財務管理及內控制度(1-6章)

中國鐵建股份有限公司財務管理及內部控制電氣化公司財務部2011年9月30日主要內容一、總則二、會計機構和會計人員三、貨幣資金四、應收款項五、存貨六、在建工程七、固定資產八、無形資產九、投資和產權十、資產減值十一、籌資十二、擔保十三、全面預算管理十四、責任成本管理十五、對外捐贈十六、納稅工作十七、關聯(lián)交易十八、財務報告十九、財務分析二十、財務績效評價二十一、資產評估二十二、財務信息化二十三、會計檔案二十四、財務監(jiān)察二十五、附則

一、總則第一條、為了加強中國鐵建股份有限公司財務內部控制，有效進行財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)制定本制度。

第二條、本制度適用于中國鐵建股份有限公司（以下簡稱股份公司）以及所屬各級子公司、分公司、培訓中心以及各級指揮部（指揮部）等單位（以下簡稱各單位）。

第三條、各單位可以依據(jù)國家的有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，結合本單位的實際情況，針對適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。

二、會計機構和會計人員1、會計機構2、會計人員3、會計工作交接

1、會計機構

第一條、各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，不具備單獨設置會計機構條件的，應當在有關機構中配備專職會計人員。第二條、各單位應當根據(jù)會計工作需要配備具有相應資格的會計人員。未取得相應資格的人員，不得從事會計工作。第三條、各單位應當根據(jù)法律和國家有關規(guī)定設置總會計師。股份公司所屬二、三級公司、大型項目部必須設置總會計師，四級及以下公司是否設置總會計師，由上級公司視經營規(guī)模確定。

第四條、股份公司二級公司總會計師，除具備相應資格外，必須具備下列條件：（一）具有較高的政治素養(yǎng)和政策水平，遵紀守法、堅持原則、公平正直、廉潔奉公、誠實守信、愛崗敬業(yè)、綜合素質高，工作業(yè)績突出；（二）熟悉國家財經法規(guī)、財務制度，了解本行業(yè)、本企業(yè)特點，具有豐富的財務管理、資本運作、風險防范和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，組織、領導、管理、協(xié)調、判斷能力強；（三）大學本科或以上文化程度，具有高級會計是專業(yè)技術職稱；（四）從事財務、會計、審計、資產管理等工作8年（含）以上，并且任本企業(yè)部門正職或以上職務2年（含）以上，或主管子公司財務、會計、審計、資產管理等部門工作2年（含）以上。

第五條、股份公司二級公司所屬工程公司、大型項目部總會計師應當具備以下條件：（一）具有較高的政治素養(yǎng)和政策水平，遵紀守法、堅持原則、公平正直、廉潔奉公、誠實守信、愛崗敬業(yè)、綜合素質高，工作業(yè)績突出；（二）熟悉國家財經法規(guī)、財務制度，了解本行業(yè)、本企業(yè)特點，具有豐富的財務管理、資本運作、風險防范和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，組織、領導、管理、協(xié)調、判斷能力強；（三）大學?？苹蛞陨衔幕潭龋哂袝嫀煟ê┮陨蠈I(yè)技術職稱；（四）從事財務、會計、審計、資產管理等工作5年（含）以上，并且任本企業(yè)部門正副職2年（含）以上；（五）身體健康，能勝任本職工作。第六條、總會計師組織本企業(yè)執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度；組織本企業(yè)的財務管理、資金管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督和財務規(guī)章制度、財會隊伍建設等方面工作；參與本企業(yè)重要經濟問題的研究、決策；參加企業(yè)有關的重大會議。

第七條、總會計師工作職責?？倳嫀煿ぷ髀氊熓侵缚倳嫀熢跁嫽A工作、財務管理與監(jiān)督、財務內控制度建設，企業(yè)投資、融資、擔保、大額資金使用，以及企業(yè)兼并重組等重大財務事項中應擔負的重要職責。（一）會計基礎工作職責主要包括：貫徹執(zhí)行國家各項方針政策、法律法規(guī)、財經紀律；組織制定企業(yè)會計政策、會計核算辦法和會計管理體系；組織實施會計核算，編制財務會計報告，開展經濟活動分析，提出管理建議；組織制定財會人員管理制度，提出財會機構設置、財會人員配備和考核方案；積極推動財會信息化建設；組織開展會計誠信建設。（二）財務管理與監(jiān)督職責主要包括：組織制定和實施財務戰(zhàn)略，推動財務集中管理；組織制定財務管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況；組織實施財務預算管理工作，推行全面預算管理；組織編制財務決算，擬定公司利潤分配方案和虧損彌補方案；參與企業(yè)投資活動的研究與決策；組織制定和落實企業(yè)融資方案；組織制定和落實責任成本管理措施；組織制定資金管理和控制方案，推行資金集中管理；組織評估本企業(yè)和所屬企業(yè)財務狀況和財務管理水平，開展財務績效評價；組織實施財務監(jiān)察工作；定期向股東會或者出資人、董事會、監(jiān)事會和相關部門報告企業(yè)財務狀況和經濟效益情況。

（三）財務內控機制建設職責主要包括：組織制定本企業(yè)財務內控制度和內控體系；組織評估財務內控制度的有效性；組織建立多層次財務監(jiān)督體制，落實監(jiān)督責任，對本企業(yè)和所屬企業(yè)經濟活動的全過程進行財務監(jiān)督和控制；組織建立企業(yè)財務風險預警與控制機制。（四）重大財務事項監(jiān)管職責包括:組織審核企業(yè)重大經濟合同和投資、融資、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案；組織開展企業(yè)業(yè)務整合、技術改造、新產品開發(fā)、改革改制等事項的財務可行性論證分析，并提供資金保障、實施財務監(jiān)督；組織實施企業(yè)重大投資、兼并收購、資產劃轉、債務重組等事項的盡職調查，并獨立發(fā)表專業(yè)意見；組織化解財務危機，處理資產損失。（五）及時向上級企業(yè)和本企業(yè)主要領導報告重大財務事件。

