內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案

附件： A公司內(nèi)部掌握體系建設(shè)工程實(shí)施方案A公司〔以下簡稱“A公司”或“貴公司”〕，托付B公司〔北京〕詢問〔以下簡稱“B公司”或“我們”〕，幫助執(zhí)行內(nèi)部掌握體系建設(shè)工程。實(shí)施方案如下：一、工程目標(biāo)通過本工程的實(shí)施，我們將幫助貴公司梳理內(nèi)部治理流程，完善財(cái)務(wù)和營運(yùn)系統(tǒng)的內(nèi)部掌握，并理順財(cái)務(wù)系統(tǒng)和營運(yùn)系統(tǒng)的對(duì)接，建立符合證券監(jiān)管要求和公司需求的內(nèi)部掌握體系。我們將在工程實(shí)施過程中留意達(dá)成下述目標(biāo)：1范圍；2、批閱治理制度和流程文件，提出批閱意見；3、梳理和測試公司現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，編制《內(nèi)控測評(píng)報(bào)告》，并推動(dòng)整改；4、修訂公司相關(guān)崗位的內(nèi)控職責(zé)和授權(quán)審批體系；5、依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》和《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》，編制《內(nèi)部掌握手冊》和《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊》；6、完成內(nèi)部掌握體系建設(shè)和運(yùn)用的宣貫培訓(xùn)；二、實(shí)施步驟依據(jù)貴公司的業(yè)務(wù)類型及內(nèi)控治理狀況，我們將按以下步驟實(shí)施本工程：工作內(nèi)容前期規(guī)劃及工程啟動(dòng)現(xiàn)狀分析和內(nèi)控測試內(nèi)控體系設(shè)計(jì)自我評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)培訓(xùn)宣貫和實(shí)施

估量時(shí)間16833

階段成果具體工作打算內(nèi)控測評(píng)報(bào)告內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊依據(jù)內(nèi)控實(shí)施進(jìn)度按公司治理層級(jí)進(jìn)展的培訓(xùn)我們的工作內(nèi)容包括：通過獵取資料、治理層溝通等方式了解公司的總體架構(gòu)、授權(quán)體系、主要治理流程、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的連接等方面的實(shí)際狀況；與主要業(yè)務(wù)人員訪談，生疏公司總部的主要治理流程，并推斷各個(gè)流程的重要掌握點(diǎn)；的實(shí)際執(zhí)行狀況，分析具體的內(nèi)部掌握?qǐng)?zhí)行狀況；〔包括IT系統(tǒng)流程中關(guān)鍵崗位的職責(zé)和分工；對(duì)實(shí)現(xiàn)流程目標(biāo)所需要的授權(quán)體系給出框架性建議；提出制度體系修改完善意見；補(bǔ)充和修訂各項(xiàng)流程文件〔含掌握矩陣和流程圖〕和操作表單〔包括IT信息系統(tǒng)〕；集結(jié)成冊，編制治理總部的《內(nèi)部掌握手冊》及《內(nèi)部掌握三、工程輸出第一步，B公司主要進(jìn)展工程前期規(guī)劃，識(shí)別公司固有風(fēng)險(xiǎn)、理解財(cái)務(wù)報(bào)表要素、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)等。我們會(huì)形成資料清單、調(diào)查問卷、工作打算等成果；其次步，B公司對(duì)公司總部進(jìn)展內(nèi)控測試，識(shí)別現(xiàn)有內(nèi)控系統(tǒng)的缺乏和缺陷，并提出改善建議，提交《內(nèi)部掌握測評(píng)報(bào)告》；第三步，B公司交付的報(bào)告主要是公司的《內(nèi)部掌握手冊》，其格式和內(nèi)容，將依據(jù)公司的具體業(yè)務(wù)狀況，結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由貴公司和我們共同制定；同時(shí)，對(duì)公司現(xiàn)有的制度體系，提出批閱意見；第四步，B公司交付的是公司的《內(nèi)控掌握評(píng)價(jià)手冊》，作為各公司檢查評(píng)價(jià)各項(xiàng)內(nèi)控措施實(shí)際執(zhí)行狀況的依據(jù)；第五步，B2023四、工程驗(yàn)收由貴公司在工程后期組織對(duì)B公司上述交付的工作成果進(jìn)展審核、驗(yàn)收。審核交付的工作成果是否符合財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》、《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》、上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部掌握指引》的要求。