2015年上半年重慶內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理模擬試題

2015年上半年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢(xún)服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；A：如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶(hù)的保證服務(wù)，上述咨詢(xún)服務(wù)可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢(xún)服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶(hù)以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶(hù)中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D：b和c.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法3：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的匚在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A：對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤(pán)存記錄，關(guān)注差異并按商品類(lèi)別進(jìn)行調(diào)查；B：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤(pán)存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查；D：對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤(pán)存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。.根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會(huì)有權(quán)對(duì)不誠(chéng)實(shí)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門(mén)移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%.審計(jì)師詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。八：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中匚模型是非?？煽康腄：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本.防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問(wèn)，以下哪項(xiàng)安全控制效果最佳？A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B：自動(dòng)注銷(xiāo)不活動(dòng)用戶(hù)C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D：使用工作站腳本程序.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢(xún)專(zhuān)家？I、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；II、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；m、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門(mén)開(kāi)展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A：只有I是對(duì)的；b：只有I和m是對(duì)的；c：只有n和m是對(duì)的；d：i、ii和m是對(duì)的。.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1.審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作一在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2.審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3.審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4.審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5.審計(jì)人員2從雇主的客戶(hù)處收到了一份貴重禮物。6.審計(jì)人員2有一份兼職工作一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7.審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8.某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9.審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)書(shū)。10.審計(jì)人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入A：沒(méi)有B：一■項(xiàng)C：兩項(xiàng)口：三項(xiàng).某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是正確的？A：由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)具備獨(dú)立性；B：由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性；C：由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性；D：由于公司沒(méi)有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA),因而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性。12.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類(lèi)別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿(mǎn)足系統(tǒng)說(shuō)明A：工具軟件；B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D：PBX系統(tǒng)；.下面那種情況違背了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷(xiāo)售部門(mén)的審計(jì)工作;C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫(xiě)的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；D：在審計(jì)過(guò)程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票。.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是A：a.自動(dòng)控制B：b.反饋控制C：c.戰(zhàn)略控制D：d.前饋控制.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋?zhuān)员闫渑c公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。D：通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。.安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶(hù)的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿(mǎn)活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍—最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪茿：a.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。B：b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。C：c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說(shuō)服力的信息是A：詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)B：觀察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序C：實(shí)物檢查D：外部提供的資料.在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過(guò)期商品的跡象？八：已售出商品成本與平均庫(kù)存的比率B：毛利率與銷(xiāo)售額的比率C：庫(kù)存與應(yīng)付賬款的比率D：賒銷(xiāo)額與平均庫(kù)存的比率.在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢(xún)問(wèn)他們的工作；C：?jiǎn)栆恍┯嘘P(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題；D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。.以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理(TQM)的特征八：目標(biāo)管理B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)最后檢驗(yàn)D：教育和自我提高.內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門(mén)。但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線(xiàn)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情況；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是A：a.自動(dòng)控制B：b.反饋控制C：c.戰(zhàn)略控制D：d.前饋控制.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付C：計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為.以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本？A：銷(xiāo)售工人的車(chē)輛折舊。B：銷(xiāo)售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅。.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷(xiāo)售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。W、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來(lái)計(jì)算存貨成本。A：I,II,III,WB：I,W,II,IIIC：W,I,III,IID：II,III,W,I30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門(mén)發(fā)生舞弊的可能性？I、今年沒(méi)有為該部門(mén)安排外部審計(jì)；II、銷(xiāo)售額增加了10%；111、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門(mén)所報(bào)告的凈收入有關(guān)A：只有I是對(duì)的；b：i、ii和m都對(duì)；C：只有I和I是對(duì)的；d：只有m是對(duì)的。.舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？A：對(duì)雇員或公民提供的線(xiàn)索進(jìn)行追蹤；B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門(mén)開(kāi)展審計(jì)或?qū)彶椤?某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。.關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)是不正確的？A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)C：模擬模型用數(shù)學(xué)語(yǔ)言評(píng)估未來(lái)的實(shí)際情況D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù).如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén)C：忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作.如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問(wèn)題，下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)得到更新的原因。B：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷(xiāo)售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類(lèi)別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來(lái)源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷(xiāo)售成本中。.如果審計(jì)師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時(shí)又批準(zhǔn)對(duì)發(fā)票的付款，那么，以下哪項(xiàng)程序最有助于提供進(jìn)一步的證據(jù)？A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件確認(rèn)來(lái)自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號(hào)碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報(bào)告等輔助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報(bào)告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款情況。注意所有未得到恰當(dāng)處理的欄目。D：選取上個(gè)月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。.編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征A：內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；B：顯示開(kāi)展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；C：首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D：顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量B：針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。II.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。W.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、II和mb：b.I、n、m和w全有C：c.只有l(wèi)、U神lIVD：d.只有I和I.一般來(lái)說(shuō)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是A：違約風(fēng)險(xiǎn)大B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大C：收益率高D：流動(dòng)性高.獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過(guò)A：a.個(gè)人的知識(shí)和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識(shí)和技能。.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開(kāi)具的收據(jù)；B：定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄；C：要求所有捐贈(zèng)均以支票支付；D：使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A：提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開(kāi)；C：縮短到期時(shí)間；D：增加現(xiàn)金銷(xiāo)售額。.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)