麥肯錫-財務規(guī)劃模版課件

財務規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)-PR1目錄1. 財務規(guī)劃要點與預期效果2. 財務規(guī)劃的目的和原則3. 財務規(guī)劃流程4. 財務規(guī)劃流程內(nèi)容財務規(guī)劃流程質(zhì)詢會業(yè)務單元財務規(guī)劃模板1Datang010307BJ(GB)-PR11.財務規(guī)劃流程的要點和預期效果要點財務規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂、并“擁有”，而不是由財務部或計劃部“制訂”通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性經(jīng)營計劃、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果真正有經(jīng)營指導意義的，為各業(yè)務單元負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)計劃的完成或超額完成在公司管理層中，價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂2財務規(guī)劃流程質(zhì)詢會/考核會集團最高領導層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求提供各業(yè)務單元必要的技術協(xié)助及指導匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領導提供分析及技術支持總部財務規(guī)劃部門對各業(yè)務單元/業(yè)務單元財務規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各業(yè)務單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預業(yè)務單元負責人陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本業(yè)務單元業(yè)績業(yè)務單元財務部門在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務單元計劃為考核會準備材料修改/審批經(jīng)營計劃考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部產(chǎn)品部負責人在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本產(chǎn)品部計劃匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望九月十月十月-十一月十二月得到預算結果，以供了解44.集團總部財務規(guī)劃匯總–主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃2.1年度及月度銷售計劃為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務的建立3.2老業(yè)務單元新市場的開拓3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1財產(chǎn)損失4.2違約4.3其他詳細的財務預算計劃5.1損益表5.2現(xiàn)金流量表5.3資產(chǎn)負債表5.4費用預算5.5固定資產(chǎn)預算5.6融資需求預算1、2、3、4、5、5Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃–主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃2.2年度及月度銷售計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務的建立3.2老業(yè)務單元新市場的開拓3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.詳細的財務預算計劃 6.1損益表6.2訂單管理報告6.3現(xiàn)金流量表6.4資產(chǎn)負債表6.5費用預算6.6固定資產(chǎn)預算6.7融資需求預算6Datang010307BJ(GB)-PR1年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則會議規(guī)則：各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質(zhì)詢權，總裁對修正要求有終決權需提前準備的材料：材料財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值各業(yè)務單元財務規(guī)劃提前量3周4~5周1周會后后續(xù)活動：財務總監(jiān)總結、分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致8Datang010307BJ(GB)-PR16.業(yè)務單元業(yè)績考核會–會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，集團總部財務總監(jiān)，及總部人力資源部門，財務規(guī)劃部門負責人，業(yè)務單元部門經(jīng)理(在質(zhì)詢本業(yè)務單元時,按需列席)時間：季度考核:四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月下旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的前一季度經(jīng)營及財務計劃的完成情況進行質(zhì)詢考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在問題,對實際業(yè)績與計劃差異提出改進意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標的實現(xiàn)，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn),或必要時修訂經(jīng)營/預算計劃,以適應外部市場的變化總裁介紹會議目的財務總監(jiān)介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距,主要差距的來源各業(yè)務單元逐一呈報業(yè)務單元的該季度經(jīng)營業(yè)績及預算的執(zhí)行情況，接受與會人員質(zhì)詢，揭示問題,責成解決,針對差距提出改進的目標，具體行動方案，實施時間表，落實責任人。財務總監(jiān)總結會議達成的須解決的問題明確改進目標總裁總結,宣布閉會0.25會議議程：議題時間(小時)0.751X60.50.58小時9Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元業(yè)績考核會–會議規(guī)則會議規(guī)則：考核會不是為了揭示問題,解釋說明理由,而是旨在共同解決問題各業(yè)務單元對差距的認識及解決方法準備充分,并準備相關圖表(呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁)需提前準備的材料：材料財務規(guī)劃部門的月度/季度計劃完成情況通報財務規(guī)劃部門對本季度計劃完成情況的差距分析及主要疑點各業(yè)務單元對自己的計劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措提前量每月初1周3天會后后續(xù)活動：財務總監(jiān)總結、下達會議結果,及關于于各業(yè)務單元改進行動計劃的時間表與責任人,作為下一次考核會的依據(jù)總部財務規(guī)劃部門跟蹤每月行動計劃與經(jīng)營的執(zhí)行情況，及時在月中向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異總部考核部門根據(jù)業(yè)務單元經(jīng)營業(yè)績及考核制度與標準向總裁提出考核建議10Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板目標細分銷售收入單位價格銷量生產(chǎn)成本單位成本銷量毛利費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計12Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人13Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設定目標差異解釋差異彌補方式差異14Datang010307BJ(GB)-PR1單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用

業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣* 銷售收入購買的硬、軟件及服務金額凈收入銷售成本(扣除購買成本)產(chǎn)品成本項目成本經(jīng)營部門費用毛利毛利率產(chǎn)品部費用研發(fā)費用銷售費用市場費用行政費用產(chǎn)品部貢獻利潤貢獻利潤率業(yè)務單元費用業(yè)務單元銷售費用業(yè)務單元市場費用業(yè)務單元行政費用經(jīng)營利潤產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和預算值實際值經(jīng)營投資資本投資資本回報率(ROIC)平均加權資本成本(WACC)產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值財務費用稅前利潤所得稅凈利16Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.2訂單管理報告上期未執(zhí)行訂單面額

折扣AB上期未執(zhí)行訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C=A-BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入E=CxD新訂單面額折扣FG新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H=F-GI來自新訂單的收入J=HxI訂單面額收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告

Source: McKinseyanalysis單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用

產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值17Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.3現(xiàn)金流量預算18Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.5費用預算20Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.6固定資產(chǎn)預算明細表21Datang010307BJ(GB)-PR16.7業(yè)務單元全年資金需求預測表單位：日期：