上市診斷工作指南

企業(yè)上市診斷工作要點--上市診斷工作指南深圳市華邦投資管理有限公司楊國志2012年10月上市診斷工作指南--基本步驟上市診斷的基本步驟所謂企業(yè)上市診斷，是指由上市專業(yè)技術(shù)人員通過對被診斷企業(yè)基本情況的調(diào)查了解，并依據(jù)資本市場對企業(yè)上市的基本條件要求，對企業(yè)進行分析、判斷，從而告知企業(yè)目前已經(jīng)具備的上市條件和要達到上市目標尚存在的差距，并提出規(guī)范與改進建議。上市診斷工作主要包括四個步驟：基本情況調(diào)查-診；分析判斷-斷；提出建議方案；形成診斷報告。上市診斷工作指南--基本步驟

第一步：企業(yè)基本情況調(diào)查上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查第一部分公司基本情況一、公司基本信息（一）公司簡介（二）主體公司現(xiàn)有工商登記信息（三）生產(chǎn)經(jīng)營許可證件及相關(guān)資質(zhì)簡介（四）現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)二、公司歷史沿革（一）公司設立（二）歷次注冊資本及股權(quán)變更（三）其他注冊信息歷次變更上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查三、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易（一）主體公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況簡介（按照公司名稱分別介紹）1、公司名稱2、注冊資本3、注冊地址4、注冊經(jīng)營范圍及實際經(jīng)營內(nèi)容5、法定代表人6、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)7、重大歷史變革上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查

（二）同業(yè)競爭情況

（三）關(guān)聯(lián)交易情況四、法人治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)（一）治理結(jié)構(gòu)股東會情況董事會情況監(jiān)事會情況（二）組織架構(gòu)組織架構(gòu)圖各部門主要職責（三）實際控制人及主體高管團隊人員簡介上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查五、人力資源（一）人力資源概況員工總?cè)藬?shù)及其分布員工來源員工聘用及解聘（二）員工結(jié)構(gòu)文化結(jié)構(gòu)年齡結(jié)構(gòu)職稱結(jié)構(gòu)股東關(guān)聯(lián)人員說明管理人員結(jié)構(gòu)（三）勞動合同簽訂情況（四）員工社保及其他福利情況（五）人員流動情況上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第二部分業(yè)務與技術(shù)一、行業(yè)基本情況（一）行業(yè)監(jiān)管部門、主要法律法規(guī)及政策（二）行業(yè)發(fā)展概況（三）進入本行業(yè)的主要壁壘（四）影響行業(yè)發(fā)展的有利因素與不利因素（五）上下游產(chǎn)業(yè)狀況（六）本企業(yè)在行業(yè)中的地位（七）行業(yè)內(nèi)主要競爭對手（行業(yè)前3-5名）情況及其與本企業(yè)優(yōu)劣勢比較上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、公司業(yè)務情況（一）公司主要業(yè)務及產(chǎn)品（說明每種產(chǎn)品的性能、用途及市場情況）（二）主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝（三）公司采購業(yè)務（近3年前10大供應商業(yè)務量及其變化情況）（四）公司銷售業(yè)務（近3年前10大客戶業(yè)務量及其變化情況）（五）質(zhì)量控制與安全生產(chǎn)（六）供、產(chǎn)、銷模式基本業(yè)務流程三、技術(shù)與研發(fā)（一）研發(fā)方式（二）研發(fā)團隊成員簡介（三）研發(fā)資金的投入（四）主要研發(fā)成果上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第三部分公司財務與會計一、財務管理的基本情況（一）財務組織結(jié)構(gòu)圖（二）財務職能分工及相關(guān)人員組成（三）財務管理模式（四）財務管理制度與會計核算制度（五）會計電算化及建賬情況（六）財務計劃及預算管理（七）財