公司內(nèi)部控制制度之銷(xiāo)售與收款

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-銷(xiāo)售與收款第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)完達(dá)山股份公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指完達(dá)山股份公司在銷(xiāo)售過(guò)程中的接受客戶(hù)訂單、核準(zhǔn)客戶(hù)信用、簽定銷(xiāo)售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。第三條銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷(xiāo)售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷(xiāo)售訂單職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；開(kāi)具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條完達(dá)山股份公司的產(chǎn)品由營(yíng)銷(xiāo)公司負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與帳款回收。第五條銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售定價(jià)制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份公司物流部負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運(yùn)輸；銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具、記入相關(guān)科目并通過(guò)內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)由股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算并通過(guò)內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算。第六條完達(dá)山股份公司銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷(xiāo)售收入存入公司總部開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第七條完達(dá)山公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入催收工作由營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第八條銷(xiāo)售公司的銷(xiāo)售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶(hù)訂單后，編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)售通知單，作為銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)部門(mén)、物流部、股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，銷(xiāo)售通知單傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)主管的審批。負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收。第九條發(fā)票的開(kāi)具：銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間？》及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并與銷(xiāo)售通知單、到貨憑證進(jìn)行核對(duì)，若有不符及時(shí)上報(bào)，由銷(xiāo)售公司與物流部協(xié)調(diào)解決，發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)傳遞給股份公司財(cái)務(wù)部。第十條銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、折扣等政策的制定并報(bào)股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。政策改變后需及時(shí)以書(shū)面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)間通知股份公司財(cái)務(wù)部。第十一條物流部根據(jù)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷(xiāo)售通知單的一致，在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。發(fā)、運(yùn)貨憑證經(jīng)審核后傳遞給股份公司財(cái)務(wù)部。第十二條物流部應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對(duì)貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)每月情況進(jìn)行匯總、分析。第十三條股份公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售通知單、發(fā)、運(yùn)貨憑證、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)并具以入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制客戶(hù)收款單，傳遞給銷(xiāo)售公司進(jìn)行貨款催收，定期與銷(xiāo)售公司符合應(yīng)收帳款，保持一致性。財(cái)務(wù)部對(duì)以入帳的銷(xiāo)售、發(fā)運(yùn)貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。 第十四條股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收帳款信用政策,根據(jù)上一年的銷(xiāo)售額和應(yīng)收帳款的回款情況及公司市場(chǎng)開(kāi)發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷(xiāo)商制定。對(duì)應(yīng)收帳款超出信用額度，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知銷(xiāo)售公司進(jìn)行催收，并以書(shū)面形式通知物流部停止對(duì)該區(qū)域或經(jīng)銷(xiāo)商供貨，物流部須待財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷(xiāo)售通知單繼續(xù)發(fā)貨。信用額度的判定以月末（銷(xiāo)售收入入帳口徑。？發(fā)票還是出庫(kù)）第十五條股份公司財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。分析結(jié)果上報(bào)股份公司并傳遞給銷(xiāo)售公司。對(duì)逾期一年以上的要求銷(xiāo)售公司清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位，結(jié)清欠款或通過(guò)提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)法律程序解決，銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)股份公司主管副總特批方可辦理。第十六條股份公司財(cái)務(wù)部對(duì)愈期3年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)由賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷(xiāo)相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十七條銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和物流部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開(kāi)具退貨接受單后方可入庫(kù)。銷(xiāo)售退回的帳務(wù)處理？，抵減下期還是紅字發(fā)票。股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售退回單進(jìn)行帳務(wù)處理。物流部對(duì)正常銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)股份公司并根據(jù)（？部門(mén)）意見(jiàn)處理。第十八條已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷(xiāo)案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)有償債能力應(yīng)立即追索；對(duì)于已核銷(xiāo)又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用）。第四節(jié)監(jiān)督檢查第十九條本公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十條銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。物流部是否按銷(xiāo)售通知單發(fā)貨，銷(xiāo)售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否經(jīng)？銷(xiāo)售公司是否按經(jīng)審核的價(jià)目表進(jìn)行銷(xiāo)售，價(jià)格變動(dòng)和銷(xiāo)售折扣是否經(jīng)審批，對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-工程項(xiàng)目第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)完達(dá)山股份公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)工程項(xiàng)目是指完達(dá)山股份公司自營(yíng)或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目。第三條本公司的工程項(xiàng)目集中由完達(dá)山股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實(shí)施。第四條工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第五條工程項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書(shū)，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。？?jī)?nèi)部基建或設(shè)備改造是否也是？第六條預(yù)算金額在100萬(wàn)元及以下的工程項(xiàng)目由公司的主管副總審批，100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下由公司董事長(zhǎng)審批，500萬(wàn)元至1,000萬(wàn)元由公司董事會(huì)董事集體審議決定，達(dá)到1，000萬(wàn)元以上的要由股東大會(huì)批準(zhǔn)。