第八條、為保證總會計師有效履行職責，企業(yè)應賦予總會計師的主要工作權限包括：財務人員配備的人士建議權；重大事項的參與權，重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權；企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權。（一）財會人員配備的人事權是指本級企業(yè)財務人員和所屬企業(yè)財務領導的任用、晉升、調動、獎懲、應當事先征求總會計師的意見，未經總會計師的同意，不得任用、晉升、調動、獎懲。上級企業(yè)總會計師負責組織對下級企業(yè)總會計師的考核和業(yè)務培訓；（二）重大事項參與權是指總會計師參加總經理辦公會議或者企業(yè)其他重大決策會議、參與表決企業(yè)重大經營決策的權利；（三）重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況監(jiān)督權主要包括：按照職責對董事會或總經理辦公會議批準的重大決策執(zhí)行情況進行監(jiān)督；對企業(yè)的財務運作和資金管理情況進行監(jiān)督、檢查，有權向董事會或者總經理辦公會提出內部審計或委托外部審計建議；對企業(yè)的內部控制制度和程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（四）大額資金支出聯(lián)簽權是指對企業(yè)的大額資金使用，應當建立總會計師和企業(yè)主要負責人聯(lián)簽制度。對于應當聯(lián)簽的資金，未經總會計師簽字或者授權，不得支出。第九條、企業(yè)有下列行為之一的，總會計師有權拒絕簽字：（一）違反法律法規(guī)和國家財經紀律；（二）違法企業(yè)財務管理制度；（三）違法企業(yè)經營決策程序；（四）可能給企業(yè)造成經濟損失或導致國有資產流失。第十條、設置會計機構，應當配備會計機構負責人；在有關機構中配備專職會計人員，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。會計機構負責人除具備相應資格外，還應當具備下列條件：（一）具有較高的政治素養(yǎng)和政策水平，遵紀守法、堅持原則、公平正直、廉潔奉公、誠實守信、愛崗敬業(yè)，綜合素質高，工作業(yè)績突出；（二）熟悉國家財經法規(guī)、財務制度，了解本行業(yè)、本企業(yè)特點，具有豐富的財務管理、資本運作、風險防范和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，組織、領導、管理、協(xié)調、判斷能力強；（三）股份公司二級公司會計機構負責人具備高級會計師任職資格；三級公司的會計機構負責人應具備會計師任職資格；（四）股份公司二級公司的會計機構負責人英具備大學本科或以上文化程度；三級公司會計機構負責人應具備大學?？苹蛞陨衔幕潭?；（五）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年（含）以上，主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務工作時間不少于2年；（六）身體健康，能勝任本職工作。第十一條、選拔和任命下級企業(yè)的總會計師必須在上級主管企業(yè)人事（干部）部門領導下干部任免程序進行，必須征求上級主管企業(yè)總會計師和財務部門意見，上級主管企業(yè)總會計師和財務部門認為不宜提拔為總會計師的不得任命?？倳嫀熑蔽粫r，及時按人事（干部）部門正規(guī)程序進行增補，一般情況下，應在三個月內增補到位，開展工作。會計機構負責人調整時必須事前征得上級財務部門的同意。第十二條、各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構和會計工作崗位。崗位設置應符合以下要求：（一）會計崗位設置應當與單位內部管理相適應；（二）各會計崗位必須有明確的職責和考核標準；（三）各會計崗位之間分工明確，責任清晰；（四）不相容會計崗位實行分離；（五）會計機構應根據(jù)業(yè)務需要設置不同的崗位。工程類集團公司一級的會計機構一般應設立會計科（室）、財務科（室）資產管理科（室）稅政管理科（室）預算管理科（室）財務監(jiān)察科（室）等業(yè)務機構，并設置出納、會計、稅務、資產、資金、監(jiān)察、預算、財務決算、財務信息化、會計檔案等管理崗位，每個管理崗位根據(jù)業(yè)務量的大小科配備不少于一人的專職會計人員，總人數(shù)一般不得少于16人。資金管理、成本管理、業(yè)績考核等工作職能部門設在財務部門的，還應增加相應的機構和人員?？辈煸O計、工業(yè)制造、房地產、物流貿易及其其他板塊的單位，應參照上述標準設定，采取會計集中核算和財務集中管理的單位，應根據(jù)實際需要設置崗位、配備人員。

第十三條、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納和會計不得一人兼任。各單位要有計劃地對會計人員的工作崗位進行輪換。崗位輪換周期一般不超過五年，實行崗位輪換的關鍵財會崗位，由各單位根據(jù)實際情況確定并在內部公布。第十四條、各單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管、出納人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系以及配偶親關系。

2、會計人員第十五條、會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和會計準則，熟悉公司有關規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德。

第十六條、各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓，會計從業(yè)資格證書必須按照有關規(guī)定注冊登記、年檢。第十七條、會計人員用當按照會計法規(guī)和《企業(yè)會計準則》，以及公司有關規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第十八條、會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益。

第十九條、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。第二十條、會計人員在會計工作中必須遵守會計職業(yè)道德：（一）會計人員要熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責；（二）會計人員要做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密；（三）會計人員要公司分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。（四）會計人員要端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。（五）會計人員要增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。（六）會計人員要樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。第二十一條、各單位應當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰情節(jié)嚴重的，取消其上崗資格。第二十二條、要建立會計人才的培養(yǎng)、選拔、激勵機制。建立股份公司、集團公司兩級的會計專家、會計拔尖人才隊伍，并給予相應的補貼。

3、會計工作交接

第二十三條、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。第二十四條、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第二十五條、會計人員辦理交接手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經受理的經紀業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當天完畢；（二）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章；（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、備份的電子資料、其他會計資料和物品等內容；從事該項移交工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內容。

第二十六條、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第二十七條、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清；（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚；（四）移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第二十八條、會計機構負責人、會計主管移交時，還必須將全部財務會計工作、重點財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第二十九條、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章。并在移交清冊上注明：單位名稱，移交日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三十條、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。第三十一條、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須制定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，單委托人應當承擔相關責任。

第三十二條、單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作、編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述規(guī)定辦理。

移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

三、貨幣資金1、職責分工與授權批準2、銀行賬戶管理3、現(xiàn)金和銀行管理4、票據(jù)及有關印章的管理5、資金集中管理

第一條、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非商業(yè)銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款；其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出的投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。

1、職責分工與授權批準

第二條、各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門同意辦理。其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具首付款單據(jù)。第三條、出納人員是負責保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務的會計人員。個單位必須配備專職出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察。無相關資格證書的人員、曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。嚴禁臨時外聘出納人員。財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務人員的情況。對有賭博惡習、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離崗位第四條、出納人員不得兼任審核報銷、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納有一人擔任。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第五條、各單位應對貨幣資金實行預算管理。由單位負責人根據(jù)生產經營計劃提出年度預算要求，由各職能部門提出本部門預算，經財務部門審核、綜合平衡后，報經單位負責人批準后下達執(zhí)行。預算內的支出，可以根據(jù)適用范圍，由相關業(yè)務部門負責人審核批準使用；超出預算的支出，應有業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。第六條、出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以會計人員填制或經會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計人員填制或審核簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付業(yè)務。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證，應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。

出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《使用現(xiàn)金支票申請表》，并寫明用途、金額、支票號碼等，經本單位財務部門負責人批準后提取。

2、銀行賬戶的管理第七條、銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。股份公司根據(jù)實際需要確定結算聯(lián)網銀行范圍，各單位必須在股份公司指定范圍內的結算聯(lián)網銀行，開立銀行賬戶用于日常收支結算，并按規(guī)定授權給股份公司制定賬戶查詢和轉賬等功能。除專用賬戶或業(yè)主指定賬戶外，個單位不得在非結算聯(lián)網銀行開立賬戶。專用賬戶主要包括貸款專用賬戶、保證金存款賬戶、住房公積金賬戶、醫(yī)療保險賬戶、養(yǎng)老保險賬戶、失業(yè)保險賬戶、注冊驗資賬戶等。

第八條、各單位在結算聯(lián)網銀行開立結算賬戶，實行分級審批備案制度。二級單位總部及其其他直管單位開立銀行賬戶，應報股份公司審批備案；二級單位下屬各子公司及其其他直管單位開設銀行賬戶，應報二級單位總部審批備案；三級單位的下屬單位開設銀行賬戶，應統(tǒng)一報三級單位總部審批備案。具備條件的二級單位，可將本單位所屬各級單位開設的銀行賬戶，統(tǒng)一納入到本單位總部審批備案管理。

