財務分析撰寫規(guī)則

———財務分析撰寫規(guī)則

篇1:財務分析撰寫規(guī)章

財務分析撰寫規(guī)章

第一條

總則

1.為了規(guī)范公司的財務分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。

2.本規(guī)定適應于本集團的全部核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。

其次條

主要經(jīng)濟指標完成狀況

各項指標數(shù)值的計算填列

1.各指標的計算口徑和格式按附表和企業(yè)財務分析表進行。

2.表中的方案數(shù)指各公司每年度的承包指標數(shù)。

3.工業(yè)企業(yè)應揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

4.投資收益率指標只限于年度分析填列。

第三條

財務狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡潔評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析

(1)原材料消耗與上期對比增減變化狀況，對變化緣由作出分析說明。

(2)管理費用與銷售費用的增減變化狀況(與上期對比)并分析變化的緣由，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。

(3)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并依據(jù)詳細狀況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

(1)分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(3)分析利潤無成狀況及其緣由。

4.資金的籌集與運用狀況分析

(1)存貨分析

①依據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡狀況。

②分析存貨積壓的形成緣由及庫存產(chǎn)品完好程度。

③本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。

(2)應收賬款分析

①分析金額較大的應收賬款形成緣由及處理狀況，包括催收或訴訟的進度狀況。

②本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明緣由。

③應收賬款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出并作出說明。

5.負債分析

(1)依據(jù)負債比率、流淌比率及速動比率分析企業(yè)的償債力量及財務風險的大小。

(2)分析本期增加的借款的去向。

(3)季度分析和年度分析應依據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。

6.其他事項分析

(1)對發(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

(2)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

(3)對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大大事作出分析說明。

第四條

措施與建議

1.通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(1)依據(jù)分析結合詳細狀況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(2)對現(xiàn)行財務管理制度提出建議。

(3)總結前期工作中的勝利閱歷。

(4)季度、年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。

2.財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

3.各企業(yè)財務分析應在每月10號前報財務管理部，一式兩份。

各項財務指標說明：

(1)應收賬款周轉天數(shù)=應收賬款平均點用額30/本月銷售收入(或營業(yè)收入)(2)流淌資金周轉天數(shù)=全部流淌資金平均占用額30/本月銷售收入(或營業(yè)收入)(3)存貨周轉天數(shù)=存貨平均占用額30/本月銷售收入(或營業(yè)收入)(4)銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)/本月銷售收入(或營業(yè)收入)100%

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(5)產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入/各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價100%

(6)負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額100%

(7)投資收益率=稅后利潤/實收資本(或上級撥入資金)100%

以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。

年度財務分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

簽發(fā)人

責任人簽名

篇2:鋼鐵公司財務分析制度

編號：4.19安陽鋼鐵集團公司

財務分析制度

世紀縱橫管理詢問公司

二零零六年十一月

名目

第一篇

財務分析操作規(guī)程1第一章

財務分析涉及的責任人及職責1其次章

操作規(guī)程1一、周報、日報1二、月報、季報2三、年報3四、留意事項3其次篇

集團財務分析說明4第一章

指標說明4一、財務會計指標4㈠

獲利力量分析指標4㈡

營運力量分析指標5㈢

償付力量分析指標6㈣

成長性分析指標6二