務會計檔案保管上市市診診斷斷工工作作指指南南--基本本情情況況調(diào)調(diào)查查二、、主主要要會會計計政政策策和和會會計計估估計計（一一））會會計計處處理理的的政政策策依依據(jù)據(jù)（二二））會會計計期期間間（三）記記賬本位位幣（四）計計賬基礎礎和計價價原則（五）壞壞賬準備備的核算算方法（六）存存貨的核核算方法法（七）長長期股權(quán)權(quán)投資核核算方法法（八）固固定資產(chǎn)產(chǎn)及折舊舊核算方方法（九）借借款費用用的核算算方法（十）收收入確認認方法（十一））成本確確認與計計算方法法（十二））期間費費用的核核算方法法（十三））所得稅稅核算方方法上市診斷斷工作指指南--基本情況況調(diào)查三、近三三年一期期（或兩兩年一期期）財務務報表（（包括擬擬納入上上市主體體的各個個關(guān)聯(lián)單單位，如如有內(nèi)外外帳，應應分別列列示）（一）資資產(chǎn)負債債表（二）利利潤表（三）現(xiàn)現(xiàn)金流量量表（四）擬擬納入上上市主體體單位的的模擬合合并報表表（資產(chǎn)產(chǎn)負債表表及利潤潤表，以以內(nèi)帳數(shù)數(shù)據(jù)為依依據(jù)）（五）模模擬合并并報表與與行業(yè)內(nèi)內(nèi)主要上上市公司司近期財財務報表表對比表表；四、主要要會計科科目明細細情況（（包括主主體企業(yè)業(yè)及影響響較大的的關(guān)聯(lián)單單位）五、企業(yè)業(yè)內(nèi)控制制度建設設情況（一）目目前主要要內(nèi)控制制度（二）內(nèi)內(nèi)控制度度的實施施情況上市診斷斷工作指指南--基本情況況調(diào)查第四部分分其其他重要要事項一、重大大合同（一）借借款合同同（二）抵抵押/擔擔保合同同（三）采采購合同同（四）銷銷售合同同（五）合合作協(xié)議議（六）勞勞動合同同（七）其其他重要要合同二、重大大訴訟、、仲裁及及行政處處罰三、環(huán)保保情況四、近期期融資計計劃（包包括股權(quán)權(quán)融資和和債權(quán)融融資）上市診斷斷工作指指南--分析判斷斷第二步分分析判判斷上市診斷斷工作指指南--分析判斷斷一、上市市主體方方面（一）有有限公司司或股份份有限公公司連續(xù)續(xù)經(jīng)營時時間2年年或3年年（二）生生產(chǎn)經(jīng)營營是否合合法合規(guī)規(guī)（三）近近3年內(nèi)內(nèi)實際控控制人及及董監(jiān)高高人員是是否重大大變化二、注冊冊資本方方面（一）注注冊資本本是否滿滿足上市市基本要要求（二））歷次次注資資、增增資是是否合合規(guī)三、股股權(quán)方方面（一））股權(quán)權(quán)是否否清晰晰，有有無權(quán)權(quán)屬糾糾紛（二））是否否有股股權(quán)代代持問問題（三））歷次次股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓程序序有無無瑕疵疵上市診診斷工工作指指南--分析判判斷四、獨獨立性性方面面（一））主營營業(yè)務務是否否清晰晰，是是否經(jīng)經(jīng)營多多個主主營業(yè)業(yè)務（（兩個個以上上）（二））經(jīng)營營的產(chǎn)產(chǎn)品是是否有有獨立立的市市場（三））資產(chǎn)產(chǎn)是否否完整整1、生生產(chǎn)型型企業(yè)業(yè)是否否具備備與生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有有關(guān)的的生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)、輔輔助生生產(chǎn)系系統(tǒng)和和配套套設施施，合合法擁擁有與與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)關(guān)的土土地、、廠房房、機機器設設備以以及商商標、、專利利、非非專利利技術(shù)術(shù)的所所有權(quán)權(quán)或者者使用用權(quán)，，具有有獨立立的原原料采采購和和產(chǎn)品品銷售售系統(tǒng)統(tǒng)；2、非非生產(chǎn)產(chǎn)型企企業(yè)應應當具具備與與經(jīng)營營有關(guān)關(guān)的業(yè)業(yè)務體體系及及相關(guān)關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)；3、各各項資資產(chǎn)是是否存存在權(quán)權(quán)屬問問題。。（四））人員員是否否獨立立高管、、財務務人員員是否否在控控股股股東或或?qū)嶋H際控制制人單單位或或其控控制的的單位位兼任任除董董事監(jiān)監(jiān)事以以外的的職務務、領(lǐng)領(lǐng)取薪薪酬。。