第九條、各單位在費結算聯(lián)網銀行開立結算賬戶，實行股份公司統(tǒng)一審批備案制度。二級單位總部因業(yè)務需要確需在非聯(lián)網銀行開戶的，需報股份公司審批備案后開設，其中因授信業(yè)務需要開設的銀行賬戶，不需審批，開戶后報股份公司備案；二級單位下屬各級單位，因業(yè)務需要確需在非聯(lián)網銀行開戶的，需經上級單位總部逐級審批匯總后，報股份公司審批備案后開設。第十條、各單位開戶審批需填報《企業(yè)銀行賬戶開戶申請表》；在非結算聯(lián)網銀行開戶的，還需提供相關業(yè)務證明材料或指定開戶的證明材料。第十一條、各級指揮部、項目部及其他非法人單位，不得在外部銀行開立定期存款賬戶，不得辦理定期存款業(yè)務。第十二條、各單位在結算聯(lián)網銀行開設賬戶，同時應辦理賬戶授權手續(xù)。除特殊情況外，銀行賬戶需授權查詢和轉賬功能。需要授權的賬戶為人民幣活期存款賬戶，暫不包括外幣賬戶及定期存款賬戶。第十三條、各單位發(fā)生下列變更事項時，應填寫《企業(yè)銀行變更登記表》，報上級資金管理部門備案。（一）單位名稱變更，但不改變開戶銀行及賬號的；（二）單位主要負責人或法定代表人、地址及其他資料變更的；（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；（四）其他按規(guī)定不需要報經資金管理部門審批的變更事項。第十四條、各單位銀行賬戶需要撤銷的，應按賬戶開戶審批備案的相同程序填報《企業(yè)銀行賬戶銷戶申請表》，審批備案后方可銷戶。在結算聯(lián)網銀行銷戶的，按照分級審批原則，由上級單位審批備案辦理銷戶手續(xù)；對于因賬戶已授權無法銷戶的，需要由二級單位總部將銷戶信息匯總報股份公司后，由股份公司通知銀行取消授權后再辦理銷戶手續(xù)；在非結算聯(lián)網銀行銷戶的，由各單位總部逐級審批匯總后，報股份公司審批備案后銷戶。第十五條、各級資金中心統(tǒng)一管理本單位銀行賬戶，并設立專門用于資金歸屬的銀行賬戶（以下簡稱“集中結算賬戶”）；根據(jù)成員單位賬戶分布情況，資金中心可在不同銀行開設多個集中結算賬戶，并報股份公司資金中心備案。第十六條、收支管理型單位的銀行賬戶，按收支用途劃分為收支賬戶和支出賬戶，收入賬戶只收不支，支出賬戶對外結算只支不收。第十七條、各單位在簽訂屬于收支管理型單位的項目部工程合同時，必須將項目收入賬戶指定為主管資金中心集中結算賬戶，項目部只開設一個支出賬戶用于日常付款結算業(yè)務；對于收入賬戶需要在項目所在地開設的，收入賬戶必須由主管資金中心管理。第十八條、各級資金中心應分單位開設內部賬戶，及時準確的核算各成員單位在資金中心的上存、劃撥、收入、支出業(yè)務，定期與開戶單位核對收支明細情況級存款余額，并比照同期銀行利率或規(guī)定的優(yōu)惠利率，計算內部賬戶的存款利息。第十九條、各單位在資金中心內部賬戶存款，按資金結算中心相關制度要求辦理收支結算，內部賬戶不得透支用款。第二十條、各級資金中心應建立銀行賬戶信息管理檔案，對所屬單位開設的銀行賬戶實時動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等事項。第二十一條、上級資金中心發(fā)現(xiàn)所管轄范圍內的單位，未經審批開設賬戶的情況，將對相關單位級相關負責人通報批評，并限期糾正。第二十二條、上級資金中心對無特殊原因不經審批，不按規(guī)定要求辦理賬戶授權的單位，將對相關單位和相關負責人通報批評，并限期辦理授權。第二十三條、結算聯(lián)網銀行范圍內以及賬戶授權的具體要求，由股份公司資金中心統(tǒng)一公布。第二十四條、境外單位開設、撤銷、變更銀行賬戶，必須以書面報告的形式請示境內出資單位，并報股份公司批準。境外單位一般不準在除所在國（地區(qū)）以外的第三國（地區(qū)）開設銀行賬戶，如確需要開立賬戶，須請示境內出資單位并報股份公司批準后方可辦理。第二十五條、境外但未對開立的自由外匯賬戶應集中管理，核定存款限額，超限額存款應及時匯回國內并及時結匯。未經股份公司批準，境外單位之間不得橫向調動資金。境外單位應經常分析和研究當?shù)馗鞣N貨幣匯率的變化信息，預測有關貨幣匯率變化的趨勢，并及時對對企業(yè)外匯債權、債務采取有效措施，規(guī)避或降低外匯風險。境外單位應按年度編制外匯收支預算，由相關境內出資單位匯總后報股份公司批準，并按照股份公司批復逐級下達后執(zhí)行。境外單位按季編制外匯收支報告，保證年度收支預算的實現(xiàn)。

3、現(xiàn)金和銀行存款管理

第二十六條、各單位應盡可能采用網銀結算方式進行有關支付，減少現(xiàn)金支付范圍，降低現(xiàn)金支付風險，提高工作效率。

第二十七條、嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金，嚴禁利用單位銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，嚴禁將公款私存，嚴禁持有帳外現(xiàn)金，嚴禁設立“小金庫”。第二十八條、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務開質量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報核定。日常業(yè)務開質量一般為本單位三至五天的零星開支用量?，F(xiàn)金收入超過庫存限額時，應當當天送存銀行。遇到較長節(jié)假日時，原則上不留存現(xiàn)金。

第二十九條、存放現(xiàn)金的出納房間，必須配備“三鐵一器”，即防盜門、防盜鐵窗柵、防撬盜保險柜及應急報警器；具備條件的單位，還應安裝監(jiān)控探頭。單位現(xiàn)金只能存放于保險柜中。具備條件的辦公機構，應設立與財務會計辦公相鄰的隔離性出納室，出納人員不應與其他財務會計人員混合辦公，并且出納人員不得敞開式辦公。財務及出納人員下班時應嚴格檢查門窗、抽屜、保險柜是否鎖好，密碼是否打亂，報警器是否開啟，上班時復查，嚴禁門開人空，擅自離開崗位。存取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須由機動車接送，并派陪同保護；處于邊遠、偏僻地區(qū)，存取現(xiàn)金5萬元（含）以上時，應有公安或保安人員攜帶槍支或警械護送；日存取現(xiàn)金50萬元以上的單位，應安排或配備專用車輛。專用車輛嚴禁搭載無關人員，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或在沿途逗留。

第三十條、開設銀行賬戶必須由本單位出納親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。

第三十一條、辦理銀行存款必須由本單位出納親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進賬單等存款時，提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款憑證或進賬單，并檢查其是否真實、準確。嚴禁委托他人代辦存款業(yè)務。

第三十二條、各單位不得參與金融機構的體外循環(huán)存款，或參與其他形式的非法集資，也不得組織任何形式的內部非法集資。

第三十三條、各單位應當建立定期銀行存款的審批制度。在股份公司內部結算中心或批準的開戶銀行存儲定期存款（包括到期轉存），應由財務部門提出方案計劃，報經總會計師以及主管領導批準后，方可實施。第三十四條、定期存款到期支取，轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。第三十五條、各單位大額資金支出，必須嚴格按照“三重一大”的原則要求，對不同額度的支出款項，采取分類控制、分級授權審批的方式，制定本單位切實可行的相關內部制度，嚴格履行既定的審批流程。第三十六條、通過銀行付款時，其收款單位全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據(jù)人員的身份僅限本人簽收。

第三十七條、每月銀行結算期末，應由出納以外的人員向銀行索取銀行對賬單，并及時逐筆核對賬務收支事項是否與實際相符，按照對賬結果，編織《銀行存款余額調節(jié)表》。當出現(xiàn)現(xiàn)金余額不符或收支業(yè)務不符情況時，要及時查明原因，更正失誤。并應特別關注未達賬項隨后是否都已到賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項，必須查明原因。審核無誤的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存在當月最末一個憑證后，納入會計檔案管理。定期存款也應當取得對賬單進行核對，至少每季度一次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單送存銀行簽認。第三十八條、各單位應當建立手工記錄的訂本式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照開設的不同銀行賬戶以及不同幣種分別進行記錄，同時必須登記出納人員變更交接情況，并應簽字或蓋章。所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支業(yè)務，必須由出納人員于當日逐筆順序登記入賬，不應以收支相抵后金額記賬或免于記賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額，與日記賬（出納帳）的余額核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。現(xiàn)金及銀行日記賬的記錄日期必須如實填列；現(xiàn)金及銀行存款日記賬不得出現(xiàn)失真性的貸方余額，銀行付款業(yè)務必須逐筆記錄，以便于與開戶行對賬。

