世紀(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案六

２１世紀(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案

北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院唐肖魯財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機(jī)構(gòu)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)采購機(jī)構(gòu)人力資源客戶供應(yīng)商資金系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會(huì)計(jì)按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財(cái)務(wù)管理信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團(tuán)化企業(yè)統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度集中監(jiān)督——事后的審計(jì)及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運(yùn)用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對(duì)稱

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實(shí)時(shí)采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計(jì)與匯總財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財(cái)務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應(yīng)收?qǐng)?bào)賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計(jì)劃預(yù)算項(xiàng)目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財(cái)務(wù)管理架構(gòu)財(cái)務(wù)管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)管理理解決方方案集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理解解決方案案主要內(nèi)容容對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理的分析析開源節(jié)流流增加企業(yè)業(yè)收入，，降低企企業(yè)成本本加強(qiáng)資金金運(yùn)做，，有效控控制成本本主要職責(zé)責(zé)計(jì)劃預(yù)算算會(huì)計(jì)決策策評(píng)價(jià)考核核監(jiān)督控制制業(yè)務(wù)務(wù)反反映映全面面計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級(jí)級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)解解決決方方案案為企企業(yè)業(yè)的的經(jīng)經(jīng)營營者者、、投投資資者者和和股股東東描描述述企企業(yè)業(yè)未未來來經(jīng)經(jīng)營營發(fā)發(fā)展展藍(lán)藍(lán)圖圖協(xié)調(diào)調(diào)企企業(yè)業(yè)各各部部門門的的工工作作控制制的的依依據(jù)據(jù)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算的的目目標(biāo)標(biāo)考核核的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)測測規(guī)劃劃預(yù)算算實(shí)際際分析控制制多層層次次計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行預(yù)算算控制全面計(jì)劃預(yù)預(yù)算體系企業(yè)全面的的計(jì)劃預(yù)算算的總體功功能分析預(yù)算和和執(zhí)行企業(yè)的短期期計(jì)劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)執(zhí)行多層次計(jì)劃劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略略計(jì)劃3-5年長長期計(jì)劃預(yù)算企業(yè)的年度度計(jì)劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據(jù)預(yù)測全面的計(jì)劃劃預(yù)算體系系業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃庫庫存計(jì)劃生生產(chǎn)計(jì)劃采采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)計(jì)劃設(shè)設(shè)備維維修計(jì)劃專專項(xiàng)計(jì)劃人力資源計(jì)計(jì)劃成本計(jì)劃費(fèi)費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債預(yù)預(yù)算損損益預(yù)預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算算之間存在在者因果關(guān)關(guān)系和聯(lián)動(dòng)動(dòng)關(guān)系，完完整的模擬擬和反映出出企業(yè)未來來一段時(shí)期期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利潤專項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行預(yù)算算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)營與投資預(yù)算執(zhí)行和和分析單一期間的的預(yù)算查詢詢分析多期間預(yù)算算查詢分析析彈性預(yù)算比比較分析預(yù)算結(jié)構(gòu)分分析預(yù)算差異分分析時(shí)間對(duì)象元素主要業(yè)務(wù)流流程預(yù)算執(zhí)行與與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與與樣表管理理預(yù)算分析預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費(fèi)用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其他預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算對(duì)象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算元素素可以是數(shù)數(shù)量，單單價(jià)，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對(duì)象象預(yù)算周期期影響因素素年季月周日不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算周周期預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對(duì)象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的影響因因素單價(jià)BOM收款政策策參考成本本提前期。。。。。。編制方法法零基預(yù)算算基數(shù)加因因數(shù)預(yù)算算編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預(yù)算算部門預(yù)算算費(fèi)用預(yù)算算銷售計(jì)劃劃產(chǎn)品銷售售計(jì)劃地區(qū)銷售售計(jì)劃匯總、修修改分解系數(shù)數(shù)分解系數(shù)數(shù)預(yù)算調(diào)整整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整整體現(xiàn)的的是活管管理新版預(yù)算算滾動(dòng)預(yù)算算時(shí)間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型型選擇不同同版本的的預(yù)算數(shù)數(shù)，就可可形成預(yù)預(yù)算控制制數(shù)對(duì)財(cái)務(wù)與與業(yè)務(wù)的的執(zhí)行情情況實(shí)現(xiàn)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控控制控制關(guān)系系的定義義可以靈靈活地使使預(yù)算控控制以多多種方式式予以實(shí)實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格、提提示、特特批剛性預(yù)算算和柔性性預(yù)算與ERP系統(tǒng)的的融合預(yù)算控制制預(yù)算預(yù)警警重大事件、例例外事件vs與任何電子郵郵件系統(tǒng)相連連自動(dòng)提示信息息預(yù)算查詢預(yù)算分析將實(shí)際數(shù)據(jù)與與預(yù)算數(shù)進(jìn)行行分析將預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析預(yù)算考核預(yù)算分析PROD預(yù)算元素對(duì)象時(shí)間多維銷售起點(diǎn)型目標(biāo)利潤銷售計(jì)劃庫存計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃設(shè)備計(jì)劃人員計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃成本計(jì)劃資金計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)劃損益計(jì)劃生產(chǎn)起點(diǎn)型生產(chǎn)計(jì)劃庫存計(jì)劃銷售計(jì)劃采購計(jì)劃設(shè)備計(jì)劃人員計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃成本計(jì)劃資金計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)劃損益計(jì)劃專項(xiàng)起點(diǎn)型庫存計(jì)劃采購計(jì)劃設(shè)備計(jì)劃人員計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃資金計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)劃損益計(jì)劃項(xiàng)目總計(jì)劃子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)計(jì)劃全面計(jì)劃預(yù)算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)解解決方案加速資金的回回籠嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)進(jìn)行資金支付付加速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資金金使用效果及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金金缺口，靈活活籌集調(diào)配資資金，降低資資金成本資金管理的目目標(biāo)籌資投資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報(bào)賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量長期計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計(jì)劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的整整體方案債權(quán)管理--應(yīng)收管理債權(quán)的確認(rèn)收款的處理及時(shí)的催款對(duì)對(duì)賬處理精確的賬齡分分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理--應(yīng)付管理債務(wù)的確認(rèn)付款的處理資金支出控制制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款請(qǐng)款的處理資金平臺(tái)--報(bào)賬中心員工費(fèi)用報(bào)銷銷、借款管理理資金和費(fèi)用的的預(yù)算控制資金流入流出出平臺(tái)報(bào)賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金現(xiàn)金流量分析析籌投資管理--資金管理理籌資合同、投投資合同資金占用成本本計(jì)算資金預(yù)測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時(shí)間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

