政治第一輪復(fù)習(xí) 財政與稅收

政治第一輪復(fù)習(xí)財政與稅收1編輯ppt國家財政財政——國家的收入和支出，財政和支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系預(yù)算與決算：預(yù)算反映了政府的活動范圍、方向和政策；體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對政府活動的制約和監(jiān)督2編輯ppt財政的作用國家財政——利維坦1、公平（寶劍）2、調(diào)整資源（地球儀）3、保持穩(wěn)定（平衡感的軀體）3編輯ppt

1、財政是促進(jìn)社會公平、改善人們的生活的物質(zhì)保障（再分配）

1、縮小收入差距2、教育公平3、基本醫(yī)療衛(wèi)生4、社會保障制度：社會保險制度社會福利制度社會優(yōu)撫制度社會互助制度等4編輯ppt

2、財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用（政府宏觀調(diào)控—市場調(diào)節(jié)的局限性）

公共物品領(lǐng)域如大型水利工程建設(shè)、能源、交通、教育、高科技研究開發(fā)5編輯ppt3、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用社會總需求（國內(nèi)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)、進(jìn)口）社會總供給（投資需求、消費需求、出口需求）財政（收入和支出）財政收入——稅收——投資、消費需求財政支出——投資需求6編輯ppt兩種財政政策——兩種貨幣政策投資需求消費需求出口需求本質(zhì)錢貨幣購買力總需求超過總供給——“錢多了”——通貨膨脹（緊縮性財政政策——提高存貸款利率）總供給超過總需求——“錢少了”——通貨緊縮（擴(kuò)張性財政政策——降低存貸款利率）7編輯ppt財政收入1、財政收入=社會財富總量ⅹ分配比例2、財政收入的形式：稅利債費（稅收——主導(dǎo)、廣、穩(wěn)定；利——分紅；債——不穩(wěn)定、要還；費——不宜過多）3、意義：財政的作用是否得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是能否增加財政收入4、影響財政收入的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策8編輯ppt財政收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平根葉源流經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須大力發(fā)展生產(chǎn)力，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加社會財富總量。增加財政收入的根本措施9編輯ppt財政收入是否越多越好？一、因生產(chǎn)力發(fā)展導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)總量增加和社會總財富增加這時財政收入越多越好。二、在經(jīng)濟(jì)總量一定的前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。建立合理的分配政策既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，有促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高10編輯ppt建立合理的分配政策在社會財富總量一定的前提下（蛋糕一定）直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大不利于個人購買力的增加財政收入過多不利于財政收入增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加直接影響國家職能的發(fā)揮｝11編輯ppt財政支出含義：對籌集的資金分配和使用意義：財政支出規(guī)定了國家職能的范圍和方向。具體用途經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務(wù)支出12編輯ppt財政收入財政支出財政收入財政支出<=>財政支出有節(jié)余收支相等有赤字幾乎不存在財政收入財政盈余財政赤字財政的收入和支出的關(guān)系說明政府要為錢而傷腦筋，靠借錢度日。說明有部分資源沒得到充分的利用。最理想的狀態(tài)，說明資源得到充分的利用什么是財政盈余？指財政收入大于財政支出那部分什么是財政赤字？指財政支出大于財政收入那部分13編輯ppt稅收及其種類稅收的含義：稅和稅的征收稅收的本質(zhì)：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的意義：國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收的依據(jù)和法律保障：稅法14編輯ppt無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性

三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。三個特征之間的關(guān)系15編輯ppt稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志

項目具有特征稅利債費強(qiáng)制性無償性固定性有有有沒有沒有沒有沒有沒有沒有有有沒有16編輯ppt流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅我國稅收的種類17編輯ppt征稅對象：

稅率：納稅人征收增值稅的意義

增值額基本稅率17％（比例稅率）

境內(nèi)、進(jìn)口貨物的單位和個人

A、避免重復(fù)征稅B、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化。C、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。D、保證財政收入的穩(wěn)定增長。

增值稅（流轉(zhuǎn)稅）18編輯ppt練習(xí)一般增值稅稅率為17%。某廠購進(jìn)一批蠶絲（假定這些蠶絲的生產(chǎn)者是第一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)），支付貨款850元，增值稅款144.5元。10天后該廠將蠶絲加工成綢緞，某商場以1500元的價格購入。該商場應(yīng)支付的增值稅是多少19編輯ppt個人所得稅征稅對象：納稅人：稅率：特點：意義：個人所得額（偶然所得、股息紅利、勞務(wù)費、稿酬）在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。超額累進(jìn)稅率和比例稅率（固定收入和非）高收入者多納稅，低收入者少納稅財政收入的來源；調(diào)解個人收入，實現(xiàn)社會公平20編輯ppt必要性

納稅的必要性——我國稅收是取之于民，用之于民的

結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對國家、社會的一種貢獻(xiàn)。（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。21編輯ppt行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙、隱瞞不繳少繳拖延時間拖欠稅款欺騙獲得稅收優(yōu)惠暴力、威脅不納稅違反稅法的行為偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的比較22編輯ppt誤區(qū)1、違反稅法行為都是犯罪行為2、納稅人即征稅對象3、納稅人和負(fù)稅人4、利息利息稅23編輯ppt近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進(jìn)行及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。24編輯ppt材料二：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)’的強(qiáng)烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)（結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案）。25編輯ppt（1）描述圖9表明的變化，（2分）并依據(jù)圖10和材料三闡釋變化的原因。（4分）（2）結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟(jì)生活知識，分別闡明表4中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。（8分）（3）結(jié)合材料三，運用政治生括知識，概括說明我國稅收政策的調(diào)整是如何體現(xiàn)政府宗旨的。（3分）（4）結(jié)合材料二，分析“結(jié)構(gòu)性減稅”政策確立的哲學(xué)依據(jù)。（8分）26編輯ppt【答案】變化：2005-2008年我國稅收入總量不斷增加,2005-2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢：②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。27編輯ppt【答案】①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成卒，鼓勵住房交易，擴(kuò)大消費需求；③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求；④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。（若回答“關(guān)注民生、共建和諧杜會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作等，言之有理，可酌情給分）28編輯ppt答案】①我國政府的宗旨是為人民服務(wù)，對人民負(fù)責(zé)。②我國稅收政策的調(diào)整，有利于保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，提高人民生活水平，體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的核心“以人為本”，有利于擴(kuò)