中級經(jīng)濟(jì)法習(xí)題+答案

試題1、在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）。

A、抵免額

B、免征額

C、稅基

D、起征點(diǎn)

答案：B

解析：根據(jù)稅法規(guī)定：免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，即對納稅對象中的一部分給予減免，只按減除后的剩余部分計(jì)征稅款，所以B選項(xiàng)正確。試題2、甲公司7月1日通過報(bào)紙發(fā)布廣告，稱其有某型號(hào)的電腦出售，每臺(tái)售價(jià)8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至7月30日。乙公司委托王某攜帶金額為16萬元的支票于7月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此遭受了一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()。

A、甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)違約責(zé)任

B、甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任

C、甲公司的廣告不構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任

D、甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任

答案：B

解析：甲公司的廣告符合要約的兩個(gè)條件，應(yīng)屬于要約，因此可排除C選項(xiàng)。而乙公司是在要約規(guī)定的期限內(nèi)，按要約的要求以行為承諾，合同應(yīng)成立，甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，因此應(yīng)選B選項(xiàng)。試題3、下列各項(xiàng)，適用3%營業(yè)稅稅率的是（）。

A、服務(wù)業(yè)

B、金融保險(xiǎn)業(yè)

C、交通運(yùn)輸業(yè)

D、房地產(chǎn)業(yè)

答案：C

解析：本題考核點(diǎn)為營業(yè)稅稅率。服務(wù)業(yè)與銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均適用5%的營業(yè)稅稅率。金融保險(xiǎn)業(yè)適用5%的營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)均適用3%的稅率，娛樂業(yè)適用5%-20%的營業(yè)稅稅率。試題4、企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在本年度應(yīng)納稅所得額()以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

A、30%

B、3%

C、5%

D、15%

答案：B

解析：注意特殊規(guī)定，有的是1.5%、10%，甚至全額扣除。試題5、A市S賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別計(jì)算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額，對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額（）。

A、一并征收營業(yè)稅

B、一并征收增值稅

C、一并征收消費(fèi)稅

D、從高稅率計(jì)算征收

答案：B

解析：兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的征稅為本題的考核點(diǎn)。如果納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。試題6、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A、運(yùn)輸企業(yè)自中國境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

B、金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額

C、旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。

D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)收入減去進(jìn)貨成本后的余額

答案：D

解析：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)收入為營業(yè)額。試題7、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級以上財(cái)政部門除按規(guī)定對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為（）元。

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

答案：D

解析：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級以上財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。試題8、用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，對用人單位處以罰款的數(shù)額是（）。

A、100元以上1000元以下

B、500元以上1000元以下

C、500元以上2000元以下

D、1000元以上2000元以下

答案：C

解析：略試題9、下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()。

A、融資租賃業(yè)務(wù)

B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)

D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以不動(dòng)產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)也不征收營業(yè)稅。試題10、關(guān)于勞動(dòng)合同訂立主體的資格要求，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A、勞動(dòng)者必須年滿16周歲，有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力

B、文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲

C、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同

D、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同

答案：A

解析：訂立勞動(dòng)合同的雙方當(dāng)事人需具備主體合法性：1.勞動(dòng)者需年滿16周歲（只有文藝，體育，特種工藝單位錄用人員可以例外），有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力。A選項(xiàng)不完整試題11、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A、金融保險(xiǎn)業(yè)

B、修理修配業(yè)

C、文化體育業(yè)

D、建筑業(yè)

答案：B

解析：加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。試題12、德生公司注冊資本為2000萬元，2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為()萬元。

A、72

B、60

C、48

D、36

答案：B

解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息金額=2000×50%/1200×72=60(萬元)。試題13、下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是（）。

A、決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃

B、決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

C、對公司增加或減少注冊資本做出決議

D、對發(fā)行公司債券做出決議

答案：B

解析：本題旨在考查有限責(zé)任公司董事會(huì)與股東會(huì)職權(quán)的區(qū)別。A、C、D選項(xiàng)屬于股東會(huì)的職權(quán)。試題14、下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。

