商業(yè)匯票介紹課件

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述1、票據(jù)的概念

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券2、種類：在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述1商業(yè)匯票介紹課件2商業(yè)匯票介紹課件3商業(yè)匯票介紹課件4商業(yè)匯票介紹課件5三、匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1、基本當(dāng)事人：（1）出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；（2）付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內(nèi)的他人，也可以是出票人；（3）收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。2、匯票的分類：（1）根據(jù)出票人不同：銀行匯票（即期匯票）和商業(yè)匯票（遠(yuǎn)期匯票）（2）商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票三、匯票6（一）商業(yè)匯票1、概念和種類（1）概念：商業(yè)匯票是出票人（買方或賣方）簽發(fā)的，委托付款人（企業(yè)或銀行）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）種類：商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。①商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。②銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。（收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌。）（一）商業(yè)匯票7商業(yè)匯票介紹課件8

9商業(yè)匯票介紹課件102、使用范圍：它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。同城和異地均可使用。3、出票（1）簽發(fā)①商業(yè)匯票的簽發(fā)必須以商品交易為基礎(chǔ)，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。②商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。2、使用范圍：11（2）記載事項(xiàng)①絕對記載事項(xiàng)（7項(xiàng)）：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。②相對記載事項(xiàng)（3項(xiàng)）：出票地——出票人住所地或營業(yè)地付款地——付款人住所地或營業(yè)地付款日期——見票即付③非法定記載事項(xiàng)（合同號、用途）——不具備匯票上的效力。（3）效力：出票行為為單方行為，承兌人并不因此承擔(dān)付款責(zé)任，只有在其承兌后，才成為票據(jù)上的主債務(wù)人，承擔(dān)絕對付款義務(wù)。（2）記載事項(xiàng)124、承兌（1）概念：①匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。②只有商業(yè)匯票才有承兌。可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2）承兌提示期——持票人①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。②見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)付款人當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。③匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對前手的追索權(quán)。（3）承兌時間——承兌人付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明4、承兌13（4）承兌的記載事項(xiàng)：①絕對記載：“承兌”字樣、承兌人簽章。②相對記載事項(xiàng)：承兌日期——承兌期限3天的最后一天。（5）承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（6）效力：①承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)延遲付款責(zé)任。②承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人。③承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限（10日）內(nèi)提示付款而解除，承兌人仍要對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（4）承兌的記載事項(xiàng)：14（7）銀行承兌費(fèi)用銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。4、商業(yè)匯票的付款（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（3）相關(guān)責(zé)任①銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額繳存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。②銀行承兌匯票的承兌銀行拖延支付的，由中國人民銀行按票據(jù)金額對其處以每天萬分之七的罰款。③商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5％但不低于1000元的罰款。（7）銀行承兌費(fèi)用155、商業(yè)匯票的背書（1）背書的概念指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓。（2）背書的記載事項(xiàng)：①被背書人名稱——絕對記載事項(xiàng)②背書人簽章——絕對記載事項(xiàng)行③背書日期——相對記載事項(xiàng)，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。（3）背書的要求①背書不得附有條件：根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。注意：跟承兌附有條件區(qū)分5、商業(yè)匯票的背書16②不得部分、多頭背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。③背書要連續(xù)。粘貼單上第一個背書人簽章應(yīng)蓋騎縫章。（4）禁止背書的情形：①法定禁止背書：被拒絕付款、被拒絕承兌、超過付款提示期。②任意禁止背書：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其后手的被背書人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。6、保證（1）商業(yè)承兌匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。（2）保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責(zé)任。②不得部分、多頭背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額17（3）記載事項(xiàng)①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。③票據(jù)保證是一種書面形式，必須作成于匯票之上（保證人在票據(jù)上記載“保證”字樣并“簽章”），如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。（4）保證責(zé)任①匯票保證人對票據(jù)承擔(dān)連帶責(zé)任。②保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。③保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。（3）記載事項(xiàng)18商業(yè)匯票介紹課件19（二）銀行匯票1、概念：銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額）2、使用：（1）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城）（2）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。4、記載事項(xiàng)（1）絕對記載事項(xiàng)

表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。（二）銀行匯票20（2）相對記載事項(xiàng)：出票地、付款地（3）非法定記載事項(xiàng)：簽發(fā)原因或用途、交易的合同號5.提示付款期限（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（2）持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。6.辦理程序（1）申請。申請人或收款人為單位的，不得申請“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。（2）出票。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（3）申請人將銀行匯票和解訖通知交付給收款人。（2）相對記載事項(xiàng)：出票地、付款地217、兌付的基本要求（1）持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，也不得再背書轉(zhuǎn)讓。（3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。

