大學(xué)預(yù)算績效管理辦法（試行）模板

大學(xué)預(yù)算績效管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強學(xué)校預(yù)算資金管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，提高資金使用效益，根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《中共xxx市委xxx市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》《xxx市預(yù)算績效管理辦法》《市教委所屬單位財務(wù)管理績效考評辦法（試行）》文件精神，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。第二條預(yù)算績效管理內(nèi)容。以學(xué)校預(yù)算資金為對象，在預(yù)算管理中融入績效理念，將達成績效目標(biāo)的要求貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)預(yù)算管理和績效管理有機融合的管理活動，由績效目標(biāo)管理、事前績效評估管理、事中績效跟蹤管理、事后績效評價及應(yīng)用共同組成。第三條預(yù)算績效管理目標(biāo)。以績效目標(biāo)管理為重點，著力解決好學(xué)校預(yù)算資金在使用過程中存在的二級單位預(yù)算需求與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點工作相脫節(jié)、項目預(yù)算編制缺乏完整性和系統(tǒng)性、項目預(yù)算論證不充分和流于形式等突出問題，不斷推動學(xué)校預(yù)算資金的聚力增效，努力形成“全方位、全過程、全范圍、全成本、多主體”的預(yù)算績效管理體系。（一）全方位是指按照預(yù)算資金分配的對象和財政預(yù)算管理級次，對學(xué)校整體預(yù)算、歸口單位預(yù)算、單個項目預(yù)算等開展績效管理。（二）全過程是指按照預(yù)算管理的流程，對預(yù)算編制環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)和決算環(huán)節(jié)開展事前事中事后的績效管理。全覆蓋是指按照市教委預(yù)算批復(fù)的支出功能，對一般公共預(yù)算、政府性基金及其他預(yù)算等開展績效管理。全成本是指按照預(yù)算支出的經(jīng)濟分類，逐步形成定額與非定額相結(jié)合的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)。多主體是指按照預(yù)算管理的參與對象，形成學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門組織協(xié)調(diào)、各單位（項目）負責(zé)人主責(zé)落實、校內(nèi)外監(jiān)督評價機構(gòu)共同參與的協(xié)同聯(lián)動機制。第四條預(yù)算績效管理原則?？冃繕?biāo)原則。預(yù)算管理要緊緊圍繞績效目標(biāo)來進行，將績效目標(biāo)前置并將其貫穿于預(yù)算管理全過程。重點關(guān)注原則。根據(jù)預(yù)算管理實際和預(yù)算支出范圍，分類有序推進預(yù)算績效管理工作，重點關(guān)注項目資金的預(yù)算績效，尤其是項目預(yù)算安排與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和重點工作的匹配度?？冃栘?zé)原則。堅持“花錢必問效，無效必問責(zé)”的要求，強化預(yù)算的支出責(zé)任和管理責(zé)任，壓實歸口單位一把手的管理責(zé)任和項目負責(zé)人的直接責(zé)任。信息公開原則。逐步推進預(yù)算績效信息的全面公開，主動接受師生和社會的監(jiān)督。第二章管理體制第五條學(xué)校預(yù)算績效管理工作由學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。各分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、計劃財務(wù)處、財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位、各歸口單位和項目實施單位及項目負責(zé)人具體組織實施。預(yù)算績效管理辦公室設(shè)在計劃財務(wù)處。第六條計劃財務(wù)處職責(zé)。作為預(yù)算績效管理的日常組織協(xié)調(diào)單位，負責(zé)起草預(yù)算績效管理的相關(guān)制度、協(xié)調(diào)指導(dǎo)相關(guān)單位開展績效管理工作、跟蹤預(yù)算執(zhí)行、組織開展績效評價工作、反饋績效評價結(jié)果、按規(guī)定做好績效信息公開工作等。