2022年國際內(nèi)審師(CIA)考試精華知識點

2023年國際內(nèi)審師 (CIA)考試精華學(xué)問點整理前 言內(nèi)部審計是一種獨立、客觀確實認和詢問活動，旨在增加價值和改善組織的運營。通過應(yīng)用系統(tǒng)的、標準的方法，評價并改善風(fēng)險治理、把握和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。職業(yè)道德標準的行為標準。個人和機構(gòu)。國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準評估內(nèi)部審計業(yè)績的要求。內(nèi)部審計章程定內(nèi)部審計活動的范圍。vs.首席審計執(zhí)行官1內(nèi)部審計師指協(xié)會會員、IIA圍內(nèi)供給內(nèi)部審計效勞的人。準》有效地開展內(nèi)部審計活動的高級職位人員。vs.審計委員會vs.治理層董事會是最高層次的治理機構(gòu)，負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)視組織的經(jīng)營活動和治理狀況。典型的董事會由假設(shè)干獨立董事組成。治理層是指對經(jīng)營活動的執(zhí)行負有治理責(zé)任的人員或組織。獨立性與客觀性組織上的獨立性：只有當(dāng)首席審計執(zhí)行官在職能上向董事會報告的狀況下才能夠有效實現(xiàn)。個人的客觀性：內(nèi)部審計師必需有公正、不偏不倚的態(tài)度，避開任何利益沖突。第一局部 TopicA 內(nèi)部審計的戰(zhàn)略角色治理內(nèi)部審計職能《標準》2023–內(nèi)部審計活動的治理“首席審計執(zhí)行官必需有效地治理內(nèi)部審計活動，確保為組織增加價值”·內(nèi)部審計部門的工作結(jié)果到達內(nèi)部審計章程所包含的目的和責(zé)任；··【NO.1三道防線模型2【NO.2發(fā)起、治理和應(yīng)對變革，成為變革的催化劑建立和保持與執(zhí)行層的其他人員以及審計委員會之間的聯(lián)系在繪制、分析和業(yè)務(wù)流程改進當(dāng)中組織和領(lǐng)導(dǎo)團隊評估和培育董事會和治理層的道德氣氛就公司治理、風(fēng)險治理、把握和合規(guī)性的最正確實務(wù)培訓(xùn)高級治理層和董事會定期向高級治理層和董事會報告內(nèi)部審計的關(guān)鍵績效指標與外部審計師、法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)以及其他內(nèi)部確認部門協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作評估績效考核系統(tǒng)的充分性以及公司目標的實現(xiàn)狀況——了解水平發(fā)起、治理和應(yīng)對變革，成為變革的催化劑【1.發(fā)起、治理和應(yīng)對變革，成為變革的催化劑】部。部審計師在相關(guān)領(lǐng)域不擔(dān)當(dāng)治理職責(zé)或沒有利益沖突的前提下。變革流程可能會產(chǎn)生大量的把握缺陷。變革模式·戰(zhàn)略式變革·組織構(gòu)造變革·技術(shù)變革310·流程再造推動變革·通過溝通使員工了解變革方案，消退對未知狀況的懼怕·提倡員工在變革中的參與爭論，解決自尊心問題·對員工的樂觀行為和態(tài)度進展確定·對反映猛烈的問題進展談判和協(xié)商，降低沖突與沖突·對敏感問題有步驟有打算的進展披露·對難以達成協(xié)調(diào)意見的問題，明確或暗中協(xié)迫1】織變革稱為：c.增量型d.戰(zhàn)略型b『答案解析』司的變革則是在當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織提出不滿后進展的。b.即時反響型。司的變革正是在當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織施加壓力的狀況下進展的變革。c.增量型。d.戰(zhàn)略型。。2】分公司經(jīng)理把內(nèi)部審計部門看成是高級治理層的“看門狗a.更多地向?qū)徲嬁蛻袅私馄渌P(guān)切的問題。增加技術(shù)技能。增加對把握責(zé)任的關(guān)注。增加調(diào)查性審計的保密性以最小化恐驚感。a『答案解析』a.