審計工作制度規(guī)范(共14)

廣東派爾富科技公司審計工作制度目錄一、企業(yè)審計工作制度□總則………………第01頁□任務(wù)和范圍………第01頁□機構(gòu)………………第03頁□職權(quán)………………第03頁□程序………………第04頁□獎懲………………第04頁□附則………………第05頁二、審計條例□總則………………第06頁□審計機構(gòu)及審計工作人員………第06頁□審計部的主要職責………………第07頁□審計部的主要職權(quán)………………第08頁□審計工作程序……………………第09頁三、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定□總則………………第10頁□內(nèi)部審計的任務(wù)…………………第10頁□職權(quán)………………第11頁□工作程序…………第12頁□獎懲………………第13頁□附則………………第13頁廣東派爾富科技公司審計工作制度一、企業(yè)審計工作制度□總則

第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體狀況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。

其次條依據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我公司的方針目標、規(guī)章制度、對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的?！跞蝿?wù)和范圍

第三條審計工作的任務(wù)是：確保公司有關(guān)制度和管理方式方法在各分支機構(gòu)、合資公司的貫徹執(zhí)行，以愛護企業(yè)利益，防止錯弊，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第四條審計工作的范圍：

(一)公司及各子公司、孫公司、分公司、合資公司的方針目標的可行性；

(二)基建（含擴、改建）工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；

(三)大、中型項目策劃及市場運作方案的概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；

(四)財務(wù)收支、預(yù)算（含全面預(yù)算）等方案的編制及執(zhí)行狀況；

(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；

(六)材料選購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；

(七)公司及分支機構(gòu)、合資公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；

(八)確定離任或改任分支機構(gòu)負責人的經(jīng)濟責任狀況；

(九)制定或參與爭辯制定公司有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行狀況；(十)辦理審計中心和公司總經(jīng)理交辦的其他事項。□機構(gòu)

第五條成立公司審計中心，并逐步完善公司的內(nèi)部審計體系。審計中心總監(jiān)暫由財務(wù)中心總監(jiān)兼任（條件成熟則從財務(wù)中心分立出來）。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、項目進展及分支機構(gòu)建設(shè)等方面的審計項目進行爭辯處理。第六條審計部是在審計中心直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全公司各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。

第七條依據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理授權(quán)人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條審計部在業(yè)務(wù)上受審計中心的指導(dǎo)，并向其報告工作?！趼殭?quán)

第十條審計工作的主要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及安排方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；

(二)有權(quán)參與有關(guān)的會計會議；

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；

(四)有權(quán)提出制止、訂正和處理違反公司制度和嚴峻失職等事項的意見；

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，有權(quán)實行凍結(jié)資金支付、暫停責任人員工作、停發(fā)工資等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責任的建議；

(六)有權(quán)對審計工作中消滅的重大問題準時向?qū)徲嬛行募翱偨?jīng)理報告。□程序

第十一條審計工作的主要程序是：

(一)依據(jù)審計中心的意見和審計工作方案，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；

(二)對被審單位照實供應(yīng)的資料進行審計，審計終了，準時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送審計中心總監(jiān)及總經(jīng)理批準，對于簡單的審計項目，由公司高層爭辯后進行仲裁，再發(fā)出審計打算，被審單位必需執(zhí)行；

(三)被審單位在收到審計打算后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬛行奶岢錾暝V；審計中心應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚泶蛩阌枰杂喺?，申訴期間，原審計打算照常執(zhí)行。□獎懲

第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反公司規(guī)章制度并給公司挽回重大損失、抵制不正之風的有功人員都應(yīng)賜予表揚或嘉獎。

第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，以及拒不執(zhí)行審計打算，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責任者賜予必要的處分直至開除，對給公司造成公司重大損失的責任人報公司總部處理，必要狀況下移交司法機關(guān)懲處。

第十四條審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，賜予批判、紀律處分或依公司條例制裁。□附則

第十五條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計部。廣東派爾富科技公司審計工作制度二、審計條例□總則

第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部把握，結(jié)合本公司的具體狀況，特制定本條例。

其次條公司審計部門，依據(jù)公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位（含分支機構(gòu)、合資公司）的財務(wù)收支、存貨、往來、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財務(wù)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象?！鯇徲嫏C構(gòu)及審計工作人員

第三條公司審計中心下設(shè)審計部，具體負責公司的各項審計工作，審計部由審計中心總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計中心負責對總經(jīng)理報告工作。

第四條審計人員要努力學(xué)習和把握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、稅務(wù)政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度及及相關(guān)流程，生疏相關(guān)的理論和專業(yè)學(xué)問，精通審計業(yè)務(wù)。