上市診診斷工工作指指南--分析判判斷（五））財務務是否否獨立立1、是是否有有獨立立的財財務核核算體體系、、會計計政策策、財財務會會計制制度；；2、對對子公公司、、分公公司是是否有有統(tǒng)一一的財財務管管理制制度；；3、是是否與與控股股股東東、實實際控控制人人及其其控制制的其其他企企業(yè)共共用銀銀行賬賬戶；；（六）組織織機構(gòu)是否否獨立：1、是否有有健全的內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營管管理機構(gòu)，，獨立行使使經(jīng)營管理理職權(quán)；2、是否與與控股股東東、實際控控制人及其其控制的其其他企業(yè)間間機構(gòu)混同同的情形。。（七）業(yè)務務是否獨立立1、是否存存在同業(yè)競競爭：與控控股股東、、實際控制制人及其控控制的其他他企業(yè)經(jīng)營營同類業(yè)務務；2、是否有有不公允的的關(guān)聯(lián)交易易：與控股股股東、實實際控制人人及其控制制的其他企企業(yè)間有顯顯失公平的的關(guān)聯(lián)交易易。（八）其他他不獨立問問題：如上上下游的實實質(zhì)性關(guān)聯(lián)聯(lián)利益輸送送問題等；；上市診斷工工作指南--分析判斷五、規(guī)范運運作方面（一）是否否有規(guī)范的的法人治理理：1、是否有有股東會、、董事會、、監(jiān)事會、、董事會秘秘書、審計計委員會制制度，相關(guān)關(guān)人員是否否履行職責責；是否在在董事會下下設戰(zhàn)略、、審計、薪薪酬委員會會，各委員員會至少指指定一名獨獨立董事會會成員擔任任委員；董董事會是否否有不少于于三分之一一的獨立董董事。2、董監(jiān)高人人員是否知悉悉上市公司董董監(jiān)高的義務務和責任，是是否了解上市市的有關(guān)法律律法規(guī)；3、董監(jiān)高人人員是否具備備任職資格,有無近期（（36或12個月）受證證監(jiān)會、證券券交易所處罰罰情形；4、董監(jiān)高人人員有無涉嫌嫌被司法機關(guān)關(guān)、證監(jiān)會立立案調(diào)查尚未未結(jié)論；上市診斷工作作指南--分析判斷（二）是否存存在違法違規(guī)規(guī)行為：近36個月內(nèi)擅擅自發(fā)行證券券行為或違規(guī)規(guī)申報發(fā)行證證券行為，或或其他違法違違規(guī)行為；如如勞動法、稅稅法、環(huán)保法法等等；（三）內(nèi)部控控制制度是否否健全有效：：內(nèi)控制度是是否健全，并并被有效執(zhí)行行，能夠合理理保證財務報報告的可靠性性、生產(chǎn)經(jīng)營營的合法性、、營運的效率率與效果。（四）是否存存在違規(guī)擔保保：如為控股股股東、實際際控制人及其其控制的其他他企業(yè)進行違違規(guī)擔保的情情形。（五）是否存存在資金被關(guān)關(guān)聯(lián)占用：公公司資金被控控股股東、實實際控制人及及其控制的其其他企業(yè)以借借款、代償債債務、代墊款款項或者其他他方式占用的的情形。上市診斷工作作指南--分析判斷六、財務會計計規(guī)范方面（一）資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量：資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量是否良好好，資產(chǎn)負債債結(jié)構(gòu)是否合合理，盈利能能力是否較強強，現(xiàn)金流量量是否正常。。（二）內(nèi)控制制度的有效性性：內(nèi)部控制制在所有重大大方面是有效效的，并由注注冊會計師出出具了無保留留結(jié)論的內(nèi)部部控制鑒證報報告。（三）會計基基礎工作是否否規(guī)范：日常常會計核算、、財務報表的的編制符合企企業(yè)會計準則則和相關(guān)制度度的規(guī)定；能能否通過注冊冊會計師的審審計并出具無無保留意見的的審計報告。。（四）會計信信息的真實性性：是否以實實際發(fā)生的交交易或者事項項為依據(jù)進行行會計處理；；上市診斷工作作指南--分析判斷（五）會計政政策的合理性性：在進行會會計確認、計計量和報告時時是否保持應應有的謹慎；；對相同或者者相似的經(jīng)濟濟業(yè)務，是否否選用一致的的會計政策。。（六）經(jīng)營業(yè)業(yè)績的真實性性：是否存在在關(guān)聯(lián)交易。。關(guān)聯(lián)交易價價格是否公允允，是否存在在通過關(guān)聯(lián)交交易操縱利潤潤的情形。