（5）申請人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期屆滿后1個月后辦理。7、兌付的基本要求22【例題1·多選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述正確的有（）A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，只需將銀行匯票交給申請人C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效【例題2·多選題】某單位出納會計簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該支票上簽章為（）A.預(yù)留銀行該單位財務(wù)印章B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章C.該單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章D.預(yù)留銀行該單位法人代表的印章【例題1·多選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述正確的23四、銀行本票1、概念：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票僅限于銀行本票。2、類別：銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。3、使用（1）范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。（同支票）（2）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個人。四、銀行本票24商業(yè)匯票介紹課件254.絕對記載事項(xiàng)（6條——缺付款人名稱）表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。5.提示付款期銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月?！纠}·單選題】根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列關(guān)于本票表述不正確的有（）A.到期日是本票的絕對記載事項(xiàng)B.本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人C.本票無需承兌D.本票由出票人本人對持票人付款的票據(jù)4.絕對記載事項(xiàng)（6條——缺付款人名稱）26商業(yè)匯票介紹課件27商業(yè)匯票介紹課件28五、信用卡1、概念和種類（1）信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。（2）按使用對象分為：單位卡和個人卡（3）根據(jù)信用等級不同分為：白金卡、金卡、普通卡（4）按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。2、申領(lǐng)與銷戶（1）凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。單位卡可以申領(lǐng)若干張。（2）具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡。申領(lǐng)主卡的附屬卡最多不得超過2張注意陷阱：不是全體公民

五、信用卡29（3）信用卡銷戶（7條）——記住XXX45天（4）發(fā)卡銀行辦理銷戶，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。3、信用卡使用的主要規(guī)定（存現(xiàn)、提現(xiàn)均不可）

（1）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。（2）單位卡不得用于十萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。（3）單位卡一律不得支取現(xiàn)金（4）信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。4、信用卡的待遇（1）最低還款額（10%）和免息期待遇（≤60天）（2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述待遇。（3）持卡人選擇最低還款額的，不再享受免息期待遇。（3）信用卡銷戶（7條）——記住XXX45天30六、匯兌

1、匯兌的概念和分類（1）概念：匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2）分類——信匯（郵寄方式）和電匯（電報方式）2、單位、個人在同城、異地均可使用。3、匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

4、匯兌的撤銷——匯出銀行尚未匯出轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。5.匯兌的退匯——對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請退回匯款（1）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。（2）匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款應(yīng)主動辦理退匯。六、匯兌

1、匯兌的概念和分類31七、托收承付（異地使用）——了解1.托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。2.結(jié)算起點(diǎn)——每筆的金額起點(diǎn)為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。3.適用范圍（嚴(yán)格）（1）收、付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（3）必須簽有購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。（4）收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。七、托收承付（異地使用）——了解32第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述1、票據(jù)的概念

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券2、種類：在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述33商業(yè)匯票介紹課件34商業(yè)匯票介紹課件35商業(yè)匯票介紹課件36商業(yè)匯票介紹課件37三、匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1、基本當(dāng)事人：（1）出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；（2）付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內(nèi)的他人，也可以是出票人；（3）收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。2、匯票的分類：（1）根據(jù)出票人不同：銀行匯票（即期匯票）和商業(yè)匯票（遠(yuǎn)期匯票）（2）商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票三、匯票38（一）商業(yè)匯票1、概念和種類（1）概念：商業(yè)匯票是出票人（買方或賣方）簽發(fā)的，委托付款人（企業(yè)或銀行）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）種類：商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。①商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。②銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。（收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌。）（一）商業(yè)匯票39商業(yè)匯票介紹課件40

