項目風(fēng)險管理流程簡述參考范本

風(fēng)險管理流?{簡述工商（技術(shù)監(jiān)督等）新設(shè)立、變更、注銷數(shù)據(jù)國稅局的申報征收及財務(wù)報表等涉稅信息國土部門的土地出讓、風(fēng)險管理流?{簡述工商（技術(shù)監(jiān)督等）新設(shè)立、變更、注銷數(shù)據(jù)國稅局的申報征收及財務(wù)報表等涉稅信息國土部門的土地出讓、轉(zhuǎn)讓等涉稅信息財政部門的獎勵、補(bǔ)貼、返還等涉稅信息其他相關(guān)部門傳遞的涉稅信息按照風(fēng)險應(yīng)對機(jī)構(gòu)的應(yīng)對能力和工作量，定期將風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)推送給應(yīng)對機(jī)構(gòu)。根據(jù)風(fēng)險點(diǎn)的類型、指標(biāo)數(shù)量和權(quán)重等綜合計算納稅人風(fēng)險積分第三方涉稅數(shù)據(jù)建立相應(yīng)風(fēng)險指標(biāo)、風(fēng)險模型風(fēng)險識別等級排序風(fēng)險推送大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)針對風(fēng)險推送的特點(diǎn)，進(jìn)行查前培訓(xùn)。風(fēng)險應(yīng)對對風(fēng)險模型、特征、指標(biāo)、積分規(guī)則等進(jìn)行跟蹤改進(jìn)國際稅收情報交換風(fēng)險稅務(wù)稽查低等風(fēng)險對納稅人進(jìn)行風(fēng)險提示和納稅輔導(dǎo)應(yīng)對反饋對風(fēng)險指標(biāo)的適用性其他涉稅數(shù)據(jù)（稅源巡查核查、舉報等）納稅人自行消除案頭審核對風(fēng)險指標(biāo)的適用性詢問約談納稅人自查實(shí)地核查如需要一、風(fēng)險識別風(fēng)險識別包括整備相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)、建立風(fēng)險識別模型、加工一、風(fēng)險識別風(fēng)險識別包括整備相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)、建立風(fēng)險識別模型、加工產(chǎn)生風(fēng)險結(jié)果三個步驟。涉稅數(shù)據(jù)主要包括納稅人報送得數(shù)據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)采集得數(shù)據(jù)、相關(guān)第三方得數(shù)據(jù)以及國際情報交換數(shù)據(jù)。風(fēng)險監(jiān)控局負(fù)責(zé)收集?}整理相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。各業(yè)務(wù)部門運(yùn)用政策分析、案例分析與經(jīng)驗分析等風(fēng)險分析方法 ,尋找稅收風(fēng)險領(lǐng)域,提取風(fēng)險特征,建立相應(yīng)得風(fēng)險指標(biāo)與風(fēng)險識別模型 識別稅收風(fēng)險點(diǎn)。,加工產(chǎn)生稅收風(fēng)險監(jiān)控局按照年度稅收風(fēng)險管理計劃風(fēng)險點(diǎn)。二、等級排序及推送稅收風(fēng)險得大小用風(fēng)險積分表示。風(fēng)險積分以風(fēng)險發(fā)生概率與風(fēng)險發(fā)生造成稅款流失得嚴(yán)重?{度為主要評價因素。風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收風(fēng)險點(diǎn)得風(fēng)險類型、關(guān)鍵指標(biāo)風(fēng)險數(shù),計算納稅人風(fēng)險積量與風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重等情況進(jìn)行綜合分析,排定納稅人風(fēng)險次序,確定分。根據(jù)納稅人風(fēng)險積分得高低納稅人風(fēng)險等級。,形成風(fēng)險應(yīng)對任風(fēng)險監(jiān)控局根據(jù)風(fēng)險等級納稅人風(fēng)險等級。,形成風(fēng)險應(yīng)對任風(fēng)險監(jiān)控局根據(jù)風(fēng)險等級排序得結(jié)果務(wù)按照風(fēng)險應(yīng)對局得應(yīng)對能力,合理設(shè)置與推送應(yīng)對處理得工作量,定期將風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)推送給相應(yīng)得風(fēng)險應(yīng)對局。