財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度(1-6章)

中國(guó)鐵建股份有限公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制電氣化公司財(cái)務(wù)部2011年9月30日主要內(nèi)容一、總則二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員三、貨幣資金四、應(yīng)收款項(xiàng)五、存貨六、在建工程七、固定資產(chǎn)八、無(wú)形資產(chǎn)九、投資和產(chǎn)權(quán)十、資產(chǎn)減值十一、籌資十二、擔(dān)保十三、全面預(yù)算管理十四、責(zé)任成本管理十五、對(duì)外捐贈(zèng)十六、納稅工作十七、關(guān)聯(lián)交易十八、財(cái)務(wù)報(bào)告十九、財(cái)務(wù)分析二十、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)二十一、資產(chǎn)評(píng)估二十二、財(cái)務(wù)信息化二十三、會(huì)計(jì)檔案二十四、財(cái)務(wù)監(jiān)察二十五、附則

一、總則第一條、為了加強(qiáng)中國(guó)鐵建股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)制定本制度。

第二條、本制度適用于中國(guó)鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）以及所屬各級(jí)子公司、分公司、培訓(xùn)中心以及各級(jí)指揮部（指揮部）等單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。

第三條、各單位可以依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，針對(duì)適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)單位備案。

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)2、會(huì)計(jì)人員3、會(huì)計(jì)工作交接

1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第一條、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。第二條、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要配備具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)人員。未取得相應(yīng)資格的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。第三條、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師。股份公司所屬二、三級(jí)公司、大型項(xiàng)目部必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，四級(jí)及以下公司是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師，由上級(jí)公司視經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定。

第四條、股份公司二級(jí)公司總會(huì)計(jì)師，除具備相應(yīng)資格外，必須具備下列條件：（一）具有較高的政治素養(yǎng)和政策水平，遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則、公平正直、廉潔奉公、誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、綜合素質(zhì)高，工作業(yè)績(jī)突出；（二）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，了解本行業(yè)、本企業(yè)特點(diǎn)，具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)防范和現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、判斷能力強(qiáng)；（三）大學(xué)本科或以上文化程度，具有高級(jí)會(huì)計(jì)是專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)；（四）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等工作8年（含）以上，并且任本企業(yè)部門(mén)正職或以上職務(wù)2年（含）以上，或主管子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門(mén)工作2年（含）以上。

第五條、股份公司二級(jí)公司所屬工程公司、大型項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有較高的政治素養(yǎng)和政策水平，遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則、公平正直、廉潔奉公、誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、綜合素質(zhì)高，工作業(yè)績(jī)突出；（二）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，了解本行業(yè)、本企業(yè)特點(diǎn)，具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)防范和現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、判斷能力強(qiáng)；（三）大學(xué)專(zhuān)科或以上文化程度，具有會(huì)計(jì)師（含）以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)；（四）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等工作5年（含）以上，并且任本企業(yè)部門(mén)正副職2年（含）以上；（五）身體健康，能勝任本職工作。第六條、總會(huì)計(jì)師組織本企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度；組織本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)等方面工作；參與本企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的研究、決策；參加企業(yè)有關(guān)的重大會(huì)議。

第七條、總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)?？倳?huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，企業(yè)投資、融資、擔(dān)保、大額資金使用，以及企業(yè)兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)中應(yīng)擔(dān)負(fù)的重要職責(zé)。（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作職責(zé)主要包括：貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)方針政策、法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律；組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算辦法和會(huì)計(jì)管理體系；組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出管理建議；組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員配備和考核方案；積極推動(dòng)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)；組織開(kāi)展會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)。（二）財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，推動(dòng)財(cái)務(wù)集中管理；組織制定財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況；組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，推行全面預(yù)算管理；組織編制財(cái)務(wù)決算，擬定公司利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；參與企業(yè)投資活動(dòng)的研究與決策；組織制定和落實(shí)企業(yè)融資方案；組織制定和落實(shí)責(zé)任成本管理措施；組織制定資金管理和控制方案，推行資金集中管理；組織評(píng)估本企業(yè)和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理水平，開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)；組織實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)察工作；定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：組織制定本企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和內(nèi)控體系；組織評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效性；組織建立多層次財(cái)務(wù)監(jiān)督體制，落實(shí)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)本企業(yè)和所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；組織建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。（四）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)包括:組織審核企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同和投資、融資、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；組織開(kāi)展企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、改革改制等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障、實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；組織實(shí)施企業(yè)重大投資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；組織化解財(cái)務(wù)危機(jī)，處理資產(chǎn)損失。（五）及時(shí)向上級(jí)企業(yè)和本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件。

第八條、為保證總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)，企業(yè)應(yīng)賦予總會(huì)計(jì)師的主要工作權(quán)限包括：財(cái)務(wù)人員配備的人士建議權(quán)；重大事項(xiàng)的參與權(quán)，重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)；企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。（一）財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指本級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲、應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師的同意，不得任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲。上級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織對(duì)下級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（二）重大事項(xiàng)參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議、參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策的權(quán)利；（三）重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況監(jiān)督權(quán)主要包括：按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；（四）大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指對(duì)企業(yè)的大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立總會(huì)計(jì)師和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度。對(duì)于應(yīng)當(dāng)聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，不得支出。第九條、企業(yè)有下列行為之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：（一）違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（二）違法企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；（三）違法企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；（四）可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或?qū)е聡?guó)有資產(chǎn)流失。第十條、設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除具備相應(yīng)資格外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）具有較高的政治素養(yǎng)和政策水平，遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則、公平正直、廉潔奉公、誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)，綜合素質(zhì)高，工作業(yè)績(jī)突出；（二）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，了解本行業(yè)、本企業(yè)特點(diǎn)，具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)防范和現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、判斷能力強(qiáng)；（三）股份公司二級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具備高級(jí)會(huì)計(jì)師任職資格；三級(jí)公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會(huì)計(jì)師任職資格；（四）股份公司二級(jí)公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人英具備大學(xué)本科或以上文化程度；三級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備大學(xué)專(zhuān)科或以上文化程度；（五）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5年（含）以上，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于2年；（六）身體健康，能勝任本職工作。第十一條、選拔和任命下級(jí)企業(yè)的總會(huì)計(jì)師必須在上級(jí)主管企業(yè)人事（干部）部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下干部任免程序進(jìn)行，必須征求上級(jí)主管企業(yè)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)，上級(jí)主管企業(yè)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為不宜提拔為總會(huì)計(jì)師的不得任命?？倳?huì)計(jì)師缺位時(shí)，及時(shí)按人事（干部）部門(mén)正規(guī)程序進(jìn)行增補(bǔ)，一般情況下，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)增補(bǔ)到位，開(kāi)展工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)整時(shí)必須事前征得上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的同意。第十二條、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)工作崗位。崗位設(shè)置應(yīng)符合以下要求：（一）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)與單位內(nèi)部管理相適應(yīng)；（二）各會(huì)計(jì)崗位必須有明確的職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)；（三）各會(huì)計(jì)崗位之間分工明確，責(zé)任清晰；（四）不相容會(huì)計(jì)崗位實(shí)行分離；（五）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置不同的崗位。工程類(lèi)集團(tuán)公司一級(jí)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)科（室）、財(cái)務(wù)科（室）資產(chǎn)管理科（室）稅政管理科（室）預(yù)算管理科（室）財(cái)務(wù)監(jiān)察科（室）等業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，并設(shè)置出納、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、資產(chǎn)、資金、監(jiān)察、預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)信息化、會(huì)計(jì)檔案等管理崗位，每個(gè)管理崗位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小科配備不少于一人的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，總?cè)藬?shù)一般不得少于16人。資金管理、成本管理、業(yè)績(jī)考核等工作職能部門(mén)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)的，還應(yīng)增加相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員。勘察設(shè)計(jì)、工業(yè)制造、房地產(chǎn)、物流貿(mào)易及其其他板塊的單位，應(yīng)參照上述標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，采取會(huì)計(jì)集中核算和財(cái)務(wù)集中管理的單位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置崗位、配備人員。

第十三條、會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納和會(huì)計(jì)不得一人兼任。各單位要有計(jì)劃地對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行輪換。崗位輪換周期一般不超過(guò)五年，實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由各單位根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。第十四條、各單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、出納人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶親關(guān)系。

2、會(huì)計(jì)人員第十五條、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，熟悉公司有關(guān)規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德。

第十六條、各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)必須按照有關(guān)規(guī)定注冊(cè)登記、年檢。第十七條、會(huì)計(jì)人員用當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，以及公司有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十八條、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

第十九條、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第二十條、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德：（一）會(huì)計(jì)人員要熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)；（二）會(huì)計(jì)人員要做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密；（三）會(huì)計(jì)人員要公司分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。（四）會(huì)計(jì)人員要端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。（五）會(huì)計(jì)人員要增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。（六）會(huì)計(jì)人員要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。第二十一條、各單位應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰情節(jié)嚴(yán)重的，取消其上崗資格。第二十二條、要建立會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)、選拔、激勵(lì)機(jī)制。建立股份公司、集團(tuán)公司兩級(jí)的會(huì)計(jì)專(zhuān)家、會(huì)計(jì)拔尖人才隊(duì)伍，并給予相應(yīng)的補(bǔ)貼。

