《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核

本文格式為Word版，下載可任意編輯——《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核一、單項(xiàng)選擇題

1.在確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時(shí)，正確的是。2022年

A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)

B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

C.外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)

D.金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

B

選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，要以全部手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額，不成以扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi);選項(xiàng)C：外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，不得扣除賣出過程中和購(gòu)進(jìn)過程中支付的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D：金融商品的買入價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法核算，選定后一年內(nèi)不得變更。

2.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是。2022年

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國(guó)外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅工程不含免征增值稅工程，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣

B

選項(xiàng)A：一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)B：自制設(shè)備器具自用于增值稅應(yīng)稅工程的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)C：用于非增值稅應(yīng)稅工程的裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣;選項(xiàng)D：辦公室和車間共用的電表，發(fā)生電費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

3.某管道安裝公司，主營(yíng)管道安裝業(yè)務(wù)，兼營(yíng)管道配件的零星銷售，在財(cái)務(wù)核算時(shí)，企業(yè)未分別核算安裝勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)。2022年

A.全額申報(bào)繳納增值稅

B.全額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額片面申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)全額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額片面申報(bào)繳納增值稅，安裝勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額片面申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

D

營(yíng)業(yè)稅納稅人有兼營(yíng)行為但未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額，按貨物的銷售額征收增值稅，按應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

4.增值稅一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是。2022年

A.廠辦公室購(gòu)置辦公用品

B.外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資

C.外購(gòu)食用油發(fā)放給職工

D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

C

5.某打扮品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月將自產(chǎn)的打扮品與某商場(chǎng)舉行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元不含稅打扮品換進(jìn)勞保用品一批。已知該打扮品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。那么該批打扮品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅萬元。打扮品的消費(fèi)稅稅率為30%2022年

A.0

B.3.00

C.3.75

D.4.50

D

6.某公司股東自然人將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其次方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，以下說法正確的是。2022年

A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企