三、風(fēng)險應(yīng)對及反饋風(fēng)險應(yīng)對局根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)中得納稅人稅收風(fēng)險點(diǎn)、,按照差別化應(yīng)對得原風(fēng)險等級與稅收風(fēng)險形成得具體原因則分別采取相應(yīng)得應(yīng)對策略與措施,?}在省級大集中系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。,應(yīng)將結(jié)果向風(fēng)險風(fēng)險應(yīng)對局對納稅人采取應(yīng)對措施后監(jiān)控局反饋。風(fēng)險監(jiān)控局對所采用得風(fēng)險識別模型、風(fēng)險特征、風(fēng)險指標(biāo)、風(fēng)險積分規(guī)則 應(yīng)建立快捷有效得跟蹤反饋機(jī)制,以便不斷改進(jìn)與完善 ,提高稅收風(fēng)險識別得準(zhǔn)確率。一)低等風(fēng)險應(yīng)對低等風(fēng)險主要采取風(fēng)險提示與納稅輔導(dǎo)得方法實(shí)施應(yīng)對不采用約談、核查等管理措施。風(fēng)險提示就是指通過網(wǎng)上與實(shí)體辦稅服務(wù)廳、短信平臺、納稅人學(xué)校、信函等途徑向納稅人制式化發(fā)風(fēng)險提示就是指通過網(wǎng)上與實(shí)體辦稅服務(wù)廳、短信平臺、納稅人學(xué)校、信函等途徑向納稅人制式化發(fā)送稅收風(fēng)險提醒,指引其自行采取措施消除風(fēng)險。納稅輔導(dǎo)就是對有共性問題得納稅人通過納稅人學(xué)校等進(jìn)行有針對性輔導(dǎo) 幫助其防范風(fēng)險。納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)具體情況組織應(yīng)對。,針對風(fēng)險應(yīng)對過?{中納稅人反饋得按季制作風(fēng)險應(yīng)對報告情況,提出改進(jìn)意見,反饋給風(fēng)險監(jiān)控局。二)中等風(fēng)險應(yīng)對中等風(fēng)險得應(yīng)對方法包括案頭審核、詢問約談與實(shí)地核查。案頭審核 就是指稅源管理機(jī)構(gòu)在風(fēng)險監(jiān)控機(jī)構(gòu)推送得風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)基礎(chǔ)上 ,根據(jù)納稅人得相關(guān)資料與情況,開展得深,為詢問約談提供支持。入、個性化得風(fēng)險分析審核案頭審核應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所進(jìn)行。,詢問約談 就是約請納稅人當(dāng)面核實(shí)稅收風(fēng)險點(diǎn)得過?{稅務(wù)約談一般應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所進(jìn)行。,確認(rèn)納稅人存在涉稅問題得,應(yīng)經(jīng)案頭審核與詢問約談向其發(fā)出《稅收自查通知書》 ,通知其在規(guī)定時間內(nèi)自查自糾,?}提交制式化得自查報告與與稅收風(fēng)險點(diǎn)向其發(fā)出《稅收自查通知書》 ,通知其在規(guī)定時間內(nèi)自查自糾,?}提交制式化得自查報告與與稅收風(fēng)險點(diǎn)有關(guān)得證明資料。,確認(rèn)納稅人不存在不繳或少繳經(jīng)案頭審核與詢問約談稅款問題 ,稅收風(fēng)險點(diǎn)已被排除得,應(yīng)對人員制作《稅收風(fēng)險應(yīng)對報告》 經(jīng)審議后 ,風(fēng)險應(yīng)對終止。,到納稅人得實(shí)地核查 就是指應(yīng)對人員運(yùn)用稅務(wù)檢查權(quán)生產(chǎn)經(jīng)營場所 對納稅人得稅收風(fēng)險點(diǎn)與舉證資料,以及其她需要通過實(shí)地核查得事項進(jìn)行核實(shí)處理得過?{。對確定實(shí)行實(shí)地核查得 不得再交由納稅人自查。有下列情形之一得,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入實(shí)地核查 :(1)稅收風(fēng)險點(diǎn)情況復(fù)雜,通過納稅人自;(2)納稅人無正當(dāng)理由拖延、規(guī)避查不能消除稅收風(fēng)險點(diǎn)得或拒絕詢問約談 ,未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行自查?