zhwx全-10-練習(xí)中心提高第十章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)

第十購(gòu)與付款循環(huán)的審1、以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)交易與付款交易內(nèi)部控制“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的常用控制測(cè)試（）A、檢查付款憑單是否附有賣方B、檢查賣方連續(xù)編號(hào)的完整性2、應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿中顯示的以下準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)程序中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?、關(guān)于應(yīng)付賬款的函證的說(shuō)法中正確的是（），B、進(jìn)行函證時(shí)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零且對(duì)被審計(jì)單位不重要的供應(yīng)，4、檢查丙公司2012年度應(yīng)付賬款項(xiàng)目業(yè)務(wù)時(shí)，C會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)丙公司于2013年20了其控股股東丁公司賬齡長(zhǎng)4的應(yīng)付賬款1000（丙公2012年財(cái)務(wù)報(bào)表2013430）。對(duì)此，丙公司在其20121231負(fù)債表中進(jìn)行如下的披露，其中，C會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是（）。5、下列選項(xiàng)中，不屬于針對(duì)應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序的是（）C、針對(duì)已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行、銀行付款單據(jù)和其他原始憑1、采購(gòu)與付款交易中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常包括（）2、下列有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法，正確的有（）3、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無(wú)意的錯(cuò)誤，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（）B、請(qǐng)購(gòu)與C、付款與付款執(zhí)4、下列情況中，可能表明存在需要進(jìn)行進(jìn)一步的異常情況的有（）C、在其他條件不變的情況下，藥品生產(chǎn)企業(yè)在第三季度支出大量的費(fèi)用D、在其他條件不變的情況下，建筑業(yè)A公司比上一年增加了的水電費(fèi)5、下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)交易的截止測(cè)試的有（）。6的有（）。B、賣方D7、經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和有預(yù)先編號(hào)的憑單為記錄采購(gòu)交易提供了依據(jù)，與這些控制相關(guān)的主要認(rèn)定（）C8、企業(yè)采購(gòu)部門的下列做法中，正確的有（）A、采購(gòu)部門根據(jù)填寫的請(qǐng)購(gòu)單直接采購(gòu)貨物并付9、為應(yīng)對(duì)“記錄的采購(gòu)價(jià)格可能不正確”的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列關(guān)于會(huì)計(jì)師采取的應(yīng)對(duì)措施，法錯(cuò)誤的有（）。B、詢問、檢查批準(zhǔn)和越權(quán)的文10、下列選項(xiàng)中，與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)程序有（）A、針對(duì)未的交易，檢查相關(guān)原始憑證和會(huì)計(jì)記1、A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到被審計(jì)單位采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存下列內(nèi)部控制：（1）需要的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請(qǐng)購(gòu)部門，由請(qǐng)購(gòu)部門對(duì)需求部門采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)于超過預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目，經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門經(jīng)理可先行請(qǐng)購(gòu)，然后履行預(yù)算調(diào)整程序?qū)徍送ㄟ^的采購(gòu)需求，由請(qǐng)購(gòu)部門編寫請(qǐng)購(gòu)單，提交采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編定供應(yīng)商。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)員參與談判，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。貨物進(jìn)行驗(yàn)收。2、ABC會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，A會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目，為了應(yīng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定需求計(jì)劃，購(gòu)部門匯總需求，按采購(gòu)類型制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)復(fù)核人復(fù)核后執(zhí)行。為了應(yīng)對(duì)錄入系統(tǒng)的供應(yīng)商數(shù)據(jù)可能恰當(dāng)復(fù)核的風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)定期生成對(duì)供應(yīng)商信息所有（是否均經(jīng)恰當(dāng)，當(dāng)復(fù)核工作完成或要求的修改得到滿意解決后簽字確認(rèn)復(fù)核工作完成。為了應(yīng)對(duì)采購(gòu)訂單與有效的請(qǐng)購(gòu)單不符的風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位要求復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一個(gè)采格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人問題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后，簽署確認(rèn)復(fù)核完成。為了應(yīng)對(duì)未被正確編碼，導(dǎo)致在成本或費(fèi)用之間的錯(cuò)誤分類的風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位要求系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的歸集入對(duì)應(yīng)的總分類賬費(fèi)用科目每張開具前均經(jīng)復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)核人評(píng)估正確的總分類賬代碼是否被應(yīng)用到該項(xiàng)目。為了應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)付款的上存在價(jià)格/數(shù)量錯(cuò)誤或勞務(wù)尚未提供的情形當(dāng)入庫(kù)單錄入系統(tǒng)后系統(tǒng)將其與采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)當(dāng)錄入系統(tǒng)后系統(tǒng)將其詳細(xì)信息與采購(gòu)訂單及入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)如信息相符或差異不超過可接受差異系統(tǒng)將自動(dòng)批準(zhǔn)可以付款如信息不符將被列示于例外報(bào)告中由人工跟進(jìn)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款且無(wú)職責(zé)的人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)例外報(bào)告中的所有項(xiàng)目。僅當(dāng)不符信息從例外報(bào)告中消除后才可以付款。答案部一、單項(xiàng)選1【正確答案】【答疑編 2【正確答案】A?！敬鹨删?3【正確答案】況且會(huì)計(jì)師能夠取得采購(gòu)等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。B選項(xiàng)，進(jìn)行函證時(shí)，【答疑編 4【正確答案】【答案解析】對(duì)于上公司通常應(yīng)在附注中說(shuō)明是否欠持5％表決權(quán)的股東單位賬款說(shuō)3【答疑編 5【正確答案】 1【正確答案】【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問】【正確答案】【答疑編 3【正確答案】【答案解析】采購(gòu)與付款交易不相容崗位至少包括請(qǐng)購(gòu)與詢價(jià)與確定供應(yīng)商采購(gòu)合同訂立與采購(gòu)與驗(yàn)收采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄付款與付款執(zhí)行所以ABCD都應(yīng)選?！敬鹨删?4【正確答案】【答案解析】AB選項(xiàng)是正常的情況，夏季是雪糕生產(chǎn)的企業(yè)銷售旺季，原材料也會(huì)較多。在春節(jié)前后由于親朋好友送禮，也是高檔酒的銷售旺季。CD 【正確答案】BD 【正確答案】【答疑編 7【正確答案】【答疑編 8【正確答案】AB，由【答疑編 9【正確答案】的應(yīng)對(duì)措施是詢問和檢查打印文件，以及解決差異的，通過對(duì)照價(jià)格與訂購(gòu)單上的價(jià)格，【答疑編 10【正確答案】A【答疑