第七條審計處職責(zé)。作為學(xué)校審計監(jiān)督單位，負責(zé)對項目的預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督。第八條歸口單位職責(zé)。作為預(yù)算資金申請的主責(zé)單位，負責(zé)本單位歸口管理項目的預(yù)算績效管理工作，積極配合計劃財務(wù)處開展預(yù)算績效管理工作、審核匯總報送預(yù)算績效目標(biāo)、對項目進行前期論證、跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題、組織預(yù)算績效自評、落實評價結(jié)果的整改及本單位的績效信息公開工作等。第九條項目實施單位（項目負責(zé)人）職責(zé)。作為預(yù)算資金支出的第一責(zé)任人，負責(zé)本單位（項目）的預(yù)算績效管理工作、編制預(yù)算績效目標(biāo)、合理測算項目預(yù)算、積極配合歸口部門開展自評、落實評價結(jié)果整改、接受上級和學(xué)校的預(yù)算績效考核、報送績效管理相關(guān)報告等。第十條事前績效評估、事中績效跟蹤和事后績效評價工作可以由校內(nèi)相關(guān)部門負責(zé)人、校內(nèi)相關(guān)專業(yè)機構(gòu)或校外人員等組成專家組實施，也可以委托中介機構(gòu)實施。第三章預(yù)算編制階段績效管理第十一條預(yù)算編制階段績效管理總要求。各單位要緊緊圍繞“投資有方向、風(fēng)險有把控、責(zé)任有落實”的要求進行預(yù)算編制，在圍繞學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度重點工作來進行預(yù)算申請的前提下，還要預(yù)估資金支付的潛在風(fēng)險和制定必要的風(fēng)險應(yīng)對措施，要有明確的資金使用責(zé)任和成本理念，共同探索研究教育成本定額標(biāo)準(zhǔn)。第十二條誰申請預(yù)算，誰設(shè)定目標(biāo)。各單位在編制預(yù)算時，要結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，在綜合考慮學(xué)校財力狀況的基礎(chǔ)上，合理測算費用，科學(xué)設(shè)置預(yù)算績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)作為申報預(yù)算的前置條件，按要求填寫績效目標(biāo)表、專家論證意見和可行性報告。第十三條誰分配預(yù)算，誰審核目標(biāo)。各歸口管理單位應(yīng)在堅持學(xué)校“一盤棋”的觀念下，結(jié)合本單位的工作規(guī)劃和預(yù)算資金規(guī)模，對績效目標(biāo)進行審核確認，包括對績效目標(biāo)的適當(dāng)性、可行性、完整性和相關(guān)性進行審核，審核通過后才允許進入學(xué)校的預(yù)算編制流程。第十四條誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)。學(xué)校在批復(fù)或調(diào)整預(yù)算時，一并將績效目標(biāo)進行批復(fù)。各單位在執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)緊緊圍繞績效目標(biāo)，如遇特殊情況確需調(diào)整績效目標(biāo)的，應(yīng)履行調(diào)整程序。校內(nèi)專項資金的調(diào)整報學(xué)校備案，財政專項資金的調(diào)整報財政和教委備案。第十五條預(yù)算項目無績效目標(biāo)不得申請預(yù)算資金。預(yù)算項目應(yīng)有年度績效目標(biāo)，涉及跨年度的項目應(yīng)有項目期績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)包括產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)兩個方面。產(chǎn)出指標(biāo)包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、進度指標(biāo)、成本指標(biāo)和服務(wù)師生人數(shù)指標(biāo)。效果指標(biāo)包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度指標(biāo)。第十六條各單位在編制預(yù)算時要有充分的前期論證。200萬元（含）以上的項目（不含學(xué)生資助類和機動經(jīng)費）應(yīng)有5名以上（單數(shù)）專家且校外專家人數(shù)不低于80%的論證評審意見。200萬元以下的項目應(yīng)有5名以上（單數(shù)）專家的論證評審意見。100萬元（含）以上的基礎(chǔ)設(shè)施改造類項目應(yīng)有估算、設(shè)計或初步概算。