3、會(huì)計(jì)工作交接

第二十三條、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第二十四條、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第二十五條、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)天完畢；（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、備份的電子資料、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事該項(xiàng)移交工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

第二十六條、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。第二十七條、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；（三）銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚；（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十八條、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重點(diǎn)財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第二十九條、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，移交日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三十條、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第三十一條、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須制定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，單委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第三十二條、單位撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作、編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述規(guī)定辦理。

移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

三、貨幣資金1、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2、銀行賬戶(hù)管理3、現(xiàn)金和銀行管理4、票據(jù)及有關(guān)印章的管理5、資金集中管理

第一條、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款；其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出的投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。

1、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第二條、各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)同意辦理。其他部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具首付款單據(jù)。第三條、出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。個(gè)單位必須配備專(zhuān)職出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察。無(wú)相關(guān)資格證書(shū)的人員、曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。嚴(yán)禁臨時(shí)外聘出納人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對(duì)有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離崗位第四條、出納人員不得兼任審核報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，禁止會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗位，下同）出納有一人擔(dān)任。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第五條、各單位應(yīng)對(duì)貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理。由單位負(fù)責(zé)人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出年度預(yù)算要求，由各職能部門(mén)提出本部門(mén)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、綜合平衡后，報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)適用范圍，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超出預(yù)算的支出，應(yīng)有業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條、出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)人員填制或經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無(wú)會(huì)計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。

出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《使用現(xiàn)金支票申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途、金額、支票號(hào)碼等，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。

2、銀行賬戶(hù)的管理第七條、銀行賬戶(hù)管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。股份公司根據(jù)實(shí)際需要確定結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行范圍，各單位必須在股份公司指定范圍內(nèi)的結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行，開(kāi)立銀行賬戶(hù)用于日常收支結(jié)算，并按規(guī)定授權(quán)給股份公司制定賬戶(hù)查詢(xún)和轉(zhuǎn)賬等功能。除專(zhuān)用賬戶(hù)或業(yè)主指定賬戶(hù)外，個(gè)單位不得在非結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)立賬戶(hù)。專(zhuān)用賬戶(hù)主要包括貸款專(zhuān)用賬戶(hù)、保證金存款賬戶(hù)、住房公積金賬戶(hù)、醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)、養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)、失業(yè)保險(xiǎn)賬戶(hù)、注冊(cè)驗(yàn)資賬戶(hù)等。

第八條、各單位在結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)，實(shí)行分級(jí)審批備案制度。二級(jí)單位總部及其其他直管單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應(yīng)報(bào)股份公司審批備案；二級(jí)單位下屬各子公司及其其他直管單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，應(yīng)報(bào)二級(jí)單位總部審批備案；三級(jí)單位的下屬單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，應(yīng)統(tǒng)一報(bào)三級(jí)單位總部審批備案。具備條件的二級(jí)單位，可將本單位所屬各級(jí)單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，統(tǒng)一納入到本單位總部審批備案管理。

第九條、各單位在費(fèi)結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)，實(shí)行股份公司統(tǒng)一審批備案制度。二級(jí)單位總部因業(yè)務(wù)需要確需在非聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)戶(hù)的，需報(bào)股份公司審批備案后開(kāi)設(shè)，其中因授信業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，不需審批，開(kāi)戶(hù)后報(bào)股份公司備案；二級(jí)單位下屬各級(jí)單位，因業(yè)務(wù)需要確需在非聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)戶(hù)的，需經(jīng)上級(jí)單位總部逐級(jí)審批匯總后，報(bào)股份公司審批備案后開(kāi)設(shè)。第十條、各單位開(kāi)戶(hù)審批需填報(bào)《企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表》；在非結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)戶(hù)的，還需提供相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料或指定開(kāi)戶(hù)的證明材料。第十一條、各級(jí)指揮部、項(xiàng)目部及其他非法人單位，不得在外部銀行開(kāi)立定期存款賬戶(hù)，不得辦理定期存款業(yè)務(wù)。第十二條、各單位在結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，同時(shí)應(yīng)辦理賬戶(hù)授權(quán)手續(xù)。除特殊情況外，銀行賬戶(hù)需授權(quán)查詢(xún)和轉(zhuǎn)賬功能。需要授權(quán)的賬戶(hù)為人民幣活期存款賬戶(hù)，暫不包括外幣賬戶(hù)及定期存款賬戶(hù)。第十三條、各單位發(fā)生下列變更事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)銀行變更登記表》，報(bào)上級(jí)資金管理部門(mén)備案。（一）單位名稱(chēng)變更，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的；（二）單位主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他資料變更的；（三）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的；（四）其他按規(guī)定不需要報(bào)經(jīng)資金管理部門(mén)審批的變更事項(xiàng)。第十四條、各單位銀行賬戶(hù)需要撤銷(xiāo)的，應(yīng)按賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審批備案的相同程序填報(bào)《企業(yè)銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表》，審批備案后方可銷(xiāo)戶(hù)。在結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行銷(xiāo)戶(hù)的，按照分級(jí)審批原則，由上級(jí)單位審批備案辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)；對(duì)于因賬戶(hù)已授權(quán)無(wú)法銷(xiāo)戶(hù)的，需要由二級(jí)單位總部將銷(xiāo)戶(hù)信息匯總報(bào)股份公司后，由股份公司通知銀行取消授權(quán)后再辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)；在非結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行銷(xiāo)戶(hù)的，由各單位總部逐級(jí)審批匯總后，報(bào)股份公司審批備案后銷(xiāo)戶(hù)。第十五條、各級(jí)資金中心統(tǒng)一管理本單位銀行賬戶(hù)，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)用于資金歸屬的銀行賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集中結(jié)算賬戶(hù)”）；根據(jù)成員單位賬戶(hù)分布情況，資金中心可在不同銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)集中結(jié)算賬戶(hù)，并報(bào)股份公司資金中心備案。第十六條、收支管理型單位的銀行賬戶(hù)，按收支用途劃分為收支賬戶(hù)和支出賬戶(hù)，收入賬戶(hù)只收不支，支出賬戶(hù)對(duì)外結(jié)算只支不收。第十七條、各單位在簽訂屬于收支管理型單位的項(xiàng)目部工程合同時(shí)，必須將項(xiàng)目收入賬戶(hù)指定為主管資金中心集中結(jié)算賬戶(hù)，項(xiàng)目部只開(kāi)設(shè)一個(gè)支出賬戶(hù)用于日常付款結(jié)算業(yè)務(wù)；對(duì)于收入賬戶(hù)需要在項(xiàng)目所在地開(kāi)設(shè)的，收入賬戶(hù)必須由主管資金中心管理。第十八條、各級(jí)資金中心應(yīng)分單位開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)，及時(shí)準(zhǔn)確的核算各成員單位在資金中心的上存、劃撥、收入、支出業(yè)務(wù)，定期與開(kāi)戶(hù)單位核對(duì)收支明細(xì)情況級(jí)存款余額，并比照同期銀行利率或規(guī)定的優(yōu)惠利率，計(jì)算內(nèi)部賬戶(hù)的存款利息。第十九條、各單位在資金中心內(nèi)部賬戶(hù)存款，按資金結(jié)算中心相關(guān)制度要求辦理收支結(jié)算，內(nèi)部賬戶(hù)不得透支用款。第二十條、各級(jí)資金中心應(yīng)建立銀行賬戶(hù)信息管理檔案，對(duì)所屬單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等事項(xiàng)。第二十一條、上級(jí)資金中心發(fā)現(xiàn)所管轄范圍內(nèi)的單位，未經(jīng)審批開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的情況，將對(duì)相關(guān)單位級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，并限期糾正。第二十二條、上級(jí)資金中心對(duì)無(wú)特殊原因不經(jīng)審批，不按規(guī)定要求辦理賬戶(hù)授權(quán)的單位，將對(duì)相關(guān)單位和相關(guān)負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，并限期辦理授權(quán)。第二十三條、結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行范圍內(nèi)以及賬戶(hù)授權(quán)的具體要求，由股份公司資金中心統(tǒng)一公布。第二十四條、境外單位開(kāi)設(shè)、撤銷(xiāo)、變更銀行賬戶(hù)，必須以書(shū)面報(bào)告的形式請(qǐng)示境內(nèi)出資單位，并報(bào)股份公司批準(zhǔn)。境外單位一般不準(zhǔn)在除所在國(guó)（地區(qū)）以外的第三國(guó)（地區(qū)）開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，如確需要開(kāi)立賬戶(hù)，須請(qǐng)示境內(nèi)出資單位并報(bào)股份公司批準(zhǔn)后方可辦理。第二十五條、境外但未對(duì)開(kāi)立的自由外匯賬戶(hù)應(yīng)集中管理，核定存款限額，超限額存款應(yīng)及時(shí)匯回國(guó)內(nèi)并及時(shí)結(jié)匯。未經(jīng)股份公司批準(zhǔn)，境外單位之間不得橫向調(diào)動(dòng)資金。境外單位應(yīng)經(jīng)常分析和研究當(dāng)?shù)馗鞣N貨幣匯率的變化信息，預(yù)測(cè)有關(guān)貨幣匯率變化的趨勢(shì)，并及時(shí)對(duì)對(duì)企業(yè)外匯債權(quán)、債務(wù)采取有效措施，規(guī)避或降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。境外單位應(yīng)按年度編制外匯收支預(yù)算，由相關(guān)境內(nèi)出資單位匯總后報(bào)股份公司批準(zhǔn)，并按照股份公司批復(fù)逐級(jí)下達(dá)后執(zhí)行。境外單位按季編制外匯收支報(bào)告，保證年度收支預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

