初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》案例分析

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案例分析

一資料

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司2022至2022年發(fā)生的片面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1.2022年2月8日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購入股票180萬股，支付價(jià)款2830萬元含已宣告但尚未發(fā)放的'現(xiàn)金股利126萬元，另發(fā)生交易費(fèi)用4萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。

2.2022年3月份發(fā)生的花費(fèi)有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊l0萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費(fèi)30萬元，預(yù)提短期借款利息20萬元，支付印花稅0.5萬元。

3.2022年4月16日，甲公司將一項(xiàng)專利權(quán)出售，取得價(jià)款30萬元，該交易適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系2022年4月18日購入，買價(jià)70萬元，相關(guān)費(fèi)用2萬元。該專利權(quán)的攤銷年限為5年，采用直線法攤銷。

4.2022年6月30日，甲公司庫存A材料的賬面價(jià)值為l00萬元，加工A材料至完工產(chǎn)成品估計(jì)還將發(fā)生本金20萬元，估計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為2萬元;由于A材料市場(chǎng)價(jià)格下降，用A材料生產(chǎn)的產(chǎn)成品市場(chǎng)銷售價(jià)格下降為110萬元。假定A材料此前未計(jì)提存貨跌價(jià)打定。

5.2022年3月20日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了董事會(huì)2022年度利潤(rùn)調(diào)配預(yù)案，宣告向投資者分派現(xiàn)金股利60萬元。

二要求：根據(jù)上述資料，為以下問題從備選答案中選出正確的答案。

1.2022年2月8日，甲公司購入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：

A.2708萬元

B.2704萬元

C.2830萬元

D.2834萬元

答案：B

2.2022年3月甲公司期間費(fèi)用總額為：

A.50.5萬元

B.50萬元

C.100.5萬元

D.30萬元

答案：A

3.2022年4月16日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)形成的凈損失為：

A.12萬元

B.13.2萬元

C.13.5萬元

D.14.7萬元

答案：D

解析：70+2×3/5-30×1-5%=14.7

4.2022年6月30日，甲公司A材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)打定金額為：

A.-10萬元

B.0

C.10萬元

D.12萬元

答案：D

5.2022年3月20日，甲公司宣告分派現(xiàn)金股利引起資產(chǎn)負(fù)債表工程金額變動(dòng)的有：

A.“貨幣資金”工程裁減60萬元

B.“未調(diào)配利潤(rùn)”工程年初余額裁