單價50萬元（含）以上的大型儀器設(shè)備購置應(yīng)有設(shè)備購置論證。涉及行業(yè)主管部門審批的預(yù)算資金申請，需提供主管部門的立項批復(fù)或鑒定意見。第十七條學(xué)校對新增項目或重大項目要進行事前績效評估。評估內(nèi)容包括立項的必要性、投入的經(jīng)濟性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。事前評估應(yīng)堅持簡便有效的原則，一般采用專家咨詢、現(xiàn)場調(diào)研、召開評估會等方式，對評估結(jié)論為“部分支持”的不予支持部分及“不予支持”的全部項目金額不安排預(yù)算。第十八條各單位在預(yù)算申報時要充分把握國家和政府的政策性要求。預(yù)算安排要合理預(yù)留中小（小微）企業(yè)采購、扶貧資金等涉企涉農(nóng)的支出份額。屬于首臺（套）重大技術(shù)裝備的購置預(yù)算還需符合xxx市開展政府采購支持首臺（套）重大技術(shù)裝備推廣應(yīng)用試點的要求。預(yù)算內(nèi)容涉及保密的還需嚴(yán)格執(zhí)行國家的保密規(guī)定。第四章預(yù)算執(zhí)行階段績效管理第十九條學(xué)校應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行階段的績效跟蹤。學(xué)校將根據(jù)預(yù)算的結(jié)構(gòu)和投入方向有針對性地選取預(yù)算金額較大的項目、預(yù)算新增的項目或有必要持續(xù)跟進的項目進行績效跟蹤。項目歸口單位和項目實施單位（項目負責(zé)人）要負責(zé)對具體項目的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)運行狀況進行事中績效跟蹤。第二十條預(yù)算績效跟蹤內(nèi)容?？冃Ц檭?nèi)容包括對預(yù)算資金使用、績效目標(biāo)實現(xiàn)、項目實施情況等進行跟蹤。預(yù)算資金使用情況的跟蹤包括：預(yù)算執(zhí)行進度（預(yù)算執(zhí)行進度原則上應(yīng)為時間進度上浮3%）、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、預(yù)算剩余資金支付的可能性、預(yù)算是否需要調(diào)整等。對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況的跟蹤包括：分析和對照年初設(shè)定的績效目標(biāo)、糾正績效目標(biāo)實現(xiàn)過程中出現(xiàn)的問題、績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度等。對項目實施情況的跟蹤包括：項目管理制度完備、項目實施方案可行、政府采購執(zhí)行、資產(chǎn)管理等。第二十一條對存在嚴(yán)重問題的預(yù)算項目，學(xué)校要暫緩或停止預(yù)算執(zhí)行，要進行糾偏并整改落實，避免浪費和不必要的支出。第二十二條對無法執(zhí)行的預(yù)算項目，項目歸口單位（項目負責(zé)人）應(yīng)及時且不晚于當(dāng)年9月底前交回并核減預(yù)算。對不及時交回預(yù)算導(dǎo)致學(xué)校資金被財政核減或收回的單位（項目負責(zé)人），學(xué)校將嚴(yán)肅追究責(zé)任并核減次年同類項目的經(jīng)費額度或不再安排經(jīng)費。第五章年終決算階段績效管理第二十三條各單位要對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行事后績效評價并對評價結(jié)果進行運用?？冃гu價以項目支出為重點?？冃гu價一般以預(yù)算年度為周期，對跨年度的重點項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。第二十四條預(yù)算績效評價內(nèi)容。事后績效評價主要是評價預(yù)算申報時預(yù)期績效目標(biāo)的完成情況，是對預(yù)算績效的綜合評價，包括項目決策過程中的合規(guī)性、實施過程中的管理效率以及項目最終取得的效益性、效果性和可持續(xù)性等。第二十五條預(yù)算績效評價指標(biāo)?？冃гu價指標(biāo)是衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要內(nèi)容，分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有評價對象的指標(biāo)，由學(xué)校相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同評價制定，包括預(yù)算編制情況和執(zhí)行進度、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)管理情況、動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的問題等。