企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè).1

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè).doc企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)一、企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀多數(shù)企業(yè)在一定程度上都以建立了內(nèi)控機(jī)制，但由于多方面的原因，內(nèi)控制度卻沒(méi)有真正的發(fā)揮其應(yīng)有的職能。仍存在很多問(wèn)題：側(cè)重眼前利潤(rùn)，輕專職機(jī)構(gòu)建立；側(cè)重于程序監(jiān)督，輕對(duì)〃內(nèi)部人〃的監(jiān)督；側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，輕內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制；側(cè)重于內(nèi)控制度的建設(shè)，輕審計(jì)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行；側(cè)重于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的程序控制，輕企業(yè)整體的協(xié)調(diào)等。目前，就我企業(yè)而言，主要問(wèn)題能夠概括為兩個(gè)方面：.起步較晚，觀念落后與國(guó)外相比，國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)都處在起步階段,對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還只停留在內(nèi)部牽制階段。沒(méi)有對(duì)內(nèi)控制度構(gòu)造的宏觀性真正把握。造成多數(shù)人以為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，就是一堆堆的手冊(cè)、文件和制度，更有甚者將內(nèi)部本錢控制、內(nèi)部資產(chǎn)平安控制與內(nèi)部控制等同視之。.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不健全，控制乏力之間，以及在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)中構(gòu)成一種互相聯(lián)絡(luò)、互相制約的管理制度，能夠保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安和完好，還能夠防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生或及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊的存在并進(jìn)行糾正，保證企業(yè)擁有真實(shí)、合法、完好的會(huì)計(jì)資料。而目前，局部中小企業(yè)在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，未能將內(nèi)部審計(jì)制度有效地貫徹，這樣就無(wú)法確保企業(yè)各部門有效施行管理部門制定的方針政策，使得企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安完好和各種管理信息的準(zhǔn)確可靠無(wú)法得到保證。5、企業(yè)融資能力較弱。由于局部中小企業(yè)信譽(yù)度過(guò)低，想要利用銀行等金融機(jī)構(gòu)來(lái)融通企業(yè)資金基本上是不可能的,所以只能依靠自由資金或者在遠(yuǎn)高于國(guó)家法定利率的民間機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行資本拆借。目前，國(guó)內(nèi)只要不到三成的中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款額在200萬(wàn)元以上，從未向金融機(jī)構(gòu)借過(guò)資金的中小企業(yè)有一成。這種只是以自我積累為主，而很少吸收社會(huì)資金入股的融資方式，使得融資數(shù)量小、本錢高，進(jìn)而影響了中小企業(yè)的迅速開(kāi)展壯大。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度薄弱，有的中小企業(yè)中，在財(cái)務(wù)核算制度上主要存在著會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、會(huì)計(jì)制度不完善、賬目管理混亂、設(shè)置兩套賬或做假賬、私設(shè)〃小金庫(kù)〃、亂擠亂攤本錢與費(fèi)用、任意減少利潤(rùn)或增加虧損等問(wèn)題。財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度薄弱主要表現(xiàn)有：有些企業(yè)不設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，或者設(shè)立了但又存在著分工不明、層次不清等弊病。即使是一些中小企業(yè)在會(huì)計(jì)職能上分工明確了，但由于沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部制度和審核程序，也無(wú)法構(gòu)成有效、嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理體系，這樣很容易造成企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部盜用和流失。（二）原因分析1、內(nèi)控意識(shí)相對(duì)淡薄，十分是管理者的內(nèi)控意識(shí)淡薄。內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，確保內(nèi)控制度得以完善健全和施行的重要保證條件是良好的內(nèi)控意識(shí)。如今很多企業(yè)為了節(jié)約資源只要一個(gè)人處理財(cái)務(wù)相關(guān)工作，使得在工作中經(jīng)常出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)象，并導(dǎo)致了員工貪污等種種不好行為的發(fā)生。2、資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門通常只能起到核算作用，對(duì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈和單位重要事項(xiàng)的決策、施行經(jīng)過(guò)和結(jié)果均不了解，可見(jiàn)局部中小企業(yè)對(duì)使用資產(chǎn)的經(jīng)過(guò)仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。會(huì)計(jì)人員不清楚資金的用處，而只是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)將其進(jìn)行登記，使得對(duì)于產(chǎn)品是不是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算和核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，兩張皮現(xiàn)象更嚴(yán)重。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全。有效的管理控制需要有制度建設(shè)、人員素質(zhì)等基礎(chǔ)，然而局部企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。有些中小型企業(yè)迄今為止還沒(méi)有單獨(dú)制定企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，很多管理措施與財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作僅是按照慣例，而沒(méi)有相應(yīng)的成文制度保證，管理的隨意性較大。有的企業(yè)雖有關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度，但很不完好。4、內(nèi)部控制方法體系不夠完善，業(yè)務(wù)流程不盡合理。