第6章-其他稅收法律制度-課后作業(yè)講課教案

精品文檔精品文檔精品文檔精品文檔第六章其他稅收法律制度課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1201498021。A、80×10%=8萬元B（80+2）×10%=8.2萬元C（80+1）×10%=8.1萬元D（80+2+1）×10%=8.32870萬元；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以1003%。下列周某計(jì)算應(yīng)繳納契稅的方法中，正確的是（。A、100×3%＝3萬元B（100＋60）×3%＝4.8C（100＋70）×3%＝5.1D（100＋70＋60）×3%＝6.9萬元3、下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（ 。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售B、國家因建設(shè)某省市之間高速公路而征用的土地C、某合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房D、居民轉(zhuǎn)讓自有的營業(yè)房產(chǎn)4、下列情形中，納稅人不需要進(jìn)行土地增值稅清算的是（ 。A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ 。A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民C、使用土地的外商投資企業(yè)D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)6、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ 。A37×1.5=55.5萬元B、40×1.5=60萬元C（80－3）×1.5=115.5D80×1.5=120萬元7、甲企業(yè)201430005有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地20003元/2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計(jì)算中，正確的是（。A（3000+2000）×3=15000元B、3000×3+2000×3×7÷12=12500元C、3000×3+2000×3×8÷12=13000D3000×3=9000元8、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅依據(jù)的是（ 。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D9、某汽車公司進(jìn)口一批材料，與進(jìn)出口公司簽訂了價(jià)值500萬元的材料合同。為購買這批材料向商業(yè)銀行借款500萬元，簽訂借款合同。該公司一共應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元（已知：購銷合同的印花稅稅率是0.3‰；借款合同的印花稅稅率是0.05‰）A、3000B、1750C、4000D、165010、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（ 。AB、房屋產(chǎn)權(quán)證C、土地使用證D、稅務(wù)登記證、按照資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦ft收購未稅礦產(chǎn)品適用（ 。A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)BC、礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的是（ 。A、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率B、縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計(jì)算納稅CD、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行13、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（ 。A、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅14、農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅為（ ）元。A、0B、200C、2500D、500015、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是（ 。A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B、煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ 。A、外貿(mào)進(jìn)出口公司B、工貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司CD、個(gè)人郵遞物品的收件人2、關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（ 。A、無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅CD50元以下的一票貨物免征關(guān)稅3、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有（ 。A、對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅BC、在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅D、因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅4、下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（ 。A、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)BC、公園內(nèi)的照相館所使用的房產(chǎn)D、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)5、某房地產(chǎn)公司員工張某因工作表現(xiàn)優(yōu)秀，公司獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)格150某隨后以120萬元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)的住宅轉(zhuǎn)讓給王某。當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%正確的有（。A、張某不用繳納契稅B4.5C、王某不用繳納契稅D、王某應(yīng)繳納的契稅為3.6萬元6、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述正確的有（ 。A、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)BC、房屋交換，以交換房屋的價(jià)格差額作為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)7、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ 。AB、建筑安裝工程費(fèi)C、公共配套設(shè)施費(fèi)D、開發(fā)間接費(fèi)用8、土地增值稅的計(jì)算中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除20%費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)包括（ 。A、房地產(chǎn)開發(fā)成本B、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C、地價(jià)款D、購買土地過程中按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過戶手續(xù)費(fèi)9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收土地增值稅的有（ 。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C逾期仍不清算的D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的10、下列項(xiàng)目中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有（ 。A、客車BCD、貨車、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的有（ 。A、會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人BC、建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人12、煙葉稅的征稅范圍包括（ 。AB、晾曬煙葉C、烤煙葉D、煙絲13、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ 。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到貨款日期的當(dāng)天C、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天D、納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天14、下列關(guān)于資源稅減免稅優(yōu)惠政策的說法正確的有（ 。A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C、三次采油資源稅減征30%D、對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅三、判斷題1、原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物適用的稅率是最惠國稅率（ ）2、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)凈值作為計(jì)稅依計(jì)征房產(chǎn)稅（ ）3、某市居民張某將自有的一套房產(chǎn)出典給在本市工作的某外籍個(gè)人，張某需繳納房產(chǎn)稅。