資金匯劃與資金清算業(yè)務處理課件

銀行會計實務銀行會計實務內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處理項目四支付結算票據(jù)業(yè)務處理項目五單位授信業(yè)務處理項目六單位外匯業(yè)務處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理項目八金融機構往來業(yè)務處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務實訓

項目一基本核算方法處理內(nèi)項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處內(nèi)容目錄

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項目一基本核算方法處理內(nèi)項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理2項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理2項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)活動一活動二系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算是指商業(yè)銀行內(nèi)部各行處之間由于辦理結算、款項繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務引起的資金賬務往來，該業(yè)務往來通過由計算機網(wǎng)絡組成的資金匯劃清算系統(tǒng)進行辦理?；顒右换顒佣到y(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務的基本做法是實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督?；顒右换顒佣Y金匯劃與清算業(yè)務的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務的活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的科目設置（1）“清算資金往來”科目：該科目屬于資產(chǎn)負債共同類。（2）“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目：該科目屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。（3）“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目：該科目屬負債類，余額反映在貸方?；顒右换顒佣Y金匯劃與清算業(yè)務的科目設置（1）“清算資金往來活動一活動二資金匯劃清算業(yè)務使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務使用的基本憑證是資金匯劃補充憑證，由收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務記載的依據(jù)和款項已入賬的通知。資金匯劃補充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補充憑證”和“資金匯劃(貸方)補充憑證”?；顒右换顒佣Y金匯劃清算業(yè)務使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務使用的活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的操作流程發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報處理發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理收報經(jīng)辦行收報處理活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的操作流程發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報處理發(fā)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)活動一活動二活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒右换顒佣顒?發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務引入：2012借：活期存款—長宇電器有限公司500000

（或應解匯款）

貸：清算資金往來500000賬務核對憑證打印業(yè)務錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務處理復核授權賬務憑證業(yè)務錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務復核每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金的實時清算，會計分錄為：借：清算資金往來500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)活動一活動二

活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬業(yè)務引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)。活動一活動二活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來發(fā)報清算行會計分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放—金苑支行備付金戶500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項—上存總行備付金戶500000發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理發(fā)報清算行會計分錄：發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行總行清算中心收到發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行，并于每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理總行清算中心收到發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款收報清算行會計分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項一上存總行備付金戶500000

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放—廈門站前支行備付金戶500000發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理收報清算行會計分錄：發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行活動一活動二活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒右换顒佣顒?收報經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務引入：2012借：清算資金往來500000貸：活期存款——廈門飛馳公司500000憑證核對賬務處理打印憑證接收數(shù)據(jù)憑證賬務打印接收每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金清算，會計分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項500000

貸：清算資金往來500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理2項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付異地貸記業(yè)務活動4小額支付同城借記業(yè)務活動5小額支付異地借記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付活動一活動二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）實現(xiàn)資金匯劃清算，該系統(tǒng)主要包括大額支付系統(tǒng)（HVPS）和小額支付系統(tǒng)（BEPS），建立有兩級處理中心，即國家處理中心（NPC）和城市處理中心（CCPC），國家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信網(wǎng)絡采用專用網(wǎng)絡，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份?；顒右换顒佣缦到y(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各活動一活動二大（小）額支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（?。╊~支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。大（?。╊~支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心、接收清算行、至接收行止。大（?。╊~支付信息經(jīng)過確認才產(chǎn)生支付效力?；顒右换顒佣螅ㄐ。╊~支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（小）額支付系統(tǒng)參活動一活動二大（?。╊~支付系統(tǒng)的科目設置（1）“大額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項。（2）“小額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項。（3）“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。（4）“匯總平衡”科目。本科目是國家處理中心專用，用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務處理，不納入人民銀行（庫）的核算?；顒右换顒佣螅ㄐ。╊~支付系統(tǒng)的科目設置（1）“大額支付往來活動一活動二大額支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實時處理同城和異地的金額在規(guī)定起點（目前規(guī)定金額為5萬元）以上的大額貸記業(yè)務和緊急的小額貸記支付業(yè)務，以及即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務，支付指令實時發(fā)送，逐筆全額清算資金?；顒右换顒佣箢~支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實時活動一活動二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理同城、異地的借記支付業(yè)務以及規(guī)定金額起點（目前規(guī)定金額為5萬元）以下的小額貸記支付業(yè)務。支付指令實時或批量發(fā)送，實時軋差、定時凈額清算資金?；顒右换顒佣☆~支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付活動一活動二活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理業(yè)務引入：2012年6月5日工行杭州經(jīng)開支行開戶單位紅葉有限公司（6222023803013297）將500000元貨款匯給建行南京鼓樓支行開戶的海天貨運公司（426700101000015）。工行杭州經(jīng)開支行通過大額支付系統(tǒng)進行處理。

活動一活動二活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理業(yè)務引入：2012大額支付系統(tǒng)業(yè)務操作流程大額支付系統(tǒng)業(yè)務操作流程作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會計分錄為：：借：活期存款—紅葉有限公司500000

