項(xiàng)目成本管理2

3.5成本估算的方法

3.5.1類比估算法top-downestimate

3.5.2自下而上估計(jì)法bottom-upestimate

（估算單個(gè)工作項(xiàng)目和匯總單個(gè)工作項(xiàng)成整體項(xiàng)目，根據(jù)WBS進(jìn)行）

3.5.3參數(shù)模型估算法:

數(shù)學(xué)模型估算：學(xué)習(xí)曲線，回歸模型

第四章項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算是一項(xiàng)制定項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目管理工作。他包括：根據(jù)成本估算向項(xiàng)目各項(xiàng)具體的工作和活動(dòng)分配預(yù)算定額；確定項(xiàng)目成本控制的基線規(guī)定項(xiàng)目不可預(yù)見成本的劃分和使用規(guī)則等。也是編制和實(shí)施進(jìn)度控制的重要參考料。4.1預(yù)算概述4.1.1預(yù)算的特征：1資源的事先確定性2計(jì)劃性3約束性4控制性5系統(tǒng)性6激勵(lì)性4.1.2成本預(yù)算的誤區(qū)：1預(yù)算只體現(xiàn)高層的意志不顧及具體的實(shí)施者2預(yù)算只發(fā)生在項(xiàng)目的開始階段；3預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的獨(dú)家秘事；4.2成本構(gòu)成及分類項(xiàng)目成本的主要形式①按成本發(fā)生的時(shí)間成本預(yù)算成本計(jì)劃成本實(shí)際成本計(jì)劃成本設(shè)備使用計(jì)劃材料采購計(jì)劃勞動(dòng)力工時(shí)計(jì)劃分包工程②按計(jì)入成本的方法分：③生產(chǎn)費(fèi)用與工程量的關(guān)系成本間接成本直接成本成本變動(dòng)成本固定成本項(xiàng)目成本預(yù)算的一般過程：依據(jù)工具和方法結(jié)果項(xiàng)目成本估算文件自上而下估算自下而上估算參數(shù)模型估算各項(xiàng)活動(dòng)的成本預(yù)算和成本計(jì)劃工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目精度計(jì)劃一項(xiàng)目的范圍：1推動(dòng)項(xiàng)目成功的諸多因素中，最重要的就是在項(xiàng)目的開始就對項(xiàng)目的的工作范圍作出清晰完整的定義。如果你不在乎去哪里，那么你選擇走哪條路就無關(guān)緊要了。用WBS，SOW定義項(xiàng)目的范圍??！建房子設(shè)計(jì)建筑許可建房貸款地基前院后院車道結(jié)構(gòu)挖掘混凝土基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)屋頂子系統(tǒng)項(xiàng)目管理選擇自制還是外購-----定義范圍的一個(gè)關(guān)鍵二項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃制定項(xiàng)目計(jì)劃，就是要利用好這6位仆人，他們的名字是：WHAT;WHY;WHEN;HOW;WHERE;WHO做好項(xiàng)目計(jì)劃的10大步驟：通過WBS界定任務(wù)；為任務(wù)指定負(fù)責(zé)人；明確任務(wù)間的接口；設(shè)立關(guān)鍵任務(wù)里程碑；建立項(xiàng)目主進(jìn)度表

；明確項(xiàng)目總預(yù)算；建立細(xì)化任務(wù)進(jìn)度表；明確細(xì)化任務(wù)預(yù)算；將預(yù)算和進(jìn)度整合起來；建立項(xiàng)目檔案。項(xiàng)目經(jīng)理最想得到和最為收益的工具之一可能是正式的“項(xiàng)目進(jìn)度表”項(xiàng)目進(jìn)度表是一個(gè)系統(tǒng)，最上層是總進(jìn)度表“top-levelsummaryschedule”進(jìn)度成本整合工具：PMBperformancemeasurementbaseline項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用人工費(fèi)材料費(fèi)設(shè)備費(fèi)分包合同費(fèi)施工管理費(fèi)公司管理費(fèi)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)圖項(xiàng)目費(fèi)用的組成4.3工作進(jìn)度與成本（費(fèi)用）的關(guān)系所謂的項(xiàng)目管理就是對一個(gè)項(xiàng)目的4個(gè)要素目標(biāo)進(jìn)行定義和控制的過程，以使整個(gè)項(xiàng)目按最優(yōu)的方式進(jìn)行實(shí)施。而這4個(gè)要素又是密切相關(guān)和相互影響的。如圖所示：最短工期最低成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目工期（時(shí)間）加班費(fèi)增加生產(chǎn)效率提高材料采運(yùn)加急費(fèi)增加勞動(dòng)力增加管理費(fèi)增加人工材料費(fèi)漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)增加生產(chǎn)效率降低勞動(dòng)力減少項(xiàng)目成本項(xiàng)目工期（時(shí)間）質(zhì)量提高只有同時(shí)考慮時(shí)間、成本、資源和質(zhì)量，特別是同步控制項(xiàng)目的進(jìn)度和成本，才能有效、成功地管理和控制一個(gè)項(xiàng)目。進(jìn)度和成本同步控制的最簡單的形式是假設(shè)工作進(jìn)度和成本之間的關(guān)系是線性關(guān)系，如圖所示。工作：人工開挖槽溝總工期14天總成本2000元成本（產(chǎn)值）（元）完成50％工期（天）071000014圖應(yīng)完成的產(chǎn)值估計(jì)5.4成本模型繪制方法

