《稅法》課后作業(yè)

第1章稅法總論一、單項選擇題1.稅收管理體制是在各級國家機關之間劃分（）的制度。A.財權B.稅權C.事權D.稅收立法權2.稅收法律關系的權利主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.稅務管理部門3.稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言（）。A.是不對等的B.是對等的C.保護征稅-方D.保護納稅一方4.根據(jù)稅法的功能與作用,稅法可分為（）。

A.稅收基本法和稅收普通法B.稅收實體法和稅收程序法C.流轉稅法和所得稅法D.中央稅法與地方稅法5.在我國的稅收法律關系中，對納稅方的確定采用（）。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則D.屬地或屬人原則6.關于稅收的表述，下列說法中正確的有（）。A．國家課稅的目的是為了實現(xiàn)國家職能B．國家課稅的依據(jù)是政治權力和財產權利C．稅收的本質體現(xiàn)了征納雙方對社會產品的分配關系D．稅收調整征納雙方在稅收分配過程中形成的權利義務關系7.稅制的要素很多，其中區(qū)別不同稅種的主要標志是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)8.我國現(xiàn)行稅制基本上是以（）為主體稅種的稅制結構。A.直接稅B.間接稅C.直接稅和間接稅D.流轉稅9.下列各項中，表述正確的是（）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品10.下列選項中，不屬于稅收立法程序的是（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段11.下列各項中，不屬于我國稅收法律關系權力主體的是（）。A.各級稅務機關B.各級人民政府C.海關D.財政機關12.按我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，下列機構中無權制定稅收規(guī)章的稅務主管部門有（）。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院辦公廳D.海關總署13.下列各項中，不屬于我國現(xiàn)行稅法體系的是（）。A.稅收基本法B.稅收普通法C.稅收實體法D.稅收程序法14.下列稅種中，屬于地方政府固定收入的是（）。A.資源稅B.印花稅C.個人所得稅D.房產稅15.下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（）。A.進行納稅申報B.申請延期納稅C.申請稅收復議D.進行稅務檢查16．為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A．程序優(yōu)于實體B．實體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往17．如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質課稅原則18．為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A．程序優(yōu)于實體B．實體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往19．稅法最基本的要素是（）。A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目20.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于地方財政收入的是（）。A．鐵道部B．各銀行總行C．各保險總公司D．海洋石油企業(yè)二、多項選擇題1.下列稅種中，由全國人大立法確立的稅種是（）。A.車輛購置稅B.車船稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.下列有關稅法特點的表述中，正確的是（）。A．稅法屬于義務性法規(guī)B．稅法屬于權利義務性法規(guī)C．稅法是由國家制定而不是認可D．稅法具有綜合性3.我國現(xiàn)行的稅收征收管理法屬于稅法體系中的（）。A.稅收基本法B.稅收普通法C.稅收實體法D.稅收程序法4.下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（）。A.緩期征稅權B.稅收行政法規(guī)制定權C.稅法執(zhí)行權D.提起行政訴訟權5.下列關于地方稅務系統(tǒng)的管理體制表述正確的有（）。A.省級地方稅務局采用國家稅務總局和省級人民政府雙重管理，但以國家稅務總局的管理為主B.省級地方稅務局采用國家稅務總局和省級人民政府雙重管理，但以省級人民政府的管理為主C省以下地方稅務系統(tǒng)，采用上一級稅務局和本級人民政府雙重管理，但以上一級稅務局管理為主D.省以下地方稅務系統(tǒng)，采用上一級稅務局和本級人民政府雙重管理，但以本級人民政府管理為主6.稅收法律關系由（）組成。A.權利主體B.權利客體C.權利主體的權利D.權利主體的義務7.稅收立法程序通常包括的階段有（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段8.下列各項中，屬于我國稅收法律關系權力主體的是（）。A.各級稅務機關B.各級人民政府C.海關D.各級財政機關9.構成我國現(xiàn)行稅法體系的有（）。A.稅收基本法B.稅收普通法C.稅收實體法D.稅收程序法10.下列有關稅法構成要素的說法中，正確的有（）。A.征稅對象是征納雙方權利義務共同指向的標的物B.納稅人是稅法規(guī)定的實際負擔稅款的單位和個人C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目11.下列各項中，屬于稅法適用原則的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.稅收法定原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實體原則12.在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷上，一般應掌握的原則包括（）。13.經全國人大及其常委會授權，在稅收立法上，國務院享有下列權利（）。A.全國性稅種的立法權B.稅法的解釋權C.制定稅法實施細則、增減稅目和調整稅率D.地區(qū)性稅種的立法權14.下列稅法中屬于稅收實體法的有（）。A.個人所得稅法B.稅收征收管理法C.發(fā)票管理辦法D.企業(yè)所得稅法15.下列各稅種收入完全歸中央的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.車輛購置稅16.關于征稅對象，下列說法中正確的有（）。A.是一個稅種區(qū)別與另一個稅種的重要標志B.決定著一個稅種最基本的征稅范圍C.反映了一個稅種具體的征稅范圍D.