采購管理-第四節(jié)

會計學1采購管理-第四節(jié)采購計劃采購預算編制4.24.1第1頁/共25頁4.1采購計劃4.1.1采購計劃的定義采購計劃是指為了維持正常的產(chǎn)銷活動，確定在某一特定時期內，應在何時購入何種材料的估計作業(yè)。第2頁/共25頁4.1采購計劃采購計劃的目的預估材料需用數(shù)量與時間，防止供應中斷，影響產(chǎn)銷活動避免材料儲存過多，積壓資金，及占用堆積的空間配合公司生產(chǎn)計劃與資金調度使采購部門事先準備，選擇有利時機購入材料確立材料耗用標準，以便管制材料采購數(shù)量及成本采購計劃的內容認證計劃——對供應商的考察過程訂單計劃4.1.2采購計劃的目的和內容第3頁/共25頁4.1采購計劃4.1.3采購計劃的編制依據(jù)年度銷售計劃年度生產(chǎn)計劃用料清單存量管制卡物料標準成本的設定生產(chǎn)效率價格預期第4頁/共25頁4.1采購計劃準備認證計劃評估認證需求計算認證容量制定認證計劃開發(fā)計劃、市場需求生產(chǎn)需求、采購容量認證計劃采購計劃流程準備訂單計劃評估訂單需求計算訂單容量制定訂單計劃認證計劃執(zhí)行完畢市場需求、生產(chǎn)需求采購容量訂單計劃第5頁/共25頁4.1采購計劃準備認證計劃流程接收開發(fā)批量需求接收余量需求準備認證環(huán)境資料制訂認證計劃說明書采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求認證計劃說明書1.在目前的采購環(huán)境中可以找到的物料供應2.新物料，是采購環(huán)境無法提供的1.采購環(huán)境的供應量不足以支持物料需求2.采購環(huán)境容量在縮小1.認證環(huán)境：認證過程的保證，靠技術支持2.訂單環(huán)境：生產(chǎn)制造過程，主要是生產(chǎn)規(guī)模能力1.物料項目名細、需求數(shù)量、認證周期2.開發(fā)需求計劃、余量需求計劃、認證環(huán)境等資料4.1.4采購認證計劃的編制第6頁/共25頁4.1采購計劃評估認證需求流程分析開發(fā)批量需求分析余量需求確定認證需求認證計劃說明認證需求1.按需求環(huán)境：研發(fā)物品開發(fā)認證需求、生產(chǎn)批量物品認證需求2.按采購環(huán)境：環(huán)境內、環(huán)境外3.按供應商狀況：直接供應物料需求、需要訂制物料需求1.市場原因：通過市場及生產(chǎn)需求計劃得到各種物品的需求量和需求時間2.供應商原因：通過分析現(xiàn)實采購環(huán)境的總體訂單容量與原定容量之間差別得到根據(jù)開發(fā)批量需求及余量需求的分析結果，確定認證需求。認證需求是指通過認證手段，獲得具有一定訂單量的采購環(huán)境。第7頁/共25頁4.1采購計劃計算認證容量流程分析項目認證資料計算總體認證容量計算承接認證量確定剩余認證容量采購環(huán)境認證需求認證信息認證需求是計劃人員的一項重要事務，不同認證項目其過程及周期千差萬別。把采購環(huán)境中所有供應商的認證容量疊加，對有些供應商的認證容量需要乘以適當系數(shù)。由于各種采購物品認證周期不同，一般是計算某一時間段的承接認證量某一物品的所有供應商的剩余容量的綜合總和＝物料供應商群體總體認證容量－承接認證容量。認證容量是一個近似值第8頁/共25頁4.1采購計劃某電視機廠去年生產(chǎn)的某型號電視機銷量達到10萬臺，根據(jù)市場反應狀況，預計今年的銷量會比去年增長30%（為生產(chǎn)10萬臺電視機，公司需采購某零件40萬件），公司供應某種零件的供應商主要有兩家，A的年生產(chǎn)能力是50萬件，已有25萬件的訂單，B的生產(chǎn)能力是40萬件，已有20萬件的訂單，求出認證過程。例1第9頁/共25頁4.1采購計劃第一步：分析認證需求今年銷售預測：10（1+30%）=13萬件該種零件的需求量是：13×（40÷10）=52萬件第二步：計算認證容量A與B的供應量是：（50-25）+（40-20）=45萬件52-45=7萬件公司再采購7萬件才能滿足需要第10頁/共25頁4.1采購計劃制定認證計劃流程對比需求容量綜合平衡確定余量認證計劃制訂認證計劃認證需求認證信息認證計劃1.需求小于容量，則按照認證需求制定認證計劃2.容量小于需求量，則制定采購環(huán)境之外的認證計劃1.判斷認證需求的可行性，通過調節(jié)認證計劃盡可能地滿足認證需求2.計算認證容量不能滿足的剩余認證需求與采購環(huán)境之外的供應商制定認證計劃1.認證物料數(shù)量＝開發(fā)樣品需求數(shù)量＋檢驗測試需求數(shù)量＋樣品數(shù)量＋機動數(shù)量2.開始認證時間＝要求認證結束時間-認證周期-緩沖時間第11頁/共25頁4.1采購計劃在例1中求出需求量是7萬件，根據(jù)經(jīng)驗，檢驗測試需求數(shù)量為此批樣件數(shù)量的0.1%，樣品數(shù)量和機動數(shù)量分別為0.05%，要求在10月1日前完成認證。認證周期為10天，緩沖時間為10天，求開發(fā)認證時間。(認證時間一個月)。