A、違反經(jīng)濟(jì)法只承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

B、刑事責(zé)任不屬于經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范規(guī)定的范疇

C、違反經(jīng)濟(jì)法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任

D、違反經(jīng)濟(jì)法只會(huì)追究責(zé)任人的責(zé)任，不能追究單位的責(zé)任

答案：C

解析：根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，違反經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任可分為民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任三種，也有人將民事責(zé)任和行政責(zé)任中的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容部分稱為經(jīng)濟(jì)責(zé)任。試題15、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是()。

A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

D、縫紉業(yè)務(wù)

答案：C

解析：(1)以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅；(1)“單位”將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅；(3)選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)征收增值稅。試題16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

A、40

B、35

C、21

D、24

答案：C

解析：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為發(fā)生額的60%，也不超過當(dāng)年業(yè)務(wù)收入的0.5%，超過當(dāng)年業(yè)務(wù)收入的0.5%，按當(dāng)年收入的0.5%扣除，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額=35×0.6=21萬元。試題17、下列各項(xiàng)稅種中，既涉及比例稅率又涉及定額稅率的是（）。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營業(yè)稅

D、資源稅

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定增值稅及營業(yè)稅適用比例稅率，資源稅適用定額稅率。試題18、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以仲裁的是（）。

A、甲公民與乙公民離婚

B、甲公司購買乙公司的貨物

C、甲公民因收養(yǎng)小孩發(fā)生糾紛

D、甲公民因繼承遺產(chǎn)發(fā)生糾紛

答案：B

解析：本題旨在考查仲裁的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議不能仲裁，故此題應(yīng)選B選項(xiàng)。試題19、甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審判

B、丙法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)解

C、乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定

D、丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定

答案：B

解析：人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度。人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。訴訟期間不停止具體行政行為的執(zhí)行。但被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，停止具體行政行為的執(zhí)行。另外，原告申請停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該具體行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害社會(huì)公共利益，裁定停止執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。人民法院判決被告重新作出具體行政行為的，被告不得以同一個(gè)事實(shí)和理由作出與原具體行政行為基本相同的具體行政行為。試題20、合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）

A、經(jīng)代表合伙企業(yè)出資額2／3以上的合伙人的同意

B、經(jīng)其他合伙人的一致同意

C、經(jīng)其他合伙人2/3以上同意

D、經(jīng)其他合伙人的過半數(shù)同意

答案：B

解析：合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人的一致同意。試題21、用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是（）。

A、無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B、向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同

C、無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬

D、向勞動(dòng)者支付1年的工資

答案：B

解析：略試題22、納稅人以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）。

A、應(yīng)征收營業(yè)稅

B、減半征收營業(yè)稅

C、也不征營業(yè)稅

D、暫緩征收營業(yè)稅

答案：C

解析：略試題23、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時(shí)，其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是()。

A、轉(zhuǎn)讓人所在單位

B、專利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)

C、專利權(quán)受讓者

D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人

答案：C

解析：本題考核個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人的確定。個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時(shí)，其應(yīng)納營業(yè)稅以專利權(quán)受讓者為扣繳義務(wù)人。試題24、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，()；保證合同另有約定的，按照約定。

A、保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任

B、保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任

C、保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，但經(jīng)保證人同意轉(zhuǎn)讓的除外

D、經(jīng)保證人同意后，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任

答案：B

解析：保證期間，債權(quán)人依法將債權(quán)出讓的，除另有約定外，保證人應(yīng)在原保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。試題25、李偉2007年1月投資成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)——永昌公司，委托王海管理企業(yè)事務(wù)，授權(quán)王海可以決定10萬元以下的交易。王海以永昌公司的名義向張明購買15萬元的商品，張明不知李偉對王海的授權(quán)限制，依約供貨。永昌公司未按期付款，由此發(fā)生爭議。下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、王海僅對10萬元以下的交易有決定權(quán)，永昌公司向張明購買商品的行為應(yīng)視為無效