決定了不同稅種的名稱17.下列各稅種收入完全歸中央的有（）。A.中國工商銀行總行集中繳納的營業(yè)稅B.海洋石油資源企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅C.居民儲蓄存款利息繳納的個人所得稅D.各保險總公司集中繳納的城市維護建設稅三、判斷題2.稅收法律關系的一個重要特征是，征納雙方法律地位平等，而權利義務不對等。（）3.由于納稅人處于行政上的被管理地位，所以稅收法律關系的保護主要是對納稅人的保護。（）4.在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。（）5.我國稅收法律關系中，對權利主體中納稅方的確定采取的是屬地或屬人原則。（）6.稅法是國家制定的用于調整國家和納稅人之間的權利義務關系的法律規(guī)范的總稱（）7.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的制定部門不同，其法律效力也不同。（）8.我國目前的稅制結構基本上是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結構，其中直接稅占全部稅收收入的比例較大，間接稅所占比例較小。（）()11.稅收普通法在稅法體系中起著稅收母法的作用，是稅法體系的主體和核心。（）13.納稅人的具體納稅環(huán)節(jié)，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的實際情況確定。（）14.中央與地方共享稅的稅收執(zhí)法管理權由國務院及其稅務主管部門掌握，由中央稅務機構和地方稅務機構共同負責征收。,;（）15.印花稅屬于共享稅，94％部分歸中央政府，6％部分歸地方政府。（）16.2008年我國實行了新的企業(yè)所得稅，但稅務機關在2008以后對納稅人2007年以前的企業(yè)所得稅進行稽查，計算應納稅額時，只能用舊的企業(yè)所得稅法。（）17.稅法屬于義務性法規(guī)的特點是由稅收的強制性、無償性和固定性決定的。（）18.稅法的綜合性特點是由稅收法律關系的復雜性決定的。（）19.稅收制度的核心是稅法。（）四、簡答題1．以稅法的性質和作用為分類標準簡述我國現(xiàn)行的稅收實體法體系。2．簡述稅法的概念、特點及功能。3．簡述稅法的基本原則4．簡述稅法的適用原則5．簡述我國現(xiàn)行中央地方共享稅收收入第2章增值稅法一、單項選擇題1.下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是（）。A.鮮奶 B.食用鹽C.水果罐頭 D.食用植物油2.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應視同增值稅銷售貨物的行為是（）A.將外購的貨物用于在建工程B.將外購的貨物用于職工福利C.將外購的貨物對外投資D.將外購的貨物用于生產應繳增值稅的產品3.納稅人年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當在申報期結束后（）內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。A.40日B.30日C.20日D.10日4.一般納稅人資格認定中，認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起（）內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。A.15日B.20日C.30日D.40日5.我國目前實行的增值稅采用的類型是（）。A.消費型B.收入型C.生產型D.積累型6.增值稅輔導期一般納稅人，領購增值稅專用發(fā)票應遵循的規(guī)定是（）。A.發(fā)票領購實行按次限量控制，主管稅務機關根據(jù)納稅人的經營情況核定每次供應數(shù)量，但每次發(fā)售數(shù)量不多超過35份B．納稅人一個月內需多次領購發(fā)票的，應在當月第二次領購發(fā)票時，按當月上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，否則不得再次購票C．納稅人按規(guī)定預繳的增值稅可在本期應納稅額中抵減，抵減后預繳稅款仍有余額的，應一次性退還給納稅人D．納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，可以抵減納稅人納稅輔導期結束后的第一個月應納增值稅稅額7.某商場采用還本方式銷售貨物,現(xiàn)售價12萬元,10年后還本1/2,則該商場本次銷售貨物計算增值稅銷項稅額的銷售額是（）萬元。A.12B.6C.1.2D.08.增值稅條例中的貨物，是指（）。A.有形動產B.有形資產C.不動產D.無形資產9.實行增值稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，其增值稅專用發(fā)票的最高開具限額是（）。A.5萬元B．10萬元C．15萬元D．20萬元10.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵頂貨款，則下列表示正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物的進項稅額一律不得抵扣D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額11.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17%），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）。

A.14.73萬元B.12.47萬元C.10.20萬元D.17.86萬元12.按照增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.4813.下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，也不得從銷項稅額中抵扣其稅額的是（）A.進口的用于生產應稅產品的料件B.接受投資的用于應稅項目的原材料C.購進的用于應稅項目的免稅農產品D.購進的用于本單位房屋維修的材料14.增值稅一般納稅人資格認定的權限，在（）。A.縣（市、區(qū)）國家稅務局或同級別的稅務分局B.市（地）級稅務機關C.省級稅務機關D.企業(yè)所在地主管稅務機關15.某增值稅一般納稅人向農業(yè)生產者構建免稅農產品（非煙葉）-批,支付的買價為20000元,開具了經稅務機關批準使用的收購憑證。該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為()元。A.1400B.2000C.2600D.340016.某增值稅一般納稅人外購貨物取得增值稅專用發(fā)票一份，發(fā)票開具時間為2013年1月1日，該發(fā)票進項稅額抵扣的最晚時間為（）（假設每月按30天計算）。