(1)在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后,按各個(gè)活動(dòng)的最早時(shí)間輸出橫道圖(有時(shí)也可以按最遲時(shí)間或最早最遲同時(shí)對比),并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本（委托合同、預(yù)算成本等）。（2）同步控制方法。（3）按項(xiàng)目期將各期（如周、月等）的活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯總，的各時(shí)間段成本強(qiáng)度。（4）作成本---工期圖（標(biāo)）（5）計(jì)算各期期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，并作曲線。項(xiàng)目累計(jì)成本進(jìn)度與成本集成圖工序成本放線土方填挖找坡墊層圍護(hù)排水鋪瀝青路緣里程碑路標(biāo)清理10005000200029003000360030001000100010001000峻工成本50%完成量時(shí)的成本時(shí)間一年輕的工學(xué)碩士剛到一家高科技公司供職，一天，CEO將他叫到辦公室，交給他一項(xiàng)任務(wù)：為公司的一新產(chǎn)品融入一些新點(diǎn)子。年輕人很高興，很快組織6人的項(xiàng)目組并按在大學(xué)里學(xué)習(xí)的項(xiàng)目管理知識(shí)----掙值管理運(yùn)用到項(xiàng)目管理上，他為項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)；制定進(jìn)度；估計(jì)成本。很快將一份計(jì)劃書交給CEO：工期：18個(gè)月；預(yù)算150萬元。CEO看過報(bào)告后表揚(yáng)了年輕人：“這是我看的最棒的計(jì)劃書”?！暗恰彼掍h一轉(zhuǎn)，“我只能給你12個(gè)月，100萬元，你能完成嗎”年輕人硬著頭皮答應(yīng)了?！坝涀。好總€(gè)季度匯報(bào)一次”3個(gè)月很快過去了，項(xiàng)目小組的會(huì)報(bào)開始了：按進(jìn)度10個(gè)項(xiàng)目單元中的3個(gè)應(yīng)再個(gè)月內(nèi)完成，但只完了2個(gè)。據(jù)預(yù)算前3個(gè)月的成本投入是30萬，實(shí)際剛好花了30萬如何評價(jià)這個(gè)業(yè)績呢？CEO聽完報(bào)告說：非常感謝這次匯報(bào)，他為我們提供了重要信息！我得承認(rèn)，初始預(yù)算過于嚴(yán)苛了，項(xiàng)目對公司太重要，我現(xiàn)在將預(yù)算提高到150萬，但希望你們在余下的9個(gè)月內(nèi)完成任務(wù)。年輕人說：“當(dāng)然可以，但成本可能要提高到200萬才行”“好的。我希望你能在12個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目，并將成本控制在150萬，接下來如果因趕工致使成本增加，我會(huì)將另外的50萬放在我的管理儲(chǔ)備金中，他現(xiàn)在不是你的，你明白嗎？”12個(gè)月后，項(xiàng)目如期完工，達(dá)到了所有要求，成本最終還是達(dá)到了200萬。問題：掙值方法可預(yù)防成本超支嗎？不能。成本的超支一般是由3個(gè)因素造成的：預(yù)算低，項(xiàng)目組表現(xiàn)差，項(xiàng)目范圍潛變。第五章.項(xiàng)目成本控制掙值法（盈值法）定義：

將已完成的工作與計(jì)劃完成的工作進(jìn)行比較，從成本的角度確定工作進(jìn)度是否符合計(jì)劃的要求。(1)計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本（BCWS）(2)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本(BCWP)(3)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本（ACWP）(1)計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本（BCWS）經(jīng)批準(zhǔn)的在某一計(jì)劃時(shí)間期限內(nèi)要完成的預(yù)算成本(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費(fèi))。當(dāng)項(xiàng)目全部完成時(shí)，該成本應(yīng)等于項(xiàng)目的總預(yù)算。(2)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本(BCWP)