（或應解匯款）

貸：大額支付往來500000作為發(fā)起清算行的工行杭州分行會計分錄為：：借：大額支付往來500000貸：存放中央銀行款項500000信息發(fā)送發(fā)起準備賬務處理行內(nèi)處理作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會計分錄為：：信息發(fā)送發(fā)起準備賬發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤，加編全國密押，實時送發(fā)國家處理中心。作為發(fā)報中心的人民銀行杭州中心支行會計分錄為：：借：工商銀行存款——杭州分行500000

貸：大額支付往來500000發(fā)報中心國家處理中心收報中心發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤，加編全國密押國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤后進行資金清算，并將支付信息發(fā)往收報中心。發(fā)報中心國家處理中心收報中心國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤收報中心接收國家處理中心的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。作為收報中心的人民銀行南京分行會計分錄為：：借：大額支付往來500000

貸：建設銀行存款——南京分行500000發(fā)報中心國家處理中心收報中心收報中心接收國家處理中心的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方作為接收清算行的建行南京分行會計分錄為：：

借：存放中央銀行款項500000

貸：大額支付往來500000作為接收行的建行南京鼓樓支行會計分錄為：：借：大額支付往來500000

貸：活期存款—海天貨運公司500000賬務處理接收信息打印憑證核對信息作為接收清算行的建行南京分行會計分錄為：：賬務處理接收

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付活動一活動二活動2小額支付同城貸記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理的同城貸記支付業(yè)務，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、城市處理中心、收款清算行至收款行止。

活動一活動二活動2小額支付同城貸記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付同城貸記業(yè)務操作流程城市處理中心（CCPC）付款清算行付款行收款清算行收款行小額支付同城貸記業(yè)務操作流程城市處理中心付款清算行付款行收款

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3

小額支付異地貸記業(yè)務活動4小額支付同城借記業(yè)務活動5小額支付異地借記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付活動一活動二活動3小額支付異地貸記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理的異地貸記支付業(yè)務，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、付款行城市處理中心、國家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行至收款行止?；顒右换顒佣顒?小額支付異地貸記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付異地貸記業(yè)務操作流程國家處理中心（NPC）付款清算行付款行收款清算行收款行付款行城市處理中心收款行城市處理中心小額支付異地貸記業(yè)務操作流程國家處理中心付款清算行付款行收款

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付異地貸記業(yè)務活動4

小額支付同城借記業(yè)務活動5小額支付異地借記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付活動一活動二活動4小額支付同城借記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理的同城借記支付業(yè)務，其信息從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、城市處理中心、付款清算行至付款行后，付款行按規(guī)定時限發(fā)出回執(zhí)信息原路徑返回至收款行止?；顒右换顒佣顒?小額支付同城借記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付同城借記業(yè)務操作流程城市處理中心（CCPC）收款清算行收款行付款清算行付款行小額支付同城借記業(yè)務操作流程城市處理中心收款清算行收款行付款

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付異地貸記業(yè)務活動4小額支付同城借記業(yè)務活動5小額支付異地借記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付活動一活動二活動5小額支付異地借記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理的異地借記支付業(yè)務，其信息從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、收款行城市處理中心、國家處理中心、付款行城市處理中心、付款清算行、付款行后，付款行按規(guī)定時限發(fā)出回執(zhí)信息原路徑返回至收款行止。活動一活動二活動5小額支付異地借記業(yè)務處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付異地借記業(yè)務操作流程國家處理中心（NPC）收款清算行收款行付款清算行付款行收款行城市處理中心付款行城市處理中心小額支付異地借記業(yè)務操作流程國家處理中心收款清算行收款行付款銀行會計實務銀行會計實務內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處理項目四支付結算票據(jù)業(yè)務處理項目五單位授信業(yè)務處理項目六單位外匯業(yè)務處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理項目八金融機構往來業(yè)務處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務實訓

項目一基本核算方法處理內(nèi)項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處理項目四支付結算票據(jù)業(yè)務處理項目五單位授信業(yè)務處理項目六單位外匯業(yè)務處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理項目八金融機構往來業(yè)務處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務實訓

項目一基本核算方法處理內(nèi)項目二單位存款業(yè)務處理項目三支付結算方式業(yè)務處模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理2項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理2項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)活動一活動二系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算是指商業(yè)銀行內(nèi)部各行處之間由于辦理結算、款項繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務引起的資金賬務往來，該業(yè)務往來通過由計算機網(wǎng)絡組成的資金匯劃清算系統(tǒng)進行辦理?；顒右换顒佣到y(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務的基本做法是實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務的活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的科目設置（1）“清算資金往來”科目：該科目屬于資產(chǎn)負債共同類。（2）“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目：該科目屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。（3）“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目：該科目屬負債類，余額反映在貸方?；顒右换顒佣Y金匯劃與清算業(yè)務的科目設置（1）“清算資金往來活動一活動二資金匯劃清算業(yè)務使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務使用的基本憑證是資金匯劃補充憑證，由收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務記載的依據(jù)和款項已入賬的通知。資金匯劃補充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補充憑證”和“資金匯劃(貸方)補充憑證”?；顒右换顒佣Y金匯劃清算業(yè)務使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務使用的活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的操作流程發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報處理發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理收報經(jīng)辦行收報處理活動一活動二資金匯劃與清算業(yè)務的操作流程發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報處理發(fā)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)活動一活動二活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒右换顒佣顒?發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務引入：2012借：活期存款—長宇電器有限公司500000