A.2013年3月1日B.2013年6月1日C.2013年6月15日D.2013年7月15日17.自2013年8月，營改增在全國普遍試點后，我國新增的增值稅稅率有()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%二、多項選擇題1.按對外購固定資產價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅E.分配型增值稅2.下列增值稅類型的表述中，正確的有（）。A．生產型增值稅不利于鼓勵投資B．消費型增值稅有利于財政收入的組織C．消費型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的優(yōu)越性D．收入型增值稅是一種標準的增值稅E．生產型增值稅給以票扣稅帶來困難3.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列表述中正確的有()。A.采取預收貨款方式銷貨的,為收取預收貨款的當天B.采取分期收款款方式銷貨的,為合同約定的收款日期的當天C.采取托收承付方式銷貨的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取代銷方式銷貨的,為收到代銷清單的當天E．將貨物無償贈他人的，為貨物移送的當天4.準予抵扣的外購運輸勞務的增值稅進項稅額，是按規(guī)范的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明的（）計算的。A．運費B．保險費C．裝卸費D．建設基金5.下列勞務中，應當繳納增值稅的有（）。A.家裝公司為社會提供的房屋裝飾勞務B.境外企業(yè)在境內提供的機床修理勞務C.汽車修理廠員工為本單位提供的汽修勞務D.汽車修理廠為社會提供的汽修勞務E．境內企業(yè)赴境外提供的輪船維修業(yè)務6.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B．將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C．將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D．將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E．將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建7.下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有（）。A.融資租賃業(yè)務中，出租方出租不動產的行為B.經營租賃業(yè)務中，出租方出租機器設備的行為C.按期收取的軟件測試費D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費8.納稅人受托加工煙絲，下列各項中應作為受托方加工勞務收入繳納增值稅的有（）。A.向委托方收取的加工費收入B.向委托方收取的加工勞務增值稅C.向委托方代收的煙絲消費稅D.向委托方收取的代墊輔助材料費用E.向委托方收取的包裝物押金9.小規(guī)模納稅人進口貨物，海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅稅率為（）。A.2%B.3%C.6%D.13％E.17%10．依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人可能是（）。A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位或個人11．依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.境內企業(yè)出口銷售貨物B.境內企業(yè)到境外提供修理機車勞務C.境外企業(yè)向中國境內銷售貨物D.境外企業(yè)向中國境內提供修理輪船勞務E.境內企業(yè)從境外采購貨物12.下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有（）。A.個體工商戶B．事業(yè)單位C．不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D．銷售增值稅免稅產品的企業(yè)E．行政單位13．對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()。A.實行簡易征收辦法B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣外購貨物或勞務的進項稅額D.一經認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人14.自2012年7月1日起，以購進農產品為原料的部分生產企業(yè)增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。其納稅試點范圍的生產企業(yè)有（）。A．液體乳生產企業(yè)B．酒及酒精生產企業(yè)C．豆制品生產企業(yè)D．植物油生產企業(yè)E．乳制品生產企業(yè)15.自2011年12月1日起，納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費，其正確的稅務處理有（）。A.納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，可憑增值稅專用發(fā)票，將購買設備承擔的稅款，應作為進項稅額進行抵扣。B.納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，其專用發(fā)票上注明的價款和稅金可以全額從當期應納增值稅稅額中抵減C.納稅人繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減D.納稅人繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，將其承擔稅款從增值稅應納稅額中全額抵減E.納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費，在享受了稅收優(yōu)惠政策后，其增值稅進項稅額不得再行抵扣16.下列服務業(yè)中，屬于營改增試點范圍的有（）。A．不動產租賃服務B．餐飲住宿服務C．研發(fā)和技術服務D．信息技術服務E．裝卸搬運服務17.下列服務中，按17%的稅率繳納增值稅的有（）。A．有形動產的經營性租賃業(yè)務B．有形動產的融資性租賃業(yè)務C．廣播電視節(jié)目制作業(yè)務D．油氣田企業(yè)提供的應稅服務E．向境外單位提供的設計服務18.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的基本政策的是（）A.免稅但不退稅B.不免稅也不退稅C.不免稅但退稅D.免稅并退稅三、判斷題1.