商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)課件

2.商業(yè)銀行資本的定義與傳統(tǒng)會計意義上的資本間差異：會計：資產(chǎn)負債表中的總資產(chǎn)減去負債商業(yè)銀行：依據(jù)實際情況會把某些債務(wù)也計算在資產(chǎn)范圍內(nèi)。1.定義：商業(yè)銀行資本是銀行在建立之初投資者投入的資金，以及銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中由稅后留存收益和銀行借入的初級長期債務(wù)。資本前課回顧商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別一般企業(yè)商業(yè)銀行包含的內(nèi)容所有者權(quán)益所有者權(quán)益部分債務(wù)資本在全部資產(chǎn)中的比重30%左右10%左右固定資產(chǎn)的形成與資本的關(guān)聯(lián)程度不大明顯

銀行資本的多種功能

功能一：5

資本的多種功能

功能三：6

銀行資本的多種功能

功能四：7

銀行資本的多種功能

功能五：銀行資本金的構(gòu)成核心資本附屬資本股本債務(wù)資本優(yōu)先股股本儲備金銀行資本金構(gòu)成內(nèi)源資本外源資本普通股股本盈余留存收益資本盈余資本票據(jù)債券其他來源……….第二節(jié)銀行資本充足性及其測定

一、銀行資本充足性及其意義（監(jiān)管資本）銀行資本充足性：是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所須增資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個層面的內(nèi)容。

1、資本數(shù)量的充足性

2、資本結(jié)構(gòu)的合理性資本充足性的管理資本與存款比率資本與總資產(chǎn)比率資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率紐約公式綜合分析法《巴塞爾協(xié)議》法資本充足性的衡量背景：二戰(zhàn)后，美國銀行當(dāng)局認識到導(dǎo)致銀行發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險的主要因素是銀行資產(chǎn)，因此采用了資本對總資產(chǎn)的比率這一新標(biāo)準(zhǔn)，并將該比率定為8%。缺陷：只考慮到了資產(chǎn)規(guī)模對銀行經(jīng)營風(fēng)險的影響而并未認識到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對對銀行經(jīng)營風(fēng)險的影響。所以這個指標(biāo)同樣是不太科學(xué)的。資本充足性的管理2.資本對總資產(chǎn)的比率背景：因資本對總資產(chǎn)比率的不足，20世紀(jì)50年代，美國銀行當(dāng)局開始應(yīng)用資本對風(fēng)險資產(chǎn)的比率來衡量銀行資本充足性。缺陷：這一比率剔除了無風(fēng)險資產(chǎn)對銀行資本的影響，較之前者有進步意義，但由于銀行的資產(chǎn)不能籠統(tǒng)地分為風(fēng)險資產(chǎn)和無風(fēng)險資產(chǎn)兩類，因而也不夠科學(xué)。資本充足性的管理3.資本對風(fēng)險資產(chǎn)的比率4.紐約公式（綜合分析法）因20世紀(jì)50年代，由美國紐約聯(lián)邦儲備銀行設(shè)計的而得名，其思想是將銀行資產(chǎn)分作六類，并分別對每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。利用加權(quán)平均法將上述各類資產(chǎn)額分別乘以各自的資本資產(chǎn)比率要求進行加總。資本充足性的管理資本充足性的管理5.綜合分析法20世紀(jì)70年代，美國出現(xiàn)了綜合分析法。它認為資本充足度不僅受資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及存款數(shù)量的影響，還與銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性等因素密切相關(guān)。評價：考慮因素更為全面，但其也有不足之處。具有非數(shù)量型特征，主觀性較強，不同的評估人在評測同一家銀行的觀點可能因為主觀原因得出大相徑庭的結(jié)論。

綜合分析法影響資本充足度的因素：銀行的經(jīng)營管理水平資產(chǎn)的流動性收益及留存收益存款結(jié)構(gòu)的潛在變化銀行股東的特點和信譽營業(yè)費用營業(yè)活動的有效性銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭需要的能力1、銀行資本的界定核心資本：股本、稅后留利中提取的儲備金附屬資本：未公開儲備、重估準(zhǔn)備、普通呆帳準(zhǔn)備金、長期次級債券2、表內(nèi)風(fēng)險權(quán)數(shù)及測定