個性指標(biāo)是針對項目歸口單位或具體項目特點設(shè)定的，適用于不同歸口單位或項目的績效評價指標(biāo)，由項目歸口單位評價制定。第二十六條預(yù)算績效評價程序。根據(jù)預(yù)算資金的實際使用情況和財政績效關(guān)注重點，績效評價分為財政績效評價和學(xué)校績效評價。財政績效評價按照xxx市財政局績效評價程序進行（由市教委統(tǒng)一安排布置）。學(xué)?？冃гu價根據(jù)項目的特點和評價的范圍，可以按照財政績效評價程序進行，也可以采用簡易評價程序進行。簡易評價程序包括：計劃財務(wù)處結(jié)合市教委績效評價要求和學(xué)校項目預(yù)算實際情況確定績效評價對象。項目歸口單位組織項目負責(zé)人開展自評，填寫評價表并準(zhǔn)備支撐材料。項目歸口單位對項目進行綜合評價并將結(jié)果上報計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處對評價表和評價結(jié)果進行審核和抽查，根據(jù)項目的實際情況和評價需要，可以組建專家組對項目再次進行綜合評價并將評價結(jié)果上報學(xué)校和市教委。計劃財務(wù)處將最終評價結(jié)果反饋給學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和項目歸口單位，督促其進行整改。第二十七條預(yù)算績效評價結(jié)果?？冃гu價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格。評價結(jié)果將作為問責(zé)和后續(xù)預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。各單位要依據(jù)評價結(jié)果研究制定整改措施，切實提高預(yù)算資金使用效益。對評價結(jié)果為不合格的項目，學(xué)校將核減次年同類項目的經(jīng)費額度或不再安排經(jīng)費。第二十八條有下列情形之一的，預(yù)算績效評價結(jié)果不得為“優(yōu)秀”。預(yù)算調(diào)整率超過50%（含）的校內(nèi)項目。預(yù)算審減率超過50%（含）的財政專項。年度執(zhí)行進度（扣除主動核減部分）低于50%（含）的校內(nèi)項目。年度預(yù)算結(jié)余（含招投標(biāo)凈結(jié)余）超過50%（含）的財政專項。被xxx市國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警并查實的項目。被內(nèi)外部審計監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的項目。第二十九條各單位要按照信息公開的相關(guān)規(guī)定，除涉密內(nèi)容外，應(yīng)逐步推進績效信息的公開，主動接受師生和社會的監(jiān)督。第六章附則第三十條本辦法適用于學(xué)校內(nèi)部各單位的預(yù)算績效管理活動。學(xué)校代管的獨立核算單位或非獨立核算單位可以參照本辦法執(zhí)行。第三十一條預(yù)算績效評價指標(biāo)體系和績效評價報告以xxx市財政和教委的要求為準(zhǔn)。第三十二條本辦法自2021年1月1日起施行，以前相關(guān)辦法同日廢止。如以前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。第三十三條本辦法由學(xué)校計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。

附件1項目支出績效目標(biāo)申報表（申報階段）（年度）項目名稱項目類型一級主管部門名稱項目申報單位名稱項目屬性項目期項目實施責(zé)任人項目實施責(zé)任人聯(lián)系電話年度資金總額（萬元，6位小數(shù)）：其中：財政撥款（萬元，6位小數(shù)）其他資金（萬元，6位小數(shù)）總體目標(biāo)項目期目標(biāo)（20XX年—20XX+n年）：（跨年度項目應(yīng)填報項目期目標(biāo)）年度目標(biāo)：績效指標(biāo)一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)值產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)進度指標(biāo)成本指標(biāo)效果指標(biāo)效益指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)附件2項目支出績效目標(biāo)跟蹤表（執(zhí)行階段）（年度）項目名稱項目負責(zé)人預(yù)算金額（萬元）績效跟蹤內(nèi)容績效跟蹤分析要點績效跟蹤分析情況工作要點與填寫說明1.項目初始績效目標(biāo)列出預(yù)算批復(fù)時的項目績效目標(biāo)，注意績效目標(biāo)要明確、細化、量化2.