按照現(xiàn)行法律規(guī)定，納稅人在資產重組過程中，涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（）2.納稅人銷售舊貨，一律按照簡易辦法依4％征收率征收增值稅。（）3.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災害而造成損失，應將已抵扣的進項稅額從當期發(fā)生損失當期的進項稅額中扣減。（）4.國內生產的貨物出口后發(fā)生復進口的，可以免繳進口環(huán)節(jié)增值稅。（）5.增值稅4％的征收率，僅適用于一般納稅人的特殊貨物的銷售，不適用于小規(guī)模納稅人。（）6.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費，不征收增值稅，應當征收營業(yè)稅。（）7.增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，經過認證后，可在180天內申報抵扣。（）8.自2004年12月1日起，小規(guī)模納稅人購買稅控收款機所支付的增值稅，無論獲取的是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，在經稅務機關審核后，均可以抵減應納的增值稅。（）9.納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物的，在計算增值稅時，不得從銷售額中減除折扣額。（）10.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人已經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規(guī)模納稅人。（）11.納稅人購進的固定資產既用于應稅產品生產，又用于本企業(yè)在建工程的，其進項稅額可以從當期的銷項稅額中扣除。（）12.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。（）13.對虛開的增值稅專用發(fā)票，開票方不得計算銷項稅額，收票方也不得抵扣進項稅額。（）14.一般納稅人總分支機構不在同一縣（市）的，只需由總機構向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（）15.納稅人的總分機構不在同一縣市的，應分別向各自的主管稅務機關申報納稅增值稅。（）四、簡答題1.簡述增值稅進項稅額抵扣的憑證類型及進項稅額抵扣基本規(guī)定2.簡述2013年8月1日開始的營業(yè)稅改增值稅試點行業(yè)范圍和稅率（征收率）的基本內容五、計算題（假設相關發(fā)票均獲得認證，計算結果要求在小數(shù)點后保留2位數(shù)）1.某農機廠2014年1月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入農機專用零件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款100000元；（2）向小規(guī)模納稅人購入電吹風200個，取得普通發(fā)票，注明價款4120元；（3）將100個電吹風獎勵單位工會先進分子，100個作為春節(jié)小禮品贈送給采購方的人員；（4）銷售農業(yè)機械一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明的不含稅銷售額為1000000元。2.某增值稅一般納稅人2013年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）購入并入庫原材料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額為12萬元；（2）支付入庫貨物運費金額2萬元，取得貨物運輸業(yè)專用發(fā)票；（3）銷售產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額為800萬元；要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額；（3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額3.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月上旬從國外進口一批原料，支付給國外的貨價為120萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費為30萬元。進口貨物報關后按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。進口原料入庫后，有10%用于非應稅方面；有80%被企業(yè)生產領用，另外的10%庫存待用。制成產品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為290萬元。銷售貨物支付給運輸企業(yè)運輸費用5萬元，取得貨物運輸業(yè)專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（注：進口原料關稅稅率為40%，）。（1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅。（2）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。（3）計算該企業(yè)在國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。4.某家具廠為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售家具一批，取得不含稅銷售收入180000元；（2）受托為某賓館制作家俱一批，取得不含稅加工費120000元；（3）從某學校收購一批舊座椅，收購價2000元；加工后售出，開具普通發(fā)票上注明銷售額17550元，另收取運費400元；（4）本月購進原材料取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元，稅金51000元。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額；（3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）本月發(fā)出7月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為245700元。合同規(guī)定9月、10月、11月3個月每月收款81900元。（3）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價。（4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的進項稅為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額；（3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額6.