第三十九條、庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結，。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，保證賬實相符。各單位財務部門，每月應由部門負責人以及會計主管人員會計人員主持（兩人參與），不定期的至少進行一次庫存現(xiàn)金盤點，一并對現(xiàn)金存放的情況、印鑒分管情況、出納兼職情況，銀行票據(jù)的領取、使用、作廢、余留情況，庫存限額執(zhí)行情況，以及賬賬相符、賬實相符等情況進行全面檢查，以盤點表形式書面記錄檢查結果。發(fā)現(xiàn)有關問題是，應及時查明原因，分清責任。存在重大違規(guī)、違紀以及違法問題或隱患時，應及時報告本單位財務工作分管領導，盡快作出相應處理。每一會計年度的現(xiàn)金及銀行盤點記錄，應順序裝訂成冊，納入當年會計檔案備查，保證有關事項事后具有可追溯性。上級財務部門也應經常抽查下級財務部門的現(xiàn)金和銀行存款情況。出納人員可以在分幣或角幣無法滿足供應時，四舍五入支付款項；但實行分幣四舍五入的單位，其長款或短款的絕對量不應超過一元；實行角幣四舍五入的單位，其長款或短款的絕對量不應超過十元；在此范圍內出現(xiàn)的長款或短款，盤點時可認定為長長誤差范圍。

第四十條、禁止以單位名義開設個人信用卡。第四十一條、會計人員和財務部門負責人要經常檢查、核對銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因。第四十二條、為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。第四十三條、要更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編碼的銀行結算憑證要清點張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編碼的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理，也應就所移交的事項（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。根據(jù)時間長短，實行部分移交或全面移交。

第四十四條、外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查余額和因超時付款而退回得款項是否及時入賬。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。第四十五條、有外匯業(yè)務的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴格遵守國家的規(guī)定。各單位對外匯業(yè)務和匯兌損益的核算，必須符合《企業(yè)會計準則》和《股份公司會計核算辦法》的規(guī)定。第四十六條、出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，并向上級報告。需向公安部門報案的，應及時報案。第四十七條、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。第四十八條、各單位要專門建立網上銀行支付使用的內控制度，明確所屬單位的操作權限等，確保資金安全。

第四十九條、為滿足企業(yè)內部各部門和職工因工作需要而持有少量現(xiàn)金，各單位可實行備用金制度。備用金管理實行定額備用金和非定額備用金兩種方法。定額備用金是指用款單位按定額持有的備用金。實行“定額備用金”辦法的單位，應根據(jù)用款部門的實際需要，由財務部門會同有關用款部門核定備用金定額，經單位領導人批準后作為請領備用金的依據(jù)。實行“定額備用金”辦法的用款部門應指定專人負責備用金的預支和報銷。定額備用金實行定期報銷的辦法，報銷后付給現(xiàn)金，補足定額。財務部門對定額備用金的使用情況，應經常檢查，每季度不得少于一次。非定額備用金為滿足臨時性需要而暫借給有關部門和個人的現(xiàn)金，經單位領導批準支用后在規(guī)定期限內辦理報銷并交回余額。各單位應當加強對備用金的管理工作，并按部門或個人進行明細核算。

第五十條、工作人員借支備用金時，必須提供辦理業(yè)務的有關批準文件。財務部門要認真審核，合理核定借支數(shù)額。借支備用金應當經過借支人員所在部門（單位）領導和財務部門負責人的審批，數(shù)額較大的還應經過單位總會計師、單位負責人審批。嚴禁將備用金挪作個人使用或轉借他人。第五十一條、借支備用金人員所在部門領導應當督促借支人員及時報銷或償還所借款項。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門和個人，財務部門應不再借給備用金，并從其工資、獎金中抵扣。

財務部門應當在月度末對備用井進行對賬，取得借支部門和人員前人的對賬單，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。4、票據(jù)及有關印章的管理

第五十二條、各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支（匯）票及其他有固定編號的結算票據(jù)應建立領取、使用或盤點的登記記錄制度，按順序號簽發(fā)使用，使用完后及時辦理核銷手續(xù)。如發(fā)生遺失、遇竊等現(xiàn)象，應及時向有關部門報告，通知銀行止付，同時登報遺失聲明。作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），作廢的銀行票據(jù)必須納入會計檔案管理。第五十三條、各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。一般由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財務部門負責人（或會計主管人員，下同）或指定的會計人員分管結算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據(jù)交給領導指定人員暫時保管，嚴禁將印鑒和票據(jù)同時交由同一個人保管，分管印鑒的人員不得私自將印鑒交予他人代管或代蓋。第五十四條、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況須簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時，必須經財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記簿上簽字。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。5、資金集中管理

第五十五條、為了發(fā)揮集團優(yōu)勢，強化集團整體管控能力，提高資金使用效率，股份公司建立總部、二級集團公司、三級公司三級資金中心，股份公司資金中心負責全系統(tǒng)各單位資金集中管理和具體收支結算工作；三級以下單位統(tǒng)一由三級公司對其資金實行集中扁平化管理。第五十六條、二級集團公司實行資金集中扁平化管理的，可不設立三級資金中心，統(tǒng)一由二級集團公司管理。第五十七條、股份公司資金中心（以下簡稱“一級中心”）是股份公司資金集中管理工作的主管部門，負責全系統(tǒng)資金集中管理相關制度建設、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督、指導，負責全系統(tǒng)各級資金中心建設并組織開展工作，負責股份公司資金管理、信貸管理、內部調劑和資金集中收支結算工作等。

第五十八條、二級集團公司設立資金中心（以下簡稱“二級中心”），負責本集團公司資金集中管理和收支結算工作。按照股份公司資金集中管理制度要求及股份公司資金中心制度要求，負責二級集團公司資金集中管理制度建設、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督、指導，負責所屬三級資金中心建設管理，負責二級集團總部及所屬單位銀行賬戶管理、資金收支結算、外部信貸管理、內部資金調劑等工作。二級中心行政管理歸口于二級集團公司，業(yè)務管理歸口于一級中心。第五十九條、三級公司由公司財務部門或設立專設機構（以下簡稱“三級中心”）負責本公司及所屬各單位資金集中管理工作。負責三級公司總部及所屬各級單位銀行賬戶管理、資金收支結算、融資信貸管理、內部資金調劑等工作。三級中心行政管理歸口于三級公司，業(yè)務管理歸口于二級中心。

第六十條、股份公司資金集中管理按收支管理方式，分為收支集中管理和收支監(jiān)控管理兩種模式。“收支集中管理”按照收支兩條線原則，個單位所有收入全部存入主管資金中心，各自不得截留、坐支收入；資金中心根據(jù)成員單位資金計劃或計劃外審批單，按規(guī)定流程將所需資金撥付到各單位支出賬戶或由資金中興統(tǒng)一支付；“收支監(jiān)控管理”是指經審批同意，成員單位資金收支不通過資金中心辦理，資金中心對其資金收支情況進行監(jiān)控管理。第六十一條、實行收支集中管理單位（以下簡稱“收支管理型單位”）和實行收支監(jiān)控管理單位（以下簡稱“監(jiān)控管理型單位”）的劃分，必須經上級單位批準后確定，并在主管資金中心備案。第六十二條、股份公司所有各級項目部、分公司全部實行收支集中管理。

