高等教育出版社《財(cái)務(wù)管理》第四版?zhèn)湔n-3.1-2-1 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述、現(xiàn)金的管理(1)課件

18一月2023流動(dòng)資產(chǎn)管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)管理概述一、流動(dòng)資產(chǎn)的概念和特點(diǎn)(一)流動(dòng)資產(chǎn)的概念

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨等。作用：B、開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必不可少的物質(zhì)條件；A、企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱；C、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)收益(二)流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)與其他長(zhǎng)期資產(chǎn)比較，流動(dòng)資產(chǎn)有以下特點(diǎn)：

3.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理的目的和有關(guān)規(guī)定一）概念：

現(xiàn)金是指企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金及存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)，及其他貨幣性資金等?，F(xiàn)金：庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金特點(diǎn)：流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利性最差二）作用：用于日常支付，具有普遍可接受性思考：你持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)是什么？三）現(xiàn)金管理的目的：

1、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)： 交易動(dòng)機(jī) 預(yù)防動(dòng)機(jī) 投機(jī)動(dòng)機(jī)2、現(xiàn)金管理的目的：

現(xiàn)金持有量減少到最低限度，并能獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。3.2現(xiàn)金管理四）現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定：1、庫存現(xiàn)金的管理：1）專人管理、內(nèi)部牽制；2）健全賬目，日清日結(jié)；3）嚴(yán)禁“白條”抵庫；4）正確核定庫存限額；5）除規(guī)定用現(xiàn)金結(jié)算外，其他通過銀行；6）不得“坐支”現(xiàn)金。2、銀行存款管理：1）定期清查，月清日結(jié)；2）結(jié)存過多，轉(zhuǎn)移投資；3）保持良好關(guān)系，保證結(jié)算順利。18一月2023同步課時(shí)訓(xùn)練：P37——P41理論題部分作業(yè)：3.1