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2013年10月有關會計資料如下：（3）為裝修多功能廳購進一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明的價款20萬元，增值稅3.4萬元；（4）從農民手中購入棉花作生產原料，開具收購憑證，支付價款11萬元，運輸費1萬元，取得貨物運輸業(yè)的普通發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。（1）銷售特種空調開具普通發(fā)票注明銷售額為160000元，同時提供安裝服務收取安裝費20000元。（2）銷售電視機80臺，零售單價為2400元；（3）購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。（4）購置稅控收款機一臺，取得的專用發(fā)票上注明的價款70000元。增值稅稅額11900元。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算企業(yè)12月可以抵扣的進項稅額；（2）計算企業(yè)12月的銷項稅額；（3）計算企業(yè)12月應繳納的增值稅稅額8.某化工生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營出口和內銷業(yè)務。2013年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）國內采購原材料，取得的專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元；（2）進料加工免稅進口料件到岸價40萬元，海關實征關稅10萬元；（3）內銷貨物不含稅銷售額80萬元，出口貨物銷售額120萬元。已知該企業(yè)出口貨物的退稅率為11%，另有上期未抵扣的增值稅稅額5萬元。要求：采用“免、抵、退”法計算企業(yè)當期應納(或應退)的增值稅。

第3章消費稅法一、單項選擇題1.下列各項中，不屬于從量計征消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數(shù)量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量2.某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位）為增值稅一般納稅人，2011年5月采取“以舊換新”方式銷售純金24K純金項鏈100條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價2800元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價200元，假定該月初無留抵稅額，本月沒有購進業(yè)務，該項“以舊換新”業(yè)務應納增值稅和消費稅合計（）元。A.2905.98元B.3400元C.3760.68元D.5100元3.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護膚護發(fā)品D.電動汽車4.位于A地的某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2011年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于B地的煙草批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給本地的零售企業(yè)，取得不含稅銷售收入400萬元，則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。A.32.5B.45C.20D.12.55.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2009年8月該廠將生產的一批汽車輪胎以60作價給門市部，門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎消費稅稅率為10％，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（）。A.5.13萬元B.6萬元C.6.60萬元D.7.72萬元。6.某納稅人將自產產品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（）。A.(材料成本十加工費)÷(1-消費稅稅率)B.(成本十利潤)÷(1-消費稅稅率)C.(材料成本十加工費)÷(1十消費稅稅率)D.(成本十利潤)÷(1十消費稅稅率)7.下列實行消費稅復合計稅的項目是（）。A.煙絲B.卷煙C.雪茄煙D.煙葉8.某企業(yè)進口一批柴油，應當由海關填發(fā)稅款繳納書之日起（）內繳納消費稅、增值稅。A.1日B.5日C.7日D.15日9.納稅人委托（）加工應稅消費品，應由委托方收回應稅消費品后回原地繳納消費稅。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個體經營者10.納稅人將自產產品用于（）時,應以其同類應稅消費品的平均銷售價格為依據(jù)計算消費稅。A.換取生活資料B.無償捐贈C.抵償債務D.投資入股11.納稅人將自產的應稅消費品用于（）的，不征收消費稅。A.連續(xù)生產應稅消費品B.連續(xù)生產非應稅消費品C.職工福利、贊助、廣告D.管理部門12.委托加工收回的未稅消費品由委托方收回后直接出售的，其正確的稅務處理為（）。A.繳納消費稅B.繳納增值稅C.繳納消費稅和增值稅D.什么稅都不繳13.進口的應稅消費品，由進口人或代理人向（）海關申報納稅。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)核算地C.貨物入境地D.報關地14.下列各項中，在批發(fā)環(huán)節(jié)應繳納消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.酒精15．納稅人下列情形中，應繳納消費稅的有（）。A.將委托加工收回的已稅煙絲用于卷煙生產B.銷售自產的黃金首飾C.從生產企業(yè)外購化妝品分裝后銷售D.商場銷售外購的白酒16．下列各類汽車中，應繳納消費稅的是（）。A.貨車B.電動汽車C.箱式貨車改裝的商務車D.乘用車整車改裝生產的汽車17．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元二、多項選擇題（）A.關稅完稅價格+關稅+增值稅B.關稅完稅價格+關稅+消費稅