內(nèi)部控制方法體系和業(yè)務(wù)流程是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，其能否合理、有效直接決定著控制的目的能否實(shí)現(xiàn)。有些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系很不完善，主要問(wèn)題表如今：崗位設(shè)置不合理，兼崗現(xiàn)象較為普遍，未能實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相別離。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)基于編制有限、人手緊張等原因，都有不合理、不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理別離。三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議（一）加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的自覺(jué)控制意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制成敗怎樣取決于工作人員的控制意識(shí)和行為，關(guān)鍵在于單位負(fù)責(zé)人對(duì)于內(nèi)部控制的自覺(jué)意識(shí)和行為。而單位領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性，或管理者不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度,使人治因素增大等情況，那么是內(nèi)部控制本身所具有的局限性。因此尤為重要的是提高單位負(fù)責(zé)人自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識(shí)?！捕程岣哓?cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)1、建立嚴(yán)格的人才選拔制度。會(huì)計(jì)人員的任用與選拔，要有嚴(yán)格規(guī)范的程序，同時(shí)要確保選拔經(jīng)過(guò)的公平公正和公開(kāi)透明，并且全面考察候選人員的行為品德、專業(yè)技能和專業(yè)勝任能力等綜合素質(zhì)，進(jìn)而選拔出真正優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)人員,以確保崗位人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2、完善崗位培訓(xùn)制度。完善崗位培訓(xùn)制度，切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其自覺(jué)地遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，以有針對(duì)性地開(kāi)展職業(yè)道德教育和專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。（三）完善內(nèi)部控制，建立健全公司內(nèi)部控制制度體系1、完善內(nèi)部控制。明確相關(guān)人員的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資采取限制接近措施，應(yīng)嚴(yán)格限制未經(jīng)受權(quán)人員直接接觸財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，并核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄，假設(shè)出現(xiàn)不一致，應(yīng)分析其原因，并查明責(zé)任，進(jìn)而完善管理制度。對(duì)企業(yè)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)催促經(jīng)辦人及時(shí)核對(duì)、清理，以防止和減少資產(chǎn)流失，并按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬損失。2、建立健全公司內(nèi)部控制制度體系。收支兩條線管理、會(huì)計(jì)集中核算、政府采購(gòu)、部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系等,都需要建立合適其特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度體系。這項(xiàng)控制制度很重要，而且很有必要，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度能否合理、合規(guī)、有效，由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，這能夠有效化解組織風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)促進(jìn)反腐倡廉、整治舞弊也起到一定作用?！舅模┩晟苾?nèi)部審計(jì)和自我評(píng)估控制的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因往往是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。因而，在企業(yè)內(nèi)部建立相對(duì)獨(dú)立的且能夠充分獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度施行的必要條件。通過(guò)強(qiáng)化其監(jiān)控作用，來(lái)到達(dá)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的目的。企業(yè)能夠根據(jù)本身實(shí)際情況，來(lái)建立與其內(nèi)部控制制度相適應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制，如建立并實(shí)行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立的制衡機(jī)制，并制定出包括監(jiān)督的原那么、監(jiān)督的方式、監(jiān)督的內(nèi)容、監(jiān)督的賞罰和監(jiān)督的責(zé)任等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方法。中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題是復(fù)雜多樣的，無(wú)論何種組織構(gòu)造，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺乏。只要靈敏機(jī)動(dòng)地根據(jù)各個(gè)企業(yè)的不同問(wèn)題、不同情況，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系，才能發(fā)揮內(nèi)部控制制度應(yīng)有的作用，才能使得中小企業(yè)健康快速地開(kāi)展。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)日常性行為，其執(zhí)行能否有效直接影響到整個(gè)管理和經(jīng)營(yíng)行為。企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不夠健全、有效。內(nèi)控制度雖比較健全，但因監(jiān)督力度不夠，致使內(nèi)控效果不佳。二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的建議企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)整個(gè)營(yíng)運(yùn)經(jīng)過(guò)。內(nèi)控制度在經(jīng)營(yíng)經(jīng)過(guò)中發(fā)揮著控制、監(jiān)督作用，是企業(yè)管理的主要控制手段。作為一項(xiàng)制度建設(shè)，其客觀的成分越多，科學(xué)性就越強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身特點(diǎn)來(lái)建立合適其的內(nèi)控制度。L規(guī)范企業(yè)治理組織企業(yè)治理組織是執(zhí)行管理任務(wù)的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體。