更多地向?qū)徲嬁蛻袅私馄渌P(guān)切的問題。b.增加技術(shù)技能。c.增加對把握責(zé)任的關(guān)注。d.增加調(diào)查性審計的保密性以最小化恐驚感。不正確。a建立和保持與執(zhí)行層的其他人員及審計委員會之間的聯(lián)系【2.建立和保持與執(zhí)行層的其他人員及審計委員會之間的聯(lián)系】審計委員會與內(nèi)部審計的直接互動建立和保持與高級治理層、董事會和執(zhí)行層其他人員的溝通報告重大審計事項評估組織向董事會報告的機制幫助董事會評估外部審計師的獨立性《薩班斯法案》·全部上市公司都必需設(shè)立審計委員會，直接監(jiān)管獨立于公司的外部審計機構(gòu)；·審計委員會必需具有獨立性，其成員必需全部是獨立董事；審計委員會的職責(zé)：·爭論年度和季度的財務(wù)報表并提出質(zhì)疑；·爭論公司的風(fēng)險評估和治理政策；·負責(zé)內(nèi)部審計機構(gòu)的建立及運行；·負責(zé)聘請會計師事務(wù)所、酬勞，并監(jiān)視其工作；·承受并處理本公司會計、內(nèi)部把握或?qū)徲嫹矫娴耐对V。審計委員會與內(nèi)部審計的直接互動·監(jiān)視和評估內(nèi)部審計的有效性；·評估內(nèi)部審計人員狀況及其必需擁有的資源；·確保內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和董事會之間的溝通與報告路線；·檢查和評估內(nèi)部審計年度打算；·檢查內(nèi)部審計師工作的定期報告；·檢查治理層對內(nèi)部審計覺察問題和建議的反響。建立和保持與高級治理層、董事會和執(zhí)行層的溝通·審計打算的溝通·報告質(zhì)量保證程序·業(yè)務(wù)結(jié)果和后續(xù)審計的溝通審計打算的溝通·內(nèi)部審計部門的工作業(yè)務(wù)打算〔年度打算〕應(yīng)報高級治理層審批，并報董事會備案；·準時溝通審計業(yè)務(wù)打算中期發(fā)生的重要變化；·準時向高級治理層和董事會報告審計資源缺乏和審計范圍受限；·定期溝通內(nèi)部審計活動的開展?fàn)顩r。報告質(zhì)量保證程序證與改進程序?！な紫瘜徲媹?zhí)行官必需向高級治理層和董事會報告質(zhì)量與改進程序的結(jié)果。·內(nèi)部評估每年一次，外部評估每五年一次報告重大審計事項·定期報告：首席審計執(zhí)行官每年應(yīng)至少向高級治理層和董事會提交一次工作報告；·重大事項報告：當(dāng)消滅重大的審計事項時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)準時向董事會報告；向董事會報告。評估組織向董事會報告的機制技術(shù)手段的總稱。·內(nèi)部審計部門對報告機制進展評估的主要內(nèi)容：·是否建立了相關(guān)報告機制；·報告機制是否充分而有效；·報告機制的運轉(zhuǎn)狀況和效果如何。幫助董事會評估外部審計師的獨立性《薩班斯法案》規(guī)定，損害外部審計師獨立性的狀況：·直接或重大的間接經(jīng)濟利益關(guān)系；·以前、現(xiàn)在及將來的雇傭關(guān)系；·自我評價關(guān)系?！端_班斯法案》規(guī)定，損害外部審計師獨立性的不相容業(yè)務(wù)：·與會計記錄或財務(wù)報表有關(guān)的記賬業(yè)務(wù)；·財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計和實施；·供給評價、評估、發(fā)表公允性意見及精算效勞；·內(nèi)部審計效勞；·治理職能、人力資源、經(jīng)紀人效勞、法律效勞。1】審計執(zhí)行官要向其匯報的主管人員。該首席審計執(zhí)行官最好實行以下哪一措施？進展調(diào)查以確定舞弊程度。c.通知法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)和警察局。d.將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。d『答案解析』a.進展調(diào)查以確定舞弊程度。b.與副總裁會談以獲得重要證據(jù)。前，不應(yīng)與其進展和舞弊調(diào)查相關(guān)的會談。c.通知法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)和警察局。