（七）經(jīng)營業(yè)業(yè)績是否達到到最低標準：：近三年（創(chuàng)創(chuàng)業(yè)板兩年））營業(yè)收入、、利潤情況是是否符合規(guī)定定的最低標準準；1、扣非后凈凈利潤：（1）主板：：最近3個會會計年度凈利利潤均為正數(shù)數(shù)且累計超過過人民幣3000萬元，，凈利潤以扣扣除非經(jīng)常性性損益前后較較低者為計算算依據(jù)；（2）創(chuàng)業(yè)板板：最近兩年年連續(xù)盈利，，最近兩年凈凈利潤累計超超過1000萬元，且持持續(xù)增長；或或者最近一年年盈利，且凈凈利潤不少于于500萬元元；2、營業(yè)務收收入及其增長長趨勢（創(chuàng)業(yè)業(yè)板）：最近近一年營業(yè)收收入不少于5000萬元元，最近兩年年營業(yè)收入增增長率均不低低于30％。。3、營業(yè)收入入及現(xiàn)金凈流流量：（1）主板：：最近3個會會計年度經(jīng)營營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量凈凈額累計超過過人民幣5000萬元；；或者最近3個會計年度度營業(yè)收入累累計超過人民民幣3億元；；（2）創(chuàng)業(yè)板板無此要求；；上市診斷工作作指南--分析判斷（八）注冊資資本和凈資產(chǎn)產(chǎn)是否達到最最低要求：1、主板：發(fā)發(fā)行前股本總總額是否少于于人民幣3000萬元；；發(fā)行后的股股本總額是否否少于5000萬元；2、創(chuàng)業(yè)板：：最近一期末末凈資產(chǎn)不少少于2000萬元；發(fā)行行后的股本總總額是否少于于3000萬萬元；（九）無形資資產(chǎn)比例及風風險：1、最近一期期末無形資產(chǎn)產(chǎn)（扣除土地地使用權(quán)、水水面養(yǎng)殖權(quán)和和采礦權(quán)等后后）占凈資產(chǎn)產(chǎn)的比例不高高于20％；；（創(chuàng)業(yè)板無無此要求）2、在在用的的商標標、專專利、、專有有技術(shù)術(shù)以及及特許許經(jīng)營營權(quán)等等重要要資產(chǎn)產(chǎn)或技技術(shù)的的取得得或者者使用用是否否存在在重大大不利利變化化的風風險；；（十））未彌彌補虧虧損情情況：：最近近一期期末是是否存存在未未彌補補虧損損；上市診診斷工工作指指南--分析判判斷（十一一）稅稅務規(guī)規(guī)范及及稅收收優(yōu)惠惠情況況：1、是是否依依法納納稅；；2、各各項稅稅收優(yōu)優(yōu)惠是是否符符合相相關(guān)法法律法法規(guī)的的規(guī)定定；3、經(jīng)經(jīng)營成成果對對稅收收優(yōu)惠惠是否否存在在嚴重重依賴賴。（十二二）債債務風風險：：是否否存在在重大大償債債風險險，是是否存存在影影響持持續(xù)經(jīng)經(jīng)營的的擔保保、訴訴訟以以及仲仲裁等等重大大或有有事項項。（十三三）主主要財財務指指標分分析：：1、資資產(chǎn)、、負債債結(jié)構(gòu)構(gòu)分析析：計計算各各項資資產(chǎn)、、負債債占總總資產(chǎn)產(chǎn)的比比例；；2、償償債能能力分分析：：主要要計算算資產(chǎn)產(chǎn)負債債率、、流動動比率率、速速動比比率進進行分分析；；3、營營運能能力分分析：：主要要通過過計算算存貨貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、、應收收賬款款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、、流動動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、、凈資資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率率等指指標進進行分分析；；上市診診斷工工作指指南--分析判判斷4、盈盈利能能力分分析：：主要通通過計計算毛毛利率率、經(jīng)經(jīng)營利利潤率率、凈凈利率率、總總資產(chǎn)產(chǎn)收益益率、、凈資資產(chǎn)收收益率率等指指標進進行分分析；；5、成成長能能力分分析：：主要要通過過計算算營業(yè)業(yè)收入入、凈凈利潤潤的年年增長長率進進行分分析；；以上分析析可通過過編制本本企業(yè)與與行業(yè)內(nèi)內(nèi)主要上上市公司司（2-3家））對比分分析表進進行分析析。（十四））主要會會計科目目異常情情況分析析主要是對對一些重重點的異異常項目目進行分分析，如如存貨、、應收賬賬款、其其他應收收款、其其他應付付款等項項目。上市診斷斷工作指指南--分析判斷斷七、其他他重大事事項診斷斷分析（一）重重大業(yè)務務變化情情況：經(jīng)經(jīng)營模式式、產(chǎn)品品或服務務的品種種結(jié)構(gòu)是是否已經(jīng)經(jīng)或者將將發(fā)生重重大變化化，并對對的持續(xù)續(xù)盈利能能力構(gòu)成成重大不不利影響響；（二）行行業(yè)重大大變化：：行業(yè)地地位或所所處行業(yè)業(yè)的經(jīng)營營環(huán)境是是否已經(jīng)經(jīng)或者將將發(fā)生重重大變化化，并對對的持續(xù)續(xù)盈利能能力構(gòu)成成重大不不利影響響；（三）是是否有持持續(xù)盈利利能力：：1、主營營業(yè)務收收入是否否呈現(xiàn)持持續(xù)增長長趨勢；；2、最近近1個會會計年度度的營業(yè)業(yè)收入或或凈利潤潤對關(guān)聯(lián)聯(lián)方或者者對有重重大不確確定性的的客戶是是否存在在重大依依賴；3、最近1個會計年年度的凈利利潤是否主主要來自合合并財務報報表范圍以以外的投資資收益；4、有無其其他可能對對持續(xù)盈利利能力構(gòu)成成重大不利利影響的情情形。