B、李偉向張明出示給王海的授權(quán)委托書后，可不履行付款義務(wù)

C、李偉向張明出示給王海的授權(quán)委托書后，付款10萬元，其余款項(xiàng)張明只能要求王海支付

D、永昌公司向張明購買商品的行為有效，應(yīng)履行付款義務(wù)

答案：D

解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。本題中，張明在不知李偉對王海的授權(quán)情況下，與永昌公司簽訂合同，屬于善意第三人，永昌公司應(yīng)履行付款義務(wù)。試題26、用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾垼ǎ?/p>

A、法律援助

B、支付令

C、社會(huì)救濟(jì)

D、依法制裁用人單位

答案：B

解析：略試題27、下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是()。

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、營業(yè)稅

D、契稅

答案：A

解析：(1)關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央稅；(2)營業(yè)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；(3)增值稅屬于中央地方共享稅。試題28、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A、汽車租賃業(yè)

B、汽車維修業(yè)

C、文化體育業(yè)

D、建筑修理業(yè)

答案：B

解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。試題29、甲企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為9萬元，按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A、18%

B、20%

C、27%

D、33%

答案：C

解析：本題旨在考查企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額在3萬～10萬元(含10萬元)的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。故此題應(yīng)選C選項(xiàng)。試題30、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。

A、某商場銷售煙酒

B、高某將閑置住房無償贈(zèng)與哥哥

C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房

D、某服裝廠加工服裝

答案：C

解析：1)選項(xiàng)AD應(yīng)繳納增值稅；(2)選項(xiàng)B：單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人，均屬于視同銷售，該征收營業(yè)稅。但是，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，屬于下列情形的不征：一是離婚財(cái)產(chǎn)分割是贈(zèng)與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；三是承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的人；四是產(chǎn)權(quán)所有人死亡，繼承人或受贈(zèng)人。元貝駕校網(wǎng)/元貝駕考2016科目四試題31、某企業(yè)有小轎車2輛，大客車2輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅額是：小轎車每輛60元，大客車每輛180元。每年的車船使用稅分兩次繳納。企業(yè)每次應(yīng)繳納的稅額是()。

A、120元

B、240元

C、480元

D、420元

答案：B

解析：本題考核點(diǎn)是車船使用稅的計(jì)算。計(jì)算過程：(2×60+2×180)÷2=240(元)試題32、房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為()。

A、10%

B、12%

C、15%

D、18%

答案：B

解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。試題33、外商投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）。

A、營業(yè)稅

B、城建稅

C、印花稅

D、教育費(fèi)附加

答案：A

解析：略試題34、我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算的繳納，稅率為()。

A、1.0%

B、1.1%

C、1.2%

D、1.5%

答案：C

解析：我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%。試題35、下列選項(xiàng)中，不屬于行為稅類的是()。

A、車船使用稅

B、屠宰稅

C、筵席稅

D、耕地占用稅

答案：A

解析：我國現(xiàn)行的屠宰稅、筵席稅、印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、耕地占用稅等都屬于行為稅類。選項(xiàng)A屬于財(cái)產(chǎn)稅類。試題36、李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。個(gè)人所得稅稅率為20%。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅金額為（）元。

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

答案：D

解析：偶然所得以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅，其計(jì)算過程為：(30＋50)×20%=16(萬元)試題37、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車最低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年；車輛購置稅稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()萬元。

A、2

B、1.6

C、1.5

D、1.2

答案：D

解析：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計(jì)稅價(jià)格=15×(1-3/15)×100%=12萬元，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2萬元。試題38、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法不正確的是()

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后2個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

C、納稅義務(wù)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D、從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

答案：A

解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。因此A項(xiàng)不正確。試題39、對于下列個(gè)人所得，不適用每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法的是()

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：B

解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。綜上，根據(jù)題意，本題正確答案是B項(xiàng)。試題40、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于（）。

