我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題及對(duì)策

我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要：我20世紀(jì)80年代以來(lái)，國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。我國(guó)的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)多元化，拓展新的利潤(rùn)渠道，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行；表外業(yè)務(wù)；金融;風(fēng)險(xiǎn)防范；金融監(jiān)管20世紀(jì)80年代以來(lái)，表外業(yè)務(wù)在西方國(guó)家商業(yè)銀行的重要性不斷增加,表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來(lái)越大，而我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。隨著我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放程度的加深和利率市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的盈利空間越來(lái)越小。我國(guó)的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)多元化，拓展新的利潤(rùn)渠道增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，具體包括金融服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù);或有資產(chǎn)和或有負(fù)債.另一種是更準(zhǔn)確的狹義的理解，是指商業(yè)銀行從事的，按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金，從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這類(lèi)業(yè)務(wù)主要有貸款承諾（包括承兌票據(jù)、貸款透支、貸款限額、回購(gòu)協(xié)議），金融擔(dān)保（包括跟單信用證、備用信用證、正式擔(dān)保、銀行擔(dān)保與賠償），金融衍生工具（互換及套期保值業(yè)務(wù)），證券業(yè)務(wù)（如證券的分銷(xiāo)、包銷(xiāo)、代客買(mǎi)賣(mài)證券）等等。這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，在風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)時(shí)，就轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)。二、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題目前我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)主要是傳統(tǒng)的擔(dān)保和承兌業(yè)務(wù)，從表外業(yè)務(wù)占總收入比重來(lái)看：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為3%,中國(guó)工商銀行為5%,中國(guó)建設(shè)銀行為8%,中國(guó)銀行最高且僅為17%?全國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入在總收入中所占比例不到8%。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)收入的25%以上，大銀行甚至超過(guò)50%。與西方商業(yè)銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于起步階段,發(fā)展速度較慢，業(yè)務(wù)種類(lèi)單一，主要以一些傳統(tǒng)的中介業(yè)務(wù)為主，許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當(dāng)程度上還是一片空白表外業(yè)務(wù)的種類(lèi)、規(guī)模與我國(guó)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)水平極不相稱(chēng)。且存在許多問(wèn)題：（一）表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢，具體表現(xiàn)在，品種單一、范圍狹小、檔次不高。我國(guó)表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶(hù)提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上，在各類(lèi)擔(dān)保貸款和投資承諾、外匯買(mǎi)賣(mài)等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢,同時(shí)缺乏金融創(chuàng)新,即使有一些，也難以普及并深入發(fā)展下去。其他如擔(dān)保、包銷(xiāo)承諾等業(yè)務(wù)也都還是品種少、規(guī)范小、缺乏深度和廣度。（二）對(duì)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定只散見(jiàn)于一些法律法規(guī)之中，并未形成法律體系，且有些規(guī)定不符合國(guó)際慣例。如我國(guó)目前使用的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別和核算不符合國(guó)際慣例.該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，應(yīng)在表外科目核算”。但又規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要憑證或未啟用的有價(jià)證券，金融企業(yè)也應(yīng)在表外科目進(jìn)行登記.（三）表外業(yè)務(wù)的收益較差，表外業(yè)務(wù)是以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù)，但由于目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)未能給予充分的重視，認(rèn)為不是主業(yè)，致使表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行為了拉攏客戶(hù)而提供的一種無(wú)償性服務(wù)。三、我國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)滯后的原因分析我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后緣于我國(guó)金融市場(chǎng)不健全和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá),銀行缺乏創(chuàng)新的動(dòng)力。主要原因有以下幾方面：（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚不成熟目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)尚處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，我國(guó)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行還不是真正的自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)主體。一是目前仍采取國(guó)有獨(dú)資的產(chǎn)權(quán)形式，二是整個(gè)銀行體系雖然相繼出現(xiàn)了股份制商業(yè)銀行與外資銀行，但國(guó)有銀行占主導(dǎo)地位的局面尚未打破,所以缺乏一種參與競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)力，缺乏擴(kuò)張和創(chuàng)新的動(dòng)力。（二）對(duì)商業(yè)銀行管理的限制在經(jīng)歷了銀行開(kāi)辦信托投資公司、證券機(jī)構(gòu)而引起諸多問(wèn)題之后，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》作出了分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的規(guī)定,明確商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)不得從事信托投資業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù).進(jìn)行分業(yè)規(guī)定的初衷是為了促進(jìn)金融業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展，但卻在客觀(guān)上限制了我國(guó)商業(yè)銀行一部分表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。（三）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的法規(guī)不完善目前我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的法律、法規(guī)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，這使得商業(yè)銀行在開(kāi)展表外業(yè)務(wù)時(shí)因缺乏法律上的支持而無(wú)所適從，其所開(kāi)展的業(yè)務(wù)有可能遭到監(jiān)管當(dāng)局的禁止，因此限制了表外業(yè)務(wù)的規(guī)范開(kāi)展。