41商業(yè)匯票介紹課件422、使用范圍：它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。同城和異地均可使用。3、出票（1）簽發(fā)①商業(yè)匯票的簽發(fā)必須以商品交易為基礎(chǔ)，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。②商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。2、使用范圍：43（2）記載事項(xiàng)①絕對記載事項(xiàng)（7項(xiàng)）：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。②相對記載事項(xiàng)（3項(xiàng)）：出票地——出票人住所地或營業(yè)地付款地——付款人住所地或營業(yè)地付款日期——見票即付③非法定記載事項(xiàng)（合同號、用途）——不具備匯票上的效力。（3）效力：出票行為為單方行為，承兌人并不因此承擔(dān)付款責(zé)任，只有在其承兌后，才成為票據(jù)上的主債務(wù)人，承擔(dān)絕對付款義務(wù)。（2）記載事項(xiàng)444、承兌（1）概念：①匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。②只有商業(yè)匯票才有承兌?？梢杂筛犊钊撕灠l(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2）承兌提示期——持票人①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。②見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)付款人當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。③匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對前手的追索權(quán)。（3）承兌時間——承兌人付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明4、承兌45（4）承兌的記載事項(xiàng)：①絕對記載：“承兌”字樣、承兌人簽章。②相對記載事項(xiàng)：承兌日期——承兌期限3天的最后一天。（5）承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（6）效力：①承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)延遲付款責(zé)任。②承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人。③承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限（10日）內(nèi)提示付款而解除，承兌人仍要對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（4）承兌的記載事項(xiàng)：46（7）銀行承兌費(fèi)用銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。4、商業(yè)匯票的付款（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（3）相關(guān)責(zé)任①銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額繳存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。②銀行承兌匯票的承兌銀行拖延支付的，由中國人民銀行按票據(jù)金額對其處以每天萬分之七的罰款。③商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5％但不低于1000元的罰款。（7）銀行承兌費(fèi)用475、商業(yè)匯票的背書（1）背書的概念指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓。（2）背書的記載事項(xiàng)：①被背書人名稱——絕對記載事項(xiàng)②背書人簽章——絕對記載事項(xiàng)行③背書日期——相對記載事項(xiàng)，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。（3）背書的要求①背書不得附有條件：根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。注意：跟承兌附有條件區(qū)分5、商業(yè)匯票的背書48②不得部分、多頭背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。③背書要連續(xù)。粘貼單上第一個背書人簽章應(yīng)蓋騎縫章。（4）禁止背書的情形：①法定禁止背書：被拒絕付款、被拒絕承兌、超過付款提示期。②任意禁止背書：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其后手的被背書人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。6、保證（1）商業(yè)承兌匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。（2）保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責(zé)任。②不得部分、多頭背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額49（3）記載事項(xiàng)①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。③票據(jù)保證是一種書面形式，必須作成于匯票之上（保證人在票據(jù)上記載“保證”字樣并“簽章”），如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。（4）保證責(zé)任①匯票保證人對票據(jù)承擔(dān)連帶責(zé)任。②保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。③保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。（3）記載事項(xiàng)50商業(yè)匯票介紹課件51（二）銀行匯票1、概念：銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額）2、使用：（1）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城）（2）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。4、記載事項(xiàng)（1）絕對記載事項(xiàng)

表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。（二）銀行匯票52（2）相對記載事項(xiàng)：出票地、付款地（3）非法定記載事項(xiàng)：簽發(fā)原因或用途、交易的合同號5.提示付款期限（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（2）持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。6.辦理程序（1）申請。申請人或收款人為單位的，不得申請“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。（2）出票。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（3）申請人將銀行匯票和解訖通知交付給收款人。（2）相對記載事項(xiàng)：出票地、付款地537、兌付的基本要求（1）持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，也不得再背書轉(zhuǎn)讓。（3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。

（5）申請人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期屆滿后1個月后辦理。7、兌付的基本要求54【例題1·多選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述正確的有（）A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，只需將銀行匯票交給申請人C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效【例題2·多選題】某單位出納會計簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該支票上簽章為（）A.預(yù)留銀行該單位財務(wù)印章B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章C.該單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章D.預(yù)留銀行該單位法人代表的印章【例題1·多選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述正確的55四、銀行本票1、概念：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票僅限于銀行本票。2、類別：銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。3、使用（1）范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。（同支票）（2）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個人。四、銀行本票56商業(yè)匯票介紹課件574.絕對記載事項(xiàng)（6條——缺付款人名稱）表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。5.提示付款期銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月?！纠}·單選題】根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列關(guān)于本票表述不正確的有（）A.到期日是本票的絕對記載事項(xiàng)B.本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人C.本票無需承兌D.本票由出票人本人對持票人付款的票據(jù)4.絕對記載事項(xiàng)（6條——缺付款人名稱）58商業(yè)匯票介紹課件59商業(yè)匯票介紹課件60五、信用卡1、概念和種類（1）信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。（2）按使用對象分為：單位卡和個人卡（3）根據(jù)信用等級不同分為：白金卡、金卡、普通卡（4）按是否向發(fā)卡銀