d.將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。正確。當(dāng)內(nèi)部審計師疑心內(nèi)部存在錯誤做法時，應(yīng)當(dāng)將狀況報告組織有關(guān)主管人員，由于該副總裁是主管內(nèi)部審計部門的高層主管委員會。2】貸款官員與把握該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有親熱關(guān)系，該內(nèi)部審計師就當(dāng)：a.將利益沖突和違規(guī)行為告知治理層，并建議作進一步調(diào)查。c.假設(shè)該貸款官員同意實行訂正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。d.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向治理層報告。a『答案解析』將利益沖突和違規(guī)行為告知治理層，并建議作進一步調(diào)查。人，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)報告治理理層，并提出深入開展調(diào)查的建議。將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，由于這構(gòu)成了銀行把握系統(tǒng)的重大缺陷。c.假設(shè)該貸款官員同意實行訂正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。個審計覺察都應(yīng)當(dāng)報告。d.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向治理層報告。作。3】的會計師事務(wù)所的工作？審計委員會。d.股東。a『答案解析』它還要負責(zé)實施對于會計和審計事項的申訴的接收、保管和處理。它應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦具m當(dāng)?shù)馁Y金支持，并有權(quán)自主打算聘請法律參謀和其他詢問人員。不正確。見解題a。不正確。見解題a。不正確。見解題a。4】Ⅰ.在公司內(nèi)辦公。Ⅲ.在公司以外的地點辦公。Ⅳ.不向任何人報告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。只有Ⅱ。Ⅰ和Ⅱ。Ⅰ和Ⅳ。Ⅲ和Ⅳ。b『答案解析』Ⅰ.在公司內(nèi)辦公。任。Ⅱ.向董事會或首席合規(guī)官報告。查人員的覺察開放對本組織現(xiàn)存政策的修改。a。Ⅳ.不向任何人報告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。有發(fā)生報復(fù)行為等更能保證調(diào)查人員工作的最為有效。5】SEC部審計師的獨立性可能被損害？業(yè)務(wù)托付人的治理層確定該審計師履行的內(nèi)部審計活動的范圍。40%的時間。c.業(yè)務(wù)托付人的治理層不依靠該外部審計的工作來確定其把握的充分性。d.2b『答案解析』a.業(yè)務(wù)托付人的治理層確定該審計師履行的內(nèi)部審計活動的范圍。b.規(guī)定了范圍，這是可以的。40%的時間。40%。c.業(yè)務(wù)托付人的治理層不依靠該外部審計的工作來確定其把握的充分性。不正確。假設(shè)治理層不依靠該審計師的工作，其獨立性不會受到影響。d.23.在繪制、分析和業(yè)務(wù)流程改進當(dāng)中組織和領(lǐng)導(dǎo)團隊【3.在繪制、分析和業(yè)務(wù)流程改進當(dāng)中組織和領(lǐng)導(dǎo)團隊】組織和領(lǐng)導(dǎo)團隊流程審計內(nèi)部審計在繪制、分析和改進業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)【3.1·協(xié)調(diào)來自組織其他領(lǐng)域或組織外部的專家。次序?！づc客戶協(xié)調(diào)，以便解決審計中的問題?！?.2制定和執(zhí)行，驗收和檢查，存貨治理以及倉儲，財務(wù)經(jīng)營等各項功能。3.3內(nèi)部審計部門應(yīng)履行以下職責(zé)：·創(chuàng)立流程文件。·分析內(nèi)部把握疏漏?！y試?！ぶ笇?dǎo)內(nèi)部把握。