模塊一 認識外貿單證

課程目錄七大模塊二、信用證操作五、其他結匯單據(jù)制作七、外貿單據(jù)管理三、出口貨物托運、報檢、報關及投保單證四、主要出口結匯單證六、幾種特殊單據(jù)制作一、認識外貿單證模塊一認識外貿單證1學習目標2主要內容3思考與討論學習目標知識目標了解外貿單證工作的基本要求及重要性；熟悉外貿單證的含義和種類；掌握外貿合同的履行過程中各個環(huán)節(jié)所涉及的單證。能力目標能夠提高對單證重要性的認知能力；能根據(jù)單證工作的基本要求提高單證的繕制規(guī)范的認知能力；按照流程規(guī)范繕制全套出口和進口單證的認知能力。主要內容外貿單證工作的重要性項目1.1外貿單證的種類項目1.2外貿單證工作的基本要求項目1.3外貿單證的流轉和操作項目1.4一筆國際貿易業(yè)務，從合同的簽訂到合同的履行再到安全結匯、核銷及退稅，除了買賣雙方外，還要有運輸公司、海關、商檢機構、銀行、保險公司、外管局、稅務局等多個單位的共同參與，要經歷簽訂合同、報檢報關、裝運貨物、提貨、結算等一系列環(huán)節(jié)。由于貨物貿易的單證化，國際貿易活動大都是以單證的形式來實現(xiàn)的。單證既是買賣雙方收付貨款的憑證，也是進出口貿易不可缺少的手段，單證工作貫穿于國際貿易合同履行的全過程。

知識卡片知識鏈接知識鏈接指在國際貿易活動中所使用的各種單據(jù)、文件和證書，它是國際貿易中的支付、運輸、保險、商檢、結匯等流程所需要出具或取得的書面和電子文件。單證狹義廣義一般情況下是指單據(jù)與信用證。指各類貿易文件和進出口業(yè)務憑據(jù)。在外貿業(yè)務中，企業(yè)憑借單證來辦理貨物的交付和收款。外貿單證工作與企業(yè)的經濟效益密切相關外貿單證工作是企業(yè)經營管理的重要環(huán)節(jié)外貿單證工作是一項政策性極強的涉外工作外貿單證是履行合同的必要手段外貿單證是賣方收匯的基礎項目1.1外貿單證工作的重要性重要性項目1.1外貿單證工作的重要性國際貿易主要是國際間的商品買賣，但在實際業(yè)務中主要表現(xiàn)為單據(jù)的買賣，采取憑單交貨、憑單付款的方式。盡管交易的是商品，但是買賣雙方在交接貨和結算過程中，絕大多數(shù)是以單證為依據(jù)的。如，根據(jù)《UCP600》（跟單信用證統(tǒng)一慣例）的規(guī)定，在信用證支付方式下，銀行在履行付款義務時依據(jù)的是單據(jù)而不是相關貨物、服務或其他行為，不管貨物是否完整到達買方，只要出口商提供的單證符合規(guī)定，銀行就應該按照規(guī)定執(zhí)行付款責任。又如，根據(jù)《URC522》（ICCUniformRulesforCollectionsICCPublicationNo.522，國際商會托收統(tǒng)一規(guī)則）的規(guī)定，在托收方式下，進口商有資格以單據(jù)與合同要求不符為由拒絕付款。因此，正確繕制外貿單證，是賣方安全收匯的基礎和保證。外貿單證是賣方收匯的基礎簡單地說，買賣合同的履行主要取決于兩方面，即賣方交貨和買方付款。然而，在國際貨物買賣中，由于買賣雙方相隔遙遠，在大多數(shù)情況下，貨物與貨款的同時對流很難實現(xiàn)，這就需要外貿單證充當履行合同的必要手段。國際貿易中使用的各種單證都有其特定的動能，它們的簽發(fā)、組合、交換和應用反映合同履行的過程，也反映買賣雙方權責的發(fā)生、轉移和終止。因此，若無外貿單證作為履行合同的手段，國際國務貿易恐怕寸步難行。外貿單證是履行合同的必要手段項目1.1外貿單證工作的重要性各個環(huán)節(jié)的多種外貿單證中，既有商業(yè)文件又有法定文件。由我國國家機關簽發(fā)的有效憑證尤其是法定文件，在一定意義上代表國家，體現(xiàn)著我國的外貿方針和政策，所以這些單證必須符合我國外貿的有關法律制度，其他國家也是如此。而在國際貿易中，外貿單證必然要在國外流通，因此，在對商品進行不同管理的前提下，外貿單證就有可能會觸犯兩國之間的貿易協(xié)定，嚴重時會造成兩國關系緊張。外貿單證工作是一項政策性很強的涉外工作，外貿單證人員在從事外貿單證工作時，除了要遵守國際貿易慣例以外，還要對貿易伙伴國的法律、風俗習慣有所了解，爭取在做好商品買賣的同時，促進國家間關系的發(fā)展。外貿單證工作是一項政策性極強的涉外工作項目1.1外貿單證工作的重要性外貿單證工作是企業(yè)經營管理的重要環(huán)節(jié)單證工作貫穿于合同履行的全過程，在合同履行的不同階段都會有相應的單證出立、組合和流通。合同內容、信用證條款、貨源安排、檢驗檢疫、租船訂艙、報關保險、交單議付等外貿業(yè)務管理問題，都集中在單證上反映出來。單證工作不僅涉及到上述內容，還涉及到業(yè)務工作管理中很多具體的問題。因此，出口企業(yè)必須處理單據(jù)流通過程出現(xiàn)的各種問題，如貨物是否符合合同、信用證中的有關規(guī)定，交貨是否及時，各種工作安排是否符合實際業(yè)務。項目1.1外貿單證工作的重要性外貿單證工作在進出口企業(yè)的經營管理中是一個特別重要的環(huán)節(jié)，貫穿了企業(yè)的國際貿易活動全過程。在合同履行的每個階段，都要有相應的單證出立、組合和流通，所有的出口業(yè)務管理問題都集中在單證上。外貿單證工作還涉及業(yè)務管理工作中很多具體的問題，因此，外貿單證工作對企業(yè)的經濟效益影響非常大。提高外貿單證工作的質量，強化制單和審單工作，就會減少外貿單證工作的失誤，增收節(jié)支，加速資金流轉，就能在完成交易的同時保證企業(yè)的利益；否則，不僅會給貿易工作帶來麻煩，增加工作成本，而且會給企業(yè)帶來直接的經濟損失或者其他方面的損失。外貿單證工作與企業(yè)的經濟效益密切相關項目1.1外貿單證工作的重要性思考與討論我外貿公司對外出口一批貨物，信用證規(guī)定最遲的裝運期為2010年11月10日，因11月10日前無船去該國，我方延期至11月25日裝船，30日持全套單據(jù)向議付行議付。銀行是否會拒付，為什么？并談談單證工作的及時性要求對安全收匯的重要意義。討論一思考與討論討論二某外貿公司與澳大利亞客商簽訂一份銷售合同，目的港為悉尼。由于單證員的疏忽，制單時誤填為墨爾本，以致進口貨物到達墨爾本。設想一下，這種疏忽會給我方帶來什么后果和經濟影響。項目1.2外貿單證的種類單證工作貫穿于國際貿易活動的每一個環(huán)節(jié)，涉及眾多的相關部門，因此，外貿單證種類繁多，而且每一筆交易所需要的外貿單證也不盡相同，所以可以從不同的角度對其進行分類。