第六十三條、對于因業(yè)主指定銀行開戶并簽訂監(jiān)管協(xié)議，無法執(zhí)行收支集中管理的項目部，須向主管資金中心提交相關書面證明材料，經上級單位審核批準，方可變更為監(jiān)管管理型單位。第六十四條、股份公司根據(jù)實際需要確定結算聯(lián)網銀行范圍，各成員單位在股份公司指定范圍內的結算聯(lián)網銀行開立銀行賬戶用于日常收支結算，并按規(guī)定授權給股份公司指定賬戶。第六十五條、除專用賬戶或業(yè)主指定賬戶外，各單位不得在分結算聯(lián)網銀行開設賬戶。專用賬戶主要包括貸款轉用戶、保證金存款賬戶、住房公積金賬戶、醫(yī)療保險賬戶、養(yǎng)老保險賬戶、失業(yè)保險賬戶、注冊驗資賬戶等。第六十六條、股份公司統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷行為，在結算聯(lián)網銀行開立銀行賬戶的，按分級審批原則報主管資金中審批備案；在非結算聯(lián)網銀行開立銀行賬戶的，需提供相關書面證明材料，并由股份公司統(tǒng)一審批備案。第六十七條、各級資金中心統(tǒng)一管理本企業(yè)銀行賬戶，并設立專門用于資金歸集的銀行賬戶（以下簡稱“集中結算賬戶”）；根據(jù)成員單位賬戶分布情況，資金中心可在不同銀行開設多個集中結算賬戶，并報以及中心備案。第六十八條、收支管理型單位的銀行賬戶按收支用途劃分為收入用戶、支出用戶，收入賬戶對外只收不支，支出賬戶對外結算只支不收。

第六十九條、各單位在簽訂屬于收支管理型單位的項目部工程合同時，必須將項目收入賬戶指定為主管資金中心集中結算賬戶，項目部只開設一個支出賬戶用于日常付款結算業(yè)務；對于收入賬戶需要在項目所在地開設的，收入賬戶必須由主管資金中心管理。第七十條、各級資金中心應分單位開設內部賬戶，及時準確核算成員單位在資金中心的上存、劃撥、收入、支出業(yè)務，定期與開戶單位核對收支明細及余額，并比照同期銀行利率或規(guī)定的優(yōu)惠利率計算內部賬戶存款利息。第七十一條、各單位在資金中內部賬戶存款按資金結算中心相關制度要求辦理收支結算，內部賬戶不得透支用款。第七十二條、收支管理型單位資金收支管理具體要求：（一）資金收入管理

1、收支管理型單位的各項收入，必須通過收入賬戶歸集到主管資金中心集中結算賬戶，或通過賬戶授權由主管資金中心直接上劃到集中結算帳戶，各單位為不得截留、坐支收入。

2、屬于收支管理型單位的項目部，原有銀行賬戶未分設收入和支出賬戶，且暫時無法將收入賬戶指定為主管資金中心集中結算賬戶的，應實行單一賬戶收支兩條線管理，項目部各項收入必須在兩個工作日內存入主管資金中心集中結算戶，或通過賬戶授權由主管資金中心劃撥到資金中心集中結算賬戶，項目部不得截留、坐支收入。（二）資金撥付管理1、收支管理型單位的付款，有主管資金中心按照各單位資金用款計劃，定期將資金從收支管理型單位內部賬戶劃撥到其外部支出賬戶，由該單位對外付款；2、對于計劃外用款，由各單位提交計劃外用款申請，按相關計劃外用款審批流程經相關部門及領導審批后由資金中心撥付；3、屬于收支管理型單位的項目部具備條件的，項目部民工工資、大宗材料、設備采購等款項，應由主管資金中心統(tǒng)一支付；4、資金中心下?lián)芑蚪y(tǒng)一支付資金的金額，以成員單位在資金中心內部存款為限，不得透支賬戶付款。第七十三條、監(jiān)控管理型單位的資金收支管理具體要求：（一）監(jiān)控管理型單位應嚴格按照資金預算管理要求進行資金收支管理；（二）屬于監(jiān)控管理型單位的項目部，項目部資金收支管理應納入主管資金中心監(jiān)管；（三）監(jiān)控管理型單位一定期間內閑置資金應存入主管資金中心，主管資金中心比照同期銀行利率或規(guī)定的優(yōu)惠利率計算存款利息。

第七十四條、各單位定期存款須在主管資金中心辦理，未經資金中心審批，不得自行在外部銀行辦理定期存款。第七十五條、各級資金中心應建立網上銀行系統(tǒng)，網上銀行系統(tǒng)應覆蓋所屬各級此單位；各級資金中心必須嚴格執(zhí)行股份公司規(guī)定的資金中心網上銀行管理內控制度，保證網上銀行系統(tǒng)應用安全。第七十六條、因特殊情況，無法納入網上銀行系統(tǒng)監(jiān)管的賬戶，應于每月5日前向主管資金中心報送該賬戶上月“銀行對賬單”。第七十七條、下級資金中心一定期間內閑置資金應存入上級資金中心，上級資金中心比照規(guī)定的優(yōu)惠利率計算存款利息。第七十八條、二級集團公司組織實施的大型項目，集團公司實行總分二級項目管理的，集團公司項目部應對所屬項目分部的民工工資、大宗材料、設備采購等款項實行統(tǒng)一支付。第七十九條、各單位應根據(jù)生產經營計劃、投資計劃及財務預算，編制年度資金預算和月度資金滾動預算報資金預算主管部門和主管理到審批后交資金中心執(zhí)行或監(jiān)管執(zhí)行。第八十條、各單位月度資金滾動預算應反映資金預計收支的具體類別、項目和金額；預算期內實際資金收支發(fā)生重大調整的，應提前5個工作日報資金預算主管部門和主管領導審批修訂。第八十一條、收支管理型單位應根據(jù)審批后的資金預算定期編報資金用款計劃，由資金中心審批，并執(zhí)行資金集中撥付。