（或應解匯款）

貸：清算資金往來500000賬務核對憑證打印業(yè)務錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務處理復核授權賬務憑證業(yè)務錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務復核每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金的實時清算，會計分錄為：借：清算資金往來500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理基礎知識活動1發(fā)報經(jīng)活動一活動二

活動2發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬業(yè)務引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒右换顒佣顒?發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來發(fā)報清算行會計分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放—金苑支行備付金戶500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項—上存總行備付金戶500000發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理發(fā)報清算行會計分錄：發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行總行清算中心收到發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行，并于每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理總行清算中心收到發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款收報清算行會計分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項一上存總行備付金戶500000

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放—廈門站前支行備付金戶500000發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行處理收報清算行會計分錄：發(fā)報清算行處理總行清算中心處理收報清算行活動一活動二活動3收報經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒右换顒佣顒?收報經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務引入：2012借：清算資金往來500000貸：活期存款——廈門飛馳公司500000憑證核對賬務處理打印憑證接收數(shù)據(jù)憑證賬務打印接收每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金清算，會計分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項500000

貸：清算資金往來500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理2項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付異地貸記業(yè)務活動4小額支付同城借記業(yè)務活動5小額支付異地借記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動3小額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付活動一活動二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）實現(xiàn)資金匯劃清算，該系統(tǒng)主要包括大額支付系統(tǒng)（HVPS）和小額支付系統(tǒng)（BEPS），建立有兩級處理中心，即國家處理中心（NPC）和城市處理中心（CCPC），國家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信網(wǎng)絡采用專用網(wǎng)絡，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。活動一活動二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各活動一活動二大（?。╊~支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（?。╊~支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。大（?。╊~支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心、接收清算行、至接收行止。大（?。╊~支付信息經(jīng)過確認才產(chǎn)生支付效力?；顒右换顒佣螅ㄐ。╊~支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（?。╊~支付系統(tǒng)參活動一活動二大（?。╊~支付系統(tǒng)的科目設置（1）“大額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項。（2）“小額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項。（3）“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。（4）“匯總平衡”科目。本科目是國家處理中心專用，用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務處理，不納入人民銀行（庫）的核算?；顒右换顒佣螅ㄐ。╊~支付系統(tǒng)的科目設置（1）“大額支付往來活動一活動二大額支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實時處理同城和異地的金額在規(guī)定起點（目前規(guī)定金額為5萬元）以上的大額貸記業(yè)務和緊急的小額貸記支付業(yè)務，以及即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務，支付指令實時發(fā)送，逐筆全額清算資金?；顒右换顒佣箢~支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實時活動一活動二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理同城、異地的借記支付業(yè)務以及規(guī)定金額起點（目前規(guī)定金額為5萬元）以下的小額貸記支付業(yè)務。支付指令實時或批量發(fā)送，實時軋差、定時凈額清算資金。活動一活動二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務基礎知識活動2小額支付同城貸記業(yè)務

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務操作處理

活動1大額支付活動一活動二活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理業(yè)務引入：2012年6月5日工行杭州經(jīng)開支行開戶單位紅葉有限公司（6222023803013297）將500000元貨款匯給建行南京鼓樓支行開戶的海天貨運公司（426700101000015）。工行杭州經(jīng)開支行通過大額支付系統(tǒng)進行處理。

活動一活動二活動1大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理業(yè)務引入：2012大額支付系統(tǒng)業(yè)務操作流程大額支付系統(tǒng)業(yè)務操作流程作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會計分錄為：：借：活期存款—紅葉有限公司500000

（或應解匯款）

貸：大額支付往來500000作為發(fā)起清算行的工行杭州分行會計分錄為：：借：大額支付往來500000貸：存放中央銀行款項500000信息發(fā)送發(fā)起準備賬務處理行內(nèi)處理作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會計分錄為：：信息發(fā)送發(fā)起準備賬發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤，加編全國密押，實時送發(fā)國家處理中心。作為發(fā)報中心的人民銀行杭州中心支行會計分錄為：：借：工商銀行存款——杭州分行500000

貸：大額支付往來500000發(fā)報中心國家處理中心收報中心發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤，加編全國密押國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤后進行資金清算，并將支付信息發(fā)往收報中心。發(fā)報中心國家處理中心收報中心國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤收報中心接收國家處理中心的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。作為收報中心的人民銀行南京分行會計分錄為：：借：大額支付往來500000

貸：建設銀行存款——南京分行500000發(fā)報中心國家處理中心收報中心收報中心接收國家處理中心的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方作為接收清算行的建行南京分行會計分錄為：：

借：存放中央銀行款項500000

貸：大額支付往來500000作為接收行的建行南京鼓樓支行會計分錄為：：借：大額支付往來