一、外貿單證的常見分類按貿易雙方涉及的單證劃分進口單據(jù)出口單據(jù)信用證、進口許可證、進口報關單、FOB項下的保單等出口許可證、出口報關單、包裝單據(jù)、運輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單、匯票、產地證等項目1.2外貿單證的種類按單證的性質劃分金融單證商業(yè)單證支票、本票、匯票以及用于收款的其他單據(jù)，具有貨幣的屬性商業(yè)發(fā)票、重量單、裝箱單、保險單、運輸單據(jù)（海運提單、鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)、多式聯(lián)運單據(jù)等）按單證的用途劃分資金單證匯票、支票等信用工具，或其他用以取得款項的憑證商業(yè)單證商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、裝箱單、和重量單等出口商簽發(fā)的單據(jù)貨運單證托運單、海運提單、空運單、公路運輸單據(jù)、鐵路運輸單據(jù)等保險單證投保單、保險單、預約保單、保險證明等官方單證海關發(fā)票、領事發(fā)票、產地證、報關單、出口收匯核銷單等隨附單證受益人證明、寄單證明、寄樣證明、裝船通知、船籍證明等項目1.2外貿單證的種類按進出口業(yè)務環(huán)節(jié)劃分托運單證為保證貨物安全及時出運的單證。主要有托運單、報檢單、報關單、投保單、出口貨物許可證、出口收匯核銷單等結匯單證主要有匯票、發(fā)票、裝箱單、提單、保險單、產地證、商檢證書、受益人證明、船公司證明、裝船通知等進口單證主要有開征申請書、進口許可證、進口貨物報關單等項目1.2外貿單證的種類項目1.2外貿單證的種類