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經(jīng)營類流出

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小計(jì)

投資類流入

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投次類流出

小計(jì)

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資金預(yù)測全面計(jì)劃預(yù)算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)解解決方案全面成本概念念研發(fā)設(shè)計(jì)生產(chǎn)營銷配送價(jià)值鏈服務(wù)現(xiàn)代企業(yè)管理理會(huì)計(jì)策略與管理制造業(yè)成本服務(wù)業(yè)成本價(jià)值鏈成本實(shí)際成本核算算成本核算成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理理責(zé)任成本考核核制造業(yè)成本--成本管理理標(biāo)準(zhǔn)成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項(xiàng)20物料項(xiàng)10物料項(xiàng)30制造業(yè)成本--成本管理理責(zé)任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)制造業(yè)成本--成本管理理實(shí)際成本成本核算成本管理預(yù)算管理責(zé)任成本服務(wù)業(yè)成本--項(xiàng)目成本本成本計(jì)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費(fèi)用直接費(fèi)用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團(tuán)成本事務(wù)所所產(chǎn)品成本。。。。服務(wù)業(yè)業(yè)成本本--項(xiàng)目目成本本財(cái)務(wù)管管理在在企業(yè)業(yè)管理理中的的位置置企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管管理創(chuàng)創(chuàng)新模模式企業(yè)級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)管理理解決決方案案集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管管理解解決方方案主要內(nèi)內(nèi)容！對(duì)子子公司司監(jiān)控控不力力！不能能嚴(yán)格格貫徹徹統(tǒng)一一會(huì)計(jì)計(jì)制度度，弄弄虛作作假，，信息息失真真！預(yù)算算執(zhí)行行不嚴(yán)嚴(yán)格，，偏差差較大大！管理理成本本據(jù)高高不下下，但但收效效不理理想！主業(yè)業(yè)成本本核算算及過過程控控制是是黑洞洞！集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部部信息息傳遞遞不及及時(shí)，，途徑徑不暢暢通！資金金分散散、無無法控控制集團(tuán)在在財(cái)務(wù)務(wù)管理理中遇遇到的的問題題為什么么要建建立集集團(tuán)化化的管管理體體系宏觀管管理的的迫切切需求求適應(yīng)現(xiàn)現(xiàn)代化化企業(yè)業(yè)集團(tuán)團(tuán)化發(fā)發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實(shí)快速響響應(yīng)股股東信信息需需求宏觀觀決決策策的的有有力力支支撐撐企業(yè)業(yè)管管理理信信息息建建設(shè)設(shè)的的潮潮流流信息息資資源源共共享享信息息流流規(guī)規(guī)范范化化集約化投資資的最佳方方式國際大集團(tuán)團(tuán)的共同方方向集團(tuán)財(cái)務(wù)管管理的重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容加強(qiáng)資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預(yù)預(yù)算管理制制度確保財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告真實(shí)完完整建立健全財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團(tuán)資金管管理集團(tuán)預(yù)算管管理多組織方案案集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)解決方案案依托一套NC應(yīng)用產(chǎn)產(chǎn)品，塑造造集團(tuán)企業(yè)業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會(huì)計(jì)賬套會(huì)計(jì)賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案企業(yè)決策者者企業(yè)智囊團(tuán)團(tuán)管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會(huì)計(jì)計(jì)期間整個(gè)個(gè)賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會(huì)計(jì)期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團(tuán)建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級(jí)科目目；也支持持多行業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度，，建立科目目對(duì)照表。。在一個(gè)賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織織結(jié)構(gòu),設(shè)設(shè)立多賬套套，支持集集中式和分分布式財(cái)務(wù)務(wù)管理需求求。