某項(xiàng)目成本管理辦法

****項(xiàng)目成本管理辦法第一章 總則第一條 目的為規(guī)范項(xiàng)目成本管理工作流程保項(xiàng)目成本管理的工作質(zhì)量，維護(hù)公司利益，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二條 范圍適用于**建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）、項(xiàng)目部所有工程項(xiàng)目。第三條 術(shù)語(yǔ)和定義項(xiàng)目目標(biāo)成本：公司根據(jù)投標(biāo)成本測(cè)算、經(jīng)審批的施工圖預(yù)算、工程承包合同（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“主合同”）價(jià)款，結(jié)合公司簽訂的年度利潤(rùn)指標(biāo)責(zé)任狀，下達(dá)給項(xiàng)目部的成本管理目標(biāo)。項(xiàng)目策劃成本項(xiàng)目部依據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)成本指標(biāo),利用公司各種資源優(yōu)勢(shì)，通過(guò)成本策劃等一系列挖潛手段過(guò)計(jì)算預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目全部合同義務(wù)應(yīng)支出的各項(xiàng)費(fèi)用之和。項(xiàng)目崗位責(zé)任成本項(xiàng)目部明確項(xiàng)目各不同崗位人員的崗位成本責(zé)任，將“項(xiàng)目成本策劃”中的成本分解到單獨(dú)的崗位以成本責(zé)任書(shū)的形式體現(xiàn)。第四條 公司主要職責(zé)與權(quán)限公司成本管理工作具體實(shí)施牽頭部門(mén)為預(yù)算合約部，協(xié)同部門(mén)主要有公司工程管理部、財(cái)務(wù)管理部相等相關(guān)部門(mén)。一、公司的主要職責(zé)：（一）建立與修訂公司成本管理辦法及相關(guān)制度與流程。（二）服務(wù)項(xiàng)目成本管理，反饋、協(xié)助項(xiàng)目解決處理問(wèn)題并跟蹤落實(shí)。（三）任命合適的項(xiàng)目經(jīng)理及組建項(xiàng)目部，項(xiàng)目班子的其它成員任命充分尊重項(xiàng)目經(jīng)理意見(jiàn)，以組成精干高效的項(xiàng)目管理班子為原則。（四）審核項(xiàng)目施工策劃書(shū)和商務(wù)策劃書(shū)，下達(dá)項(xiàng)目目標(biāo)成本及管理指標(biāo)，并與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂《項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》（附件1）。（五）收集與成本相關(guān)的需要跨部門(mén)解決或協(xié)調(diào)的問(wèn)題，組織相關(guān)部門(mén)協(xié)同解決，并將解決方案反饋到相應(yīng)單位或部門(mén)實(shí)施。協(xié)助項(xiàng)目部解決所需的人、財(cái)、物及施工中遇到的需上級(jí)單位解決的問(wèn)題，指導(dǎo)項(xiàng)目部對(duì)各生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化組合，組織由公司集采的物資、材料及租賃設(shè)備等按項(xiàng)目需求計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)。（六）負(fù)責(zé)對(duì)公司建立的成本數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行分析與匯總，督促項(xiàng)目部每月進(jìn)行成本分析并按月收集項(xiàng)目成本分析據(jù)。（七）根據(jù)公司成本管理、考核等相關(guān)制度，按季度檢查核實(shí)項(xiàng)目部合同履行及《項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》執(zhí)行情況，全面掌握項(xiàng)目收支狀況，及時(shí)參與項(xiàng)目季度/節(jié)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)工并審核項(xiàng)目成本考核資料，將已審核的季度/節(jié)點(diǎn)成本考核資料及時(shí)上報(bào)公司備案。（八）每季度首月20日前由預(yù)算合約部門(mén)組織召開(kāi)商務(wù)季度例會(huì)，例會(huì)內(nèi)容須包括：上季度在建項(xiàng)目成本分析總結(jié)、收尾與竣工項(xiàng)目結(jié)算督辦、復(fù)雜與遺留問(wèn)題會(huì)診。（九）在日常檢查或季度/節(jié)點(diǎn)考核中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部成員有違法亂紀(jì)行為或確認(rèn)嚴(yán)重不稱(chēng)職的，應(yīng)及時(shí)撤換相關(guān)人員；發(fā)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任書(shū)考核指標(biāo)嚴(yán)重超標(biāo)且無(wú)消化措施或確認(rèn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理指標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)審批，據(jù)實(shí)調(diào)整目標(biāo)成本。