3、現(xiàn)金和銀行存款管理

第二十六條、各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，降低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。

第二十七條、嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶(hù)代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款私存，嚴(yán)禁持有帳外現(xiàn)金，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。第二十八條、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開(kāi)質(zhì)量和庫(kù)存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報(bào)核定。日常業(yè)務(wù)開(kāi)質(zhì)量一般為本單位三至五天的零星開(kāi)支用量?，F(xiàn)金收入超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)天送存銀行。遇到較長(zhǎng)節(jié)假日時(shí)，原則上不留存現(xiàn)金。

第二十九條、存放現(xiàn)金的出納房間，必須配備“三鐵一器”，即防盜門(mén)、防盜鐵窗柵、防撬盜保險(xiǎn)柜及應(yīng)急報(bào)警器；具備條件的單位，還應(yīng)安裝監(jiān)控探頭。單位現(xiàn)金只能存放于保險(xiǎn)柜中。具備條件的辦公機(jī)構(gòu)，應(yīng)設(shè)立與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)辦公相鄰的隔離性出納室，出納人員不應(yīng)與其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員混合辦公，并且出納人員不得敞開(kāi)式辦公。財(cái)務(wù)及出納人員下班時(shí)應(yīng)嚴(yán)格檢查門(mén)窗、抽屜、保險(xiǎn)柜是否鎖好，密碼是否打亂，報(bào)警器是否開(kāi)啟，上班時(shí)復(fù)查，嚴(yán)禁門(mén)開(kāi)人空，擅自離開(kāi)崗位。存取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須由機(jī)動(dòng)車(chē)接送，并派陪同保護(hù)；處于邊遠(yuǎn)、偏僻地區(qū)，存取現(xiàn)金5萬(wàn)元（含）以上時(shí)，應(yīng)有公安或保安人員攜帶槍支或警械護(hù)送；日存取現(xiàn)金50萬(wàn)元以上的單位，應(yīng)安排或配備專(zhuān)用車(chē)輛。專(zhuān)用車(chē)輛嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或在沿途逗留。

第三十條、開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)必須由本單位出納親自到銀行柜臺(tái)辦理，不得委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的銀行賬戶(hù)。

第三十一條、辦理銀行存款必須由本單位出納親自到銀行柜臺(tái)辦理，辦理支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)，提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的存款憑證或進(jìn)賬單，并檢查其是否真實(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù)。

第三十二條、各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款，或參與其他形式的非法集資，也不得組織任何形式的內(nèi)部非法集資。

第三十三條、各單位應(yīng)當(dāng)建立定期銀行存款的審批制度。在股份公司內(nèi)部結(jié)算中心或批準(zhǔn)的開(kāi)戶(hù)銀行存儲(chǔ)定期存款（包括到期轉(zhuǎn)存），應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出方案計(jì)劃，報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師以及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。第三十四條、定期存款到期支取，轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納親自到銀行柜臺(tái)辦理，不得委托他人代辦。第三十五條、各單位大額資金支出，必須嚴(yán)格按照“三重一大”的原則要求，對(duì)不同額度的支出款項(xiàng)，采取分類(lèi)控制、分級(jí)授權(quán)審批的方式，制定本單位切實(shí)可行的相關(guān)內(nèi)部制度，嚴(yán)格履行既定的審批流程。第三十六條、通過(guò)銀行付款時(shí)，其收款單位全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)必須以合同或法律效力的書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份僅限本人簽收。

第三十七條、每月銀行結(jié)算期末，應(yīng)由出納以外的人員向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)逐筆核對(duì)賬務(wù)收支事項(xiàng)是否與實(shí)際相符，按照對(duì)賬結(jié)果，編織《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金余額不符或收支業(yè)務(wù)不符情況時(shí)，要及時(shí)查明原因，更正失誤。并應(yīng)特別關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)隨后是否都已到賬，如發(fā)現(xiàn)有較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)，必須查明原因。審核無(wú)誤的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存在當(dāng)月最末一個(gè)憑證后，納入會(huì)計(jì)檔案管理。定期存款也應(yīng)當(dāng)取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每季度一次。銀行不出具對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對(duì)賬單送存銀行簽認(rèn)。第三十八條、各單位應(yīng)當(dāng)建立手工記錄的訂本式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照開(kāi)設(shè)的不同銀行賬戶(hù)以及不同幣種分別進(jìn)行記錄，同時(shí)必須登記出納人員變更交接情況，并應(yīng)簽字或蓋章。所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支業(yè)務(wù)，必須由出納人員于當(dāng)日逐筆順序登記入賬，不應(yīng)以收支相抵后金額記賬或免于記賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。每日終了，會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將分類(lèi)賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額，與日記賬（出納帳）的余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正，核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬?，F(xiàn)金及銀行日記賬的記錄日期必須如實(shí)填列；現(xiàn)金及銀行存款日記賬不得出現(xiàn)失真性的貸方余額，銀行付款業(yè)務(wù)必須逐筆記錄，以便于與開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬。

第三十九條、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)，。每日下班前，出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，保證賬實(shí)相符。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)，每月應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)主管人員會(huì)計(jì)人員主持（兩人參與），不定期的至少進(jìn)行一次庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，一并對(duì)現(xiàn)金存放的情況、印鑒分管情況、出納兼職情況，銀行票據(jù)的領(lǐng)取、使用、作廢、余留情況，庫(kù)存限額執(zhí)行情況，以及賬賬相符、賬實(shí)相符等情況進(jìn)行全面檢查，以盤(pán)點(diǎn)表形式書(shū)面記錄檢查結(jié)果。發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題是，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。存在重大違規(guī)、違紀(jì)以及違法問(wèn)題或隱患時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位財(cái)務(wù)工作分管領(lǐng)導(dǎo)，盡快作出相應(yīng)處理。每一會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金及銀行盤(pán)點(diǎn)記錄，應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，納入當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳?，保證有關(guān)事項(xiàng)事后具有可追溯性。上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)經(jīng)常抽查下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金和銀行存款情況。出納人員可以在分幣或角幣無(wú)法滿足供應(yīng)時(shí)，四舍五入支付款項(xiàng)；但實(shí)行分幣四舍五入的單位，其長(zhǎng)款或短款的絕對(duì)量不應(yīng)超過(guò)一元；實(shí)行角幣四舍五入的單位，其長(zhǎng)款或短款的絕對(duì)量不應(yīng)超過(guò)十元；在此范圍內(nèi)出現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，盤(pán)點(diǎn)時(shí)可認(rèn)定為長(zhǎng)長(zhǎng)誤差范圍。

第四十條、禁止以單位名義開(kāi)設(shè)個(gè)人信用卡。第四十一條、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查、核對(duì)銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因。第四十二條、為防止出納人員與會(huì)計(jì)人員串通挪用公款，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要注意檢查本級(jí)和下級(jí)單位各賬戶(hù)余額的真實(shí)性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶(hù)余額的真實(shí)性。第四十三條、要更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類(lèi)賬核對(duì)一致，也要與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致（銀行未出對(duì)賬單時(shí)要派專(zhuān)人去銀行核對(duì)），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編碼的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對(duì)號(hào)碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編碼的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊(cè)。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)行部分移交或全面移交。

第四十四條、外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶(hù)。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì)，至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次，特別要注意檢查余額和因超時(shí)付款而退回得款項(xiàng)是否及時(shí)入賬。對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。第四十五條、有外匯業(yè)務(wù)的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的規(guī)定。各單位對(duì)外匯業(yè)務(wù)和匯兌損益的核算，必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定。第四十六條、出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向上級(jí)報(bào)告。需向公安部門(mén)報(bào)案的，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。第四十七條、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。第四十八條、各單位要專(zhuān)門(mén)建立網(wǎng)上銀行支付使用的內(nèi)控制度，明確所屬單位的操作權(quán)限等，確保資金安全。