完善內(nèi)部控制制度，首先要設(shè)置科學(xué)合理的企業(yè)治理構(gòu)造。根據(jù)互相別離、互相制衡的原那么，構(gòu)成一個(gè)權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡、合適于公司開(kāi)展要求的內(nèi)部治理構(gòu)造。不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)利的經(jīng)過(guò)納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。規(guī)范企業(yè)治理組織，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位，確定機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗位間的互相關(guān)系。規(guī)范的法人治理構(gòu)造有助于克制經(jīng)營(yíng)管理層的時(shí)機(jī)主義等行為，為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督提供一個(gè)較好的控制環(huán)境。此外，組織構(gòu)造應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時(shí)做出必要的凋整。.規(guī)范用人育人制度健全的內(nèi)部控制制度只是內(nèi)控工作全面開(kāi)展的第一步，內(nèi)部控制制度有無(wú)成效的關(guān)鍵在于其執(zhí)行力度的高低，而執(zhí)行力度的高低在于能否選對(duì)人。工作中，一是要嚴(yán)把用人關(guān)，將適宜的人放到適當(dāng)?shù)膷徫?，充分發(fā)揮〃認(rèn)真、嚴(yán)格、主動(dòng)、高效〃的工作作風(fēng)；二是通過(guò)全方位多層次培養(yǎng)教育，全面提高人員職業(yè)道德和崗位能力，充分調(diào)動(dòng)每位員工的積極性，使每位員工在工作中的每個(gè)階段、每個(gè)環(huán)節(jié)都能一絲不茍地切實(shí)執(zhí)行內(nèi)控的各項(xiàng)要求；三是對(duì)特殊崗位要采取輪換制度,以便于互相牽制、互相監(jiān)督。防止用人不當(dāng)，使職業(yè)道德素質(zhì)不高、專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)薄弱的人員擔(dān)當(dāng)主要職務(wù)，造成內(nèi)部控制制度僅限于掛在墻上，有名無(wú)實(shí)，單位內(nèi)部管理仍然失控的局面。.規(guī)范內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制內(nèi)控制度涉及到企業(yè)的方方面面、涉及到企業(yè)的所有員工。因而，在內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)中我們要采取〃全員全經(jīng)過(guò)介入〃原那么。建立規(guī)范化的評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、評(píng)價(jià)反響機(jī)制、評(píng)價(jià)鼓勵(lì)機(jī)制、評(píng)價(jià)創(chuàng)新機(jī)制等，全面調(diào)發(fā)開(kāi)工介入的積極性和可行性。讓員工在評(píng)價(jià)中學(xué)習(xí)、評(píng)價(jià)中介入，集眾人之智慧在互動(dòng)中建立完善內(nèi)控制度。著重從下面四個(gè)方面評(píng)價(jià)：一是健全性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度能否符合基本原那么，且在各個(gè)需要控制的環(huán)節(jié)能否采取了有效控制措施；二是實(shí)用性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度能否符合單位的實(shí)際情況；三是協(xié)調(diào)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度與本單位的總體目的能否一致，各個(gè)控制環(huán)節(jié)能否嚴(yán)密協(xié)作，各項(xiàng)控制措施能否互相配套；四是經(jīng)濟(jì)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度能否符合本錢效益原那么，假如控制措施所帶來(lái)的效益大于其施行本錢，可以為該措施是可行的。針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，我們要不斷總結(jié)，不斷改良內(nèi)控制度，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)機(jī)制確保內(nèi)控制度不斷創(chuàng)新、不斷提升。.規(guī)范審計(jì)監(jiān)督機(jī)制企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)層次中，審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前監(jiān)督和經(jīng)過(guò)控制，具有日常性和全經(jīng)過(guò)控制的特點(diǎn)。審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)控的一個(gè)局部，也是監(jiān)督內(nèi)控其他環(huán)節(jié)的主要?dú)饬?。為了充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用：一是企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立的行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)利。對(duì)企業(yè)管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合法性、真實(shí)性和有效性監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)；二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)，結(jié)合本身情況，制定出包括監(jiān)督原那么、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督責(zé)任和監(jiān)督賞罰等內(nèi)容的監(jiān)督制度，使企業(yè)審計(jì)監(jiān)督規(guī)范化、制度化。企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)探索-［提要］企業(yè)內(nèi)部控制制度作為當(dāng)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成局部，對(duì)企業(yè)明確和規(guī)范內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)和行為，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的平安和完好，對(duì)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)秩序，防止企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息失真等都具有重要作用。本文從建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性出發(fā),分析企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及其原因，提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)制度；建設(shè)；建議一、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性內(nèi)部控制制度是企業(yè)根據(jù)財(cái)政法律法規(guī)自行規(guī)范處理睬計(jì)業(yè)務(wù)的一種方法，也是企業(yè)對(duì)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的一種補(bǔ)充制度。