主要參考的標(biāo)準(zhǔn)有：1、《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》：相關(guān)的掌握目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)因素、掌握措施等是否得到表達(dá)；2、《企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指引》：相關(guān)的評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)要求、評(píng)價(jià)結(jié)果及工作底稿等，是否得到表達(dá)；3、是否符合企業(yè)現(xiàn)行的治理制度和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際狀況。五、工程培訓(xùn)和學(xué)問轉(zhuǎn)移貴公司須成立自身的內(nèi)控團(tuán)隊(duì)。我們通過工程培訓(xùn)和學(xué)問轉(zhuǎn)移，提升公司在財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)掌握等方面的生疏和操作水平。在工程執(zhí)專業(yè)團(tuán)隊(duì)；起初以我們?yōu)閳?zhí)行主體的內(nèi)控工程，逐步過渡到以貴公司內(nèi)控團(tuán)隊(duì)獨(dú)立完成，使內(nèi)控治理工作具有可連續(xù)性?！惨弧澄覀儗⒃跍y評(píng)階段、設(shè)計(jì)階段和工程完畢等時(shí)點(diǎn)，分別組織專題培訓(xùn)：1、第一階段的培訓(xùn)內(nèi)容——根本概念和一般實(shí)務(wù)《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握實(shí)務(wù)》《IT2、其次階段的培訓(xùn)內(nèi)容——內(nèi)控文檔的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)價(jià)《內(nèi)控文檔的編寫和流程圖的繪制》《企業(yè)內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)程序和方法》《IT〔二〕在工程執(zhí)行過程中，我們將與貴公司內(nèi)控團(tuán)隊(duì)協(xié)同作業(yè)。在內(nèi)控測評(píng)底稿編寫、流程圖繪制、掌握點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別等方面，進(jìn)展“傳、幫、帶”，以期在工程完畢后，貴公司內(nèi)控團(tuán)隊(duì)能獨(dú)立完成年度自我評(píng)價(jià)和其它持續(xù)性內(nèi)控建設(shè)工作。六、具體工作范圍基于前期與貴公司治理層的溝通，并參照證監(jiān)會(huì)等五部委《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》的要求，此次內(nèi)部掌握體系建設(shè)工程涵蓋公司及其子公司〔包括公司全資子公司-俄羅斯森林采伐及木材加工工程和公司控股子公司-黑龍江歲寶熱電〕20231231日的內(nèi)部掌握系統(tǒng)。具體的工作范圍是我們基于對(duì)貴公司業(yè)務(wù)的理解而初步確定的，將依據(jù)與治理層進(jìn)一步的溝通，適當(dāng)調(diào)整。擬定的具體工作范圍如下：第一局部：公司層面掌握〔涵蓋公司及其子公司〕內(nèi)部環(huán)境誠信與道德價(jià)值觀董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分治理理念與經(jīng)營風(fēng)格勝任力量人力資源政策企業(yè)文化社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與跟蹤掌握活動(dòng)公司治理層及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握合規(guī)性的關(guān)注掌握活動(dòng)選擇與設(shè)計(jì)的原則公司治理制度和流程標(biāo)準(zhǔn)體系的建立信息與溝通內(nèi)部溝通外部溝通監(jiān)控反舞弊機(jī)制與舉報(bào)制度的建立與運(yùn)行持續(xù)監(jiān)控持續(xù)改進(jìn)其次局部：業(yè)務(wù)流程掌握財(cái)務(wù)報(bào)告與披露財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)組織與財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)報(bào)表編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制預(yù)算治理信息披露關(guān)聯(lián)交易集團(tuán)財(cái)務(wù)分析資金治理集團(tuán)資金打算集團(tuán)籌資治理集團(tuán)內(nèi)部資金的調(diào)配〔假設(shè)有〕募集資金治理集團(tuán)現(xiàn)金統(tǒng)籌治理集團(tuán)資金分析〔包括流淌性分析與使用效率分析〕市場與銷售治理集團(tuán)營銷政策的制定集團(tuán)品牌治理體系的建設(shè)集團(tuán)銷售價(jià)格體系的建立、實(shí)施與監(jiān)控客戶治理擔(dān)保