第3章 銀行存款管理(出納實務(wù))

第3章銀行存款管理3.1銀行賬戶的管理3.1.1銀行結(jié)算賬戶的類型1、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金支取，轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。2、單位銀行結(jié)算賬戶的類型基本存款賬戶一般存款賬戶單位銀行結(jié)算賬戶專用存款賬戶銀行結(jié)算賬戶臨時存款賬戶個人銀行結(jié)算賬戶3.1.2銀行結(jié)算賬戶的開立開戶步驟：（1）開戶申請書（2）遞交開戶申請書及相關(guān)證明文件,給銀行審核（3）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，建立單位預留印鑒卡片（4)銀行發(fā)出開戶登記證1、基本存款賬戶的開立證明文件：營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。2、一般存款賬戶的開立證明文件：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（4）存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。3、專用存款賬戶的開立證明文件：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。（2）基本存款賬戶開戶登記證。（3）相關(guān)的證明文件。4、臨時存款賬戶的開立證明文件：

（1）臨時機構(gòu)：同意設(shè)立的批文

（2）異地建筑施工及安裝：營業(yè)執(zhí)照正本、許可證/安裝合同

（3）異地臨時經(jīng)營活動：營業(yè)執(zhí)照正本、批文（4）注冊驗資：企業(yè)名稱預先核準通知書/批文

3.1.3銀行結(jié)算賬戶的使用及管理1、不得出租、出借，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。2、只能開一個基本存款賬戶。3、一般存款賬戶只存不取。4、臨時存款賬戶有效期不超2年。5、加強對預留簽章的管理。6、對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。依法使用??！3.1.4銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷1、銀行結(jié)算賬戶的變更單位開戶后以下資料發(fā)生變更后，應(yīng)辦理變更手續(xù)：存款人的賬戶名稱；單位的法定代表人或主要負責人；地址、郵編、電話；注冊資金等出納人員應(yīng)于5個工作日內(nèi)提出變更申請2、銀行存款賬戶的撤銷單位開戶后以下情形之一，應(yīng)辦理撤銷手續(xù)：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照遷址變更開戶行等注意事項：（1）5個工作日內(nèi)主動提出撤銷申請（2）填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”（3）核對余額，交回空白票據(jù)及結(jié)算憑證3.2支付結(jié)算概述3.2.1支付結(jié)算的概念轉(zhuǎn)賬！即指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位直接劃轉(zhuǎn)到收款單位。開了賬戶后，我們用它來做什么？

支付結(jié)算是指：單位，個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。3.2.2支付結(jié)算的原則與要求1、支付結(jié)算的原則1）恪守信用，履約付款2）誰的錢進誰的賬，由誰支配3）銀行不墊款。2、支付結(jié)算的要求1）不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用。

2）不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金。

3）不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

4）不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。

3.2.4支付結(jié)算方式的分類

支票（同城，異地）

銀行匯票（異地）

銀行本票（同城）（目前較少用）商業(yè)匯票（同城、異地）信用卡（同城、異地）匯兌（同城、異地）委托收款（同城、異地）托收承付（異地））

銀行票據(jù)結(jié)算銀行其他結(jié)算2007.6.25，支票全國通用3.3銀行存款的序時核算及清查3.3.1銀行存款日記賬的設(shè)置手工帳：采用訂本式賬簿三欄式、多欄式賬頁增設(shè)“結(jié)算憑證”欄，登記所采用的結(jié)算方式以及憑證編號電算化：在初始化時必須設(shè)定登記日記賬3.3.2銀行存款日記賬的登記方法銀行存款日記賬的登記工作由出納人員負責。按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆連續(xù)登記，應(yīng)逐日結(jié)出余額。銀行存款日記賬與銀行對賬單至少每月核對一次，月終兩者余額之間如有差額，應(yīng)查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。3.3.3銀行存款的清查銀行存款的清查是指企業(yè)對銀行存款日記賬賬面記錄與銀行對賬單逐筆核對，做到賬實一致。注意：企業(yè)應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，統(tǒng)制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核。出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。