2023年內(nèi)蒙古注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

2023年內(nèi)蒙古注冊(cè)稅務(wù)師?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)?試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、依據(jù)我國(guó)?仲裁法?的規(guī)定，以下糾紛不能申請(qǐng)仲裁的是__。A．合同糾紛B．繼承糾紛C．履行承包合同糾紛D．財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛2、外商投資企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益數(shù)額較大，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額納稅有困難的，可由企業(yè)自行選擇確定，在不超過(guò)__的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額。A．3年B．5年C．8年D．10年3、某國(guó)有企業(yè)2023年境內(nèi)所得1200萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，己納稅7.5萬(wàn)元(甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了防止重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。那么2023年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．300B．305C．308D．3164、某公司代雇員負(fù)擔(dān)20%的個(gè)人所得稅，2002年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5000元。王某3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．475B．520.62C．594.12D．6255、對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人〞，經(jīng)過(guò)__時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。A．1年B．3個(gè)月或6個(gè)月C．60天D．半年以上6、如果人民法院對(duì)某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時(shí)，判決剝奪政治權(quán)利3年，那么__。A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計(jì)算B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計(jì)算C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)•算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當(dāng)然不享有政治權(quán)利7、某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)減除的費(fèi)用額為_(kāi)_。A．400元B．800元C．840D．10%8、以下有關(guān)金融資產(chǎn)重分類(lèi)的表述中，錯(cuò)誤的是〔〕。A．金融資產(chǎn)初始分類(lèi)為持有至到期投資后不能重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)B．金融資產(chǎn)初始分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)后不能重分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)C．金融資產(chǎn)初始分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)后不能重分類(lèi)為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)D．金融資產(chǎn)初始分類(lèi)為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)后不能重分類(lèi)為持有至到期投資9、海南某摩托車(chē)制造(一般納稅人)2023年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車(chē)全部改裝加工成賽車(chē)型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車(chē)，取得不含稅銷(xiāo)售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車(chē)應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_。A．192.49萬(wàn)元B．225.05萬(wàn)元C．271.50萬(wàn)元D．289萬(wàn)元10、所謂稅務(wù)代理是指注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以__的名義，接受__的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。A．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人B．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人和扣繳義務(wù)人C．注冊(cè)稅務(wù)師納稅人D．注冊(cè)稅務(wù)師納稅人和扣繳義務(wù)人11、外國(guó)公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入30000元。亨利先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅__元。A．14625B．12625C．8625D．600012、王先生個(gè)人2002年以40萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)一間商鋪房屋、2004年11月5日以23萬(wàn)元購(gòu)置一套普通住宅，2023年10月10日分別以60萬(wàn)元和30萬(wàn)元的價(jià)款將這間商鋪和住宅賣(mài)掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．1.15萬(wàn)元B．2.25萬(wàn)元C．2.50萬(wàn)元D．013、某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為20000元，稅額為3400元，發(fā)票填寫(xiě)符合要求。另取得鐵路部門(mén)的運(yùn)費(fèi)收據(jù)一張，記載金額為：運(yùn)費(fèi)800元，保險(xiǎn)費(fèi)50元。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．3480B．3485C．3400D．345614、補(bǔ)償余額條件對(duì)借款企業(yè)的影響是__。A．增加了所需支付的借款利息額B．增加了實(shí)際可用借款額C．提高了借款的實(shí)際利率D．降低了借款的實(shí)際利率15、在以下財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況根本指標(biāo)的是__。A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率B．總資產(chǎn)報(bào)酬率C．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D．資本保值增值率16、根據(jù)?稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)那么(暫行)?規(guī)定，納稅人對(duì)__不服必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C．征稅決定D．稅務(wù)行政處分17、生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助等方面的金銀首飾，如果沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾銷(xiāo)售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，計(jì)算公式中的“利潤(rùn)率〞為_(kāi)_。A．8%B．4%C．6%D．5%18、某市某運(yùn)輸公司于2006年1月8日登記成立，開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年虧損30萬(wàn)元。2007年度公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，商品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)(運(yùn)輸)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)(商品銷(xiāo)售)利潤(rùn)100萬(wàn)元，該公司兩年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．188.1B．94.05C．85.5D．019、銷(xiāo)售以下外購(gòu)已稅消費(fèi)品生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有__。A．外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)B．外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C．外購(gòu)已稅兩輪摩托車(chē)生產(chǎn)的三輪摩托車(chē)D．外購(gòu)已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒20、以下關(guān)于行政合法性原那么不正確的是__。A．行政活動(dòng)必須依據(jù)法律B．行政行為必須證據(jù)充分C．行政行為必須不能超越法定權(quán)限D(zhuǎn)．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施21、以下各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園B．名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地22、某食品公司2023年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為33000萬(wàn)元，該公司在韓國(guó)、美國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。