第四十九條、為滿足企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和職工因工作需要而持有少量現(xiàn)金，各單位可實(shí)行備用金制度。備用金管理實(shí)行定額備用金和非定額備用金兩種方法。定額備用金是指用款單位按定額持有的備用金。實(shí)行“定額備用金”辦法的單位，應(yīng)根據(jù)用款部門(mén)的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)用款部門(mén)核定備用金定額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后作為請(qǐng)領(lǐng)備用金的依據(jù)。實(shí)行“定額備用金”辦法的用款部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)備用金的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)。定額備用金實(shí)行定期報(bào)銷(xiāo)的辦法，報(bào)銷(xiāo)后付給現(xiàn)金，補(bǔ)足定額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)定額備用金的使用情況，應(yīng)經(jīng)常檢查，每季度不得少于一次。非定額備用金為滿足臨時(shí)性需要而暫借給有關(guān)部門(mén)和個(gè)人的現(xiàn)金，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支用后在規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)并交回余額。各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)備用金的管理工作，并按部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。

第五十條、工作人員借支備用金時(shí)，必須提供辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)批準(zhǔn)文件。財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真審核，合理核定借支數(shù)額。借支備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)借支人員所在部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的審批，數(shù)額較大的還應(yīng)經(jīng)過(guò)單位總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人審批。嚴(yán)禁將備用金挪作個(gè)人使用或轉(zhuǎn)借他人。第五十一條、借支備用金人員所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促借支人員及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或償還所借款項(xiàng)。對(duì)超過(guò)規(guī)定時(shí)限不報(bào)銷(xiāo)又不還款的部門(mén)和個(gè)人，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)不再借給備用金，并從其工資、獎(jiǎng)金中抵扣。

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在月度末對(duì)備用井進(jìn)行對(duì)賬，取得借支部門(mén)和人員前人的對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。4、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第五十二條、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支（匯）票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)取、使用或盤(pán)點(diǎn)的登記記錄制度，按順序號(hào)簽發(fā)使用，使用完后及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。如發(fā)生遺失、遇竊等現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，通知銀行止付，同時(shí)登報(bào)遺失聲明。作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢”字樣），作廢的銀行票據(jù)必須納入會(huì)計(jì)檔案管理。第五十三條、各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員，下同）或指定的會(huì)計(jì)人員分管結(jié)算財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)保管，嚴(yán)禁將印鑒和票據(jù)同時(shí)交由同一個(gè)人保管，分管印鑒的人員不得私自將印鑒交予他人代管或代蓋。第五十四條、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊情況須簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫(xiě)當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄填寫(xiě)貨幣符號(hào)的位置填寫(xiě)貨幣符號(hào)，必須在專(zhuān)門(mén)的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全。嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。填寫(xiě)支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。5、資金集中管理

第五十五條、為了發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化集團(tuán)整體管控能力，提高資金使用效率，股份公司建立總部、二級(jí)集團(tuán)公司、三級(jí)公司三級(jí)資金中心，股份公司資金中心負(fù)責(zé)全系統(tǒng)各單位資金集中管理和具體收支結(jié)算工作；三級(jí)以下單位統(tǒng)一由三級(jí)公司對(duì)其資金實(shí)行集中扁平化管理。第五十六條、二級(jí)集團(tuán)公司實(shí)行資金集中扁平化管理的，可不設(shè)立三級(jí)資金中心，統(tǒng)一由二級(jí)集團(tuán)公司管理。第五十七條、股份公司資金中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“一級(jí)中心”）是股份公司資金集中管理工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)資金集中管理相關(guān)制度建設(shè)、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)各級(jí)資金中心建設(shè)并組織開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)股份公司資金管理、信貸管理、內(nèi)部調(diào)劑和資金集中收支結(jié)算工作等。

第五十八條、二級(jí)集團(tuán)公司設(shè)立資金中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“二級(jí)中心”），負(fù)責(zé)本集團(tuán)公司資金集中管理和收支結(jié)算工作。按照股份公司資金集中管理制度要求及股份公司資金中心制度要求，負(fù)責(zé)二級(jí)集團(tuán)公司資金集中管理制度建設(shè)、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)所屬三級(jí)資金中心建設(shè)管理，負(fù)責(zé)二級(jí)集團(tuán)總部及所屬單位銀行賬戶(hù)管理、資金收支結(jié)算、外部信貸管理、內(nèi)部資金調(diào)劑等工作。二級(jí)中心行政管理歸口于二級(jí)集團(tuán)公司，業(yè)務(wù)管理歸口于一級(jí)中心。第五十九條、三級(jí)公司由公司財(cái)務(wù)部門(mén)或設(shè)立專(zhuān)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三級(jí)中心”）負(fù)責(zé)本公司及所屬各單位資金集中管理工作。負(fù)責(zé)三級(jí)公司總部及所屬各級(jí)單位銀行賬戶(hù)管理、資金收支結(jié)算、融資信貸管理、內(nèi)部資金調(diào)劑等工作。三級(jí)中心行政管理歸口于三級(jí)公司，業(yè)務(wù)管理歸口于二級(jí)中心。

第六十條、股份公司資金集中管理按收支管理方式，分為收支集中管理和收支監(jiān)控管理兩種模式?！笆罩Ъ泄芾怼卑凑帐罩蓷l線原則，個(gè)單位所有收入全部存入主管資金中心，各自不得截留、坐支收入；資金中心根據(jù)成員單位資金計(jì)劃或計(jì)劃外審批單，按規(guī)定流程將所需資金撥付到各單位支出賬戶(hù)或由資金中興統(tǒng)一支付；“收支監(jiān)控管理”是指經(jīng)審批同意，成員單位資金收支不通過(guò)資金中心辦理，資金中心對(duì)其資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控管理。第六十一條、實(shí)行收支集中管理單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“收支管理型單位”）和實(shí)行收支監(jiān)控管理單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)控管理型單位”）的劃分，必須經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)后確定，并在主管資金中心備案。第六十二條、股份公司所有各級(jí)項(xiàng)目部、分公司全部實(shí)行收支集中管理。

第六十三條、對(duì)于因業(yè)主指定銀行開(kāi)戶(hù)并簽訂監(jiān)管協(xié)議，無(wú)法執(zhí)行收支集中管理的項(xiàng)目部，須向主管資金中心提交相關(guān)書(shū)面證明材料，經(jīng)上級(jí)單位審核批準(zhǔn)，方可變更為監(jiān)管管理型單位。第六十四條、股份公司根據(jù)實(shí)際需要確定結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行范圍，各成員單位在股份公司指定范圍內(nèi)的結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)用于日常收支結(jié)算，并按規(guī)定授權(quán)給股份公司指定賬戶(hù)。第六十五條、除專(zhuān)用賬戶(hù)或業(yè)主指定賬戶(hù)外，各單位不得在分結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。專(zhuān)用賬戶(hù)主要包括貸款轉(zhuǎn)用戶(hù)、保證金存款賬戶(hù)、住房公積金賬戶(hù)、醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)、養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)、失業(yè)保險(xiǎn)賬戶(hù)、注冊(cè)驗(yàn)資賬戶(hù)等。第六十六條、股份公司統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)行為，在結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)的，按分級(jí)審批原則報(bào)主管資金中審批備案；在非結(jié)算聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)的，需提供相關(guān)書(shū)面證明材料，并由股份公司統(tǒng)一審批備案。第六十七條、各級(jí)資金中心統(tǒng)一管理本企業(yè)銀行賬戶(hù)，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)用于資金歸集的銀行賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集中結(jié)算賬戶(hù)”）；根據(jù)成員單位賬戶(hù)分布情況，資金中心可在不同銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)集中結(jié)算賬戶(hù)，并報(bào)以及中心備案。第六十八條、收支管理型單位的銀行賬戶(hù)按收支用途劃分為收入用戶(hù)、支出用戶(hù)，收入賬戶(hù)對(duì)外只收不支，支出賬戶(hù)對(duì)外結(jié)算只支不收。

第六十九條、各單位在簽訂屬于收支管理型單位的項(xiàng)目部工程合同時(shí)，必須將項(xiàng)目收入賬戶(hù)指定為主管資金中心集中結(jié)算賬戶(hù)，項(xiàng)目部只開(kāi)設(shè)一個(gè)支出賬戶(hù)用于日常付款結(jié)算業(yè)務(wù)；對(duì)于收入賬戶(hù)需要在項(xiàng)目所在地開(kāi)設(shè)的，收入賬戶(hù)必須由主管資金中心管理。第七十條、各級(jí)資金中心應(yīng)分單位開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)，及時(shí)準(zhǔn)確核算成員單位在資金中心的上存、劃撥、收入、支出業(yè)務(wù)，定期與開(kāi)戶(hù)單位核對(duì)收支明細(xì)及余額，并比照同期銀行利率或規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)算內(nèi)部賬戶(hù)存款利息。第七十一條、各單位在資金中內(nèi)部賬戶(hù)存款按資金結(jié)算中心相關(guān)制度要求辦理收支結(jié)算，內(nèi)部賬戶(hù)不得透支用款。第七十二條、收支管理型單位資金收支管理具體要求：（一）資金收入管理

