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―、會計基礎工作不規(guī)范:1?會計憑證裝訂不整齊、憑證皮未蓋章簽字,記賬憑證審核人、記賬人、制單人簽章不全2?會計崗位設置配備不規(guī)范,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務的記賬工作。是否有計劃輪換,是否有直系親屬擔任會計機構負責人3?政府會計準則執(zhí)行不到位,基建賬未并入大賬4?固定資產(chǎn)明細賬記錄不全,長期未進行固定資產(chǎn)清查,已報廢未使用的固定資產(chǎn)未及時申請國有資產(chǎn)部門核銷5?原始憑證內(nèi)容不全,未蓋章金額不清,日期較長,夾雜內(nèi)容不符的發(fā)票,6?使用己停止使用的發(fā)票,如2019年1月1日禁止使用國家稅務局、地方稅務局監(jiān)制發(fā)票,改為國家稅務總局監(jiān)制。7?使用復印件原始發(fā)票,無蓋章或說明8?費用發(fā)票附件不全,無前期申請審批手續(xù),無批準文件,無會議或培訓簽到冊,無驗收或入庫單,無接待公函和接待清單等9?出差申請審批單內(nèi)容不全,無出差事由,違規(guī)報銷多報多領10?更正憑證無說明,或說明不清楚11?庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬實不符,有長期差額款項。內(nèi)部控制制度不完善,財務監(jiān)督審核把關不嚴1?未制訂內(nèi)部控制制度2.“三重一大”制度制訂標準不明確不合理3?內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位,采購手續(xù)、詢價手續(xù)不全,無會議記錄、無驗收手續(xù)。4?經(jīng)辦人和驗收人同一人不符合不相容崗位相互分離原則5?未執(zhí)行公務卡制度結算強制執(zhí)行目錄項目,私借現(xiàn)金出差、加油、采購等三、財務報表、科目余額明細表發(fā)現(xiàn)問題1?資產(chǎn)負債率超過80%,經(jīng)營風險大2?開發(fā)支出、在建工程是否長期不變,未進行竣工結算3?應付工程款有拖欠農(nóng)民工工資現(xiàn)象4?其它應收款,其它應付款、預付、預收過大,下屬單位相互拆借資金現(xiàn)象,資金管理混亂5?政府補助收入記入資本公積,未按規(guī)定記入企業(yè)所得稅應納稅所得額,未做所得稅匯算清繳調整。6?應收款、應付款為負不合理,記賬錯誤1?應公開的事項:預算、決算信息;2?采購預算、采購合同等;3?公務接待人次、經(jīng)費總額;4?培訓項目內(nèi)部人數(shù)經(jīng)費等;5?各種會議舉辦信息;6?公務支出和公款消費的審計結果等。五、會計憑證、明細賬中查看1燃油費:無刷卡小票,無行車里程,未使用公務卡2?違規(guī)超標準配備使用公務用車3?汽車修理費:未按規(guī)定詢價、不按規(guī)定定點采購,個別零配件價格明顯高于市場價4?差旅費:出差審批表,培訓、會議期間不能領取市內(nèi)交通費,住宿費一般不超過350,出差目的地繞道改變行程無說明。5?辦公費耗材,無內(nèi)部審批流程,無領用登記表。6?接待費:陪餐人員10人不得超過3人,不能報銷煙,高檔酒水,依據(jù)《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》2006年10月20日執(zhí)行,《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例2013》7?違規(guī)發(fā)放商業(yè)預付卡、代金券、消費卡1?應記未記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)2?擔保、信貸、質押等借款,存在高額償債風險3?出租國有資產(chǎn)未上繳財政4?職工借款長期占用國有資產(chǎn)超過3個月5000元以上未歸還。5?閑置國有資產(chǎn)未利用、未上劃。6?政府部門借款掛賬其它應付款,未及時收回7?長期股權投資未分紅未保值增值七、需談話了解情況的主要內(nèi)容:1?單位規(guī)模、員工情況、下屬單位情況2?收入來源3?費用支出范圍4?負債情況、有無對外擔保、質押有無涉法案件5?采購環(huán)節(jié)流程6?三重一大制度是否制訂、界定標準,內(nèi)控制度制訂和執(zhí)行情況7?人員工資結構、績效工資發(fā)放標準8?累計盈余情況,為負的原因?9?提出有哪些提高管理、規(guī)范財務的建議10?最近有哪些項目,資金來源、如何實施11?固定資產(chǎn)每年是否清查
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