二、外貿單證的標準化和電子化標準化電子化實際上是對傳統(tǒng)單證格式的改革和規(guī)范各國在外貿單證中所使用的語言、認定的術語、統(tǒng)一的單證范本等都需要有一個規(guī)范。我國參照《聯(lián)合國貿易單據(jù)設計樣式》于1994年12月制定發(fā)布了一套貿易標準單據(jù)，其主要特點也是“套合一致”和格式規(guī)范化、標準化。是指運用計算機技術、電子數(shù)據(jù)交換技術、網(wǎng)絡技術、外貿軟件技術等現(xiàn)代信息技術進行外貿單證處理。通過計算機網(wǎng)絡，將外貿業(yè)務過程中與單證相關的各個數(shù)據(jù)在國際間進行交換和自動處理。外貿單證

在國際貿易活動中，外貿單證工作涉及面廣、工作量大、時間性強且意義重大，不僅關系到買賣的順利完成，還極大地影響到企業(yè)的經濟效益，甚至影響到國際關系。因此，外貿單證工作千萬不能隨意，必須嚴格按照有關規(guī)定和要求完成。外貿單證工作的基本要求是“四個一致，五個要求”?！八膫€一致”是指“單單一致”“單證一致”“單貨一致”和“單同一致”；“五個要求”是指繕制各種外貿單證，原則上應做到“正確、完整、及時、簡明和整潔”。項目1.3外貿單證工作的基本要求在以信用證方式收取貨款的交易中，銀行對受益人的付款承諾是以單據(jù)的完整性和真實性為前提的，這就要求外貿單證必須堅持嚴格相符的原則，受益人提供的所有單據(jù)必須與信用證嚴格一致。而在銀行托收業(yè)務中，雖然對于外貿單證的要求不如信用證業(yè)務那樣嚴格，但如果不符合買賣合同的規(guī)定，進口商也有可能拒絕付款或延期付款。項目1.3外貿單證工作的基本要求“單貨一致”“單同一致”“單單一致”“單證一致”因此，在國際貿易活動中制作的外貿單證一定要盡量做到“單單一致”“單證一致”“單貨一致”和“單同一致”。一、四個一致二、五個要求五個要求是要求在繕制外貿單證過程中要做到正確、完整、及時、簡明和整潔。項目1.3外貿單證工作的基本要求正確完整及時簡明整潔5個要求在制單工作的各項要求中，正確是最基本也是最重要的一條。外貿單證不正確就不能安全結匯，因為不管是在信用證條件下還是在托收條件下，若外貿單證不正確，賣方都有拒絕付款的權利。在其他環(huán)節(jié)中，外貿單證不正確也會產生不良后果，影響國際貿易的順利進行。外貿單證的正確主要包含兩個方面的內容：一方面是要求各種單據(jù)必須相符，也就是“單單一致”“單證一致”“單貨一致”和“單同一致”；另一方面是要求各種單據(jù)的繕制必須符合有關的國際慣例、法規(guī)的規(guī)定，符合進出口國的有關法令、條例的規(guī)定。

整潔正確完整及時簡明5個要求外貿單證的完整包含兩層含義：單證內容完整，單證種類和份數(shù)完整。單證內容完整是指單證本身的格式、欄目內容、文字、簽章等的完整，這樣單證的功能和作用才能得以體現(xiàn)，否則就不能構成有效文件。由出口商自行擬制的單證，項目一定不能遺漏；固定格式的單證，該填寫的項目不能出現(xiàn)漏填、漏注、漏簽等問題。例如，商業(yè)發(fā)票的首文部分必須包括發(fā)票名稱、號碼、日期、制作地點、信用證或合同號碼、收貨人或抬頭人，本文部分必須包括嘜頭、貨物描述、單價與總金額等。項目1.3外貿單證工作的基本要求正確完整及時簡明整潔5個要求單證種類和份數(shù)完整是指成套單證群體意義上的完整。在國際貿易結算時，單證在通過銀行議付或托收時，一般都是成套的、齊全的，而不是單一的，而且每一種單證都應該按照相關規(guī)定或要求的份數(shù)提供。無論是種類上還是份數(shù)上的欠缺，都屬于單證的不完整，都會影響到貿易的正常進行。在實際的國際貿易業(yè)務中，由于外貿單證不完整而影響到貿易正常進行的事情經常發(fā)生。目前，有些國家和地區(qū)對外貿單證要求的所列條款日趨復雜，種類漸多，因此，在外貿單證的制作和審核工作中，必須密切注意、及時催辦，防止遺漏和誤期，以保證全套外貿單證的完整性和有效性。

