中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策環(huán)境 2800字

中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策環(huán)境2800字摘要：如何促進(jìn)我國中小企業(yè)的開展，是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)開展中的一個(gè)熱點(diǎn)問題。本文從稅收政策角度，就如何提高中小企業(yè)競爭力、促進(jìn)其開展提出了思路和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：稅收政策；中小企業(yè)；開展；競爭力

中小企業(yè)在世界各國的經(jīng)濟(jì)中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國中小企業(yè)的數(shù)量超過800萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%；工業(yè)總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%.中小企業(yè)不僅為解決社會(huì)就業(yè)問題發(fā)揮著巨大作用，而且以其靈活的經(jīng)營機(jī)制和旺盛的創(chuàng)新活動(dòng)，為經(jīng)濟(jì)增長提供了最根本的原動(dòng)力。那些小而精、小而專、小而優(yōu)、小而特的中小企業(yè)，是現(xiàn)代化大生產(chǎn)的重要根底之一。各國經(jīng)濟(jì)開展的歷史說明，一個(gè)國家中小企業(yè)能否健康開展，不僅僅是個(gè)微觀問題，而是直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的重大問題。因此，我們必須針對(duì)中小企業(yè)開展中面臨的問題和矛盾，采取有效措施，大力營造中上企業(yè)健康開展的空間。

一、我國中小企業(yè)現(xiàn)狀簡析

我國中小企業(yè)雖然數(shù)量眾多，但隨著市場取向的經(jīng)濟(jì)改革的深化，在同大企業(yè)的劇烈競爭中，中小企業(yè)卻暴露出明顯的弱勢(shì)地位，突出表現(xiàn)在：

1.虧損嚴(yán)重。過去的企業(yè)改革，一直是以搞活大中型企業(yè)為中心展開的，可以說從某種程度上無視了中小企業(yè)在開展進(jìn)程中的問題和需要。我國中小企業(yè)由于規(guī)模小，技術(shù)、產(chǎn)品和管理比擬落后，加之政策扶持少，故市場競爭能力普遍較差，經(jīng)濟(jì)效益參差不齊，在國際競爭國內(nèi)化的環(huán)境下，中小企業(yè)很難快速開展。

2.融資困難。資金是企業(yè)生存和開展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業(yè)開展中的先天性問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，由于中小企業(yè)有天生的劣勢(shì)，即一方面，中小企業(yè)盡管有些資產(chǎn)總額較大，但負(fù)債率高，因此企業(yè)擁有處置權(quán)利的自有資產(chǎn)少；另一方面，企業(yè)擁有的資產(chǎn)往往不合乎銀行對(duì)變現(xiàn)能力、保值能力的偏好，抵押率不高，這樣一經(jīng)折扣，企業(yè)抵押能力大大減少，所以銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)

3.財(cái)務(wù)管理能力不強(qiáng)。由于中小企業(yè)建帳建制不完善。影響了其對(duì)內(nèi)的控制管理和對(duì)外的經(jīng)營及銷售。這些企業(yè)在原料采購上，很難獲得大量購入時(shí)的價(jià)格折扣，采購本錢較高。在產(chǎn)品銷售上，無力撐持市場競爭所必須的市場營銷費(fèi)用，在銷售方面處于劣勢(shì)。

4.負(fù)擔(dān)慘重。在正常的稅收負(fù)擔(dān)之外，中小企業(yè)的“費(fèi)負(fù)〞過重已成影響其開展的重要因素。一些政府部門常把其作為各種費(fèi)用攤派的對(duì)象。有些地方財(cái)政在難以收支平衡的情況下，也把增設(shè)各自繁多的費(fèi)用作為解決財(cái)政困難的伎倆，這無疑增添了企業(yè)開展的困難。

5.社會(huì)效勞體系的不完善。一些政府或部門對(duì)中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的作用認(rèn)識(shí)不夠，把人、財(cái)、物集中于大中企業(yè)，在資金、政策、工程上向大型企業(yè)傾斜。中小企業(yè)的開展離不開社會(huì)的全方位效勞，具體包括政府政策引導(dǎo)、資金融通、技術(shù)效勞、信息支持、人才交流、市場運(yùn)作、管理指導(dǎo)、國際交往等，而這些方面目前市場還不夠完善，有些也只是零散的、無組織的，因此社會(huì)效勞功能還很脆弱，不能適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的需要，從而也影響了中小企業(yè)的健康開展。

