2023年錦州凌海市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年錦州凌海市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．按照《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，可采用()。A、委托送達方式B、直接送達方式C、公告送達方式D、郵寄送達方式答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第一百零六條規(guī)定：有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以公告送達稅務(wù)文書：①同一送達事項的受送達人眾多;②采用其他送達方式無法送達。故選C。2．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報稽查局局長審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結(jié)檢查。故選A。3．稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：(一)檢查人員補充調(diào)查的時間;(二)向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當(dāng)延長”。故選C。4．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是()。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案：B解析：選項A、C，均實行從量定額計稅方法;選項D，實行復(fù)合計稅方法。故選B。5．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。6．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。7．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要明確具體負責(zé)本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構(gòu)，確保法制審核工作有機構(gòu)承擔(dān)、有專人負責(zé)。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。8．某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。9．下列各項不屬于《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A、認定的稅收違法事實和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》的內(nèi)容。故選項C正確。故選C。10．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在改業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度其()年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關(guān)聯(lián)方特別納稅調(diào)整的追溯期。故選D。11．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。12．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。13．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)，應(yīng)該使用查賬軟件中財務(wù)總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關(guān)聯(lián)分析答案：D解析：關(guān)聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關(guān)系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機關(guān)立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選B。16．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．對過錯責(zé)任追究決定申訴答復(fù)有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構(gòu)提出書面復(fù)核申請()。A、上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對答復(fù)有異議的，可以自收到答復(fù)之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書面復(fù)核申請。故A項當(dāng)選。故選A。18．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定，由稅務(wù)機關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務(wù)機關(guān)或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務(wù)機關(guān)答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。19．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。20．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項BCD的違法行為時，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。21．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構(gòu)所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。故選A。22．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。23．稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。24．根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入答案：A解析：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。25．《稅務(wù)行政處罰決定書》中不包括以下哪項內(nèi)容()。A、稅收違法事實及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點D、告知書面提請聽證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利;《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。故選D。26．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。27．下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規(guī)定，選項A.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農(nóng)田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。28．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。29．下列關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件的移送標準，說法正確的是()。A、虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數(shù)額在5萬元以上C、虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數(shù)額在1萬元以上答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的，應(yīng)予移送。故選A。30．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保：(一)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項B不在適用納稅擔(dān)保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。二、多選題1．使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料C、不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據(jù)專用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料?！墩{(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設(shè)置。用于稅務(wù)機關(guān)將納稅人所擁有的空白發(fā)票調(diào)出查驗時使用。故選ABCD。2．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。3．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。4．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設(shè)需要而被依法征用的土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅;選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。5．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務(wù)局局長答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。6．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。7．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關(guān)工作情況。8．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準：(一)案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。故選CD。9．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，稅務(wù)稽查文書中的稅務(wù)稽查工作底稿包括()。A、《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。10．以下應(yīng)當(dāng)填列在《擬查補、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護建設(shè)稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅答案：BCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》后所附的《擬查補、退稅款匯總表》明細列明報告中擬提的查補、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。11．下列采取復(fù)合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結(jié)合(復(fù)合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產(chǎn)D、其直接負責(zé)的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據(jù)《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。故選BD。13．選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務(wù)指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索;(二)上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查;(四)稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關(guān)信息。故選ABCD。14．“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。15．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，根據(jù)自設(shè)立之日起3個月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應(yīng)自該納稅人形成銷售額的當(dāng)月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應(yīng)根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計抵減政策。故選CD。16．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責(zé)任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當(dāng)選;《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。17．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業(yè)在日常活動中形成的經(jīng)濟利益的總流入B、收入一定導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加C、收入會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加D、收入與所有者投入資本無關(guān)答案：ACD解析：選項B不一定導(dǎo)致資產(chǎn)增加，也可能導(dǎo)致負債的減少。故選ACD。18．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物D、排除妨礙、恢復(fù)原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物;(四)排除妨礙、恢復(fù)原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。19．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實施答案：BC解析：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。20．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機關(guān)下達的《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，已經(jīng)申報抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規(guī)定執(zhí)行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號)第一條第(一)項規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報。三、判