項目預(yù)算調(diào)整情況說明項目的實施方案、預(yù)算等是否發(fā)生了重大調(diào)整及調(diào)整內(nèi)容3.績效目標(biāo)調(diào)整情況對照初始績效目標(biāo)，提出需細化補充的績效指標(biāo)和應(yīng)修改的績效目標(biāo)，并說明原因。4.項目資金到位情況考察項目申報單位向資金使用單位撥付資金是否足額、及時，自籌資金是否足額、及時。5.項目財務(wù)管理情況考察財務(wù)制度是否健全、執(zhí)行是否嚴(yán)格，與項目相關(guān)的會計核算是否符合會計原則。6.制度建設(shè)及執(zhí)行情況是否建立了項目管理制度和必要的實施方案，并執(zhí)行了相關(guān)制度和方案。7.項目組織機構(gòu)情況考察項目管理執(zhí)行機構(gòu)是否健全、人員分工是否明確，列出項目實施組織架構(gòu)圖和職責(zé)分工。8.項目執(zhí)行進度情況說明項目實施進度與預(yù)期進度相比是否存在滯后，資金執(zhí)行進度，影響因素是什么，能否按計劃完成項目。如不能按計劃完成，說明調(diào)整方式和新的項目進度安排。9.績效目標(biāo)完成情況說明項目已完成的產(chǎn)出和已實現(xiàn)的效益，并分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。10.差異原因及對策說明項目現(xiàn)階段進展與預(yù)期目標(biāo)的差異及下一步的對策。項目負責(zé)人簽字： 聯(lián)系電話： 填寫日期：附件3項目支出績效評價表（決算階段）（年度）項目名稱主管部門及代碼xxx市教育委員會實施單位：xxxx大學(xué)項目資金（萬元）年初預(yù)算數(shù)（A）全年執(zhí)行數(shù)（B）分值（10分）執(zhí)行率（B/A)得分得分計算方法年度資金總額：執(zhí)行率*該指標(biāo)分值，其中：財政撥款最高不得超過分值上限。其他資金年度總體目標(biāo)年初設(shè)定目標(biāo)年度總體目標(biāo)完成情況綜述績效指標(biāo)一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值年度指標(biāo)值(A)全年實際值(B)得分計算方法得分未完成原因分析產(chǎn)出指標(biāo)(50分)數(shù)量指標(biāo)完成值達到指標(biāo)值，記滿分；未達到指標(biāo)值，按B/A或A/B*該指標(biāo)分值記分。質(zhì)量指標(biāo)1.若為定性指標(biāo)，則根據(jù)“四檔”原則分別按照指標(biāo)分值的100-90%(含90%)、90-75%(含75%)、75-60%(含60%)、60-0%來記分。2.若為定量指標(biāo)，完成值達到指標(biāo)值，記滿分；未達到指標(biāo)值，按B/A或A/B*該指標(biāo)分值記分。進度指標(biāo)成本指標(biāo)……效效果指標(biāo)(40分)效益指標(biāo)1.若為定性指標(biāo)，則根據(jù)“四檔”原則分別按照指標(biāo)分值的100-90%(含90%)、90-75%(含%)75、75-60%（含60%）、60-0%來記分。2.若為定量指標(biāo)，完成值達到指標(biāo)值，記滿分；未達到指標(biāo)值，按B/A或A/B*該指標(biāo)分值記分。服務(wù)對象滿意度指標(biāo)同效益指標(biāo)得分計算方式?！u價總分：評價結(jié)果：附件4財政支出項目事前績效評估專家評分表及意見書（事前評估）項目名稱：一級指標(biāo)二級指標(biāo)評估要點分值專家評分扣分原因立項必要性（20）政策相關(guān)性是否與國家、xxx市、相關(guān)行業(yè)宏觀政策相關(guān)。5職能相關(guān)性是否與主管部門職能、規(guī)劃及當(dāng)年重點工作相關(guān)。5需求相關(guān)性①是否具有現(xiàn)實需求，需求是否迫切；②是否有可替代性；③是否有確定的服務(wù)對象或受益對象。5財政投入相關(guān)性是否具有公共性，是否屬于公共財政支持范圍。5投入經(jīng)濟性（20）投入合理性①項目投入資源及成本是否與預(yù)期產(chǎn)出及效果相匹配；②投入成本是否合理，成本測算依據(jù)是否充分；③其他渠道是否有充分投入。10成本控制措施有效性項目是否采取相關(guān)成本控制措施，成本控制措施是否有效。10績效目標(biāo)合理性（20）目標(biāo)明確性①績效目標(biāo)設(shè)定是否明確；②與部門長期規(guī)劃目標(biāo)、年度工作目標(biāo)是否一致；③項目受益群體定位是否準(zhǔn)確；④績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置是否與項目高度相關(guān)。10目標(biāo)合理性①績效目標(biāo)與項目預(yù)計解決的問題是否匹配；