項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)包含了集團(tuán)公司項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門職責(zé)，項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司所有項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單的管理。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會(huì)計(jì)核算辦法》《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)操作指南》2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1增值稅合同報(bào)銷單指為在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，項(xiàng)目報(bào)銷業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)進(jìn)行電子化報(bào)銷處理的過程，實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地報(bào)銷，領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)進(jìn)行單據(jù)審批，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)銷，報(bào)銷和預(yù)算進(jìn)行緊密結(jié)合，時(shí)實(shí)進(jìn)行預(yù)算控制預(yù)警管理，審批流程結(jié)束自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，實(shí)現(xiàn)與\t"/item/%E6%8A%A5%E9%94%80/_blank"財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接和網(wǎng)銀集中付款管理，從而更好的幫助企業(yè)進(jìn)行費(fèi)用事前管理，事中控制，事后分析的一種線上報(bào)銷單。項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“部門主管”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)主任”、“項(xiàng)目經(jīng)理”、“集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心”。注：“線上報(bào)銷單單”主要指久其財(cái)務(wù)共享中心的一種報(bào)銷方式，是指項(xiàng)目的報(bào)銷單在走完相應(yīng)的項(xiàng)目流程后，單據(jù)進(jìn)入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進(jìn)入復(fù)核，復(fù)核之后，由出納生成支付指令單進(jìn)而即可完成對(duì)報(bào)銷。3職責(zé)3.1財(cái)務(wù)共享中心出納崗職責(zé)3.1.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2保證收付款銀行信息準(zhǔn)確無誤。3.1.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.4影像是否清晰齊全。3.2財(cái)務(wù)共享中心復(fù)核崗職責(zé)3.2.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2保證發(fā)票的再次驗(yàn)證。3.2.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.4影像是否清晰齊全。3.2.5預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.6再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)修改正確。3.2.7審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.3財(cái)務(wù)共享中心審核崗職責(zé)3.3.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2保證發(fā)票的再次驗(yàn)證。3.3.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.3.4影像是否清晰齊全。3.3.5預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.3.6再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)修改正確。3.3.7審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.4項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)3.4.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.4.2審核單據(jù)的影像是否存在和清晰。3.4.3審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.4.4把控管理指標(biāo)，把好項(xiàng)目審核的最后一關(guān)。3.4.5審核付款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.4.6管控敏感業(yè)務(wù)及金額的發(fā)生。3.5項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管職責(zé)3.5.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.5.2審核單據(jù)的影像是否存在和清晰。3.5.3預(yù)覽憑證查看憑證科目和摘要是否有誤。3.5.4查看附件是否齊全，附件張數(shù)是否準(zhǔn)確。3.5.5審核各必填項(xiàng)是否填全，金額是否準(zhǔn)確。3.5.6審核付款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.5.7保證發(fā)票的真實(shí)性。3.5.8核對(duì)上傳影像內(nèi)容是否與提單內(nèi)容一致。3.5.9管控敏感業(yè)務(wù)及金額的發(fā)生。3.6部門主管職責(zé)3.6.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.6.2需審核事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.6.3查看影像是否缺失和清晰。3.6.4審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.7提單人職責(zé)3.7.1貫徹實(shí)施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.7.2確保事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.7.3確保原始票據(jù)合規(guī)有效。3.7.4及時(shí)關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1集團(tuán)公司項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理的目的是加強(qiáng)公司成本費(fèi)用及資金的管理，規(guī)范報(bào)銷時(shí)的作業(yè)流程。4.2集團(tuán)公司項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理關(guān)鍵績效指標(biāo)包括：——報(bào)支入賬是否及時(shí)。4.3集團(tuán)公司項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：——個(gè)人抬頭電子發(fā)票存在二次報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)；——支付系統(tǒng)由于其依靠互聯(lián)網(wǎng)和久其軟件，有潛在的不穩(wěn)定性；——審批流程與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制不健全，導(dǎo)致流程無法持續(xù)滿足各二級(jí)單位項(xiàng)目需要；——項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理宣傳不及時(shí)，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時(shí)。5項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理內(nèi)容5.1審批流設(shè)置審批流定義節(jié)點(diǎn)用來為某個(gè)具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個(gè)具體單據(jù)的一個(gè)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會(huì)統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對(duì)于附件要求一般體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對(duì)于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。表1報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理流程圖項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理流程圖CWGX0214L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理流程說明表項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理流程說明表CWGX0214L1-2在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票面信息，并保持票面整潔性。要嚴(yán)格把關(guān)，讓提單人提供齊全的報(bào)銷附件使其足以支撐經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。需及時(shí)審核入池單據(jù)，核對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性，相關(guān)附件是否齊全，審批手續(xù)是否齊全性、取得的增值稅發(fā)票是否錄入發(fā)票批，發(fā)票批顯示信息是否正常，二級(jí)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)關(guān)注每個(gè)工程數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級(jí)管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。8和即將生成憑證中各科目的合理性。需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。生成憑證9支付指令單10支付指令單11支付指令單12

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣CWGX0214L1-3財(cái)務(wù)中等填寫付款申請(qǐng)單【C01】在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票面信息，并保持票面整潔性。財(cái)務(wù)原始憑證審核【C02】項(xiàng)目財(cái)務(wù)要嚴(yán)格把關(guān)，讓提單人提供齊全的報(bào)銷附件使其足以支撐經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。共享中心審核人員如不及時(shí)審核相關(guān)單據(jù)，會(huì)導(dǎo)致成本跨月，不能如實(shí)反應(yīng)項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)，如不嚴(yán)格對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)，會(huì)造成后期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)匯總審核【C03】集團(tuán)公司共享中心人員需及時(shí)審核入池單據(jù)，核對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性，相關(guān)附件是否齊全，審批手續(xù)是否齊全性、取得的增值稅發(fā)票是否錄入發(fā)票批，發(fā)票批顯示信息是否正常，二級(jí)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)關(guān)注每個(gè)工程數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級(jí)管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。財(cái)務(wù)共享中心備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分≥20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率×影響程度）。

附錄A.4（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理權(quán)限指引表項(xiàng)目增值稅合同報(bào)銷單管理權(quán)限指引表CWG