治理擔(dān)保事項(xiàng)的申請(qǐng)與審批；擔(dān)保合同治理；重大擔(dān)保事項(xiàng)披露治理；與關(guān)聯(lián)方擔(dān)保治理；對(duì)分、子公司的掌握子公司的治理構(gòu)造對(duì)分、子公司人員的委派委派人員的薪酬制度和業(yè)績考核公司總部財(cái)務(wù)部對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)視與掌握對(duì)分、子公司的業(yè)務(wù)授權(quán)分、子公司違規(guī)行為的認(rèn)定和處理投融資治理投資工程的立項(xiàng)與審批對(duì)外投資的執(zhí)行投資監(jiān)控與評(píng)價(jià)投資損好處理投資工程變更投資退出融資方案的立項(xiàng)與審批融資方案的執(zhí)行融資費(fèi)用治理融資到期歸還治理、技改和在建工程、立項(xiàng)與審批、工程招標(biāo)、工程合同的簽訂、工程工程的治理、竣工決算、驗(yàn)收和在建工程轉(zhuǎn)固、工程付款、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的選購打算、固定資產(chǎn)的購置、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、固定資產(chǎn)的日常治理、固定資產(chǎn)的租賃、固定資產(chǎn)的折舊、固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與處置、無形資產(chǎn)的獵取與記錄、無形資產(chǎn)的攤銷、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值測試、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與出售銷售與應(yīng)收賬款銷售目標(biāo)與銷售打算客戶治理銷售價(jià)格治理銷售合同治理應(yīng)收賬款治理售后效勞治理選購與應(yīng)付賬款市場調(diào)查與分析選購需求與選購打算選購方式治理選購合同治理供給商治理預(yù)付款與應(yīng)付款治理產(chǎn)品研發(fā)和質(zhì)量安全治理公司質(zhì)量安全體系治理公司質(zhì)量安全目標(biāo)治理公司質(zhì)量安全小組治理公司質(zhì)量掌握治理檢測器具治理質(zhì)量仲裁治理存貨與生產(chǎn)本錢核算原料出入庫治理產(chǎn)品出入庫治理異地庫治理〔假設(shè)有〕存貨盤點(diǎn)呆滯物料與廢舊物資治理存貨跌價(jià)預(yù)備與核銷生產(chǎn)本錢核算第三局部：ITIT信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)及安全；信息化工程治理。IT程序變更治理；用戶賬號(hào)和權(quán)限治理；機(jī)房、IT數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)；問題處理掌握；第三方效勞治理；網(wǎng)絡(luò)安全治理；應(yīng)用系統(tǒng)與硬件的匹配性；版本治理；應(yīng)用系統(tǒng)賬戶的統(tǒng)一治理；用戶權(quán)限治理，可以放到應(yīng)用層面掌握中；IT各項(xiàng)應(yīng)用系統(tǒng)模塊的實(shí)施、維護(hù)與培訓(xùn)；系統(tǒng)實(shí)施，運(yùn)行維護(hù)和用戶培訓(xùn)。IT銷售應(yīng)收流程系統(tǒng)掌握；選購應(yīng)付流程系統(tǒng)掌握；財(cái)務(wù)關(guān)賬流程系統(tǒng)掌握；固定資產(chǎn)治理流程等。冊初稿并修改《內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)手冊初稿并修改《內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)手冊》終稿工程周數(shù)工作內(nèi)容B貴公司須協(xié)作的工作11具體工程規(guī)劃訓(xùn)材料議，做好發(fā)動(dòng)工作26控測試《內(nèi)控測評(píng)報(bào)告》協(xié)作訪談和資料提成果38編寫內(nèi)控文檔初〕權(quán)審批、流程圖等；協(xié)作訪談和資料提形成《內(nèi)控手冊》初稿成果43控手冊》終稿；組織各部門爭論定稿工程周數(shù)工程周數(shù)工作內(nèi)容B貴公司須協(xié)作的工作52培訓(xùn)與持續(xù)改進(jìn)依據(jù)內(nèi)控實(shí)施進(jìn)度按公司治理層級(jí)進(jìn)展培訓(xùn)組織培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控文檔的落實(shí)與執(zhí)行7-8B姓名姓名性別學(xué)歷工作年限工程角色技術(shù)職務(wù)我們將依據(jù)工程進(jìn)展和現(xiàn)場需要準(zhǔn)時(shí)增減工程執(zhí)行人員。九、貴公司需協(xié)作完成的工作貴公司由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成立內(nèi)控工程領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，主要B作打算：1、供給公