小飯店財(cái)務(wù)管理制度

小飯店財(cái)務(wù)管理制度小飯店財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。3、本制度暫適用分公司。二、崗位、職責(zé)、分工分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財(cái)產(chǎn)庫管;5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會(huì)計(jì)核算組。會(huì)計(jì)核算組分為：1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。職責(zé)1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策;組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);審核對(duì)外報(bào)表并簽字;組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見;對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料;負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。2、會(huì)計(jì)職責(zé)采購、應(yīng)付賬款核算;①審查采購調(diào)查報(bào)告;②審查申購計(jì)劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。銷售、應(yīng)收組;①審查營業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷售成本;⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。工資核算①制定工資表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。材料核算①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算?？傎~、稽核、綜合分析①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財(cái)務(wù)分析;⑤填制各類報(bào)表。3、 出納職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行;不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié);認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);（6）各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;（7）積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作;（8）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;（9）現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;（10）配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》（五）會(huì)計(jì)分工1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;2、庫管分為原材料庫管和財(cái)產(chǎn)庫管;3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。三、會(huì)計(jì)核算辦法（一）分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。（二）資產(chǎn)管理1、外購資產(chǎn)（固、低）以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用（運(yùn)輸、稅費(fèi)等）為計(jì)賬金額。2、內(nèi)部調(diào)撥：（1）有賬面價(jià)的按原賬面價(jià);（2）無價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。3、在建工程（裝修等）以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)（固、低）價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格（原材料的管理參見《存貨管理》）其差異通過“材料成本差異核算”。5、成品菜的.入庫、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行（績效考核照三年計(jì)算）。8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額（100元以下）一次攤銷。9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?0、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。11、金額較?。?00以內(nèi)）的一次計(jì)入當(dāng)期損益。12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。（三）負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。（四）收入1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益（沖費(fèi)用或成本）。3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。（五）成本、費(fèi)用1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消耗的一次性用品）。（六）制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。四、會(huì)計(jì)處理程序（一）原始憑證審核1、收款憑證收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字;繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);銀行進(jìn)賬單;、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”2、付款憑證項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款;付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。(二)記賬憑證處理1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。6、下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。7、填制記賬憑證時(shí)，