內(nèi)部審計師不能擔(dān)當(dāng)以下職責(zé)：·起草、制定和實施內(nèi)部把握、流程和程序。·出任流程負責(zé)人?！ぱa效。1】首席審計執(zhí)行官需要改善以下哪兩項職能？人員配備和溝通。c.打算和組織。d.打算和溝通。d『答案解析』a.人員配備和溝通。b.人員配備和決策過程。c.打算和組織。不正確。題目中未提到組織的問題。d.打算和溝通。正確。題干中所說“缺乏自動支持系統(tǒng)”是指“內(nèi)部審計活動”缺乏自動支持系統(tǒng)。CAE方面和在向高級治理層通報必要信息方面所安排的內(nèi)部審計資源存在問題，導(dǎo)致遺漏了對關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程的審計，或者沒有依據(jù)高級治理層的要求對其進展審計。2】a.設(shè)計把握系統(tǒng)。b.起草把握系統(tǒng)的程序。d.安裝把握系統(tǒng)。c『答案解析』設(shè)計把握系統(tǒng)。起草把握系統(tǒng)的程序。的客觀性。在實施之前審查把握系統(tǒng)。安裝把握系統(tǒng)。4.評估并培育董事會和治理層的道德氣氛【4.評估并培育董事會和治理層的道德氣氛】調(diào)查并提出解決道德標準/合規(guī)投訴的方法，確定違反道德標準的處置維護和治理商業(yè)行為政策，并報告合規(guī)狀況調(diào)查并提出解決道德標準/合規(guī)投訴的方法，確定違反道德標準的處置·但它卻通過設(shè)立組織“最高基調(diào)”和監(jiān)視全部治〔企業(yè)文化〕·最終，董事會要為公司的風(fēng)險和業(yè)績擔(dān)當(dāng)責(zé)任。內(nèi)部審計部門在評估董事會的道德水尋常應(yīng)考慮以下因素：·董事會是否提倡并建立道德文化；·道德文化是否有清楚并符合實際的道德標準；·董事會對道德文化的執(zhí)行狀況及效果；·是否有定期的道德文化檢查及評估機制。內(nèi)部審計部門在評估董事會的道德水尋常應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：·董事會的構(gòu)造、目標和活動；·董事會成員的職能；·董事會會議；·董事會方針手冊；·董事會教育與培訓(xùn)。良好的組織道德文化具有以下特征：制度清楚領(lǐng)導(dǎo)宣傳持續(xù)改進檢舉保護定期聲明明確責(zé)任學(xué)習(xí)時機檢舉評價鼓舞參與定期調(diào)查檢查壓力人員聘請內(nèi)部審計師可以通過如下措施來評估組織的道德氣氛：·評價組織道德政策和行為守則的健全性；·檢查支持組織道德環(huán)境的樂觀的人事政策的充分性；·檢查組織是否建立和實施恰當(dāng)?shù)臏贤C制；·確定組織是否建立明確的戰(zhàn)略支持和強化道德文化；促使不懇切、不道德行為發(fā)生的事例：·過分強調(diào)收益，尤其是短期收益；·片面關(guān)注收益底線；·高壓力的銷售策略；·殘酷的談判；·與財務(wù)信息和非財務(wù)信息相結(jié)合的獎懲制度?！端_班斯法案》規(guī)定的需報告的有關(guān)合規(guī)狀況：·402或保有貸款。403超過發(fā)行在10%的股票。·406及其相像職能人員的道德準則?！な紫赖鹿偈侵卫韺拥拇?，負責(zé)組織開展違規(guī)調(diào)查。·當(dāng)覺察違規(guī)行為時，無論違規(guī)者是何種職務(wù)，都應(yīng)對其開展調(diào)查。/合規(guī)狀況的投訴進展調(diào)查，并提出解決方法。處理措施包括：·直接進展懲罰·向監(jiān)管機構(gòu)報告·向法律部門報告·全部的違規(guī)行為都應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浽诎赴匆罅舸妗?】/或建議的描述不恰當(dāng)？批閱公司《職業(yè)道德標準》并與其他公司的標準比較。對公司雇員進展調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。實施一次不記名的“道德測試曾有過不道德的行為。對董事會進展調(diào)查，確定他們支持公司道德標準的程度。c『答案解析』批閱公司《職業(yè)道德標準》并與其他公司的標準比較。審計的一項內(nèi)容。對公司雇員進展調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。