（ ）4工的居住用房，由于沒有取得收入，所以，該企業(yè)不需要繳納土地增值稅（）520%（）6（）7屋權(quán)屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）8、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅（）9、資源稅納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅（ ）10、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行（ ）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款（ ）12城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納“三稅稅額納稅人因違“三稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)但納稅人在被查“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2014年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車301591.38萬元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款；進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、支付與該進(jìn)口化妝品有關(guān)的專利費(fèi)4萬6萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用2011萬元；（3）201261設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)5531日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)；（4）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格（FOB）2.6萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。（60%20%201=6.8元人民幣）要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>、小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ 。A、15×30×60%＝270萬元B（15×30＋9）×60%＝275.4萬元C（15×30＋1.38）×60%＝270.83萬元D（15×30＋9＋1.38）×60%＝276.23萬元<2>、進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ 。A（220＋4＋6）×20%＝46萬元B（220＋20＋11）×20%＝50.2萬元C（220＋4＋20＋11）×20%＝51D（220＋4＋6＋20＋11）×20%＝52.2萬元<3>、進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅是（ ）萬元。A24 、32 C、48 D80<4>、進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅是（ ）萬元。A3.54 、17.68 、5.8 D4.082、某生產(chǎn)企業(yè)位于城市郊區(qū)，公司相關(guān)情況如下：（1）20145000040005000（3年8000621日，經(jīng)批準(zhǔn)，此企業(yè)新征用非耕地5000平方米的土地使用權(quán)。（2）20148551510輛。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，該地每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元；載客汽車年單位稅額450元，載貨卡車、三輪汽車的車船稅稅額均為70元/要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>、該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ 。A（50000－5000）×3＋5000×3=150000B（50000－8000）×3＋5000×3=141000元C（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=118500D50000×3＋5000×3×6÷12=157500元<2>、該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的車船稅是（ ）元。A、5000B、12250C、14100D、15850<3>、該企業(yè)2014年所占用的土地中，可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收減免的是（ 。AB、經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地CD、經(jīng)批準(zhǔn)新征用的非耕地<4>、下列關(guān)于車船稅的相關(guān)表述中，正確的是（ 。A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收BC、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地D、車船稅按年申報(bào)繳納一、單項(xiàng)選擇題1【正確答案】D【答案解析】本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納關(guān)稅＝80＋）10＝8.（萬元。2【正確答案】A3【正確答案】BAC20%的時(shí)D4D【答案解析】本題考核土地增值稅清算。取得銷售（預(yù)售）許可證滿3主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算5【正確答案】B【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項(xiàng)B不正確。6【正確答案】C使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅萬元。7【正確答案】B67=3000×3+2000×3×7÷12=12500（元。8【正確答案】B【答案解析】本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)。9【正確答案】B【答案解析】本題考核印花稅的計(jì)算。應(yīng)納印花稅=500×0.3‰＋500×0.05‰=0.175（萬元）=1750（元。10【正確答案】D給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。11【正確答案】Bft按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。12【正確答案】D【答案解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。13【正確答案】C6060納稅。14【正確答案】C元。15【正確答案】A身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。二、多項(xiàng)選擇題1【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核關(guān)稅納稅人。2【正確答案】BD因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。3【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。本題四個(gè)選項(xiàng)的表述均是正確的。4【正確答案】ABD【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C屬于營業(yè)性質(zhì)的房屋，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。5【正確答案】BD計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定的價(jià)格，即150=150×3%=4.5（萬元=120×3%=3.6（萬元。6【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。7【正確答案】ABCD共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。8【正確答案】ACD（和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩項(xiàng)內(nèi)容。9【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核土地增值稅的核定征收。10【正確答案】ABC【答案解析】本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)。11【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。12【正確答案】BC【答案解析】本題考核煙葉稅的征稅范圍。煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。13【正確答案】ACD【答案解析】本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。14【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核資源稅減免稅優(yōu)惠政策。三、判斷題1【正確答案】錯(cuò)國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。2【正確答案】錯(cuò)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值3【正確答案】錯(cuò)繳納房產(chǎn)