}提交書面說明及證明資料得 ;(3)納稅人自查補(bǔ)稅未能在稅務(wù)機(jī)關(guān)限期內(nèi)補(bǔ)繳稅款且無正當(dāng)理由得。實(shí)地核查時 ,應(yīng)全面核實(shí)納稅人基礎(chǔ)信息得真實(shí)性與準(zhǔn)確性,?}以推送得稅收風(fēng)險點(diǎn)為應(yīng)對重點(diǎn),對風(fēng)險所屬期可能,全面應(yīng)對 避免重復(fù)下存在得其她涉稅問題各稅種綜合聯(lián)評,一?}依法應(yīng)對。戶。發(fā)現(xiàn)溯及以往年度得風(fēng)險經(jīng)實(shí)地核查 ,發(fā)現(xiàn)納稅人存在少繳稅款得,,一?}依法應(yīng)對。戶。發(fā)現(xiàn)溯及以往年度得風(fēng)險經(jīng)實(shí)地核查 ,發(fā)現(xiàn)納稅人存在少繳稅款得,應(yīng)對人員應(yīng)按照《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)采集規(guī)范》得相關(guān)要求進(jìn)行調(diào)查取證 ,?}對事實(shí)、證據(jù)、?{序、處理等方面進(jìn)行全面審核后 制作《稅收風(fēng)險應(yīng)對報告》。經(jīng)審議后 ,制作《稅務(wù)處理決定書》 ,載明應(yīng)補(bǔ)繳稅款及滯納金,送達(dá)納稅人,責(zé)令其限期繳納。經(jīng)實(shí)地核查 ,需要核定應(yīng)納稅額得,應(yīng)對人員制作《稅收風(fēng)險應(yīng)對報告》 ,經(jīng)審議后 向納稅人送達(dá)《應(yīng)納稅額核定通在實(shí)地核查過?{中 發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗稅得(其中涉嫌偷稅達(dá)到或超過50萬元),稅源管理機(jī)構(gòu)應(yīng)中止應(yīng)對?{序,移送稽查機(jī)構(gòu)立案查處。三)高等風(fēng)險應(yīng)對,應(yīng)對時不得交由納稅人高等風(fēng)險應(yīng)對方法為稅務(wù)稽查自查。經(jīng)風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)得高等風(fēng)險應(yīng)對任務(wù) 推送至稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)案源管理部門,稅務(wù)稽查機(jī)在5個工作日內(nèi)予以構(gòu)應(yīng)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)?{》得規(guī)定立案,進(jìn)入檢查?{序。高等風(fēng)險應(yīng)在5個工作日內(nèi)予以構(gòu)應(yīng)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)?{》得規(guī)定立案,進(jìn)入檢查?{序。高等風(fēng)險應(yīng)對時 應(yīng)對人員對案件實(shí)施各稅統(tǒng)查,發(fā)現(xiàn)得,應(yīng)追溯檢查。檢查過?{中,應(yīng)涉稅違法行為涉及以往年度得,?}在檢查底稿中反映當(dāng)收集與稅收風(fēng)險點(diǎn)有關(guān)得證據(jù)資料與稅收風(fēng)險點(diǎn)有關(guān)得情況。高等風(fēng)險應(yīng)對時 檢查審理執(zhí)行得時間與規(guī)范按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)?{》得相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、監(jiān)督與評價風(fēng)險監(jiān)控局負(fù)責(zé)對風(fēng)險識別、等級排序及推送、風(fēng)險應(yīng),?}對稅收風(fēng)險管理得情況對及反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與考核進(jìn)行分析與總結(jié)。督查內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果組織抽樣復(fù)審。