表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額×風(fēng)險權(quán)數(shù)風(fēng)險資產(chǎn)及相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)數(shù)：0%、10%、20%、50%、100%3、表外風(fēng)險資產(chǎn)的測定（1）項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

0%、20%、50%、100%（2）表外風(fēng)險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)額×風(fēng)險信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

×表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)6.《巴塞爾協(xié)議》法項

目權(quán)重1998年風(fēng)險資產(chǎn)2000年風(fēng)險資產(chǎn)資產(chǎn)總額

148.8170.5現(xiàn)金00.70.6存放中央銀行10.819.5存放同業(yè)7.99.6拆放同業(yè)2.53.1購買國債26.448.8中央銀行債券612.9固定資產(chǎn)44.5例1某商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)計算0000.10.11貸款

其中:國家項目貸款3.94.9

企業(yè)貸款

77.659.3

一般擔(dān)保貸款65.847.1

貼現(xiàn)4.54.8

抵押貸款7.37.4

個人住宅按揭貸款97.3表外業(yè)務(wù)

56其中:開出銀行承兌23

開出跟單信用證11

一年以上授信額度221998年2000年0.10.10.50.50.5/0.50.5/11/0.51資本

其中:實收資本

3.5

10.25

盈余公積

1.1

1.5

未分配利潤

1.3

貸款呆帳準(zhǔn)備

0.3

0.2

資本充足率?

98年00年

98年00年項

目權(quán)重1998年風(fēng)險資產(chǎn)2000年風(fēng)險資產(chǎn)資產(chǎn)總額

148.8170.5現(xiàn)金00.70.6存放中央銀行010.819.5存放同業(yè)0.17.99.6拆放同業(yè)0.12.53.1購買國債026.448.8中央銀行債券0612.9固定資產(chǎn)14000.790.250044.5000.960.31004.5例1某商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)計算項

目權(quán)重1998年風(fēng)險資產(chǎn)2000年風(fēng)險資產(chǎn)資產(chǎn)總額

148.882.08170.563.94現(xiàn)金00.70.6存放中央銀行010.819.5存放同業(yè)0.17.99.6拆放同業(yè)0.12.53.1購買國債026.448.8中央銀行債券0612.9固定資產(chǎn)14000.790.250044.5000.960.31004.5例1某商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)計算總資本

6.211.95

其中:實收資本

3.5

10.25

盈余公積

1.1

1.5

未分配利潤

1.3

貸款呆帳準(zhǔn)備

0.3

0.2

資本充足率=6.2/82.08=7.5%(98年)核心資本充足率=（3.5+1.1+1.3）/82.08=7.2%資本充足率=11.95/63.94=18.7%(00年)核心資本充足率=（10.25+1.5）/63.94=18.38%

98年00年

98年00年缺陷忽視了市場風(fēng)險；對銀行資產(chǎn)風(fēng)險的判定有欠妥之處；《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資本充足率不是防范風(fēng)險的唯一方法和尺度。新協(xié)議的目標(biāo)繼續(xù)促進金融體系的安全與穩(wěn)定；促進平等競爭；構(gòu)建一個更為全面的風(fēng)險解決方法。NewBaselAccord-3BasicPillarsMinimumCapitalRequirementsSupervisory

ReviewProcessMarket

Discipline

RequirementsBaselII三大支柱-Pillar1〈最低資本〉MinimumCapitalRatio最低資本充足率=8%三大風(fēng)險種類信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易相對方的違約行為所可能招致?lián)p失的風(fēng)險；市場風(fēng)險是指當(dāng)市場價格出現(xiàn)不利波動時，銀行因交易條件變化所可能招致?lián)p失的風(fēng)險；操作風(fēng)險是指由不完善或失效的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部條件所造成直接或間接損失的風(fēng)險。計算方法