1、收支管理型單位的各項(xiàng)收入，必須通過(guò)收入賬戶(hù)歸集到主管資金中心集中結(jié)算賬戶(hù)，或通過(guò)賬戶(hù)授權(quán)由主管資金中心直接上劃到集中結(jié)算帳戶(hù)，各單位為不得截留、坐支收入。

2、屬于收支管理型單位的項(xiàng)目部，原有銀行賬戶(hù)未分設(shè)收入和支出賬戶(hù)，且暫時(shí)無(wú)法將收入賬戶(hù)指定為主管資金中心集中結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)實(shí)行單一賬戶(hù)收支兩條線管理，項(xiàng)目部各項(xiàng)收入必須在兩個(gè)工作日內(nèi)存入主管資金中心集中結(jié)算戶(hù)，或通過(guò)賬戶(hù)授權(quán)由主管資金中心劃撥到資金中心集中結(jié)算賬戶(hù)，項(xiàng)目部不得截留、坐支收入。（二）資金撥付管理1、收支管理型單位的付款，有主管資金中心按照各單位資金用款計(jì)劃，定期將資金從收支管理型單位內(nèi)部賬戶(hù)劃撥到其外部支出賬戶(hù)，由該單位對(duì)外付款；2、對(duì)于計(jì)劃外用款，由各單位提交計(jì)劃外用款申請(qǐng)，按相關(guān)計(jì)劃外用款審批流程經(jīng)相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)審批后由資金中心撥付；3、屬于收支管理型單位的項(xiàng)目部具備條件的，項(xiàng)目部民工工資、大宗材料、設(shè)備采購(gòu)等款項(xiàng)，應(yīng)由主管資金中心統(tǒng)一支付；4、資金中心下?lián)芑蚪y(tǒng)一支付資金的金額，以成員單位在資金中心內(nèi)部存款為限，不得透支賬戶(hù)付款。第七十三條、監(jiān)控管理型單位的資金收支管理具體要求：（一）監(jiān)控管理型單位應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算管理要求進(jìn)行資金收支管理；（二）屬于監(jiān)控管理型單位的項(xiàng)目部，項(xiàng)目部資金收支管理應(yīng)納入主管資金中心監(jiān)管；（三）監(jiān)控管理型單位一定期間內(nèi)閑置資金應(yīng)存入主管資金中心，主管資金中心比照同期銀行利率或規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)算存款利息。

第七十四條、各單位定期存款須在主管資金中心辦理，未經(jīng)資金中心審批，不得自行在外部銀行辦理定期存款。第七十五條、各級(jí)資金中心應(yīng)建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)應(yīng)覆蓋所屬各級(jí)此單位；各級(jí)資金中心必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司規(guī)定的資金中心網(wǎng)上銀行管理內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上銀行系統(tǒng)應(yīng)用安全。第七十六條、因特殊情況，無(wú)法納入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)監(jiān)管的賬戶(hù)，應(yīng)于每月5日前向主管資金中心報(bào)送該賬戶(hù)上月“銀行對(duì)賬單”。第七十七條、下級(jí)資金中心一定期間內(nèi)閑置資金應(yīng)存入上級(jí)資金中心，上級(jí)資金中心比照規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)算存款利息。第七十八條、二級(jí)集團(tuán)公司組織實(shí)施的大型項(xiàng)目，集團(tuán)公司實(shí)行總分二級(jí)項(xiàng)目管理的，集團(tuán)公司項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)所屬項(xiàng)目分部的民工工資、大宗材料、設(shè)備采購(gòu)等款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一支付。第七十九條、各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算和月度資金滾動(dòng)預(yù)算報(bào)資金預(yù)算主管部門(mén)和主管理到審批后交資金中心執(zhí)行或監(jiān)管執(zhí)行。第八十條、各單位月度資金滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)反映資金預(yù)計(jì)收支的具體類(lèi)別、項(xiàng)目和金額；預(yù)算期內(nèi)實(shí)際資金收支發(fā)生重大調(diào)整的，應(yīng)提前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)資金預(yù)算主管部門(mén)和主管領(lǐng)導(dǎo)審批修訂。第八十一條、收支管理型單位應(yīng)根據(jù)審批后的資金預(yù)算定期編報(bào)資金用款計(jì)劃，由資金中心審批，并執(zhí)行資金集中撥付。