例2第12頁/共25頁4.1采購計劃第三步：制定認證需求認證零件數(shù)量=7+7×0.1%+7×0.05%+7×0.05%=7.014萬件開發(fā)認證時間=30-10-10=10第13頁/共25頁4.1采購計劃準備訂單計劃流程接收市場需求接收生產(chǎn)需求準備訂單環(huán)境資料制訂訂單計劃說明書采購環(huán)境市場需求生產(chǎn)需求訂單計劃說明書1.必須熟知市場需求計劃或銷售計劃。市場需求的進一步分解便得生產(chǎn)需求計劃2.企業(yè)的年度銷售計劃在上一年末制訂，據(jù)此制定季度與月度的市場銷售需求計劃生產(chǎn)物料需求的時間根據(jù)生產(chǎn)計劃產(chǎn)生，是訂單計劃的主要來源1.訂單商品的供應商信息2.每個供應商分攤的訂單比例信息3.從下單到交貨的訂單周期4.最小包裝信息1.商品名稱、需求數(shù)量、到貨日期2.市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料等4.1.4采購訂單計劃的編制第14頁/共25頁4.1采購計劃評估訂單需求流程分析市場需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求訂單計劃說明訂單需求首先了解生產(chǎn)需求的產(chǎn)生過程，其次分析需求量和要貨時間通過訂單操作程序，在未來指定的時間內，將指定數(shù)量的合格物料采購入庫第15頁/共25頁4.1采購計劃計算訂單容量流程分析項目供應資料計算總體訂單容量計算承接訂單量確定剩余訂單容量采購環(huán)境訂單需求訂單信息訂單容量訂單容量含義包括兩方面：一個是可供給的物料數(shù)，另一是可供給的到貨時間供應商在指定時間內已經(jīng)簽下的訂單量所有供應商群體的剩余訂單容量的總和＝物料供應商群體總體訂單容量－已承接訂單量第16頁/共25頁4.1采購計劃甲供應商在1月25日之前可供應4萬個開關（A型1萬個、B型2萬個、C型1萬個），乙供應商在1月15日之前可供應5萬個開關（A型1.5萬個、B型1.5萬個、C型2萬個）。但甲供應商已經(jīng)承接A型8000個，B型1.5萬個，C型9000個。乙供應商已經(jīng)承接A型1.3萬個，B型1.2萬個，C型2萬個。試確定剩余訂單容量。例3第17頁/共25頁4.1采購計劃制訂訂單計劃流程對比需求容量綜合平衡確定余量認證計劃制訂訂單計劃訂單需求訂單信息訂單計劃1.需求小于容量，依據(jù)物料需求制訂訂單計劃2.供應商容量小于需求量，要示物料平衡環(huán)節(jié)對剩余物料需求制訂認證計劃分析物料訂單需求的可行性，必要時調整訂單計劃確認能否按照物料需求規(guī)定的時間及數(shù)量交貨1.下單數(shù)量＝生產(chǎn)需求量－計劃入庫量－現(xiàn)有庫存量＋安全庫存量2.下單時間＝要求到貨時間－認證周期－下單周期－緩沖時間第18頁/共25頁4.1采購預算4.2.1采購預算的定義采購預算就是一種用數(shù)量來表示的計劃，它是指在計劃期初，根據(jù)企業(yè)整體的目標任務要求，對實現(xiàn)某一計劃目標或任務所需要的物料數(shù)量及全部活動成本所作的詳細的估算。第19頁/共25頁4.1采購預算4.1.2采購預算的作用保障戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保組織向良好方向發(fā)展協(xié)調組織經(jīng)營資源在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率通過審批和撥款的過程以及差異分析控制支出將目前的收入和支出與預算的收入支出相比較，對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)視第20頁/共25頁4.1采購預算4.1.3采購預算編制步驟審查企業(yè)和部門的戰(zhàn)略目標制定工作計劃確定所需的資源確定預算草案修改預算提交預算匯總第21頁/共25頁4.1采購預算4.1.2預算的編制方法（1）彈性預算（2）概率預算（3）零基預算（4）滾動預算

一套能適應多種業(yè)務量水平的成本費用預算

費用明細項目單位變動成本物流商品流轉量

3000500010000運輸費0.4120020004000包裝費0.8240040008000搬運費0.5150025005000

是指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計：估計他們可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權平均計算有關變量在預期內的期望值的一種預算編制方法。業(yè)務量3000020000100000期望值0.20.50.250.05E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=18500

在編制成本費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能