假如一個(gè)企業(yè)缺乏健全完善的內(nèi)部控制制度，且不注重施行管理，而是僅僅注重形式建設(shè)上的內(nèi)部控制制度，這將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部管理混亂、工作人員違規(guī)操作、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重失控等現(xiàn)象。因而，假設(shè)要使一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)健康快速，就必需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度。（一）貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)。盡管國(guó)家制定和發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)是從實(shí)際全國(guó)會(huì)計(jì)工作總體要求和各不同地區(qū)、企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)工作情況的特點(diǎn)出發(fā)制定的，但這還是不能完全順應(yīng)各企業(yè)的實(shí)際需求和情況。因而，各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門就需要將國(guó)家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)視為基礎(chǔ)，并結(jié)合本身企業(yè)業(yè)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補(bǔ)充。建立企業(yè)內(nèi)部控制制度是國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的詳細(xì)化表達(dá)，這也是貫徹施行國(guó)家法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)和保證。（二）依法理財(cái)?shù)年P(guān)鍵。為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，（會(huì)計(jì)法）明確規(guī)定各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。（會(huì)計(jì)法）是深化會(huì)計(jì)改革，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康開(kāi)展的重要保障，而且會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠保證國(guó)家對(duì)各企業(yè)的宏觀控制。國(guó)家所制定的一系列財(cái)經(jīng)法律及法規(guī)都要求各單位通過(guò)制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來(lái)落實(shí)，各單位通過(guò)施行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)現(xiàn)自我約束。（三）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀需要。中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。因而,對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)存在的一些突出問(wèn)題進(jìn)行討論就顯得非常必要。為了防止企業(yè)內(nèi)部發(fā)生舞弊行為或資源浪費(fèi)情況、監(jiān)視各部門對(duì)管理當(dāng)局所制定政策的執(zhí)行情況、考察各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，這就必定需要將會(huì)計(jì)資料有規(guī)律地進(jìn)行聚集、記錄和報(bào)告。由于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全，會(huì)導(dǎo)致一些違紀(jì)現(xiàn)象，會(huì)計(jì)核算混亂，財(cái)務(wù)收支失控等現(xiàn)象，這對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)不利影響，也對(duì)國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益有所損害。企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)代企事業(yè)單位在管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制。然而，從當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，很多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題極為突出，進(jìn)而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的開(kāi)展?！菜摹潮ＷC會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。內(nèi)部控制是通過(guò)制定和執(zhí)行科學(xué)的職責(zé)分工與業(yè)務(wù)處理程序，使會(huì)計(jì)資料在產(chǎn)生時(shí)是互相牽制的，進(jìn)而有效地防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，使會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性得到保障。能夠讓我們?cè)诠ぷ髦忻鞔_本人的主要職務(wù)，以便愈加快速地完成相關(guān)工作。通過(guò)建立完善、健全的程序和制度來(lái)防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，進(jìn)而提高企業(yè)管理的效率。假設(shè)企業(yè)沒(méi)有完善、有效的內(nèi)控制度，可能會(huì)致使會(huì)計(jì)資料在傳遞經(jīng)過(guò)中因互相脫節(jié)而發(fā)生問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。所以，保證及時(shí)為公司工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)是科學(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度度?！参濉潮Ｗo(hù)財(cái)產(chǎn)物資及相關(guān)記錄的平安、完好。缺乏有效的內(nèi)部控制制度是導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)被盜竊、濫用或受損，非實(shí)物資產(chǎn)如相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄和統(tǒng)計(jì)計(jì)量遭受破損或毀壞的根本原因。因而，完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠在一定程度上監(jiān)督和制約公司財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、檢驗(yàn)、計(jì)量、記錄、入庫(kù)、保管、維修、領(lǐng)用、發(fā)運(yùn)和報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠有效地制止浪費(fèi)，并防止各種貪污舞弊行為的發(fā)生，進(jìn)而也能保證財(cái)產(chǎn)物資及相關(guān)記錄的平安和完好。二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題及原因分析（一）企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題工、內(nèi)部控制制度不健全。企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋企業(yè)