（十）項(xiàng)目完工后，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理部辦理工程竣工結(jié)算、催收工程款，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)完成情況按規(guī)定進(jìn)行審核和評(píng)估。（十一）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的成本資料進(jìn)行分析與收集，建立成本數(shù)據(jù)庫(kù)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為投標(biāo)成本測(cè)算提供有效支持。（十二）總結(jié)公司成本管理經(jīng)驗(yàn)，收集創(chuàng)效舉措、挖掘創(chuàng)效潛能，搭建信息共享與經(jīng)驗(yàn)交流平臺(tái)，持續(xù)改進(jìn)成本管理措施。二、公司的主要權(quán)限：（一）審批公司對(duì)項(xiàng)目成本指標(biāo)的下達(dá)、調(diào)整、考核等工作。（二）指導(dǎo)、監(jiān)督項(xiàng)目部的成本管理工作，按季度組織項(xiàng)目成本檢查并將結(jié)果進(jìn)行排名通報(bào)、獎(jiǎng)罰等工作。（三）審批公司申報(bào)的竣工項(xiàng)目成本清算與最終考核兌現(xiàn)等工作。（四）審核公司所有重點(diǎn)項(xiàng)目（≥10萬(wàn)m2）季度成本分析會(huì)結(jié)果，并在一年內(nèi)至少參加一次每個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的季度成本分析會(huì)。（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)：項(xiàng)目的停工、緩建決定由公司決策，報(bào)公司備案。（六）資金二次分配權(quán)：項(xiàng)目所有資金收支由公司集中管理和調(diào)劑使用，公司根據(jù)審批計(jì)劃將資金撥付對(duì)下屬項(xiàng)目部資金進(jìn)行二次分配，項(xiàng)目經(jīng)授權(quán)可執(zhí)行一定額度備用金制度。（七）項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)所有權(quán)：項(xiàng)目所有財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程以及品牌、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)屬公司，其購(gòu)置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、租賃與銷(xiāo)售均統(tǒng)一由公司決定，項(xiàng)目?jī)H有使用權(quán)。（八）施工組織設(shè)計(jì)及技術(shù)方案審批權(quán)：按公司技術(shù)管理制度執(zhí)行。（九）人事管理權(quán)：公司行使對(duì)項(xiàng)目部的人事管理權(quán)和任免調(diào)動(dòng)權(quán)，項(xiàng)目部不得私自聘用人員。項(xiàng)目部不得拒收公司統(tǒng)一安排的新畢業(yè)的實(shí)習(xí)生，項(xiàng)目部行使對(duì)員工的使用權(quán)，未經(jīng)公司同意不得辭退項(xiàng)目經(jīng)理部成員。（十）授權(quán)范圍內(nèi)生產(chǎn)要素調(diào)配權(quán)：項(xiàng)目施工生產(chǎn)中所需的各類(lèi)施工機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料及勞動(dòng)力等由公司根據(jù)授權(quán)規(guī)定進(jìn)行招采。（十一）對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的分包分供合同簽訂權(quán)：項(xiàng)目的分包分供合同經(jīng)項(xiàng)目部、預(yù)算合約部、招采部門(mén)、公司按權(quán)限評(píng)審?fù)夂蠛炗?，并加蓋公司公章。（十二）項(xiàng)目目標(biāo)管理指標(biāo)決定權(quán)：項(xiàng)目目標(biāo)管理指標(biāo)的測(cè)算、擬定、下達(dá)、修訂、調(diào)整均由公司決定，按權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。第五條 項(xiàng)目部職責(zé)與權(quán)限項(xiàng)目部代表公司履行合同，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全面管理。一、項(xiàng)目部的主要職責(zé)為：（一行公司與業(yè)主簽訂的主合同和項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)約定內(nèi)容，服從公司的過(guò)程監(jiān)督管理。（二）按規(guī)定協(xié)助編制項(xiàng)目施工/商務(wù)策劃書(shū)并報(bào)審，及時(shí)、全面、真實(shí)填報(bào)項(xiàng)目各類(lèi)報(bào)表和建立項(xiàng)目各類(lèi)管理臺(tái)帳，編制勞務(wù)、材料、機(jī)具設(shè)備、資金等生產(chǎn)要素的使用計(jì)劃，并報(bào)公司審批后實(shí)施。