第五條審計人員必需遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守:

(一)依律審計；

(二)廉潔奉公；

(三)忠于職守；

(四)堅持原則；

(五)客觀公正；

(六)保守隱秘。

第六條審計工作人員依法行使職權(quán)，違者將嚴峻?處理。

第七條審計部依據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)?！鯇徲嫴康闹饕氊?/p>

第八條審計部對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：

(一)總公司本部，包括財務(wù)中心、物流中心、制造中心等各部門。

(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。

第九條審計部對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：

(一)公司內(nèi)部有關(guān)制度、條例、流程等的貫徹、遵守狀況；

(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、方案落實及執(zhí)行狀況；

(三)內(nèi)部把握制度的制定和執(zhí)行狀況；

(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用狀況及平安完整程度；

(五)公司大投資項目的可行性和有效性；

(六)違反公司制度，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失鋪張行為；

(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；

(八)經(jīng)理(部長)離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；

(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理狀況；

(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和精確?????性；

(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；（十二）公司本部及所屬單位、合資公司往來、存貨、固定資產(chǎn)的平安性，真實性；

(十二)董事長、總經(jīng)理交辦的其他審計事項?！鯇徲嫴康闹饕殭?quán)

第十條審計部在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：

(一)有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)方案、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料：

(二)有權(quán)參與本單位和被審計單位的有關(guān)會議；

(三)有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必需照實供應(yīng)，不得拒絕、隱匿。

(四)有權(quán)對審計中發(fā)覺的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必需樂觀協(xié)作，不得設(shè)置障礙。(五)對正在進行的嚴峻損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時的制止打算；

(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以實行暫停相關(guān)人員工作、調(diào)離崗位、停發(fā)工資。如必要則可封存有關(guān)帳冊等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

第十一條有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議以及訂正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反公司制度、流程和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人，對嚴峻失職造成重大損失的有關(guān)責任人員，可建議有關(guān)部門賜予必要的經(jīng)濟懲罰、行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條審計部簽發(fā)的審計報告和審計打算，被審計單位必需按要求認真執(zhí)行?！鯇徲嫻ぷ鞒绦?/p>

第十三條編制年度審計工作方案，審計部應(yīng)依據(jù)審計中心和總經(jīng)理的要求和公司具體狀況，確定審計重點，編制年度審計的工作方案，年度工作方案經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。

第十四條確定審計對象和制訂方案。審計部依據(jù)批準的年度審計工作方案，結(jié)合具體狀況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等狀況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計方案，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計方案經(jīng)審計中心總監(jiān)批準后實施。第十五條發(fā)出審計通知書，審計部依據(jù)批準的項目審計方案，成立審計組并在項目審計開頭7天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位（主要指對合資公司，對全資公司的審計則視審計的需要可提前下達通知、也可實行突然審計的模式）。

第十六條在審計過程中，審計人員要依據(jù)審計工作具體要求，對合資公司的審計應(yīng)認真編寫審計工作底稿，獵取有價值的審計證據(jù)。對全資公司的審計則主要以經(jīng)濟效益和往來款、存貨的平安準時性，以及帳務(wù)處理的正確性準時性、精確?????性為主；

第十七條提出審計報告，作出審計打算。審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)覺的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必需附有證明材料和有關(guān)資料。

第十八條建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必需按規(guī)定要求建立審計檔案，妥當保管以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。廣東派爾富科技公司審計工作制度三、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定□總則

(一)依據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際狀況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責并報告工作。□內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整平安進行監(jiān)督審計。(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支方案、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸方案和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，協(xié)作上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部把握制度的健全、有效及執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴峻違反制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴峻損失鋪張等損害公司利益的行為進行特地審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)公司審計制度，制定或參與爭辯本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項。

3.對公司的下列項目審計部必需會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括選購合同；

(3)公司的年度會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行狀況進行抽查?！趼殭?quán)

1.主要職權(quán)

(1)依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)方案、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴峻違反財經(jīng)法紀、嚴峻損失鋪張行為作出臨時制止的打算。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以實行必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計打算。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理照實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大量鋪張的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經(jīng)理賜予經(jīng)濟懲罰和行政處分，情節(jié)特殊嚴峻的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。□工作程序

1.審計部在年初應(yīng)依據(jù)審計中心的部署結(jié)合公司的具體狀況確定年度審計工作方案，報請總經(jīng)理批準后實施。

2.在實施審計方案時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求供應(yīng)必要的工作條件。

3.在審計中必需做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)照實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必需依法有據(jù)，實事求是地提出解決方法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)的確(3)依法有據(jù)(4)建議恰當

7.審計報告在