八、公司戰(zhàn)戰(zhàn)略方面（一）公司司戰(zhàn)略規(guī)劃劃及實現(xiàn)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的的保證措施施（二）未來來3-5年年業(yè)績規(guī)劃劃及其分析析上市診斷工工作指南--建議方案第三步提提出初步建建議方案上市診斷工工作指南--建議方案一、規(guī)范建建議主要是根根據(jù)前面面診斷結(jié)結(jié)論，針針對存在在的問題題和不足足提出初初步的改改進和規(guī)規(guī)范意見見；二、公司司上市計計劃根據(jù)診斷斷情況，，提出公公司上市市總體規(guī)規(guī)劃和初初步實施施計劃（（詳上市市計劃表表）上市診斷斷工作指指南--診斷報告告撰寫第四步撰撰寫上上市診斷斷報告上市診斷斷工作指指南--診斷報告告撰寫1、診斷斷報告基基本格式式如下詳上市診診斷報告告基本格格式：企業(yè)上市診斷斷報告基基本格式式2、上市市診斷報報告案例例詳上市診診斷報告告案例：：祁連山藥藥業(yè)診斷斷報告9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。22:50:4722:50:4722:501/6/202310:50:47PM11、以以我我獨獨沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2322:50:4722:50Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。22:50:4722:50:4722:50Friday,January6,202313、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。1月-231月-2322:50:4722:50:47January6,202314、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國國見青青山。。。06一一月月202310:50:47下下午午22:50:471月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。一月2310:50下下午1月-2322:50January6,202316、行動出成果果，工作出財財富。。2023/1/622:50:4722:50:4706January202317、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點的射線線向前。。10:50:47下午午10:50下下午22:50:471月-239、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。1月-231月-23Friday,January6,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。22:50:4722:50:4722:501/6/202310:50:47PM11、成功就就是日復復一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。1月-2322:50:4722:50Jan-2306-Jan-2312、世間間成事事，不不求其其絕對對圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。22:50:4722:50:4722:50Friday,January6,202313、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。1月-231月-2322:50:4722:50:47January6,202314、意志志堅強強的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。06一一月月202310:50:47下下午午22:50:471月-2315、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。一月月2310:50下下午午1月月-2322:50January6,202316、少年十十五二十十時，步步行奪得得胡馬騎騎。。2023/1/622:50:4722:50:47