第八十二條、股份公司所屬單位境外項(xiàng)目外匯資金實(shí)行集中管理，逐步建立外匯資金現(xiàn)金池管理制度。第八十三條、外匯收入統(tǒng)一匯回國(guó)內(nèi)或匯入外匯現(xiàn)金池賬戶(hù)。第八十四條、股份公司系統(tǒng)內(nèi)部資金調(diào)劑實(shí)行分級(jí)管理，二級(jí)集團(tuán)公司申請(qǐng)資金調(diào)劑由以及中心負(fù)責(zé)辦理，三級(jí)公司申請(qǐng)資金調(diào)劑由二級(jí)中心負(fù)責(zé)辦理，三級(jí)公司以下單位申請(qǐng)資金調(diào)劑由三級(jí)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。第八十五條、各單位向資金中心申請(qǐng)內(nèi)部調(diào)劑資金，必須按股份公司規(guī)定的資金中心資金調(diào)劑業(yè)務(wù)審批程序辦理。第八十六條、借款單位要保證借入資金的安全、及時(shí)償還借款并按時(shí)支付借款占用費(fèi)，保證資金中心資金正常周轉(zhuǎn)；對(duì)內(nèi)部調(diào)劑資金申請(qǐng)展期的，必須提前15日申請(qǐng)，只能展期一次，展期時(shí)間不能長(zhǎng)于原借款期；對(duì)未辦理展期手續(xù)，不及時(shí)償還借款本金和資金占用費(fèi)的單位在原有資金占用費(fèi)基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停止資金調(diào)劑。第八十七條、各級(jí)資金中心應(yīng)按股份公司資金調(diào)劑質(zhì)量監(jiān)督體系，嚴(yán)格控制放款審批，及時(shí)對(duì)調(diào)入單位的資金使用情況、償債能力等進(jìn)行檢查、分析、評(píng)價(jià)，加強(qiáng)調(diào)劑資金風(fēng)險(xiǎn)控制管理。第八十八條、各級(jí)供應(yīng)加強(qiáng)對(duì)調(diào)劑資金回收管理，建立和完善相關(guān)制度并嚴(yán)格控制，對(duì)逾期調(diào)劑資金管理應(yīng)建立責(zé)任追究制度，保障調(diào)劑資金及時(shí)回收。第八十九條、各級(jí)資金中心執(zhí)行股份公司統(tǒng)一制度的會(huì)計(jì)核算及資金結(jié)算制度，并統(tǒng)一使用股份公司指定的資金結(jié)算系統(tǒng)。第九十條、各級(jí)資金中心要真實(shí)記錄、完整反映、全面監(jiān)督貨幣資金動(dòng)態(tài)，按規(guī)定定期向主管單位和上級(jí)中心提供信息報(bào)告。第九十一條、下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人及主要責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)、警告、行政處分等處理，并限期改正：（一）各單位未經(jīng)批準(zhǔn)私自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的；（二）收支管理型單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉(zhuǎn)移以逃避資金集中管理的；（三）收支管理型單位將資金存入專(zhuān)用存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)逃避資金集中管理的；（四）收支管理型單位違反資金收支兩條線原則，坐支、截留、挪用、轉(zhuǎn)移收入的。第九十二條、有下列行為之一的，對(duì)相關(guān)單位及主要責(zé)任人通報(bào)批評(píng)并限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)主要負(fù)責(zé)人予以警告、行政處分等處理，對(duì)有關(guān)單位降低內(nèi)部信貸評(píng)級(jí)；（一）各單位未及時(shí)編制年度資金預(yù)算和月度資金滾動(dòng)預(yù)算的；（二）收支管理型單位故意提供虛假計(jì)劃，干擾資金集中管理正常運(yùn)行秩序的；（三）監(jiān)控管理型單位拒絕接受主管資金中心收支監(jiān)管，拒絕賬戶(hù)授權(quán)、不提供銀行賬戶(hù)對(duì)賬單或提供虛假對(duì)賬單的；（四）各單位未經(jīng)審批與銀行辦理授信及信貸業(yè)務(wù)；（五）各二級(jí)集團(tuán)公司未經(jīng)審批，超出核定信貸規(guī)模辦理信貸業(yè)務(wù)；（六）資金調(diào)劑調(diào)入資金單位不按時(shí)支付占用費(fèi)，調(diào)劑資金到期未辦理展期手續(xù)且不及時(shí)償付借款本金。四、應(yīng)收款項(xiàng)1、管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)2、源頭管理3、臺(tái)賬管理4、報(bào)表管理5、催收管理6、內(nèi)控制度7、清查管理8、內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)9、損失管理10、監(jiān)督、檢查管理11、考核與獎(jiǎng)罰第一條、應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、應(yīng)收客戶(hù)合同工程款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)，以及經(jīng)審批核銷(xiāo)，作為賬銷(xiāo)案存管理的各種應(yīng)收款項(xiàng)。工程項(xiàng)目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未及時(shí)回收的款項(xiàng)，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇，根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、（含變更不差索賠款）、工程質(zhì)保金。根據(jù)是否合同內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)劃分，分為合同內(nèi)正常應(yīng)收款項(xiàng)、逾期（超過(guò)合同期）應(yīng)收款項(xiàng)。第二條、應(yīng)收款項(xiàng)光里的原則（一）實(shí)行“源頭控制、過(guò)程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則；（二）實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)催收”的責(zé)任追究原則；（三）實(shí)行“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人）為第一責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)班子與項(xiàng)目部（銷(xiāo)售部門(mén)）風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則；（四）實(shí)行“重獎(jiǎng)重罰”的激勵(lì)和處罰原則。第三條、各單位應(yīng)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作、責(zé)任到人、確保實(shí)效的原則，從客戶(hù)征信、日常管理、考核兌現(xiàn)三個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。（一）客戶(hù)征信。各單位應(yīng)對(duì)客戶(hù)作信用調(diào)查，應(yīng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)量，對(duì)客戶(hù)資信進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立客戶(hù)信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。（二）日常管理。各單位在應(yīng)收款項(xiàng)日常管理工作中，要做到合理分工、責(zé)任明確，強(qiáng)化賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)授權(quán)和控制，建立完善壞賬準(zhǔn)備金制度，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款賬務(wù)處理，建立和落實(shí)信用分析波高制度。（三）考核兌現(xiàn)。各單位在應(yīng)收款項(xiàng)回收考核兌現(xiàn)上，根據(jù)資金的時(shí)間價(jià)值、債務(wù)人的償債能力等，實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)催收”的原則，將收款的期限與責(zé)任落實(shí)到人，并嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)制度，充分調(diào)動(dòng)收款人員的積極性。1、管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條、股份公司成立應(yīng)收款項(xiàng)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由股份公司總裁擔(dān)任，副組長(zhǎng)由總會(huì)計(jì)師及負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理工作的副總裁擔(dān)任，機(jī)關(guān)有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為領(lǐng)帶小組成員。應(yīng)收款項(xiàng)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)應(yīng)收款項(xiàng)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（簡(jiǎn)稱(chēng)清欠辦），清欠辦設(shè)在財(cái)務(wù)部。第五條、各單位必須成立以主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，落實(shí)專(zhuān)門(mén)的辦事機(jī)構(gòu)。第六條、股份公司應(yīng)收款項(xiàng)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)對(duì)全系統(tǒng)應(yīng)收款項(xiàng)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；（二）審定股份公司應(yīng)收款項(xiàng)管理的規(guī)章制度；（三）定期聽(tīng)取清欠辦對(duì)全系統(tǒng)應(yīng)收款項(xiàng)的分析匯報(bào)；（四）決定對(duì)各單位應(yīng)收款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲；（五）隊(duì)內(nèi)部單位之間的應(yīng)收款項(xiàng)糾紛進(jìn)行裁決。第七條、清欠辦的主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理和各業(yè)務(wù)部門(mén)之間清欠工作的配合和協(xié)調(diào)事務(wù)；（二）根據(jù)考核辦法擬定對(duì)下屬單位及相關(guān)部門(mén)的應(yīng)收款項(xiàng)回收工作的檢查考核方案，報(bào)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的分析總結(jié)工作，針對(duì)日常管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出管理建議；（四）對(duì)內(nèi)部單位之間的應(yīng)收款項(xiàng)糾紛進(jìn)行協(xié)調(diào)，未能協(xié)調(diào)事項(xiàng)報(bào)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組裁決；（五）定期向清欠領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)對(duì)全系統(tǒng)應(yīng)收款項(xiàng)分析；（六）其他工作。第八條、財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理，臺(tái)賬登記工作，定期編織應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和總結(jié)分析工作；（二）負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)定期清查并辦理簽認(rèn)手續(xù)；（三）負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，采取定期發(fā)函、對(duì)賬確權(quán)等有效催收措施，避免債權(quán)訴訟時(shí)效過(guò)期；（四）負(fù)責(zé)項(xiàng)目并帳，并建立清欠臺(tái)賬。第九條、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門(mén)和資本運(yùn)營(yíng)部門(mén)的主要職責(zé)（一）從源頭預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在跟蹤項(xiàng)目和投標(biāo)前，應(yīng)對(duì)建設(shè)單位的信譽(yù)、資金及項(xiàng)目盈虧臨界點(diǎn)等情況進(jìn)行調(diào)查分析，特別是對(duì)提交大比例、長(zhǎng)時(shí)間履約保證金的項(xiàng)目應(yīng)多方論證；（二）加強(qiáng)中標(biāo)后合同管理，如因合同變更、解除或終止，應(yīng)盡快對(duì)合同的最終及予以確認(rèn)，并督促催收；對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；（三）協(xié)助相關(guān)部門(mén)做好應(yīng)收款項(xiàng)管理工作，參與應(yīng)收款項(xiàng)回收工作；（四）會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，協(xié)助辦理未盡事宜與合同糾紛。第十條、工程管理部門(mén)的主要職責(zé)（一）會(huì)同相關(guān)部門(mén)收集、整理施工過(guò)程中各種內(nèi)業(yè)資料。為合同變更、索賠提供有力證據(jù)；（二）配合相關(guān)部門(mén)做好工程項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)和竣工驗(yàn)收工作，參與應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；（三）參與工程項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作；（四）參與檢查合同執(zhí)行情況，協(xié)助辦理未盡事宜和合同糾紛。第十一條、法律合規(guī)部門(mén)的職責(zé)（一）負(fù)責(zé)規(guī)范合同示范文本和合同法律審核，防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)；（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的法律咨詢(xún)協(xié)調(diào)工作；（三）配合有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的資料及法定訴訟時(shí)效期限，協(xié)助追索各類(lèi)到期未清償?shù)膫鶛?quán)；（四）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)回收的仲裁、訴訟工作，根據(jù)股份公司《法律糾紛案件管理暫行辦法》的規(guī)定，對(duì)內(nèi)部單位之間的應(yīng)收款項(xiàng)糾紛進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。第十二條、審計(jì)監(jiān)事、紀(jì)檢（監(jiān)察）部門(mén)職責(zé)（一）對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理和回收過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，聯(lián)合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理；（二）參與對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員清欠工作的考核；（三）定期或不定期開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)管理的效能檢查工作。《》《》

2、源頭管理第十三條、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)強(qiáng)化事前控制，從源頭對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，在擴(kuò)大市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)份額的同時(shí)，控制應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模。第十四條、在招標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審查建設(shè)單位（業(yè)主）的資信能力，項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來(lái)源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠(chéng)信、合法、有實(shí)力的建設(shè)單位投標(biāo)，在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談和審查。各單位原則上不得承攬墊資施工項(xiàng)目。第十五條、BT、BOT、房地產(chǎn)等投資項(xiàng)目，在決策前做好可行性研究報(bào)告，尤其是BT項(xiàng)目要重點(diǎn)考慮資金來(lái)源渠道、履約能力、資信情況，要對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。第十六條、工業(yè)、物流和其他板塊的企業(yè)應(yīng)控制應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模，銷(xiāo)售貨物應(yīng)盡可能采取現(xiàn)款結(jié)算方式，對(duì)非誠(chéng)信企業(yè)或個(gè)人一律不允許賒銷(xiāo)。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要需賒銷(xiāo)的，對(duì)方必須是國(guó)家或地方大型項(xiàng)目或公司重點(diǎn)合作伙伴，必須簽訂賒銷(xiāo)合同，必須經(jīng)法定代表人簽字，不需再銷(xiāo)售合同中表明收款日期、結(jié)算方式及違約責(zé)任，否則財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