不正確。對公司決策道德質(zhì)量的調(diào)查是道德標準和決策環(huán)境審計的一項內(nèi)容。實施一次不記名的“道德測試曾有過不道德的行為。審計的范圍。對董事會進展調(diào)查，確定他們支持公司道德標準的程度。德標準和決策的良好環(huán)境根底，是道德標準和決策環(huán)境審計的一項內(nèi)容。2】以下哪項內(nèi)部把握措施最有效地防止，或至少覺察該貪污行為？全部選購業(yè)務(wù)實行招標。向供給商的付款必需使用經(jīng)批準的支票。來，并對其進展了審查后，才能簽發(fā)支票。必需由某個負責(zé)任的職員定期清點支票的編號挨次。c『答案解析』全部選購業(yè)務(wù)實行招標。在的供給商虛構(gòu)選購業(yè)務(wù)，從而貪污公款。向供給商的付款必需使用經(jīng)批準的支票。這個措施沒有用。來，并對其進展了審查后，才能簽發(fā)支票。供給商、貪污公款的行為。必需由某個負責(zé)任的職員定期清點支票的編號挨次。不正確。由于該經(jīng)理簽發(fā)支票的程序本身沒有錯，不存在盜用支票的問題，所以通過清點支票不能覺察或防止貪污行為。3】觀的，最恰當(dāng)?shù)姆绞绞牵縜.把該工作作為常規(guī)的把握評價。c.自我評估實踐。d.作為全面風(fēng)險治理戰(zhàn)略的一局部。c『答案解析』c。c。自我評估實踐。的方式和恰當(dāng)?shù)膶徲嫻こ掏ǔ１挥脕砗饬抗緝r值觀的理解和遵從。c。維護和治理商業(yè)行為政策，并報告合規(guī)狀況·公司行為標準是由組織制定的、旨在標準員工行為、防止過失違法違紀的正式書面的規(guī)章制度。行為標準強化了在經(jīng)營決策中的道德要求。違反，會給組織帶來不利影響。公司行為標準和商業(yè)慣例的執(zhí)行狀況和執(zhí)行效果，以改進組織的把握系統(tǒng)?！ぴ诒O(jiān)視遵守公司行為標準和商業(yè)慣例狀況時，內(nèi)部審計師應(yīng)從評估組織相關(guān)行為標準和商業(yè)慣例是否存在、相關(guān)的把握和保證系統(tǒng)是否充分建立、運行是否充分和恰當(dāng)、以及系統(tǒng)的執(zhí)行效果等方面進展。書面的、易于理解的和具有指導(dǎo)性的，機構(gòu)內(nèi)不同層次的人的執(zhí)行標準應(yīng)有所不同；組織內(nèi)所有員工都應(yīng)有時機了解和接觸上述行為標準；·組織應(yīng)在多種場合將道德標準向各層次的員工進展講解；·組織的代理人要參與為他們量身定做的講座，員工要特地培訓(xùn)；·組織應(yīng)保證員工已經(jīng)閱讀、理解并遵守了公司的行為標準和商業(yè)慣例；·組織應(yīng)實行合理的措施促進展為標準和商業(yè)慣例的遵守；·組織的高層人員應(yīng)總體負責(zé)監(jiān)視對行為標準和商業(yè)慣例的遵守狀況；·公司行為標準和商業(yè)慣例是否得到切實遵守。1】哪項有關(guān)業(yè)務(wù)行為標準和合規(guī)標準的陳述是正確的？b.合規(guī)標準應(yīng)當(dāng)載入審計委員會章程。d.為了防止在將來擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任，該標準應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義。a『答案解析』合規(guī)標準應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能削減潛在的犯罪行為。罪行為。合規(guī)標準應(yīng)當(dāng)載入審計委員會章程。CAE事會有關(guān)風(fēng)險治理過程中內(nèi)部審計活動的預(yù)期的理解?？鐕緫?yīng)當(dāng)有選擇地依據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序。反映當(dāng)?shù)氐臓顩r、法律和法規(guī)。為了防止在將來擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任，該標準應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義。不正確。道德標準就當(dāng)以員工可以理解的形式書寫，避開使用法律特地用語。2】a.停頓該員工的工作，不予控告，避開該大事公開化。