A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、超率累進(jìn)稅率

答案：D

解析：略試題41、某單位高級工程師容先生于2009年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月份又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。容先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

答案：A

解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入按次征收，每次收入不足4000元和超過4000元的，計(jì)算公式不同。具體計(jì)算如下：應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。試題42、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A、6000

B、4500

C、1500

D、1250

答案：B

解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。試題43、按照我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。

A、每次收入額

B、每次收入額減除20%的費(fèi)用

C、每次收入額扣除1600元的費(fèi)用

D、每次收入額扣除3200元的費(fèi)用

答案：A

解析：本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅。試題44、某扣繳義務(wù)人某次代扣代繳個(gè)人所得稅稅款18000元，對該筆稅款，其收取的手續(xù)費(fèi)是()

A、180元

B、540元

C、900元

D、360元

答案：D

解析：對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)，因此D項(xiàng)正確。試題45、甲公司2004年3月以3800萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為()萬元。

A、15

B、120

C、114

D、150

答案：C

解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)，按照土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的形式、定價(jià)方法的不同而定。房屋買賣是以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，而不去考慮房產(chǎn)的原值、折舊因素。應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率＝3800萬元×3%＝114(萬元)。應(yīng)選C項(xiàng)。試題46、凡是繳納資源稅的納稅人，資源稅的納稅地點(diǎn)都應(yīng)當(dāng)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的（）。

A、使用地點(diǎn)

B、銷售地點(diǎn)

C、交付地點(diǎn)

D、開采地點(diǎn)

答案：D

解析：略試題47、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅，稅率為()。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

答案：C

解析：外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅，稅率為30%；地方所得稅，稅率為3%。試題48、以下屬于中國居民納稅人的是（）。

A、美國人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日離境

B、日本人乙來華學(xué)習(xí)180天

C、法國人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日離境

D、英國人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日離境至12月31日

答案：A

解析：對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿一個(gè)納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時(shí)離境1次不超過90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人。因此B、C、D不符合要求。試題49、某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。

A、198

B、297

C、200

D、300

答案：A

解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(20-0.2)×10=198(萬元)。試題50、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格為()。

A、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格為()。

B、關(guān)稅完稅價(jià)格

C、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

D、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

答案：D

解析：本題考核車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。試題51、張某2006年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A、3600

B、2895

C、4800

D、5245

答案：B

解析：(1)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元)；(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。試題52、某錳礦開采企業(yè)2009年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為（）

A、5500噸

B、5800噸

C、6000噸

D、6200噸

答案：B

解析：略試題53、市區(qū)某納稅人出口貨物退增值稅15萬元，內(nèi)銷貨物繳增值稅16萬元，消費(fèi)稅40萬元，進(jìn)口貨物代征增值稅69萬元。該納稅人應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。

A、3.92萬元

B、7.70萬元

C、8.75萬元

D、9.80萬元

答案：A

解析：本題考核點(diǎn)是城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退。計(jì)算過程：(16+40)×7%=3.92(萬元)試題54、在個(gè)人所得稅征管中，對財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（）

答案：B

解析：在個(gè)人所得稅征管中，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收；對財(cái)產(chǎn)租賃是按比例征收的。試題55、下列選項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是()。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、契稅

D、關(guān)稅

答案：C

解析：我國現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等都屬于流轉(zhuǎn)稅類。選項(xiàng)C屬于行為稅類。試題56、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額

B、房地產(chǎn)開發(fā)總投入額

C、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額

D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額

答案：C

解析：本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后沒有余額，即沒有增值額，則不需要繳納土地增值稅。試題57、下列車船不能免征車船稅的是()

A、拖拉機(jī)

B、警用車船

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

D、非機(jī)動(dòng)駁船

答案：D

解析：下列車船免征車船稅：非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)；拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)、武警專用的車，船；警用車船；按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。據(jù)此，D項(xiàng)符合本題題意。試題58、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A、1316