3、臺(tái)賬管理

第十七條、個(gè)單位應(yīng)建立完善應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬信息系統(tǒng)，詳細(xì)反映應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及每筆賬齡等信息，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)信息進(jìn)行記錄和確認(rèn)，明確每筆應(yīng)收款項(xiàng)的主要清欠責(zé)任人。第十八條、對(duì)逾期拖欠100萬(wàn)以上的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。4、報(bào)表管理第十九條、股份公司將逐步建立和完善應(yīng)收款項(xiàng)管理報(bào)表系統(tǒng)，主要包括以下報(bào)表：（一）應(yīng)收賬款的管理報(bào)表，主要包括合同正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款，在建工程、竣工質(zhì)保期及完工工程的應(yīng)收賬款的明細(xì)表等；（二）應(yīng)收票據(jù)管理明細(xì)表；（三）預(yù)付賬款管理明細(xì)表；（四）其他應(yīng)收款及備用金管理明細(xì)表；（五）應(yīng)收客戶(hù)合同工程款管理明細(xì)表；（六）賬銷(xiāo)案存應(yīng)收賬款管理明細(xì)表。第二十條、各單位在每季末25日前上報(bào)應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表，并附總結(jié)分析報(bào)告?？偨Y(jié)分析報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：應(yīng)收款項(xiàng)的總體情況，本年清欠指標(biāo)，本年清欠催收進(jìn)展情況，重點(diǎn)監(jiān)控款項(xiàng)進(jìn)展情況，欠款發(fā)生的原因分析，下一步措施等；造成直接損失的，要對(duì)責(zé)任人的處理結(jié)果；第四季度總結(jié)分析報(bào)告中還應(yīng)包括本年各項(xiàng)清欠指標(biāo)的完成情況、考核情況、下一年度的計(jì)劃指標(biāo)及擬采取的措施等。第二十一條、應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表的要求（一）有專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并明確聯(lián)系人；（二）上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整；（三）嚴(yán)格按照要求時(shí)間上報(bào)，保證上保質(zhì)量；（四）總結(jié)分析報(bào)告應(yīng)實(shí)事求是、分析深刻、內(nèi)容充實(shí)。第二十二條、各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)的報(bào)表管理制度，及時(shí)掌握本級(jí)及下屬單位應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作。5、催收管理第二十三條、各單位應(yīng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)催收制度，對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶(hù)依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種形式進(jìn)行催收。第二十四條、建立應(yīng)收款項(xiàng)回收責(zé)任制度，實(shí)行清欠責(zé)任終身制，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。針對(duì)重要的、催收難度較大的應(yīng)收款項(xiàng)，要相應(yīng)成立應(yīng)收款項(xiàng)清欠執(zhí)行小組，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，制定專(zhuān)項(xiàng)措施，跟蹤催收工作，直至收回為止。第二十五條、根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)信用期以及臺(tái)賬管理信息，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)分類(lèi)處理：（一）信用期內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)屬于正常結(jié)算款，應(yīng)保持與債務(wù)人聯(lián)系和溝通，及時(shí)了解債務(wù)人的償債能力；（二）超過(guò)信用期的應(yīng)列為被拖欠款，需及時(shí)與債務(wù)人交涉，了解逾期原因，并要求盡快償還；（三）超過(guò)信用期三個(gè)月內(nèi)的，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加大催收力度，并收集相關(guān)證據(jù)；（四）超過(guò)信用期六個(gè)月的，經(jīng)多次催收無(wú)效或效果較差的，報(bào)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組決策，根據(jù)實(shí)際情況，果斷采取法律手段維護(hù)企業(yè)利益。第二十六條、針對(duì)不同信譽(yù)級(jí)別的發(fā)包公司，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制信譽(yù)好、可靠性高的債務(wù)人定不同的催收政策：正常關(guān)注信譽(yù)好、可靠性高的債務(wù)人；集中精力調(diào)查分析誠(chéng)信度低、履約能力和償債能力差的債務(wù)人，制定催收方案，指定專(zhuān)人跟蹤落實(shí)，特別要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)難點(diǎn)項(xiàng)目和賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，防止因業(yè)務(wù)混崗、工作人員失職給單位造成經(jīng)濟(jì)損失。6、內(nèi)部制度第二十七條、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、公司的相關(guān)規(guī)定，正確核算應(yīng)收款項(xiàng)，定期分析應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性及可能產(chǎn)生的壞賬損失，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，也應(yīng)積極追索、繼續(xù)催收。第二十八條、各單位要加強(qiáng)發(fā)票管理，堅(jiān)持“前票不回，后票不開(kāi)”的原則。第二十九條、各單位要嚴(yán)格應(yīng)收款項(xiàng)管理的內(nèi)部控制制度，采取有效措施防范因內(nèi)部制度執(zhí)行不嚴(yán)而出現(xiàn)挪用、貪污、資金體外循環(huán)等違紀(jì)問(wèn)題發(fā)生。對(duì)催收回籠的應(yīng)收款項(xiàng)一律通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算，杜絕現(xiàn)金結(jié)算。第三十條、嚴(yán)格催款工作計(jì)劃制度。各單位應(yīng)制定年度催款目標(biāo)，并將年度催款目標(biāo)細(xì)化為季度計(jì)劃和月計(jì)劃，并細(xì)化方案、采取措施、狠抓落實(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)向清欠部門(mén)提供應(yīng)收款項(xiàng)余額及變化數(shù)據(jù)。第三十一條、對(duì)嚴(yán)重逾期或發(fā)生壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)，可通過(guò)一定方式對(duì)內(nèi)、對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)，由專(zhuān)門(mén)催款機(jī)構(gòu)或催款人員進(jìn)行催收。第三十二條、企業(yè)在追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定支付給專(zhuān)門(mén)收款的機(jī)構(gòu)或人員的勞務(wù)費(fèi)用、代理費(fèi)用等、應(yīng)在款項(xiàng)收回后支付，不得提前預(yù)支。第三十三條、各單位應(yīng)加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通協(xié)調(diào)，按合同規(guī)定按時(shí)做好驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，及時(shí)與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算、回收工程款。第三十四條、由于業(yè)主或發(fā)包方不能及時(shí)付款而造成停工或造成停工或工期延誤，需要手機(jī)書(shū)面證據(jù)，其損失要及時(shí)向業(yè)主或發(fā)包方提出索賠；由于業(yè)主或發(fā)包方設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致工作量增加，原則上要等業(yè)主或發(fā)包方出具有效簽證后方可施工，相應(yīng)的工程計(jì)價(jià)也應(yīng)該及時(shí)到位；工程分部完工后，要抓緊完工結(jié)算工作。第三十五條、對(duì)已竣工項(xiàng)目，工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)編制工程竣工決算，及時(shí)向業(yè)主或發(fā)包方辦理竣工決算，嚴(yán)格按照施工合同規(guī)定的時(shí)間辦理決算送審；對(duì)業(yè)主或發(fā)包方供應(yīng)材料和分包結(jié)算的，應(yīng)及時(shí)清理并做好結(jié)算工作，對(duì)于設(shè)計(jì)變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場(chǎng)地原因而發(fā)生的材料到運(yùn)費(fèi)等變更和索賠費(fèi)用，要及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證，追加合同價(jià)款和辦理工程結(jié)算，確保取得足額結(jié)算收入和工程款。第三十六條、各單位要加強(qiáng)收尾工程的清欠收款工作，實(shí)行清欠收款工作責(zé)任終身制。收尾工程由于賬目并入公司財(cái)務(wù)部門(mén)（或清欠辦），其有關(guān)人員的清欠責(zé)任不變，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第三十七條、針對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)程度采用ABC分類(lèi)管理方法進(jìn)行合同清欠。對(duì)屬建設(shè)方惡意拖欠不還的應(yīng)收賬款劃分為A類(lèi)，針對(duì)A類(lèi)債券應(yīng)及時(shí)采取法律訴訟等合理手段進(jìn)行清欠；對(duì)已竣工工程，由于建設(shè)方經(jīng)營(yíng)不善或資金被挪作他用等臨時(shí)經(jīng)營(yíng)困難而不能及時(shí)償還逾期應(yīng)收賬款劃分為B類(lèi)，針對(duì)B類(lèi)債權(quán)在適當(dāng)延長(zhǎng)付款時(shí)間但加收一定的逾期補(bǔ)償金的條件下，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)方財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、人員變動(dòng)等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時(shí)采取有效措施保護(hù)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)；對(duì)在施工中，在建設(shè)方按期支付款項(xiàng)但支付額不足的情況下形成的應(yīng)收賬款劃分為C類(lèi)，針對(duì)C類(lèi)債券應(yīng)積極加強(qiáng)與建設(shè)方的溝通，并控制應(yīng)收賬款額度，在應(yīng)收賬款超出可承受的范圍后，積極采取恰當(dāng)?shù)拇胧┍ＷC債權(quán)的履行。第三十八條、個(gè)單位要加強(qiáng)預(yù)付賬款和應(yīng)收票據(jù)的管理，按照合同規(guī)定及時(shí)收回沖抵預(yù)付賬款和應(yīng)收票據(jù)。第三十九條、各單位要加強(qiáng)其他應(yīng)收款的管理，對(duì)投標(biāo)保證金、履約保證金和其他保證金指定專(zhuān)人管理，按合同規(guī)定及時(shí)收款，對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)每季度清理一次，及時(shí)分析原因，制定措施，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間惡意拖欠的，明確專(zhuān)人管理，應(yīng)采取法律訴訟等措施。第四十條、各單位要加強(qiáng)備用金的管理，嚴(yán)格按照備用金管理辦法借用、使用和歸還，積極推行中國(guó)鐵建牡丹公司卡，減少備用金的借支。備用金應(yīng)定期進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期拖欠備用金的人員應(yīng)及時(shí)從薪酬中扣減。7、清查管理第四十一條、各單位要建立應(yīng)收款項(xiàng)清查制度。應(yīng)收款項(xiàng)清查的內(nèi)容應(yīng)包括：應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的合規(guī)性、合法性；應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性；應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性及賬面余額的準(zhǔn)確性；應(yīng)收款項(xiàng)的所有權(quán)歸屬；應(yīng)收款賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性；應(yīng)收款項(xiàng)表述的完整性（有無(wú)虛增或虛減情況）。