第八十二條、股份公司所屬單位境外項目外匯資金實行集中管理，逐步建立外匯資金現(xiàn)金池管理制度。第八十三條、外匯收入統(tǒng)一匯回國內或匯入外匯現(xiàn)金池賬戶。第八十四條、股份公司系統(tǒng)內部資金調劑實行分級管理，二級集團公司申請資金調劑由以及中心負責辦理，三級公司申請資金調劑由二級中心負責辦理，三級公司以下單位申請資金調劑由三級中心統(tǒng)一負責辦理。第八十五條、各單位向資金中心申請內部調劑資金，必須按股份公司規(guī)定的資金中心資金調劑業(yè)務審批程序辦理。第八十六條、借款單位要保證借入資金的安全、及時償還借款并按時支付借款占用費，保證資金中心資金正常周轉；對內部調劑資金申請展期的，必須提前15日申請，只能展期一次，展期時間不能長于原借款期；對未辦理展期手續(xù)，不及時償還借款本金和資金占用費的單位在原有資金占用費基礎上加收罰息，并在一年內停止資金調劑。第八十七條、各級資金中心應按股份公司資金調劑質量監(jiān)督體系，嚴格控制放款審批，及時對調入單位的資金使用情況、償債能力等進行檢查、分析、評價，加強調劑資金風險控制管理。第八十八條、各級供應加強對調劑資金回收管理，建立和完善相關制度并嚴格控制，對逾期調劑資金管理應建立責任追究制度，保障調劑資金及時回收。第八十九條、各級資金中心執(zhí)行股份公司統(tǒng)一制度的會計核算及資金結算制度，并統(tǒng)一使用股份公司指定的資金結算系統(tǒng)。第九十條、各級資金中心要真實記錄、完整反映、全面監(jiān)督貨幣資金動態(tài)，按規(guī)定定期向主管單位和上級中心提供信息報告。第九十一條、下列行為之一者，應視同私設“小金庫”，一經發(fā)現(xiàn)，對單位負責人及主要責任人予以通報批評、警告、行政處分等處理，并限期改正：（一）各單位未經批準私自開設銀行賬戶的；（二）收支管理型單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉移以逃避資金集中管理的；（三）收支管理型單位將資金存入專用存款賬戶或臨時存款賬戶逃避資金集中管理的；（四）收支管理型單位違反資金收支兩條線原則，坐支、截留、挪用、轉移收入的。第九十二條、有下列行為之一的，對相關單位及主要責任人通報批評并限期整改；情節(jié)嚴重的，對主要負責人予以警告、行政處分等處理，對有關單位降低內部信貸評級；（一）各單位未及時編制年度資金預算和月度資金滾動預算的；（二）收支管理型單位故意提供虛假計劃，干擾資金集中管理正常運行秩序的；（三）監(jiān)控管理型單位拒絕接受主管資金中心收支監(jiān)管，拒絕賬戶授權、不提供銀行賬戶對賬單或提供虛假對賬單的；（四）各單位未經審批與銀行辦理授信及信貸業(yè)務；（五）各二級集團公司未經審批，超出核定信貸規(guī)模辦理信貸業(yè)務；（六）資金調劑調入資金單位不按時支付占用費，調劑資金到期未辦理展期手續(xù)且不及時償付借款本金。四、應收款項1、管理組織機構及職責2、源頭管理3、臺賬管理4、報表管理5、催收管理6、內控制度7、清查管理8、內部應收款項9、損失管理10、監(jiān)督、檢查管理11、考核與獎罰第一條、應收款項包括應收票據(jù)、應收賬款、長期應收款、應收客戶合同工程款、預付賬款、其他應收款等債權，以及經審批核銷，作為賬銷案存管理的各種應收款項。工程項目已形成產值但依據(jù)工程建設施工合同約定尚未及時回收的款項，均應納入應收賬款管理范疇，根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為工程預付款、工程進度款、（含變更不差索賠款）、工程質保金。根據(jù)是否合同內應收款項劃分，分為合同內正常應收款項、逾期（超過合同期）應收款項。第二條、應收款項光里的原則（一）實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責任到位”的控制原則；（二）實行“誰經辦、誰負責、誰催收”的責任追究原則；（三）實行“項目負責人（銷售負責人）為第一責任人、領導班子與項目部（銷售部門）風險共擔”的考核原則；（四）實行“重獎重罰”的激勵和處罰原則。第三條、各單位應按照統(tǒng)一領導、分工協(xié)作、責任到人、確保實效的原則，從客戶征信、日常管理、考核兌現(xiàn)三個環(huán)節(jié)對應收賬款進行管理。（一）客戶征信。各單位應對客戶作信用調查，應根據(jù)企業(yè)性質、規(guī)模、業(yè)務量，對客戶資信進行評價，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。（二）日常管理。各單位在應收款項日常管理工作中，要做到合理分工、責任明確，強化賒銷業(yè)務授權和控制，建立完善壞賬準備金制度，及時進行應收賬款賬務處理，建立和落實信用分析波高制度。（三）考核兌現(xiàn)。各單位在應收款項回收考核兌現(xiàn)上，根據(jù)資金的時間價值、債務人的償債能力等，實行“誰經辦、誰負責、誰催收”的原則，將收款的期限與責任落實到人，并嚴格執(zhí)行獎懲兌現(xiàn)制度，充分調動收款人員的積極性。1、管理組織機構及職責第四條、股份公司成立應收款項清欠領導小組，領導小組組長由股份公司總裁擔任，副組長由總會計師及負責經營管理工作的副總裁擔任，機關有關職能部門負責人為領帶小組成員。應收款項清欠領導小組下設應收款項清欠領導小組辦公室（簡稱清欠辦），清欠辦設在財務部。第五條、各單位必須成立以主管領導為組長的應收款項清欠領導小組，并設立清欠領導小組辦公室，落實專門的辦事機構。第六條、股份公司應收款項清欠領導小組主要職責（一）負責對全系統(tǒng)應收款項管理工作的指導和監(jiān)督；（二）審定股份公司應收款項管理的規(guī)章制度；（三）定期聽取清欠辦對全系統(tǒng)應收款項的分析匯報；（四）決定對各單位應收款項的管理情況進行獎懲；（五）隊內部單位之間的應收款項糾紛進行裁決。第七條、清欠辦的主要職責（一）負責應收款項的日常管理和各業(yè)務部門之間清欠工作的配合和協(xié)調事務；（二）根據(jù)考核辦法擬定對下屬單位及相關部門的應收款項回收工作的檢查考核方案，報清欠領導小組批準后實施；（三）負責應收款項管理的分析總結工作，針對日常管理工作中出現(xiàn)的問題及時提出管理建議；（四）對內部單位之間的應收款項糾紛進行協(xié)調，未能協(xié)調事項報清欠領導小組裁決；（五）定期向清欠領導小組匯報對全系統(tǒng)應收款項分析；（六）其他工作。第八條、財務部門的主要職責（一）負責應收款項臺賬管理，臺賬登記工作，定期編織應收款項明細表和總結分析工作；（二）負責對各項應收款項定期清查并辦理簽認手續(xù)；（三）負責各項應收款項的催收工作，采取定期發(fā)函、對賬確權等有效催收措施，避免債權訴訟時效過期；（四）負責項目并帳，并建立清欠臺賬。第九條、經營計劃部門和資本運營部門的主要職責（一）從源頭預防壞賬風險，在跟蹤項目和投標前，應對建設單位的信譽、資金及項目盈虧臨界點等情況進行調查分析，特別是對提交大比例、長時間履約保證金的項目應多方論證；（二）加強中標后合同管理，如因合同變更、解除或終止，應盡快對合同的最終及予以確認，并督促催收；對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生；（三）協(xié)助相關部門做好應收款項管理工作，參與應收款項回收工作；（四）會同相關部門對合同執(zhí)行情況進行檢查，協(xié)助辦理未盡事宜與合同糾紛。第十條、工程管理部門的主要職責（一）會同相關部門收集、整理施工過程中各種內業(yè)資料。為合同變更、索賠提供有力證據(jù)；（二）配合相關部門做好工程項目的驗工計價和竣工驗收工作，參與應收款項的清收工作；（三）參與工程項目驗工計價工作；（四）參與檢查合同執(zhí)行情況，協(xié)助辦理未盡事宜和合同糾紛。第十一條、法律合規(guī)部門的職責（一）負責規(guī)范合同示范文本和合同法律審核，防范合同法律風險；（二）負責應收款項管理的法律咨詢協(xié)調工作；（三）配合有關部門加強債權債務管理，根據(jù)財務部門提供的資料及法定訴訟時效期限，協(xié)助追索各類到期未清償?shù)膫鶛啵唬ㄋ模┴撠煈湛铐椈厥盏闹俨?、訴訟工作，根據(jù)股份公司《法律糾紛案件管理暫行辦法》的規(guī)定，對內部單位之間的應收款項糾紛進行協(xié)調處理。第十二條、審計監(jiān)事、紀檢（監(jiān)察）部門職責（一）對應收款項管理和回收過程中出現(xiàn)的違規(guī)違紀事項，聯(lián)合相關部門進行調查處理；（二）參與對相關部門和人員清欠工作的考核；（三）定期或不定期開展應收款項管理的效能檢查工作?！丁贰丁?/p>

2、源頭管理第十三條、應收款項管理應強化事前控制，從源頭對應收款項進行風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應收款項規(guī)模。第十四條、在招標環(huán)節(jié)應重點審查建設單位（業(yè)主）的資信能力，項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實力的建設單位投標，在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應加強債權保障條款的商談和審查。各單位原則上不得承攬墊資施工項目。第十五條、BT、BOT、房地產等投資項目，在決策前做好可行性研究報告，尤其是BT項目要重點考慮資金來源渠道、履約能力、資信情況，要對擬投資項目進行風險評估，確定風險等級。第十六條、工業(yè)、物流和其他板塊的企業(yè)應控制應收款項的規(guī)模，銷售貨物應盡可能采取現(xiàn)款結算方式，對非誠信企業(yè)或個人一律不允許賒銷。因生產經營需要需賒銷的，對方必須是國家或地方大型項目或公司重點合作伙伴，必須簽訂賒銷合同，必須經法定代表人簽字，不需再銷售合同中表明收款日期、結算方式及違約責任，否則財務部門拒絕開具銷售發(fā)票。