世界著名銀行的資本充足率

名稱一級資本數(shù)量（百萬美元）資本資產(chǎn)比（%）資本充足率（%）花旗集團（Citigroup）59012

5.38

11.25

美洲銀行（BankofAmericaCorp）43012

6.51

12.43

匯豐控股（HSBCHoldings）38949

5.13

13.30

JP摩根大通（JPMorganChaseEtCo）37570

4.95

11.95

法國農(nóng)業(yè)信貸集團35661

5.86

11.70

瑞穗金融集團29092

2.69

9.53

皇家蘇格蘭銀行27652

4.26

11.70

三井住友銀行27099

3.21

10.10

三菱東京金融集團26039

3.33

10.84

法國巴黎銀行24119

3.24

10.90

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全球系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)(GlobalSystemicallyImportantFinancialInstitutions,G-SIFIs)是指在金融市場中承擔(dān)了關(guān)鍵功能、具有全球性特征的金融機構(gòu),這些機構(gòu)一旦發(fā)生重大風(fēng)險事件或經(jīng)營失敗,就會對全球經(jīng)濟和金融體系帶來較大影響甚至是系統(tǒng)性風(fēng)險。全球系統(tǒng)重要性銀行(GlobalSystemicallyImportantBanks,G-SIBs)被視為全球銀行業(yè)的“穩(wěn)定器”。BaselII-Pillar2〈監(jiān)督檢查〉四大原則原則一：銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險狀況相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。原則二：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對最終結(jié)果不滿足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。原則三：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。原則四：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險所需的最低水平，如果資本得不到保護或恢復(fù)，則需迅速采取補救措施

強化市場紀(jì)律，促使銀行提供可靠而及時的信息，從而使其它市場主體可以對銀行進行完善的風(fēng)險評估，通過來自市場的壓力迫使銀行有效配置資金，保持金融體系的安全性與穩(wěn)健性。信息披露是市場約束規(guī)則的核心內(nèi)容，巴塞爾委員會特別擬定了統(tǒng)一的信息披露框架：對那些活躍的大型銀行，每季度要進行一次信息披露；對于一般銀行，信息披露的頻次降低為每半年一次。但市場風(fēng)險的披露則不受時間限制，只要發(fā)生影響銀行經(jīng)營市場風(fēng)險的事件，銀行就必須進行相關(guān)的信息披露。

BaselII-Pillar3〈市場紀(jì)律〉2008年，由于美國次貸危機引起的金融危機席卷全球。世界各著名銀行紛紛深受其害。然而從整體上看，次貸對我國銀行造成的損失并不嚴(yán)重，但這已暴露出我國商業(yè)銀行在信息披露、風(fēng)險控制、問責(zé)制度等諸多方面存在一些問題。1、資本充足率基本達標(biāo)但長期不穩(wěn)定

自1998年以來，國家采取了注資、剝離不良資產(chǎn)等一系列措施來充實和提高國有商業(yè)銀行的資本金與資本充足率。雖然這些措施的實施在一定程度上有效，但伴隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)的擴張，其資本金不足和資本充足率偏低的問題又隨之突顯。相對于國有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行資本充足率較高。2012年底各商業(yè)銀行資本充足率平均達到11%左右，但新管理辦法的推進使資本充足率測算下降1-2%，迫近監(jiān)管線。我國商業(yè)銀行資本充足性現(xiàn)狀2、資本結(jié)構(gòu)不合理，附屬資本比例過低我國商業(yè)銀行的資本來源渠道單一，以核心資本為主，附屬資本比重很低，影響了資本充足率的提高。1．我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實收資本。資本總量增加對實收資本的依賴性很強。2．我國國有商業(yè)銀行資本構(gòu)成中，附屬資本比率很低。各銀行通過資產(chǎn)質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)的二級資本補充附屬資本，不能從根本上解決資本結(jié)構(gòu)問題。3、資產(chǎn)質(zhì)量差，資本補充渠道狹窄大量不良資產(chǎn)的存在，使得銀行資產(chǎn)的平