年終時(shí)，個(gè)單位應(yīng)全面清查應(yīng)收款項(xiàng)，并派專(zhuān)人與債務(wù)人核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)金額并辦理簽認(rèn)手續(xù)，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符、賬賬相符，確保訴訟時(shí)效。第四十二條、在工程竣工決算期間，清欠執(zhí)行小組應(yīng)對(duì)合同內(nèi)、合同外、新增和變更項(xiàng)目認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)，形成最終應(yīng)收款項(xiàng)金額，及時(shí)取得對(duì)方的簽認(rèn)。第四十三條、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大影響的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)掌握債務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)情況，并對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估，有針對(duì)性的制定催收政策，上報(bào)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第四十四條、在清欠應(yīng)收款項(xiàng)的同時(shí)，應(yīng)清查相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一相關(guān)人，經(jīng)雙方同意，從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣應(yīng)付款項(xiàng)，以確定應(yīng)收款項(xiàng)的最終金額。8、內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)第四十五條、內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)是指股份公司子公司之間、子公司與股份公司分公司、項(xiàng)目部、項(xiàng)目公司等經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間發(fā)生經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，一般為經(jīng)濟(jì)合同為基礎(chǔ)，雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，不能單邊掛賬。第四十六條、系統(tǒng)內(nèi)部單位間相互拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷(xiāo)債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)的金額、時(shí)間一致，并在上以及有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督下進(jìn)行，有法律合規(guī)部門(mén)進(jìn)行法律簽證且附書(shū)面協(xié)議。第四十七條、系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)生債權(quán)、債務(wù)糾紛，雙方應(yīng)在誠(chéng)信的基礎(chǔ)上，協(xié)商友好解決。債務(wù)方要講誠(chéng)信，按時(shí)與債權(quán)方核對(duì)款項(xiàng)，及時(shí)清償欠款，不得無(wú)故惡意拖欠；債權(quán)方不能單純依靠股份公司來(lái)解決，確需由股份公司來(lái)解決的，按股份公司《法律糾紛案件管理暫行辦法》（中國(guó)鐵建【2009】16號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)內(nèi)部協(xié)調(diào)的債權(quán)、債務(wù)糾紛，原則上不允許首先付諸法律程序。9、損失管理第四十八條、各單位要加強(qiáng)壞賬損失管理。壞賬損失管理是指對(duì)應(yīng)收賬款形成壞賬損失的確認(rèn)、處理、披露及責(zé)任追究等。第四十九條、財(cái)務(wù)部門(mén)要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定合理確定應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，有下列情形之一者，應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)全部確認(rèn)為壞賬損失：（一）債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府責(zé)令關(guān)閉的文件資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項(xiàng)余額，確認(rèn)為壞賬損失；（二）債務(wù)人被依法宣告失蹤、死亡，財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律文件后，確認(rèn)為壞賬損失；（三）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院裁決書(shū)、裁定書(shū)裁定其敗訴的，或雖勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定中止執(zhí)行的，確認(rèn)為壞賬損失。第五十條、發(fā)生壞賬損失應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：（一）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)；（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門(mén)經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)；（三）涉及訴訟的損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)；（四）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，按照企業(yè)內(nèi)部控制制度提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審定；（五）根據(jù)會(huì)議紀(jì)要、上級(jí)批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第五十一條、發(fā)生壞賬損失應(yīng)按照以下權(quán)限審批：（一）單筆500萬(wàn)元以上的壞賬損失由股份公司審批；（二）單筆100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元（含）以下壞賬損失由股份公司二級(jí)單位審批；（三）單筆100萬(wàn)元（含）以下壞賬損失按第五條所列程序?qū)徟?。第五十二條、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于應(yīng)經(jīng)作為壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)做到賬銷(xiāo)案存并做好保密工作；逐筆建立賬銷(xiāo)案存檔案；清欠辦負(fù)責(zé)保存原始檔案，組織專(zhuān)人追索請(qǐng)收，并定期向清欠領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告清欠動(dòng)態(tài)情況，隨時(shí)注意債務(wù)人的新動(dòng)態(tài)，繼續(xù)列為催收項(xiàng)目，確保該款項(xiàng)重新收回。第五十三條、當(dāng)期發(fā)生的壞賬損失，，應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露，披露內(nèi)容包括：（一）在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按賬齡詳細(xì)填列各種壞賬損失的項(xiàng)目名稱(chēng)、產(chǎn)生原因、發(fā)生時(shí)間和金額；（二）形成壞賬損失后的責(zé)任追究情況及處理結(jié)果；（三）壞賬損失項(xiàng)目的沖銷(xiāo)額及余額，是否已經(jīng)公司總裁（總經(jīng)理）辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。第五十四條、各單位屬于對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的壞賬損失，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失應(yīng)按規(guī)定及時(shí)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后準(zhǔn)予在稅前扣除。10、監(jiān)督、檢查管理第五十五條、各單位要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，建立過(guò)程監(jiān)控動(dòng)態(tài)體系，隨時(shí)掌握應(yīng)收款項(xiàng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。上級(jí)單位應(yīng)定期向下屬單位及本級(jí)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，檢查可采取專(zhuān)項(xiàng)檢查與財(cái)務(wù)監(jiān)查同時(shí)進(jìn)行的形式。第五十六條、應(yīng)收款項(xiàng)檢查內(nèi)容包括：（一）應(yīng)收款項(xiàng)管理制度建設(shè)及落實(shí)情況；（二）臺(tái)賬登記及上報(bào)報(bào)表情況；（三）年度計(jì)劃及完成情況；（四）應(yīng)收款項(xiàng)的核算以及發(fā)票管理情況；（五）款項(xiàng)回收時(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況；（六）糾紛產(chǎn)生的處理情況；（七）回收款項(xiàng)中清收管理人員的履行職責(zé)情況、職能部門(mén)的配合情況及作用發(fā)揮情況；（八）清收責(zé)任人的考核獎(jiǎng)罰情況；（九）在應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生、回收過(guò)程中，對(duì)飲違反制度的規(guī)定，給單位造成損失的人員責(zé)任追究情況。11、考核與獎(jiǎng)罰第五十七條、工程承包板塊應(yīng)收款項(xiàng)的考核原則：應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行“項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人,領(lǐng)導(dǎo)班子與項(xiàng)目部分險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。應(yīng)收款項(xiàng)回收完成程度應(yīng)作為項(xiàng)目班子考核的重要指標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)班子與項(xiàng)目部共同參與考核，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論工程項(xiàng)目是否清算，是否納入清欠辦公室，項(xiàng)目經(jīng)理均為應(yīng)收款項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)沒(méi)有回收的項(xiàng)目，在回收前不得對(duì)項(xiàng)目班子全部?jī)冬F(xiàn)承包考核獎(jiǎng)。其他板塊應(yīng)收款項(xiàng)的考核原則參照工程承包板塊執(zhí)行。第五十八條、為加大應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度，獎(jiǎng)勵(lì)在清欠工作中做出突出貢獻(xiàn)的人員，各單位應(yīng)建立靈活可行的激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)金的來(lái)源可以從以下方面解決：（一）在回收中提取一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)基金；（二）從預(yù)留的項(xiàng)目獎(jiǎng)金中提取的獎(jiǎng)勵(lì)基金；（三）清收經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列支。第五十九條、應(yīng)收款項(xiàng)的考核兌現(xiàn)：（一）在建項(xiàng)目：在年度考核時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)屬于合同規(guī)定的正常應(yīng)收款項(xiàng)，考核是不扣分；如有逾期拖欠款時(shí)，根據(jù)拖欠時(shí)間扣分，同時(shí)扣減獎(jiǎng)金，等到全部收回款時(shí)，按照考核辦法發(fā)放。（二）已竣工質(zhì)保期內(nèi)，在年度考核時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)屬于合同規(guī)定的正常質(zhì)保金時(shí)，考核不扣分；若存在業(yè)主拖欠工程款時(shí)，根據(jù)拖欠時(shí)間扣分，同時(shí)扣減獎(jiǎng)金，等全部收回款時(shí)，按照考核辦法放。（三）項(xiàng)目全面考核：項(xiàng)目已完工時(shí)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面考核時(shí)，若存在業(yè)主拖欠工程款、質(zhì)保金，以及其他應(yīng)收款時(shí)，考核時(shí)根據(jù)拖欠時(shí)間扣分，同時(shí)扣減獎(jiǎng)金，等到全部收回款時(shí)，按照考核辦法發(fā)放。（四）項(xiàng)目經(jīng)理、主辦財(cái)務(wù)人員調(diào)離時(shí)必須將本工程項(xiàng)目應(yīng)收工程款，同業(yè)主或發(fā)包方核對(duì)、確認(rèn)無(wú)誤，并取得業(yè)主或發(fā)包方確認(rèn)的書(shū)面文件交予繼任者，并且調(diào)離項(xiàng)目部后仍有協(xié)助收取工程款的義務(wù)，否則應(yīng)扣減獎(jiǎng)金