第七條房屋建筑物類(lèi)工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況，采取自營(yíng)或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無(wú)論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門(mén)和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第八條完達(dá)山股份公司的工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)核算，或根據(jù)工程項(xiàng)目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)組織會(huì)計(jì)核算。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第九條工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門(mén)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫(xiě)出書(shū)面可行性研究報(bào)告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。第十條公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報(bào)告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實(shí)施，要求、修改、重新評(píng)估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。第十一條公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督下進(jìn)行公開(kāi)的招投標(biāo)活動(dòng)，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。第十二條負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門(mén)和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫(xiě)出現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第十三條工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對(duì)工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊(cè)，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫(xiě)出書(shū)面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說(shuō)明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤(pán)虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。工程通過(guò)驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。第十四條工程項(xiàng)目完工后，由公司總部組成專(zhuān)門(mén)檢查考核小組，對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)、分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。第十五條工程項(xiàng)目運(yùn)行后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投入使用的工程項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。對(duì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報(bào)告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。第十六條建立工程施工的階段進(jìn)度審計(jì)制度，對(duì)工程的階段性完成情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)工程項(xiàng)目決策部門(mén)及相關(guān)人員。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十五條完達(dá)山股份公司的工程項(xiàng)目由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。工程項(xiàng)目各類(lèi)款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點(diǎn)檢查有無(wú)工程施工進(jìn)度報(bào)告。工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門(mén)和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)的資產(chǎn)登記和核對(duì)，以及是否對(duì)盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的簽字情況。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度—擔(dān)保第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)完達(dá)山股份公司擔(dān)保行為的內(nèi)部控制，保護(hù)投資者的合法權(quán)益和公司的財(cái)產(chǎn)安全，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱(chēng)擔(dān)保行為是指在借貸、買(mǎi)賣(mài)、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中以確保債權(quán)清償為目的的保證行為，擔(dān)保方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。第三條完達(dá)山股份公司的擔(dān)保行為集中在股份公司公司總部辦理，各職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)除非獲得公司董事會(huì)和法人代表的書(shū)面授權(quán)，否則無(wú)權(quán)為他人提供擔(dān)保。第四條完達(dá)山股份公司的擔(dān)保行為以完達(dá)山集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)為對(duì)象，？不得以本公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。？總局的要求怎么辦？對(duì)有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，需進(jìn)行擔(dān)保認(rèn)定，此項(xiàng)工作有審計(jì)部負(fù)責(zé)?；蛑苯佑韶?cái)務(wù)部，應(yīng)考慮審計(jì)的專(zhuān)業(yè)性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷第五條完達(dá)山股份公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)信、互利的原則。第六條完達(dá)山股份公司為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采取反擔(dān)保等必要的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)分工與授權(quán)第七條完達(dá)山股份公司提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)對(duì)提保標(biāo)的額不足公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額20%比例的集團(tuán)內(nèi)部擔(dān)保事項(xiàng)，行使擔(dān)保批準(zhǔn)權(quán)。達(dá)到或超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額20%比例的擔(dān)保事項(xiàng)和為集團(tuán)外企業(yè)提供擔(dān)保的事項(xiàng)，由董事會(huì)提出預(yù)案并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第八條完達(dá)山股份公司的擔(dān)保事項(xiàng)經(jīng)董會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理?yè)?dān)保事項(xiàng)的具體工作。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第九條擔(dān)保事項(xiàng)由被擔(dān)保人提出書(shū)面申請(qǐng)，公司董事會(huì)收到擔(dān)保申請(qǐng)后，在決定為他人提供擔(dān)保（或提交股東大會(huì)表決）之前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，同時(shí)要對(duì)擬提供擔(dān)保的主合同的合法有效進(jìn)行審查。第十條對(duì)于擔(dān)保標(biāo)的額不足公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額20%比例的擔(dān)保事項(xiàng)，公司董事會(huì)應(yīng)召集全體董事對(duì)是否提供擔(dān)保進(jìn)行表決。對(duì)于擔(dān)保標(biāo)的額達(dá)到或超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額20%比例的擔(dān)保事項(xiàng)和為集團(tuán)外企業(yè)提供擔(dān)保的事項(xiàng)，則由董事會(huì)提出預(yù)案并報(bào)股東大會(huì)對(duì)是否提供擔(dān)保進(jìn)行表決。股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或者董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄有關(guān)董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)的討論和表決情況。有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)的決議應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告。第十一條建立并嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的擔(dān)保責(zé)任制度，將擔(dān)保事項(xiàng)與決策責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛起鉤來(lái)，促使決策責(zé)任人審慎決策，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。完達(dá)山股份公司的董事、總裁及其他高級(jí)管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對(duì)公司造成損害的，要從嚴(yán)追究當(dāng)事人的有關(guān)責(zé)任。第十二條完達(dá)山股份公司為他人提供擔(dān)保，必須訂立書(shū)面合同，并及時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)、董