韓國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬(wàn)元，其中食品銷(xiāo)售所得1000萬(wàn)元(韓國(guó)規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬(wàn)元(韓國(guó)規(guī)定的稅率為30%)；美國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中食品經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(美國(guó)規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(美國(guó)規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．7726B．7779C．8715D．827023、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，采取“免、抵、退〞方法，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記__科目。A．應(yīng)交稅費(fèi)B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C．營(yíng)業(yè)外收入D．其他應(yīng)收款24、中國(guó)母公司把一批產(chǎn)品以1萬(wàn)美元轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售給國(guó)外予公司，國(guó)外子公司再以1.5萬(wàn)美元的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售。國(guó)外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利率為20%，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷(xiāo)售價(jià)格=1.5×(1-20%)=1.2萬(wàn)元。該調(diào)整方法是__。A．利潤(rùn)分割法B．再銷(xiāo)售價(jià)格法C．交易凈利潤(rùn)法D．可比非受控價(jià)格法25、注冊(cè)稅務(wù)師在代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的操作要求不包括__。A．?dāng)?shù)字真實(shí)B．內(nèi)容完整C．報(bào)送及時(shí)D．判斷準(zhǔn)確二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上，必須加蓋的印章有__。A．代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)用章B．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章C．普通發(fā)票專(zhuān)用章D．納稅人發(fā)票專(zhuān)用章2、可以用調(diào)解方式結(jié)案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認(rèn)B．行政處分C．行政許可D．行政賠償3、以下不屬于13％低稅率范圍的是__。A．中藥飲片B．咖啡豆C．樹(shù)苗栽植機(jī)械D．中成藥4、以下工程中，應(yīng)在“材料本錢(qián)差異〞科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際本錢(qián)大于方案本錢(qián)的超支額B．材料采購(gòu)的實(shí)際本錢(qián)小于方案本錢(qián)的節(jié)約額C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類(lèi)型存貨的方案本錢(qián)的差額D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料本錢(qián)差異節(jié)約額E．調(diào)整庫(kù)存材料方案本錢(qián)時(shí)，調(diào)整減少的方案本錢(qián)5、以下關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個(gè)階段B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價(jià)安排C．預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的當(dāng)年起至3—5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D．企業(yè)正式申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向6、以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出B．為離休雇員提供待遇的支出C．為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D．為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出7、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有__。A．納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅8、以下有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C．單位和個(gè)人不管當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理9、以下情形中，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是__。A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)B．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)10、某冶金礦山主業(yè)是礦石開(kāi)采(將開(kāi)采原礦提煉成精礦后銷(xiāo)售)，2023年3月份銷(xiāo)售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷(xiāo)售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。那么該礦山2023年3月份應(yīng)納資源稅稅額為_(kāi)_。A．2400元B．8400元C．12480元D．37200元11、對(duì)于代理進(jìn)口的貨物，可以抵扣稅款的單位是__。A．委托單位B．代理單位C．取得專(zhuān)用繳款書(shū)原件的單位D．取得專(zhuān)用繳款書(shū)復(fù)印件的單位12、以下憑證中應(yīng)繳納印花稅的憑證有__。A．購(gòu)銷(xiāo)合同B．無(wú)息貸款合同C．印刷合同D．財(cái)產(chǎn)租賃合同E．稅務(wù)登記證13、短期的或間斷式的商品傾銷(xiāo)分為_(kāi)_。A．為保護(hù)或擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)而實(shí)行的傾銷(xiāo)B．為消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者而進(jìn)行的傾銷(xiāo)C．為報(bào)復(fù)他國(guó)在本國(guó)市場(chǎng)上的傾銷(xiāo)而實(shí)行的反傾銷(xiāo)D．以重商主義理論為根本指導(dǎo)思想而進(jìn)行的傾銷(xiāo)14、行政征收是以相劉人負(fù)有行政法上的__義務(wù)為前提的。A．給付B．繳納C．履行D．不作為15、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2023年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)局部，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600B．6200C．6600D．860016、以下納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有__。A．個(gè)體工商戶B．事業(yè)單位C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D．銷(xiāo)售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E．行政單位17、關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以下正確的會(huì)計(jì)處理有__。A．支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收工程B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益D．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益E．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益18、協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書(shū)面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。以下有關(guān)協(xié)議管轄的說(shuō)法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄B．協(xié)議管轄只限于合同案件C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄D．當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇19、以下各項(xiàng)對(duì)關(guān)聯(lián)方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B．在購(gòu)銷(xiāo)方面存在直接或者間接的控制關(guān)系C．直接或間接的同為第三者控制的D．長(zhǎng)期合作的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系20、2006年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1580.87B．1514.37C．1922.42D．1530.8721、某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶于，2000年度計(jì)提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元，其中應(yīng)在稅后列支費(fèi)用為3000元，代扣個(gè)人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．借：生產(chǎn)本錢(qián)列支費(fèi)用貸：應(yīng)付工資B．借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)變稅金——代扣人個(gè)所得稅C．借：留存利潤(rùn)貸：稅后列