c.直接向司法部門報告。d.停頓員工工作，假設(shè)員工返還全部現(xiàn)金則不予控告。c『答案解析』c。c。直接向司法部門報告。正確。違法活動必需向司法部門報告。c。就公司治理、風(fēng)險治理、把握和合規(guī)性的最正確實務(wù)培訓(xùn)高級治理層和董事會【5.就公司治理、風(fēng)險治理、把握和合規(guī)性的最正確實務(wù)培訓(xùn)高級治理層和董事會】·專業(yè)技能和閱歷；·商業(yè)壓力和目標驅(qū)動；·不生疏風(fēng)險治理原則。首席審計執(zhí)行官可通過以下方式培訓(xùn)高級治理層和董事會：審查影響組織治理和運營的重要事項；召開專題爭論會，用來識別與組織環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險；在董事會會議上供給與組織相匹配的公司關(guān)于治理和風(fēng)險治理的最正確實務(wù)。公司治理的最正確實務(wù)風(fēng)險治理的最正確實務(wù)把握的最正確實務(wù)合規(guī)性的最正確實務(wù)風(fēng)險治理的最正確實務(wù)推動組織風(fēng)險治理的主要要素有：·使用共同的風(fēng)險框架和語言；·對風(fēng)險的生疏與經(jīng)營目標的實現(xiàn)以及總體的業(yè)務(wù)單位應(yīng)保持全都；·獲得業(yè)務(wù)活動的信息；·風(fēng)險等級或優(yōu)先次序的分類；·組織風(fēng)險及其影響力的明確描述。把握矩陣合規(guī)性的最正確實務(wù)內(nèi)部審計部門關(guān)注的重點應(yīng)當(dāng)是：·組織內(nèi)是否建立了監(jiān)視遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管把握系統(tǒng)；·這些系統(tǒng)是否充分、有效；針對電子商務(wù)的主要審計活動包括：·評估內(nèi)部把握構(gòu)造；·對于目標能夠被達成供給合理的保證；·確定風(fēng)險是否可以被承受；·理解信息的流淌；·審查界面問題；·評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)打算。1】下面哪種構(gòu)造代表了最優(yōu)的公司治理構(gòu)造？董事會運營治理層內(nèi)部審計a. 監(jiān)視作用風(fēng)險責(zé)任詢問參謀b. 風(fēng)險責(zé)任監(jiān)視作用詢問參謀1920c.c.風(fēng)險責(zé)任詢問參謀監(jiān)視作用d.監(jiān)視作用詢問參謀風(fēng)險責(zé)任a『答案解析』b.a。c.a。d.a。2】a.本錢最小化。c.損失最小化。d.股東價值最大化。d『答案解析』b.市場份額最大化。c.損失最小化。d.股東價值最大化。正確。這是一種全面的方法，它可以使風(fēng)險治理戰(zhàn)略貫穿于整個組織。3】a.確定目標可以被達成。c.審查界面事項。d.評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)打算。a『答案解析』a.確定目標可以被達成。b.評估內(nèi)部把握構(gòu)造。c.審查界面事項。d.評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)打算。不正確。這是審計電子商務(wù)活動的主要組成局部。4】內(nèi)部審計師認為以下哪一項電子商務(wù)工程的風(fēng)險最低？。c.具備要求由外部供貨商供給主機效勞的商業(yè)打算的工程。d.具備解決交易處理的準確性和軟件安全性的商業(yè)打算的工程。a『答案解析』。正確。本條符合低風(fēng)險商業(yè)打算的主要要求。具備在風(fēng)險評估中考慮到政府和監(jiān)管規(guī)定以及其他外部因素的商業(yè)打算的工程。c.具備要求由外部供貨商供給主機效勞的商業(yè)打算的工程。業(yè)持續(xù)力氣進展了評估。d.具備解決交易處理的準確性和軟件安全性的商業(yè)打算的工程。確保交易處理的準確性，而應(yīng)當(dāng)確保交易處理的準時性、完整性和確定性。5】以下哪一項為哪一項有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的最好描述？發(fā)生對目標的達成有負面影響的某大事的不確定性。c.