各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會(huì)計(jì)計(jì)期，適應(yīng)應(yīng)跨國經(jīng)營營。多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案在一個(gè)賬套套內(nèi)，基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)分為為五個(gè)類型型，三個(gè)層層次整個(gè)賬套全全部統(tǒng)一，，由集團(tuán)來來制定，下下級(jí)單位只只能查詢。。幣種會(huì)計(jì)期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計(jì)量檔案集團(tuán)編制部部分?jǐn)?shù)據(jù)，，下級(jí)單位位能否新增增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項(xiàng)目收發(fā)類別工資項(xiàng)目人員類別。。。檔案分級(jí)管管理，每個(gè)個(gè)層次管理理內(nèi)容不同同。客商檔案存貨檔案項(xiàng)目檔案完全由單位位設(shè)置，無無須集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案存貨基本檔檔案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案參數(shù)可以選選擇在任一一級(jí)進(jìn)行控控制，上級(jí)級(jí)單位控制制下級(jí)單位位的參數(shù)集團(tuán)公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財(cái)務(wù)核算政政策、資產(chǎn)折舊政政策銷售政策工資政策多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案多單位的協(xié)協(xié)同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案多單位的查查詢分析查詢統(tǒng)計(jì)基基本都提供供了多單位位選擇。通過嚴(yán)密的的權(quán)限管理理，控制只只能對(duì)授權(quán)權(quán)單位進(jìn)行行查詢。多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案可以按任意意維度進(jìn)行行匯總統(tǒng)計(jì)計(jì)分析。集團(tuán)資金管管理集團(tuán)預(yù)算管管理多組織方案案NC集團(tuán)級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)解決決方案目前集團(tuán)資資金管理的的主要問題題資金分散，，不能充分分發(fā)揮集團(tuán)團(tuán)優(yōu)勢對(duì)下級(jí)單位位的資金支支出無法實(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控各單位賬外外資金循環(huán)環(huán)資金集中管管理的目的的資金均衡、有效的流動(dòng)是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的的組織模式式結(jié)算中心模模式。報(bào)賬中心模模式。財(cái)務(wù)公司模模式。結(jié)算中心是是由企業(yè)集集團(tuán)內(nèi)部設(shè)設(shè)立的，辦辦理內(nèi)部各各成員或分分公司現(xiàn)金金收付或者者往來結(jié)算算的專門機(jī)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心一一般是一個(gè)個(gè)獨(dú)立的財(cái)財(cái)務(wù)核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入。。統(tǒng)一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監(jiān)控控貨幣資金金的使用。。統(tǒng)一對(duì)外籌籌資，確保保整個(gè)集團(tuán)團(tuán)的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結(jié)算算。計(jì)算各分公公司相應(yīng)的的資金占用用成本或者者利息收入入。結(jié)算中心模模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開開戶結(jié)算中心統(tǒng)統(tǒng)一在銀行開戶戶結(jié)算中心模模式商業(yè)銀行報(bào)賬中心是是進(jìn)行資金金集中管理理、進(jìn)行資資金預(yù)算控控制的職能能部門。報(bào)賬中心一一般沒有獨(dú)獨(dú)立的財(cái)務(wù)務(wù)核算，作作為費(fèi)用中中心其費(fèi)用用歸入集團(tuán)團(tuán)總部。主要職責(zé)：集中管理各單單位的資金流流入流出。進(jìn)行資金流出出的預(yù)算控制制。報(bào)賬中心模式式報(bào)賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直直接在銀行開開戶有幾種開開戶模式式：1、集團(tuán)團(tuán)只有一一個(gè)銀行行賬號(hào)，，各分公公司在此此賬號(hào)下下設(shè)置子子賬戶。。2、各分分公司各各自獨(dú)立立在銀行行開設(shè)賬賬戶，但但總公司司為集中中管理，，可以要要求在統(tǒng)統(tǒng)一的合合作銀行開戶戶，便于于集團(tuán)資資金的快快速調(diào)撥撥。3、為控控制支出出，可以以要求分分公司開開設(shè)收入入賬戶和和支出賬賬戶。報(bào)賬中心心模式資金管理理的具體體辦法統(tǒng)收統(tǒng)支支所有現(xiàn)金金收入全全部上繳繳，所有有現(xiàn)金支支出要經(jīng)經(jīng)過上級(jí)審批批，統(tǒng)一一支付。。

怎樣確保下級(jí)單位及時(shí)全部資金上繳？嚴(yán)格開戶戶銀行制制度！實(shí)時(shí)監(jiān)督督控制??！減少現(xiàn)