3、臺賬管理

第十七條、個單位應建立完善應收款項管理臺賬信息系統(tǒng)，詳細反映應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及每筆賬齡等信息，定期對應收款項信息進行記錄和確認，明確每筆應收款項的主要清欠責任人。第十八條、對逾期拖欠100萬以上的應收款項應進行重點監(jiān)控。4、報表管理第十九條、股份公司將逐步建立和完善應收款項管理報表系統(tǒng)，主要包括以下報表：（一）應收賬款的管理報表，主要包括合同正常經營項目的應收賬款、逾期應收賬款，在建工程、竣工質保期及完工工程的應收賬款的明細表等；（二）應收票據(jù)管理明細表；（三）預付賬款管理明細表；（四）其他應收款及備用金管理明細表；（五）應收客戶合同工程款管理明細表；（六）賬銷案存應收賬款管理明細表。第二十條、各單位在每季末25日前上報應收款項報表，并附總結分析報告?？偨Y分析報告應包括以下主要內容：應收款項的總體情況，本年清欠指標，本年清欠催收進展情況，重點監(jiān)控款項進展情況，欠款發(fā)生的原因分析，下一步措施等；造成直接損失的，要對責任人的處理結果；第四季度總結分析報告中還應包括本年各項清欠指標的完成情況、考核情況、下一年度的計劃指標及擬采取的措施等。第二十一條、應收款項報表的要求（一）有專門機構負責，并明確聯(lián)系人；（二）上報數(shù)據(jù)真實、完整；（三）嚴格按照要求時間上報，保證上保質量；（四）總結分析報告應實事求是、分析深刻、內容充實。第二十二條、各單位應建立應收款項的報表管理制度，及時掌握本級及下屬單位應收款項的管理工作。5、催收管理第二十三條、各單位應建立健全應收款項催收制度，對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收款項，應當采取多種形式進行催收。第二十四條、建立應收款項回收責任制度，實行清欠責任終身制，對應收款項的催收實行“誰主管、誰經辦、誰負責”的原則。針對重要的、催收難度較大的應收款項，要相應成立應收款項清欠執(zhí)行小組，指定專人負責，制定專項措施，跟蹤催收工作，直至收回為止。第二十五條、根據(jù)應收款項信用期以及臺賬管理信息，對應收款項分類處理：（一）信用期內的應收款項屬于正常結算款，應保持與債務人聯(lián)系和溝通，及時了解債務人的償債能力；（二）超過信用期的應列為被拖欠款，需及時與債務人交涉，了解逾期原因，并要求盡快償還；（三）超過信用期三個月內的，要指定專人負責，加大催收力度，并收集相關證據(jù)；（四）超過信用期六個月的，經多次催收無效或效果較差的，報清欠領導小組決策，根據(jù)實際情況，果斷采取法律手段維護企業(yè)利益。第二十六條、針對不同信譽級別的發(fā)包公司，企業(yè)應當制信譽好、可靠性高的債務人定不同的催收政策：正常關注信譽好、可靠性高的債務人；集中精力調查分析誠信度低、履約能力和償債能力差的債務人，制定催收方案，指定專人跟蹤落實，特別要加強對重點難點項目和賬銷案存資產的監(jiān)督檢查，防止因業(yè)務混崗、工作人員失職給單位造成經濟損失。6、內部制度第二十七條、各單位要嚴格執(zhí)行國家、公司的相關規(guī)定，正確核算應收款項，定期分析應收款項的可回收性及可能產生的壞賬損失，對預計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備，對于計提壞賬準備的應收款項，也應積極追索、繼續(xù)催收。第二十八條、各單位要加強發(fā)票管理，堅持“前票不回，后票不開”的原則。第二十九條、各單位要嚴格應收款項管理的內部控制制度，采取有效措施防范因內部制度執(zhí)行不嚴而出現(xiàn)挪用、貪污、資金體外循環(huán)等違紀問題發(fā)生。對催收回籠的應收款項一律通過銀行進行結算，杜絕現(xiàn)金結算。第三十條、嚴格催款工作計劃制度。各單位應制定年度催款目標，并將年度催款目標細化為季度計劃和月計劃，并細化方案、采取措施、狠抓落實。財務部門每月應向清欠部門提供應收款項余額及變化數(shù)據(jù)。第三十一條、對嚴重逾期或發(fā)生壞賬損失的應收款項，可通過一定方式對內、對外公開招標，由專門催款機構或催款人員進行催收。第三十二條、企業(yè)在追索逾期應收款項過程中，按照內部財務管理制度規(guī)定支付給專門收款的機構或人員的勞務費用、代理費用等、應在款項收回后支付，不得提前預支。第三十三條、各單位應加強與建設單位的溝通協(xié)調，按合同規(guī)定按時做好驗工計價工作，及時與業(yè)主進行結算、回收工程款。第三十四條、由于業(yè)主或發(fā)包方不能及時付款而造成停工或造成停工或工期延誤，需要手機書面證據(jù)，其損失要及時向業(yè)主或發(fā)包方提出索賠；由于業(yè)主或發(fā)包方設計變更導致工作量增加，原則上要等業(yè)主或發(fā)包方出具有效簽證后方可施工，相應的工程計價也應該及時到位；工程分部完工后，要抓緊完工結算工作。第三十五條、對已竣工項目，工程項目部應根據(jù)合同規(guī)定按時編制工程竣工決算，及時向業(yè)主或發(fā)包方辦理竣工決算，嚴格按照施工合同規(guī)定的時間辦理決算送審；對業(yè)主或發(fā)包方供應材料和分包結算的，應及時清理并做好結算工作，對于設計變更部分或因業(yè)主原因導致的停工損失、場地原因而發(fā)生的材料到運費等變更和索賠費用，要及時進行現(xiàn)場簽證，追加合同價款和辦理工程結算，確保取得足額結算收入和工程款。第三十六條、各單位要加強收尾工程的清欠收款工作，實行清欠收款工作責任終身制。收尾工程由于賬目并入公司財務部門（或清欠辦），其有關人員的清欠責任不變，實行項目經理負責制。第三十七條、針對逾期未收回的應收賬款，應按風險程度采用ABC分類管理方法進行合同清欠。對屬建設方惡意拖欠不還的應收賬款劃分為A類，針對A類債券應及時采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對已竣工工程，由于建設方經營不善或資金被挪作他用等臨時經營困難而不能及時償還逾期應收賬款劃分為B類，針對B類債權在適當延長付款時間但加收一定的逾期補償金的條件下，加強對建設方財務經營狀況、人員變動等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時采取有效措施保護債權的實現(xiàn)；對在施工中，在建設方按期支付款項但支付額不足的情況下形成的應收賬款劃分為C類，針對C類債券應積極加強與建設方的溝通，并控制應收賬款額度，在應收賬款超出可承受的范圍后，積極采取恰當?shù)拇胧┍ＷC債權的履行。第三十八條、個單位要加強預付賬款和應收票據(jù)的管理，按照合同規(guī)定及時收回沖抵預付賬款和應收票據(jù)。第三十九條、各單位要加強其他應收款的管理，對投標保證金、履約保證金和其他保證金指定專人管理，按合同規(guī)定及時收款，對其他應收款應每季度清理一次，及時分析原因，制定措施，對長時間惡意拖欠的，明確專人管理，應采取法律訴訟等措施。第四十條、各單位要加強備用金的管理，嚴格按照備用金管理辦法借用、使用和歸還，積極推行中國鐵建牡丹公司卡，減少備用金的借支。備用金應定期進行清理，對長期拖欠備用金的人員應及時從薪酬中扣減。7、清查管理第四十一條、各單位要建立應收款項清查制度。應收款項清查的內容應包括：應收款項業(yè)務發(fā)生的合規(guī)性、合法性；應收款項計價的準確性；應收款項的真實性及賬面余額的準確性；應收款項的所有權歸屬；應收款賬務處理的準確性；應收款項表述的完整性（有無虛增或虛減情況）。