發(fā)生對目標的達成有正面影響的某大事的不確定性。d.發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某大事的不確定性。a『答案解析』發(fā)生對目標的達成有負面影響的某大事的不確定性。的達成有負面影響的某大事的不確定性。不正確。治理層保護本組織的資產(chǎn)只是很多治理目標中的一個。不正確。應(yīng)當(dāng)是負面影響，而不是正面影響。發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某大事的不確定性。嚴格地指出是負面影響?！?.定期向高級治理層和董事會報告內(nèi)部審計的關(guān)鍵績效指標】2060活動的宗旨、權(quán)力、職責(zé)及其與打算有關(guān)的工作開狀況，報告中還必需包括重大風(fēng)險披露和把握事項，其中包括舞弊風(fēng)險、治理以及高級治理層和董事會需要或要求的其定期向高級治理層和董事會報告內(nèi)部審計的關(guān)鍵績效指標IPPF“衡量內(nèi)部審計效率和效果”四步法：1】22四部法包括：Ⅰ.明確內(nèi)部審計的有效性；Ⅱ.識別關(guān)鍵內(nèi)、外部利益相關(guān)方；Ⅳ.監(jiān)控和報告結(jié)果。c.Ⅰd.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳd『答案解析』不正確。見題解d。不正確。見題解d。不正確。見題解d。步法，此四步法包括：第一步是明確內(nèi)部審計的有效性；其次步是識別關(guān)鍵內(nèi)、外部利益相關(guān)方；第三步是為評估內(nèi)部審計工作的效率和效果，建立業(yè)績衡量標準或關(guān)鍵績效指標；第四步是監(jiān)控和報告結(jié)果。2】但治理當(dāng)局覺得本錢可能過高。以下哪項審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最??？b.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位本錢。d.檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。b『答案解析』比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。不正確。這種比較有助于了解促銷活動在增加銷售量方面的有效性。23比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位本錢。c.對促銷期的邊際收入和邊際本錢進展分析，并與促銷之前相比較。d.檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。再次購置。與外部審計師、法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)以及其他內(nèi)部確認部門協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作【7.與外部審計師、法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)以及其他內(nèi)部確認部門協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作】確認效勞供給者確認職能的分工與合作-確認圖譜外部審計師法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)確認效勞供給者《標準》2050條–協(xié)調(diào)“首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)與相關(guān)確認和詢問效勞的其他內(nèi)、外部三類確認效勞供給者：量審核人員、環(huán)境審計人員·向董事會報告的人員：內(nèi)部審計師·向外部利益相關(guān)者報告的人員：外部審計人員確認職能的分工與合作-確認圖譜首席審計執(zhí)行官的職責(zé)：2429·在制訂內(nèi)部審計打算時，需要考慮未被適當(dāng)掩蓋的領(lǐng)域認的水平·針對各個類別的風(fēng)險性質(zhì)和級別，向董事會供給恰當(dāng)程度確實認外部審計師內(nèi)部審計師·評估和促進組織在風(fēng)險治理、把握和治理程序疇 ·關(guān)注組織的全部方面；·對將來發(fā)生的大事加以關(guān)注《標準》準 ·職業(yè)道德標準·章程