以上中小企業(yè)開展中的主要問題，遠(yuǎn)非自身努力所能解決，任憑市場的自發(fā)調(diào)節(jié)只能使中小企業(yè)的劣勢(shì)地位更加不利。鑒于中小企業(yè)在中國走向市場經(jīng)濟(jì)過程中的發(fā)揮的重要作用，在未來社會(huì)經(jīng)濟(jì)開展中的戰(zhàn)略地位，以及在就業(yè)、創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換中所具有的不可替代的功能，亟需建立和健全支持、促進(jìn)中小企業(yè)開展的各項(xiàng)政策，尤其是各項(xiàng)稅收政策、制度。

二、開展中小企業(yè)的稅收政策選擇

對(duì)中小企業(yè)給予稅收上的減免優(yōu)惠是世界各國扶持和愛護(hù)其開展的通常做法。我國目前雖然有一些對(duì)中小企業(yè)優(yōu)惠的稅收政策，但扶持力度缺乏，范圍較窄，也不夠標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化。因此，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立我國中小企業(yè)的稅收支持體系乃是當(dāng)務(wù)之急。我國當(dāng)前對(duì)中小企業(yè)的稅收政策應(yīng)做下列改革和完善：

1.繼續(xù)完善中小企業(yè)愛護(hù)法規(guī)、政策制度。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中與大企業(yè)相比的弱者地位需要國家的愛護(hù)和扶植。立法愛護(hù)是一種重要形式。經(jīng)過不懈努力，2022年6月29日?中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》由全國人大通過，為開展中小企業(yè)提供了法律依據(jù)。當(dāng)前還應(yīng)加快相關(guān)稅收法律制度的改革步伐。比方現(xiàn)行企業(yè)所得稅法仍是內(nèi)外有別，占內(nèi)資企業(yè)絕大多數(shù)的中小企業(yè)處在同外資企業(yè)不平等的地位，加大了自身稅收本錢，長此以往勢(shì)必限制我國民族工業(yè)的開展。又如“生產(chǎn)型〞增值稅使中小企業(yè)支付的稅收本錢相對(duì)于國外“消費(fèi)型〞增值稅過高，既不利于我國產(chǎn)品參與國際競爭，也不利于中小企業(yè)開展。2.繼續(xù)大幅降低中小企業(yè)所得稅稅率。在當(dāng)前中小企業(yè)外部融資困難的條件下，主要應(yīng)依賴其內(nèi)部融資，而提高內(nèi)部融資能力的重要途徑就是增強(qiáng)內(nèi)部積累。為此，我國應(yīng)大幅度降低中小企業(yè)所得稅率。加拿大等興旺國家中小企業(yè)的所得稅率一般不及大企業(yè)的一半，而我國對(duì)中小企業(yè)的減免力度及遠(yuǎn)小于這一水平。根據(jù)我國國情，對(duì)中小企業(yè)，尤其是高科技型中小企業(yè)，利潤沒有到達(dá)一定額度的，可考慮只實(shí)行7.5%或15%的優(yōu)惠稅率。

3.完善科技開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)開展的撐持。對(duì)極富創(chuàng)新精神而又不足資金的中小企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠，無疑能極大地激發(fā)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)更新和技術(shù)改造的積極性。政府應(yīng)從政策上予以引導(dǎo)，為中小企業(yè)，尤其是高新企業(yè)發(fā)明一個(gè)寬松的稅收環(huán)境。在稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)下，中小企業(yè)對(duì)科技的投入能夠帶動(dòng)其迅速開展壯大，所以說中小企業(yè)，因?yàn)榭萍歼M(jìn)步而成為經(jīng)濟(jì)中最有活力的局部。為激勵(lì)中小企業(yè)科技開發(fā)，近期內(nèi)可制定對(duì)企業(yè)稅后利潤用于再投資的局部予以退稅的政策。也可參照加拿大的做法，對(duì)于特別小的企業(yè)的科技投入，給予更深層次的優(yōu)惠措施。此外，對(duì)于中小企業(yè)在技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)方面的支出，引進(jìn)科技人才方面的支出也可適當(dāng)給予稅收優(yōu)惠。

4.加強(qiáng)稅收管理，增強(qiáng)效勞功能。為了加強(qiáng)稅收管理，法國等成立了專門的中小企業(yè)稅務(wù)委托管理中心，統(tǒng)一管理中小企業(yè)這一特殊群體。鑒于我國國情和財(cái)政狀況，很難成立專門的類似機(jī)構(gòu)，但可以利用現(xiàn)有的4000多個(gè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及7000名稅務(wù)代理人員。如幫忙中小企業(yè)建帳建制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算管理，實(shí)施財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅法培訓(xùn)，辦理各項(xiàng)納稅事宜等，這些必將大大推進(jìn)目前正在實(shí)施的中小企業(yè)建帳建制、查帳征收這一舉措的進(jìn)程。同時(shí)，也可借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)委托代理的并已建帳建制