年終時，個單位應全面清查應收款項，并派專人與債務人核對應收款項金額并辦理簽認手續(xù)，做到債權明確，賬實相符、賬賬相符，確保訴訟時效。第四十二條、在工程竣工決算期間，清欠執(zhí)行小組應對合同內、合同外、新增和變更項目認真核對確認，形成最終應收款項金額，及時取得對方的簽認。第四十三條、對企業(yè)經營有重大影響的應收款項，應及時掌握債務單位的經營情況，并對應收款項風險作出評估，有針對性的制定催收政策，上報清欠領導小組審批。第四十四條、在清欠應收款項的同時，應清查相對應的應付款項。對既有債權又有債務的同一相關人，經雙方同意，從應收款項中抵扣應付款項，以確定應收款項的最終金額。8、內部應收款項第四十五條、內部應收款項是指股份公司子公司之間、子公司與股份公司分公司、項目部、項目公司等經濟實體之間發(fā)生經紀業(yè)務產生的債權，一般為經濟合同為基礎，雙方應簽字確認，不能單邊掛賬。第四十六條、系統(tǒng)內部單位間相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務的金額、時間一致，并在上以及有關部門的監(jiān)督下進行，有法律合規(guī)部門進行法律簽證且附書面協(xié)議。第四十七條、系統(tǒng)內部發(fā)生債權、債務糾紛，雙方應在誠信的基礎上，協(xié)商友好解決。債務方要講誠信，按時與債權方核對款項，及時清償欠款，不得無故惡意拖欠；債權方不能單純依靠股份公司來解決，確需由股份公司來解決的，按股份公司《法律糾紛案件管理暫行辦法》（中國鐵建【2009】16號）規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，對于沒有經過內部協(xié)調的債權、債務糾紛，原則上不允許首先付諸法律程序。9、損失管理第四十八條、各單位要加強壞賬損失管理。壞賬損失管理是指對應收賬款形成壞賬損失的確認、處理、披露及責任追究等。第四十九條、財務部門要按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定合理確定應收賬款的壞賬準備，有下列情形之一者，應收款項應全部確認為壞賬損失：（一）債務人被依法宣布破產的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府責令關閉的文件資料，在扣除以債務人清算財產清償?shù)牟糠趾?，仍不能收回的應收款項余額，確認為壞賬損失；（二）債務人被依法宣告失蹤、死亡，財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，在取得相關法律文件后，確認為壞賬損失；（三）涉訴的應收款項，已生效的人民法院裁決書、裁定書裁定其敗訴的，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定中止執(zhí)行的，確認為壞賬損失。第五十條、發(fā)生壞賬損失應當按照以下程序處理：（一）企業(yè)內部有關責任部門經過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實；（二）企業(yè)內部審計（監(jiān)察）部門經過追查責任，提出結案意見；（三）涉及訴訟的損失，企業(yè)應當委托律師出具法律意見書；（四）企業(yè)財務部門經過審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，按照企業(yè)內部控制制度提交總經理辦公會或董事會審定；（五）根據(jù)會議紀要、上級批復及相關證據(jù)，由企業(yè)負責人、總會計師（或主管財務負責人）簽字確認后，進行相關資產的賬務處理。第五十一條、發(fā)生壞賬損失應按照以下權限審批：（一）單筆500萬元以上的壞賬損失由股份公司審批；（二）單筆100萬元以上至500萬元（含）以下壞賬損失由股份公司二級單位審批；（三）單筆100萬元（含）以下壞賬損失按第五條所列程序審批。第五十二條、財務部門對于應經作為壞賬損失處理的應收款項，應做到賬銷案存并做好保密工作；逐筆建立賬銷案存檔案；清欠辦負責保存原始檔案，組織專人追索請收，并定期向清欠領導小組報告清欠動態(tài)情況，隨時注意債務人的新動態(tài)，繼續(xù)列為催收項目，確保該款項重新收回。第五十三條、當期發(fā)生的壞賬損失，，應在財務會計報告中進行披露，披露內容包括：（一）在財務情況說明書和會計報表附注中按賬齡詳細填列各種壞賬損失的項目名稱、產生原因、發(fā)生時間和金額；（二）形成壞賬損失后的責任追究情況及處理結果；（三）壞賬損失項目的沖銷額及余額，是否已經公司總裁（總經理）辦公會或董事會批準。第五十四條、各單位屬于對生產經營期間的壞賬損失，作為本期損益；屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失應按規(guī)定及時上報主管稅務機關審核，經主管稅務機關審核后準予在稅前扣除。10、監(jiān)督、檢查管理第五十五條、各單位要加強對應收款項的過程進行監(jiān)控，建立過程監(jiān)控動態(tài)體系，隨時掌握應收款項情況，及時發(fā)現(xiàn)壞賬風險。上級單位應定期向下屬單位及本級應收款項進行檢查，檢查可采取專項檢查與財務監(jiān)查同時進行的形式。第五十六條、應收款項檢查內容包括：（一）應收款項管理制度建設及落實情況；（二）臺賬登記及上報報表情況；（三）年度計劃及完成情況；（四）應收款項的核算以及發(fā)票管理情況；（五）款項回收時各個環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況；（六）糾紛產生的處理情況；（七）回收款項中清收管理人員的履行職責情況、職能部門的配合情況及作用發(fā)揮情況；（八）清收責任人的考核獎罰情況；（九）在應收款項產生、回收過程中，對飲違反制度的規(guī)定，給單位造成損失的人員責任追究情況。11、考核與獎罰第五十七條、工程承包板塊應收款項的考核原則：應收款項實行“項目經理為第一責任人,領導班子與項目部分險共擔”的考核原則。應收款項回收完成程度應作為項目班子考核的重要指標，領導班子與項目部共同參與考核，共同承擔風險，無論工程項目是否清算，是否納入清欠辦公室，項目經理均為應收款項管理的第一責任人，對于應收款項沒有回收的項目，在回收前不得對項目班子全部兌現(xiàn)承包考核獎。其他板塊應收款項的考核原則參照工程承包板塊執(zhí)行。第五十八條、為加大應收款項的回收力度，獎勵在清欠工作中做出突出貢獻的人員，各單位應建立靈活可行的激勵機制，獎金的來源可以從以下方面解決：（一）在回收中提取一定比例的獎勵基金；（二）從預留的項目獎金中提取的獎勵基金；（三）清收經費預算中列支。第五十九條、應收款項的考核兌現(xiàn)：（一）在建項目：在年度考核時，應收款項屬于合同規(guī)定的正常應收款項，考核是不扣分；如有逾期拖欠款時，根據(jù)拖欠時間扣分，同時扣減獎金，等到全部收回款時，按照考核辦法發(fā)放。（二）已竣工質保期內，在年度考核時，應收款項屬于合同規(guī)定的正常質保金時，考核不扣分；若存在業(yè)主拖欠工程款時，根據(jù)拖欠時間扣分，同時扣減獎金，等全部收回款時，按照考核辦法放。（三）項目全面考核：項目已完工時，對項目進行全面考核時，若存在業(yè)主拖欠工程款、質保金，以及其他應收款時，考核時根據(jù)拖欠時間扣分，同時扣減獎金，等到全部收回款時，按照考核辦法發(fā)放。（四）項目經理、主辦財務人員調離時必須將本工程項目應收工程款，同業(yè)主或發(fā)包方核對、確認無誤，并取得業(yè)主或發(fā)包方確認的書面文件交予繼任者，并且調離項目部后仍有協(xié)助收取工程款的義務，否則應扣減獎金