項目1.3外貿單證工作的基本要求在國際貿易中，外貿單證工作都有一定的時間要求。外貿單證對時間的要求主要包括兩個方面：一是及時出單，二是及時交單。及時出單是指各種外貿單證的出單日期必須合理、可行，不能超過信用證規(guī)定的有效期限或商業(yè)活動中約定的合理日期。例如：海運提單的簽發(fā)日期通常就是裝運日期，這個日期不能晚于信用證規(guī)定的裝運日期；裝運通知書必須在貨物裝運后立即發(fā)出等等。項目1.3外貿單證工作的基本要求完整及時簡明整潔正確5個要求及時交單是指全套單據(jù)的交單日期應該及時、合理，不能超過信用證規(guī)定的有效期限或商業(yè)活動中約定的交單時間。例如，按照《UCP600》第六條規(guī)定，信用證必須規(guī)定一個交單的截止日期，該日期可以被理解為運輸單據(jù)出單后21天內，但無論如何必須在信用證的有效期內，過期交單將會遭到銀行拒付或者收取不符點費，給出口商帶來損失。就企業(yè)內部而言，由于國際貿易是一項多環(huán)節(jié)的活動，外貿單證工作不及時將會產生連鎖反應，輕則打亂工作秩序，影響相關部門的工作，重則導致嚴重的經濟損失。項目1.3外貿單證工作的基本要求外貿單證的內容應力求簡潔明了。簡化單證可以提高工作效率，減少工作失誤。不同類型的單證，其內容的側重點不同。例如，商業(yè)發(fā)票主要反映貨物的情況，對于貨物的名稱、規(guī)格等要詳細描述，其他部分則應該盡量簡單。近年來，許多國家和組織正在研究貿易程序和單證的簡化工作。例如，為了防止因為單證內容過于復雜而引起混淆，國際商會在《UCP600》中提出“銀行應勸阻在信用證中列入過多的細節(jié)內容”并作出“非單證化條款銀行不予處理”的規(guī)定。項目1.3外貿單證工作的基本要求及時簡明整潔正確完整5個要求外貿單證的整潔就是要求外貿單證的外觀質量規(guī)整、清潔。首先，外貿單證格式的設計和繕制要力求標準化和規(guī)范化，內容排列要整齊，欄目布局要合理，主次項目要分明。要避免內容混淆，喧賓奪主。一份整潔的外貿單證能反映一個企業(yè)的業(yè)務水平；反之，則會給人以不真實的印象，甚至會影響到貿易活動的順利進行。同時，在填寫外貿單證時要字跡清晰、語言流暢、語法通順，盡可能減少或杜絕差錯涂改現(xiàn)象，即使允許修改的，也不能在單證上隨意涂改和多次修改，以致影響單證效果。尤其是對于一些重要的單證如海運提單、匯票，以及單證的主要項目如金額、貨物數(shù)量等不宜改動，如有差錯應重新繕制。項目1.3外貿單證工作的基本要求簡明整潔正確完整及時5個要求項目1.4外貿單證的流轉和操作知識鏈接買賣雙方簽訂合同后就進入了合同的履行階段，如果以CIF條件成交，L/C方式支付，合同的履行主要經過以下一些環(huán)節(jié)：備貨、催證、審證改證、租船訂艙、報檢報關、投保、制單、審單、結匯等，相應地會涉及到各種各樣的單證。因此，在象征性交貨的條件下，合同的履行過程，事實上也就是各種單證的簽發(fā)、組合、流轉和操作過程。知識鏈接來證登記1、出口企業(yè)在收到當?shù)赝ㄖ袀鬟f的信用證后應做好登記工作。2、登記的內容：信用證的號碼、信用證的主要當事人、相關期限及有關貨物和裝運方面的說明等。3、做好登記工作有利于公司單證工作的順利開展。一、信用證的審核與修改信用證的審核和修改1、由于開證行的疏忽和故意行為等原因，往往會導致信用證與合同不符或相關條款出口商無法接受。2、因此，外貿企業(yè)應逐字逐句審核信用證，凡不能接受的內容應及時通知外商通過開證行進行修改。項目1.4外貿單證的流轉和操作項目1.4外貿單證的流轉和操作4二、出口單據(jù)的流轉和操作流轉工廠交貨發(fā)票等出倉單憑L/C、S/C聯(lián)系貨物報檢簽證認證全套托運報關單據(jù)保險單船公司