（三）管理、協(xié)調(diào)施工過(guò)程中各分包單位之間的關(guān)系，并對(duì)分包工程的進(jìn)度、質(zhì)量、環(huán)境、安全和文明施工等全面負(fù)責(zé)。（四）統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目月度、季度實(shí)際成本并與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析。按月度協(xié)助召開(kāi)成本分析會(huì)，確保各項(xiàng)開(kāi)支按計(jì)劃有效控制，并將分析數(shù)據(jù)及結(jié)論提交至公司預(yù)算合約部備案。（五）按項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)（正負(fù)零、主體封頂、竣工等），與預(yù)算合約部共同編制實(shí)際成本分析報(bào)告并上報(bào)公司審核。（六）根據(jù)收支計(jì)劃、主合同約定及項(xiàng)目實(shí)際情況，積極催收工程款，控制項(xiàng)目資金收支，確保項(xiàng)目正向現(xiàn)金流。（七）加強(qiáng)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料的管理，及時(shí)辦理各種簽證，積極辦理各類(lèi)索賠，負(fù)責(zé)工程預(yù)結(jié)算工作。（八）接受公司職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的成本、進(jìn)度、質(zhì)量、環(huán)境、安全與文明施工的不定期檢查和定期項(xiàng)目綜合考評(píng)。（九）嚴(yán)格遵守并執(zhí)行公司的各類(lèi)管理辦法、規(guī)章制度與管理規(guī)定。二、項(xiàng)目部的主要權(quán)限：（一）現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指揮權(quán)：有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)以企業(yè)法人代表委托代理人的身份與業(yè)主、其它有關(guān)單位洽談、協(xié)商與本項(xiàng)目有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事宜。對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的所屬人、財(cái)、物有統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑與使用權(quán)。（二）人事權(quán)：經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門(mén)審批的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部有權(quán)聘任項(xiàng)目班子成員及其它管理人員。（三）采購(gòu)權(quán)：依據(jù)公司《招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)物資、設(shè)備、零星材料實(shí)施采購(gòu)；對(duì)公司實(shí)施的招采結(jié)果、分供方的使用在具備充分理由的情況下有否決權(quán)。（四）項(xiàng)目考核分配權(quán)：按公司關(guān)于項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)分配的原則及《項(xiàng)目部員工薪酬管理辦法》等相關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目部成員進(jìn)行考核分配。第二章 工作程序及要求第六條 項(xiàng)目目標(biāo)成本的提出與審批由公司預(yù)算合約部根據(jù)簽訂的項(xiàng)目主合同價(jià)款、投標(biāo)成本測(cè)算及公司年度利潤(rùn)目標(biāo)等情況制定項(xiàng)目目標(biāo)成本指標(biāo)，并填寫(xiě)《項(xiàng)目目標(biāo)成本審批表》（附件2），報(bào)公司副總裁/總裁審批。對(duì)于“三邊”工程，應(yīng)根據(jù)區(qū)域公司年度利潤(rùn)指標(biāo)暫定目標(biāo)成本或下浮比例，待工程圖紙齊備時(shí)，再根據(jù)測(cè)算確定目標(biāo)成本。第七條 項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)的起草與簽訂由公司預(yù)算合約部按公司統(tǒng)一頒布的模板對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)進(jìn)行起草，并與項(xiàng)目部管理班子協(xié)商后，由主管領(lǐng)導(dǎo)/總裁審批后（附件3），組織項(xiàng)目經(jīng)理與公司總裁簽字，報(bào)公司預(yù)算合約部備案。第八條 項(xiàng)目商務(wù)策劃項(xiàng)目商務(wù)策劃書(shū)須按照要求在項(xiàng)目開(kāi)工后一個(gè)月內(nèi)完成（具體時(shí)間可根據(jù)項(xiàng)目大小進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整）。項(xiàng)目商務(wù)策劃書(shū)的編制，項(xiàng)目經(jīng)理是第一責(zé)任人、預(yù)算合約經(jīng)理為第二責(zé)任人?！渡虅?wù)策劃書(shū)》（附件4）編制完成后，由項(xiàng)目部會(huì)簽，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁審批。