B、1344

C、1568

D、1920

答案：B

解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。試題59、下列項(xiàng)目中免征契稅的是（）。

A、房屋贈(zèng)與

B、以房抵債

C、以房投資

D、承受荒山、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

答案：D

解析：本題考核點(diǎn)是契稅優(yōu)惠政策。A、B、c項(xiàng)均應(yīng)征稅，D項(xiàng)免稅。試題60、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)

B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

答案：A

解析：略元貝駕校網(wǎng)/元貝駕考2016試題61、增值稅專用發(fā)票由()印制。

A、國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)

B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)

C、地方人民政府主管部門指定的企業(yè)

D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)

答案：A

解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。試題62、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）。

A、稅率

B、納稅人

C、征稅對象

D、納稅期限

答案：C

解析：征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，即對什么征稅。不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。試題63、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起1個(gè)月

B、自出票日起2個(gè)月

C、自出票日起3個(gè)月

D、自出票日起6個(gè)月

答案：B

解析：略試題64、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

A、年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B、年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

C、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

D、年不含稅銷售額在20073'元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

答案：B

解析：根據(jù)我國增值稅法的有關(guān)規(guī)定，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會(huì)計(jì)核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)?！吧a(chǎn)企業(yè)”，只要會(huì)計(jì)核算健全，而且年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。試題65、某印刷廠購進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買價(jià)12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬元、安裝費(fèi)0.3萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是（）萬元。

A、12

B、12.5

C、14.04

D、14.54

答案：B

解析：購入的固定資產(chǎn)，按照購入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額=12+0.2+0.3=12.5(萬元)。試題66、根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商價(jià)格扣除

C、市場同類房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目平均價(jià)格扣除

D、房地產(chǎn)原值減除一定比例后的余值扣除

答案：A

解析：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)土地增值稅相關(guān)法律的規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額。試題67、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年1月取得銷售商品收入(含增值稅)41200元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為300元。則該生產(chǎn)企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

A、900

B、1200

C、1600

D、2400

答案：B

解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。試題68、下列各項(xiàng)中，其卡內(nèi)存款按規(guī)定可以計(jì)付利息的是()。

A、貸計(jì)卡

B、準(zhǔn)貸計(jì)卡

C、儲(chǔ)值卡

D、IC卡的電子錢包

答案：B

解析：根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)貸計(jì)卡其卡內(nèi)的存款按規(guī)定可以計(jì)付利息。試題69、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()

A、將貨物交付他人代銷

B、將外購的貨物用于本單位集體福利

C、將外購的貨物無償贈(zèng)送他人

D、將外購的貨物分配給股東或投資者

答案：B

解析：要注意，A、C、D項(xiàng)屬于視同銷售。試題70、如果納稅人因有特殊困難而不能按期繳納稅款，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長不得超過（）。

A、1個(gè)月

B、30天

C、15天

D、3個(gè)月

答案：D

解析：延期納稅最長不得超過3個(gè)月。試題71、永昌公司與江海公司簽訂買賣合同，合同標(biāo)的額為100萬元。2007年5月1日，買方永昌公司簽發(fā)一張2007年6月1日到期的銀行承兌匯票，6月1日，承兌申請人永昌公司的銀行賬戶上無足夠資金，尚缺40萬元。直到2007年6月21日，永昌公司存入100萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對永昌公司計(jì)收的罰息為（）萬元。

A、0.2

B、0.4

C、0.6

D、0.8

答案：B

解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天0.05%計(jì)收罰息。在本題中，對永昌公司計(jì)收的罰息＝40×0.05%×20＝0.4萬元。試題72、某單位于10月20日開出一張支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)出票日期的寫法，符合要求的是（）。

A、拾月貳拾日

B、零拾月零貳拾日

C、壹拾月貳拾日

D、零壹拾月零貳拾日

答案：D

解析：月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。試題73、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。

A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)

B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)

C、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)

D、從事精密儀ge維修服務(wù)的企業(yè)