外部審計師·對年度財務(wù)報告公正與否發(fā)表意見；·關(guān)注歷史狀況?！丢毩徲嫓蕜t》內(nèi)、外部審計協(xié)調(diào)的具體內(nèi)容：·幫助外部審計師進展財務(wù)報表審計；·比照內(nèi)外部審計打算；·評價雙方的工作協(xié)調(diào)狀況和外部審計師的工作狀況，并向治理層和董事會報告；·就特定事項與外部審計師溝通。對方使用的審計技術(shù)、方法和術(shù)語法規(guī)監(jiān)管部門計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)主動征求法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)的意見，樂觀與法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)開放合作?！ねO(jiān)管部門進展溝通的程度和方法取決于監(jiān)管部門?！そ粨Q信息的目的是削減重復(fù)勞動。“后續(xù)程序”包括：層已承受不實行行動的風(fēng)險?！?nèi)部審計師應(yīng)確認治理層已實行行動或已落實建議?！?nèi)部審計部門章程應(yīng)明確后續(xù)審計的責(zé)任?！⒑罄m(xù)審計作為制定業(yè)務(wù)工作打算的一局部?！と鐚χ卫韺哟饛?fù)已實行行動表示承受，可將后續(xù)程序安排在下次業(yè)務(wù)中。置”政策的審計。審計報告說明有假設(shè)干出租〔而非購置〕的打算沒有被記載因而無法審計。報告建議治理人員必需確保存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師打算依據(jù)該審計報告連續(xù)進展有關(guān)的跟蹤檢查。進展跟蹤檢查的主要目的是：確保內(nèi)部審計師的建議得到準時考慮。c.以便內(nèi)部審計師能評價其建議的有效性。d.記錄治理層對審計報告的反響并準時完成審計歸檔。b『答案解析』確保內(nèi)部審計師的建議得到準時考慮。計師更加關(guān)心建議落實的實際效果，即治理層的行動。確保治理層針對報告結(jié)果已實行相關(guān)措施。層已實行有效措施，或高級治理層已承受不實行行動的風(fēng)險。因此，進展跟蹤檢查的主要緣由就是確定治理層是否已經(jīng)針對審計建議實行相應(yīng)措施。以便內(nèi)部審計師能評價其建議的有效性。評價。記錄治理層對審計報告的反響并準時完成審計歸檔。不正確。跟蹤檢查的緣由不是內(nèi)部審計活動本身，不是為了審計而開展審計。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：打算必要的跟蹤檢查的范圍。請治理層打算保時進展跟蹤檢查，由于這是治理層的最終責(zé)任。只有當(dāng)治理層要求內(nèi)部審計師幫助時才打算進展跟蹤檢查。將全部的審計覺察和它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份跟蹤檢查報告。a『答案解析』打算必要的跟蹤檢查的范圍。2500.A1層已實行有效措施，或高級治理層已承受不實行行動的風(fēng)險訂正行動但沒有得到執(zhí)行的狀況下，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)開展跟蹤檢查。不正確。如何時行跟蹤檢查是內(nèi)部審計部門而非治理層的責(zé)任。c.只有當(dāng)治理層要求內(nèi)部審計師幫助時才打算進展跟蹤檢查。狀況自行打算。不正確。必需要先開展跟蹤檢查，才能編寫跟蹤檢查報告。3】以下哪種陳述最能表達內(nèi)部審計部門針對從前審計工作進展跟蹤檢查的責(zé)任？不實行訂正行動所帶來的風(fēng)險。否獲得抱負結(jié)果，由于那是治理層的責(zé)任。作。否則，是否實施跟蹤檢查是可自主打算的。以上三項都不正確。a『答案解析』不實行訂正行動所帶來的風(fēng)險。或已落實建議。內(nèi)部審計師應(yīng)確認期望的結(jié)果已實現(xiàn)，或高級治理層、董事會已承受否獲得抱負結(jié)果，由于那是治理層的責(zé)任。不正確。內(nèi)部審計師不但要確認是否實行了訂正行動，也要確認其有效性。作。否則，是否實施跟蹤檢查是可自主打算的。2