5個工作中、高等風(fēng)險應(yīng)對機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個季度終了后得日內(nèi),根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對情況對風(fēng)險指標(biāo)得適用性進(jìn)行評價,提出,反饋給風(fēng)險監(jiān)控機(jī)構(gòu)。增加或修改風(fēng)險指標(biāo)得具體建議,督查內(nèi)審部門對風(fēng)險應(yīng)對得質(zhì)量與效率進(jìn)行監(jiān)控分析衛(wèi)生管理制度1 總則1.1 為了加強(qiáng)公司的環(huán)境衛(wèi)生管理，創(chuàng)造一個整潔、文明、溫馨的購物、辦公環(huán)境，根據(jù)《公共場所衛(wèi)生管理條例》的要求，特制定本制度。1.2 集團(tuán)公司的衛(wèi)生管理部門設(shè)在企管部，?}負(fù)責(zé)將集團(tuán)公司的衛(wèi)生區(qū)域詳細(xì)劃分到各部室，各分公司所轄區(qū)域衛(wèi)生由分公司客服部負(fù)責(zé)劃分，確保無遺漏。2 衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1 室內(nèi)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1.1 地面、墻面：無灰塵、無紙屑、無痰跡、無泡泡?}等粘合物、無積水，墻角無灰吊、無蜘蛛網(wǎng)。2.1.2 門、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無灰塵、無污跡、無粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺底層及周圍無亂堆亂放現(xiàn)象、無灰塵、無粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購物車（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內(nèi)外潔凈，無污垢和粘合物等。購物車（筐）要求每天營業(yè)前簡單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，?}做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無灰塵（外包裝?}損的或?}舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺、服務(wù)臺、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無灰塵，臺面和側(cè)面無灰塵、無灰吊和蜘蛛網(wǎng)。桌面上不得亂貼、亂畫、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當(dāng)班的購物小票收款聯(lián)外，其它單據(jù)不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內(nèi)外干凈，要求營業(yè)時間隨時清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過夜。2.1.8 窗簾：定期進(jìn)行清理，要求干凈、無污漬。2.1.9 吊飾：屋頂?shù)牡躏椧鬅o灰塵、無蜘蛛網(wǎng)，短期內(nèi)不適用的吊飾及時清理徹底。2.1.10 內(nèi)、外倉庫：半年徹底清理一次，無垃圾、無積塵、無蜘蛛網(wǎng)等。2.1.11 室內(nèi)其他附屬物及工作用具均以整潔為準(zhǔn)，要求無灰塵、無粘合物等污垢。2.2 室外衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.2.1 門前衛(wèi)生：地面每天班前清理，平時每一小時清理一次，每周四營業(yè)結(jié)束后有條件的用水沖洗地面（冬季可根據(jù)情況適當(dāng)清理），墻面干凈且無亂貼亂畫。2.2.2 院落衛(wèi)生：院內(nèi)地面衛(wèi)生全天保潔，果皮箱、消防器械、護(hù)欄及配電箱等設(shè)施每周清理干凈。垃圾池周邊衛(wèi)生清理徹底，不得有垃圾溢出。2.2.3 綠化區(qū)衛(wèi)生：做到無雜物、無紙屑、無塑料袋等垃圾。3 清理?{序3.1 室內(nèi)和門前院落等區(qū)域衛(wèi)生：每天營業(yè)前提前10分鐘把所管轄區(qū)域內(nèi)衛(wèi)生清理完畢，營業(yè)期間隨時保潔。下班后5-10分鐘清理桌面及衛(wèi)生區(qū)域。3.2 綠化區(qū)衛(wèi)生：每