對(duì)于“三邊工程”，公司預(yù)算合約部在收到圖紙后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相應(yīng)圖紙部分的商務(wù)策劃，具體時(shí)間參照《工程預(yù)結(jié)算管理辦法》；若項(xiàng)目合同價(jià)采用費(fèi)率下浮方式導(dǎo)致收入暫無(wú)法確定的，商務(wù)策劃收入部分根據(jù)合同約定計(jì)價(jià)方式、項(xiàng)目當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格保守預(yù)估收入，待收入確定后重新調(diào)整。第九條 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目目標(biāo)成本由公司通過(guò)《項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》的形式向項(xiàng)目下達(dá)。項(xiàng)目目標(biāo)成本一旦下達(dá)，原則上不調(diào)整。但對(duì)出現(xiàn)如下情況的，由項(xiàng)目部提出填寫(xiě)《項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整申請(qǐng)審批表》（附件5）并由項(xiàng)目部、公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批調(diào)整：一、工程承包范圍、工程圖紙發(fā)生重大變更；二、實(shí)施施工方案經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生重大變化；三、因業(yè)主原因，公司決策停工；四、其它非管理原因?qū)Τ杀净蛴斐捎绊懙氖马?xiàng)。第十條 項(xiàng)目崗位責(zé)任成本分解與確定項(xiàng)目部應(yīng)明確各個(gè)崗位管理責(zé)任，編制、落實(shí)崗位責(zé)任成本，明確應(yīng)控制的最大支出額度或節(jié)余指標(biāo)，崗位責(zé)任成本由項(xiàng)目部參考商務(wù)策劃示范文本中所附格式編制公司審核后向項(xiàng)目各崗位下達(dá)，具體過(guò)程控制為：一、施工過(guò)程中，各管理人員必須針對(duì)責(zé)任指標(biāo)，過(guò)程控制消耗量支出。累計(jì)各項(xiàng)要素消耗量必須小于或等于項(xiàng)目目標(biāo)成本所控制的消耗量。如有變更或簽證，也不能突破經(jīng)調(diào)整后的消耗量。一旦超過(guò)，相關(guān)責(zé)任人必須立即書(shū)面報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理和公司預(yù)算合約經(jīng)理，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可繼續(xù)支出，同時(shí)檢查原因、提出對(duì)策、追究責(zé)任。二、每月5號(hào)前，項(xiàng)目部會(huì)同相關(guān)管理人員，根據(jù)上月實(shí)際消耗量，對(duì)比崗位責(zé)任成本或消耗控制指標(biāo)，計(jì)算和確定節(jié)超量和節(jié)超額，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核后作為考核兌現(xiàn)依據(jù)。第十一條 項(xiàng)目成本分析一、項(xiàng)目過(guò)程成本分析節(jié)點(diǎn)劃分：分月度、季度及考核節(jié)點(diǎn)成本分析，形成書(shū)面的分析材料并以O(shè)A形式報(bào)送預(yù)算合約部備案（附件6）；季度及考核節(jié)點(diǎn)成本分析必須召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，形成正式的成本考核資料經(jīng)公司預(yù)算合約經(jīng)理審定并報(bào)公司預(yù)算合約部備案。具體按《項(xiàng)目成本分析會(huì)流程》（附件7）執(zhí)行。二、成本分析會(huì)參與人員（一）項(xiàng)目部：全體管理人員。（二）公司：公司成本、工程、財(cái)務(wù)等部門(mén)必須每季度覆蓋公司所有項(xiàng)目進(jìn)行成本檢查；成本、工程、財(cái)務(wù)等一年內(nèi)覆蓋對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目（≥10萬(wàn)平米）進(jìn)行成本檢查。第十二條 項(xiàng)目部獎(jiǎng)金的考核及發(fā)放項(xiàng)目部獎(jiǎng)金分為項(xiàng)目完成獎(jiǎng)和創(chuàng)效獎(jiǎng)，具體考核及發(fā)放按《項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》執(zhí)行。第十三條 成本管理考核與獎(jiǎng)罰規(guī)定一、項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)成本分析資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如因成本分析資料失真而導(dǎo)致超額兌現(xiàn)、套取兌現(xiàn)的，項(xiàng)目全員須將超發(fā)部分獎(jiǎng)金全額（以已發(fā)獎(jiǎng)金額為上限）退還公司，其中項(xiàng)目經(jīng)理1.05倍返還獎(jiǎng)金，取消年終評(píng)優(yōu)資格。二、預(yù)算合約經(jīng)理對(duì)本公