巡察常見的財務問題

―、會計基礎工作不規(guī)范:1?會計憑證裝訂不整齊、憑證皮未蓋章簽字，記賬憑證審核人、記賬人、制單人簽章不全2?會計崗位設置配備不規(guī)范，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務的記賬工作。是否有計劃輪換，是否有直系親屬擔任會計機構負責人3?政府會計準則執(zhí)行不到位，基建賬未并入大賬4?固定資產(chǎn)明細賬記錄不全，長期未進行固定資產(chǎn)清查，已報廢未使用的固定資產(chǎn)未及時申請國有資產(chǎn)部門核銷5?原始憑證內(nèi)容不全，未蓋章金額不清，日期較長，夾雜內(nèi)容不符的發(fā)票，6?使用己停止使用的發(fā)票，如2019年1月1日禁止使用國家稅務局、地方稅務局監(jiān)制發(fā)票，改為國家稅務總局監(jiān)制。7?使用復印件原始發(fā)票，無蓋章或說明8?費用發(fā)票附件不全，無前期申請審批手續(xù)，無批準文件，無會議或培訓簽到冊，無驗收或入庫單，無接待公函和接待清單等9?出差申請審批單內(nèi)容不全，無出差事由，違規(guī)報銷多報多領10?更正憑證無說明，或說明不清楚11?庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬實不符，有長期差額款項。內(nèi)部控制制度不完善，財務監(jiān)督審核把關不嚴1?未制訂內(nèi)部控制制度2.“三重一大”制度制訂標準不明確不合理3?內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，采購手續(xù)、詢價手續(xù)不全，無會議記錄、無驗收手續(xù)。4?經(jīng)辦人和驗收人同一人不符合不相容崗位相互分離原則5?未執(zhí)行公務卡制度結算強制執(zhí)行目錄項目，私借現(xiàn)金出差、加油、采購等三、財務報表、科目余額明細表發(fā)現(xiàn)問題1?資產(chǎn)負債率超過80%，經(jīng)營風險大2?開發(fā)支出、在建工程是否長期不變，未進行竣工結算3?應付工程款有拖欠農(nóng)民工工資現(xiàn)象4?其它應收款，其它應付款、預付、預收過大，下屬單位相互拆借資金現(xiàn)象，資金管理混亂5?政府補助收入記入資本公積，未按規(guī)定記入企業(yè)所得稅應納稅所得額，未做所得稅匯算清繳調整。6?應收款、應付款為負不合理，記賬錯誤1?應公開的事項：預算、決算信息；2?采購預算、采購合同等；3?公務接待人次、經(jīng)費總額；4?培訓項目內(nèi)部人數(shù)經(jīng)費等；5?各種會議舉辦信息；6?公務支出和公款消費的審計結果等。五、會計憑證、明細賬中查看1燃油費：無刷卡小票，無行車里程，未使用公務卡2?違規(guī)超標準配備使用公務用車3?汽車修理費：未按規(guī)定詢價、不按規(guī)定定點采購，個別零配件價格明顯高于市場價4?差旅費：出差審批表，培訓、會議期間不能領取市內(nèi)交通費，住宿費一般不超過350,出差目的地繞道改變行程無說明。5?辦公費耗材，無內(nèi)部審批流程，無領用登記表。6?接待費：陪餐人員10人不得超過3人，不能報銷煙，高檔酒水，依據(jù)《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》2006年10月20日執(zhí)行，《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例2013》7?違規(guī)發(fā)放商業(yè)預付卡、代金券、消費卡1?應記未記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)2?擔保、信貸、質押等借款，存在高額償債風險3?出租國有資產(chǎn)未上繳財政4?職工借款長期占用國有資產(chǎn)超過3個月5000元以上未歸還。5?閑置國有資產(chǎn)未利用、未上劃。6?政府部門借款掛賬其它應付款，未及時收回7?長期股權投資未分紅未保值增值七、需談話了解情況的主要內(nèi)容：1?單位規(guī)模、員工情況、下屬單位情況2?收入來源3?費用支出范圍4?負債情況、有無對外擔保、質押有無涉法案件5?采購環(huán)節(jié)流程6?三重一大制度是否制訂、界定標準，內(nèi)控制度制訂和執(zhí)行情況7?人員工資結構、績效工資發(fā)放標準8?累計盈余情況，為負的原因？9?提出有哪些提高管理、規(guī)范財務的建議10?最近有哪些項目，資金來源、如何實施11?固定資產(chǎn)每年是否清查