BCWP（BudgetCostofWorkPerformed）也叫做掙值。經(jīng)批準(zhǔn)的在同一計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本。項(xiàng)目全部完成時(shí)，該直應(yīng)等于計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本。它是實(shí)際完成工作的價(jià)值掙值（盈值）=完成工作量預(yù)算費(fèi)用(3)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本（ACWP）

是在同一計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本。為完成這些工作所支出的實(shí)際花費(fèi)。ACWP=實(shí)際完成工作量預(yù)算單位費(fèi)用掙值的概念掙值實(shí)際上是衡量已完成工作所花費(fèi)的資源量（資金、工時(shí)），或以花費(fèi)的資源量所對應(yīng)完成工作的一種計(jì)量值?？捎脠D表示標(biāo)準(zhǔn)成本法：實(shí)際花費(fèi)的資源量與計(jì)劃花費(fèi)的資源比較掙值法實(shí)際花費(fèi)的資源量與該項(xiàng)花費(fèi)所獲盈值比較標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)SP*AQAP*AQSP*SQ掙值系統(tǒng)cv=ev-avsv=ev-pvcpi=ev/avspi=ev/pvBCWP/evACWP/avBCWS/pvT3:8周￥25000T4:8周20000T5:19周28000T6:20周：87000T1:10周30000T2:16周：18000計(jì)劃：第一季度結(jié)束應(yīng)當(dāng)完成1，3任務(wù)；任務(wù)2的14%；任務(wù)4的57%。預(yù)期成本：25000+30000+20000×57%+18000×14%====69000實(shí)際：1，3完成；2沒開始；4完成20%。假如成本安時(shí)間平分則掙值EV=30000+25000+20000×20%===59000會(huì)計(jì)記錄的一季度實(shí)際成本消耗AV=65000運(yùn)用掙值---一個(gè)實(shí)例成本偏差：已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實(shí)際成本。成本偏差=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差已完成工作的預(yù)算成本減去計(jì)劃工作的預(yù)算成本。進(jìn)度偏差=BCWP-BCWS成本執(zhí)行指數(shù)已完成工作的預(yù)算成本與已完成工作的實(shí)際成本的比值。聯(lián)合管理時(shí)間資源實(shí)際額預(yù)算額檢查日期實(shí)際完成工作的預(yù)算成本BCWP(已獲支付款項(xiàng)或盈值所對應(yīng)應(yīng)完成的工作)成本偏差進(jìn)度偏差預(yù)計(jì)成本超支工期延誤計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本(BCWS)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本ACWP(實(shí)際開支)實(shí)際值預(yù)測值掙值管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)一為所有已批準(zhǔn)的工作建立預(yù)算，并根據(jù)內(nèi)部管理和控制分包合同的需要，識(shí)別重要的成本組成（人工，物資，設(shè)備）二用可測量的單位（貨幣，小時(shí)）為所有已批準(zhǔn)的并能以可分離性工作包形式識(shí)別的工作建立預(yù)算。對尚不能分解成工作包的控制賬戶則可以在較大的規(guī)劃包中估算遠(yuǎn)期工作投入，從而進(jìn)行預(yù)算和進(jìn)度安排。組織項(xiàng)目控制結(jié)構(gòu)：預(yù)算分類、主進(jìn)度表、一般工作授權(quán)控制帳目：工作分解-----；組織單元-------；任務(wù)描述-------進(jìn)度-------：總預(yù)算-------：實(shí)際成本工作包：工作包------組織單元----描述------進(jìn)度--------預(yù)算--------實(shí)際成本------工作包、控制帳目、工作分解結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的關(guān)系：WBSOBS控制帳目控制帳目CAP工作包工作包工作包物資AB人工技術(shù)一般一般管理費(fèi)會(huì)計(jì)人力。。。三單個(gè)控制帳目中所有工作包預(yù)算與規(guī)劃包預(yù)算之和，必須等于該控制賬戶的預(yù)算。四通過建立分階段預(yù)算，盡量減少“人力投入量”型活動(dòng)（LOE),只有當(dāng)活動(dòng)的投入量無法量化時(shí)，才將其歸為LOE.五為公司中所有將產(chǎn)生間接成本的主要組織單元建立一般管理費(fèi)用預(yù)算，在項(xiàng)目預(yù)算的適當(dāng)層次上，說明將要被分?jǐn)偟巾?xiàng)目中作為間接成本的一般管理費(fèi)用。間接費(fèi)用分?jǐn)偟幕痉椒ǎ篸irectallocationstep-downallocationreciprocalallocation

一般管理費(fèi)用科目項(xiàng)目會(huì)計(jì)人力資源維修項(xiàng)目1項(xiàng)目2項(xiàng)目3成本800006000040000驅(qū)動(dòng)因素工時(shí)員工數(shù)面積數(shù)量工時(shí)10005000