答案：C

解析：按政策劃分生產(chǎn)性外商投資企業(yè)包括ABD。試題74、下列方法中，（）是我國《票據(jù)法》未予認(rèn)可的票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救方法。

A、公示催告

B、聲明作廢

C、掛失止付

D、訴訟

答案：B

解析：本題考查票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救。票據(jù)權(quán)利與票據(jù)是緊密相連的。如果票一旦喪失，票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)就會(huì)受到影響。為此，我國《票據(jù)法》規(guī)定了票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。該補(bǔ)救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。試題75、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金是()。

A、土地增值稅

B、增值稅

C、資源稅

D、營業(yè)稅

答案：B

解析：本題考核在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)稅金的扣除。由于增值稅屬于價(jià)外稅，并不包含在收入總額之中。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅不得從收入總額中扣除。試題76、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是（）。

A、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

B、一般存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、增資開立的臨時(shí)存款賬戶

答案：C

解析：略試題77、在下列有關(guān)支票簽發(fā)的表述中，符合我國有關(guān)法律規(guī)定的是（）。

A、支票金額不得超過簽發(fā)時(shí)出票人在付款人處實(shí)有的存款金額

B、支票金額不得超過付款時(shí)出票人在付款人處實(shí)有的存款金額

C、支票金額不得超過簽發(fā)時(shí)付款人實(shí)有的存款金額

D、支票金額不得超過付款時(shí)付款人實(shí)有的存款金額

答案：B

解析：是否屬于空頭支票，主要以付款時(shí)出票人在付款人處實(shí)有的存款金額為依據(jù)。試題78、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物

B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物

C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)

D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物

答案：D

解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般的納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)不得開具增值稅發(fā)票。試題79、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述，不正確的是（）。

A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時(shí)，單位卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶

B、不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C、單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

D、單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金

答案：D

解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。試題80、稅法的核心要素是（）。

A、納稅義務(wù)人

B、征稅對象

C、稅率

D、納稅環(huán)節(jié)

答案：C

解析：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素，而稅率則是稅法的核心要素。故此題應(yīng)選C選項(xiàng)。試題81、下列情況根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，不屬于違反銀行結(jié)算紀(jì)律的是()。

A、在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件

B、應(yīng)單位和個(gè)人的要求按規(guī)定開立賬戶

C、他行的正常結(jié)算業(yè)務(wù)可以拒絕受理、代理

D、簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)以套取銀行資金

答案：B

解析：違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶屬于違反銀行的結(jié)算紀(jì)律。試題82、增值稅的小規(guī)模納稅人銷售貨物，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，對其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)的處理方法是（）。

A、可以按照6%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、可以按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、可以按照13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：B

解析：增值稅的小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率直接計(jì)算。試題83、下列選項(xiàng)中，采用超率累進(jìn)稅率的是()。

A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、企業(yè)所得稅

D、土地增值稅

答案：D

解析：目前采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅。A、B、C選項(xiàng)為比例稅率。試題84、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是()。

A、單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%

B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)

C、個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)

D、個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)

答案：D

解析：本題考核信用卡的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元、單位卡不得超過5萬元；同一賬戶月透支額個(gè)人卡不得超過5萬元，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。試題85、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是()。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、計(jì)稅依據(jù)

C、征稅對象

D、納稅期限

答案：C

解析：征稅對象包括物或行為，它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。試題86、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，有金額起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是（）。

A、委托收款

B、托收承付

C、商業(yè)匯票

D、匯兌

答案：B

解析：托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書店系統(tǒng)是1000元。試題87、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。

A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

B、交際應(yīng)酬費(fèi)

C、資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D、向境外支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：C

解析：選項(xiàng)AD屬于不得扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于有一定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。試題88、趙某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于()元。

A、20

B、50

C、100

D、200

答案：D

解析：本題考核銀行卡的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%，10000×2%＝200(元)。試題89、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是()。

A、全額累進(jìn)稅率

B、定額稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、超率累進(jìn)稅率

答案：D

解析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。試題90、根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期