（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄表外業(yè)務(wù)的兩大動(dòng)力是規(guī)避資本充足的限制和國(guó)際管理。我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期沒(méi)有資本充足要求，目前雖有這樣的要求，但由于體制原因，國(guó)有銀行在落實(shí)這項(xiàng)監(jiān)管要求往往不夠嚴(yán)格.此外，我國(guó)人民幣尚未完全實(shí)現(xiàn)自由兌換,人民銀行對(duì)利率、資本市場(chǎng)的管理遠(yuǎn)沒(méi)有展開(kāi)，客戶(hù)對(duì)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率需求不明顯，銀行自然對(duì)提供風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)表外業(yè)務(wù)持消極態(tài)度.四、發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對(duì)策盡管我國(guó)銀行的表外業(yè)務(wù)規(guī)模小，種類(lèi)少，但是這項(xiàng)業(yè)務(wù)將隨我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展而發(fā)展壯大。借鑒西方國(guó)家發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)可采取以下對(duì)策：（一）加快金融法規(guī)建設(shè)應(yīng)盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)和規(guī)章。立法原則既要考慮當(dāng)前金融分業(yè)管理的需要，也要考慮到銀行綜合經(jīng)營(yíng)發(fā)展的趨勢(shì)。立法應(yīng)逐步放松對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的限制，鼓勵(lì)銀行開(kāi)發(fā)新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)品種，引入現(xiàn)代交易方式，在條件成熟時(shí)應(yīng)按照先保險(xiǎn)再信托證券,先代理后自營(yíng)的順序,允許銀行逐步拓寬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)提供一個(gè)寬松的法律政策空間。（二）加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管表外業(yè)務(wù)一般都隱含著一定的風(fēng)險(xiǎn)，有些表外業(yè)務(wù)和衍生金融工具交易隱含風(fēng)險(xiǎn)極大,一旦隱含風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn),很可能給銀行造成巨大損失，并有可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)甚至引發(fā)金融危機(jī)。我國(guó)中央銀行應(yīng)該借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況,重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢(shì)，規(guī)劃我國(guó)表外業(yè)務(wù)的種類(lèi)及發(fā)展進(jìn)程.（三）加強(qiáng)科技投入，加大人才儲(chǔ)備力度我國(guó)銀行與西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行相比在人才和技術(shù)方面存在很大差距,要改變這種狀況，一方面必須多渠道引進(jìn)各方面的高級(jí)人才，多種方式培訓(xùn)在職員工，造就和儲(chǔ)備一批適應(yīng)新型業(yè)務(wù)發(fā)展的復(fù)合型人才，形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢(shì),從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展.另一方面要注意科技開(kāi)發(fā)，加快計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的理論研究,加大人力物力投入，不斷設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)和推廣金融新產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，完善服務(wù)功能,盡快實(shí)現(xiàn)銀行通信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。（四）積極開(kāi)拓表外業(yè)務(wù)新品種我國(guó)商業(yè)銀行可以考慮對(duì)一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試：（1）充分發(fā)揮商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢(shì),大力發(fā)展各種代收費(fèi)、代保管、代理保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，增強(qiáng)商業(yè)銀行的社會(huì)化服務(wù)功能；同時(shí),積極拓展與資本市場(chǎng)相關(guān)的各種代理業(yè)務(wù),如銀證通，代理證券資金清算,基金代理銷(xiāo)售和托管業(yè)務(wù)等;（2）利用商業(yè)銀行的信息和信用優(yōu)勢(shì)，大力開(kāi)展對(duì)客戶(hù)的各種信息與信用咨詢(xún)業(yè)務(wù);（3）大力發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)中的信用證、保函、國(guó)際托收、匯款、押匯等業(yè)務(wù);（4）根據(jù)國(guó)內(nèi)客戶(hù)需求與商業(yè)銀行自身?xiàng)l件,適時(shí)開(kāi)展國(guó)內(nèi)、國(guó)際保理業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)信用證等在國(guó)際市場(chǎng)已比較成熟的業(yè)務(wù)品種；（5）商業(yè)銀行要積極創(chuàng)造條件，逐步開(kāi)展現(xiàn)金管理等客戶(hù)理財(cái)業(yè)務(wù)，并抓住國(guó)有資本重組的歷史機(jī)遇，發(fā)展理財(cái)顧問(wèn)業(yè)務(wù)等；（6）商業(yè)銀行要在加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上,適時(shí)開(kāi)展貸款承諾、備用信用證、貸款出售等表外風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù);隨著消費(fèi)信貸規(guī)模的逐步擴(kuò)大，逐步開(kāi)展住房抵押貸款的證券化業(yè)務(wù)；從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，人民幣利率、匯率會(huì)逐步放開(kāi)，混業(yè)經(jīng)營(yíng)也是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)?今后隨著人民幣利率、匯率的逐步放開(kāi)，以及分業(yè)界限逐步模糊，商業(yè)銀行可適時(shí)開(kāi)展與利率、匯率有關(guān)的各種衍生工具和資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是融市場(chǎng)分析、金融新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售促進(jìn)和研究售后顧客反映等活動(dòng)為一體的綜合性管理活動(dòng)，它是在分析市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出滿(mǎn)足顧客需求的金融商品和服務(wù)，并通過(guò)各種方式將它們送達(dá)顧客手中。我國(guó)銀行要廣泛開(kāi)展表外業(yè)務(wù)，必須加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理。一方面不斷向社會(huì)推出新的服務(wù)種類(lèi)，拓寬業(yè)務(wù)范圍；另一方面為各種新的服務(wù)尋找市場(chǎng)，滿(mǎn)足客戶(hù)需求，不斷擴(kuò)大我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)模。銀行應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理，發(fā)展表外業(yè)務(wù)，在顧客需求的滿(mǎn)足中獲取銀行利潤(rùn)?？傊?，我國(guó)商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)業(yè)務(wù)零的突破，擁有一定量的客戶(hù)，搶占市場(chǎng)，從而實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)多元化以構(gòu)建新的利潤(rùn)增長(zhǎng)渠道［參考文獻(xiàn)］［1］陳浪南。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理［M］。北京：中國(guó)金融出版社,2004.［2］謝啟標(biāo).國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀與對(duì)策研究［