C.（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）D.（關稅完稅價格+關稅+定額銷售稅）/(1+消費稅率)2.下列屬于消費稅納稅人的有（）。A.加工應稅消費品的受托方B.零售金銀首飾的商城C.生產卷煙并銷售的企業(yè)D.銷售化妝品的超市3.下列關于消費稅稅目的政策，正確的有（）。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅C.沙灘車不屬于消費稅征稅范圍D.未經打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍4.某汽車制造廠2011年10月生產達到低污染排放值汽車的越野車（消費稅稅率5%）70輛，當月銷售出60輛，每輛不含稅價格為12萬元，當期進項稅額為零，下列處理方法正確的有（）。5.納稅人將自產的應稅消費品用于下列（）項目時,應視同銷售計征消費稅。

A.用于在建工程B.用于連續(xù)生產應稅消費品C.用于廣告D.用于贊助6.金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)為()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產銷售環(huán)節(jié)7.下列各項中，可以不繳納消費稅的有()。C.自產的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的D.自產的應稅消費品，用于本企業(yè)職工福利8.某商場委托某企業(yè)（非個體工商戶）加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應稅貨物交付商場時未代收代繳消費稅。后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有（）。9.下列應稅消費品中，適用從量定額法征收消費稅的是（）。A.汽油B.柴油C.小汽車D.啤酒10.納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的，計算消費稅時其銷售額的人民幣折合率可以選擇()國家外匯牌價。A.當月月末B.當月1日的C.結算當天D.事先確定并經稅務機關核準的11.下列屬于從價定率法的應稅消費品計征消費稅的銷售額的項目的有（）。A.貨款B.優(yōu)質費C.返還利潤D.包裝費12.下列各行為中，應繳納金銀首飾消費稅的有（）。A.從事金銀首飾翻新改制業(yè)務B.從事金銀首飾修理業(yè)務C.生產銷售金銀首飾D.商場受托代銷金銀首飾13.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油三、判斷題1.進口應稅消費品，由進口人或代理人向機構所在地海關申報納稅（）2.凡酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還以及會計上如何核算,均需并入酒類產品銷售額中,依酒類產品的適用稅率征收消費稅。（）3.納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的不納稅；用于生產非應稅消費品的,于移送使用時納稅。（）4.受托加工應稅消費品的個體經營者不承擔代收代繳消費稅的義務。（）5.除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他的應稅消費品一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅法計征消費稅。（）7.2010年12月1日起，農用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎不屬于《消費稅暫行條例》規(guī)定的應征消費稅的“汽車輪胎”范圍，不征收消費稅。（）8.化妝品在生產、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。（）9.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是能夠分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應按各自適用稅率計算繳納消費稅。（）10.對委托加工應稅消費品，受托方沒有代扣代繳消費稅時，應在稅務檢查中要求受托方補繳稅款，并對其進行稅務處罰。（）11、按我國現(xiàn)行消費稅法的有關規(guī)定，對小汽車實行復合計稅方法征稅。（）（）13、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納書之日起15日內繳納稅款。（）四、簡答題1.簡述我國現(xiàn)行消費稅從量定額法下有關征稅范圍及計稅依據(jù)的基本規(guī)定。2.簡述消費稅的計稅方法及各自的適用范圍3.簡述我國現(xiàn)行消費稅的征稅范圍及稅率形式五、計算題1.2012年6月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并收取代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，取得不含稅收入6.5萬元；另50%當月全部用于生產卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收入60萬元。（稅率：煙絲的消費稅稅率為30,%，卷煙消費稅定額稅率：每標準箱150元，比例稅率：每標準條對外調撥價格在70元以下的為36%，70元（含）以上的為56%。）要求：、（1）計算受托方應代扣代繳的消費稅；（2）計算卷煙廠應繳納的消費稅2.某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2011年10月購進原材料等,取得并經認證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用單臺價值25萬元的2輛越野汽車贊助某汽車拉力賽車隊；廠汽車維修部門領用2輛改裝的越野汽車,每輛成本價15萬元。

要求：請計算該廠當期應納增值稅、消費稅(汽車消費稅稅率為5%,成本利潤率6%，增值稅專用發(fā)票當月已獲認證)。3.某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產摩托車40輛，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16萬元；（2）贊助摩托車拉力賽3輛特制摩托車（無同類售價），每輛成本2萬元（成本利潤率為6%）；（3）外購摩托車輪胎已入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8萬元、增值稅1.36萬元，此批材料當月未領用，專用發(fā)票已認證。要求：計算本月應交納的消費稅和增值稅（摩托車消費稅稅率為10%）。4.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，酒廠無該藥酒同類產品銷售價格。已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔助材料成本0.15萬元，另收取不含稅加工費0.4萬元。計算該酒廠應代扣代繳的消費稅。（其他酒的消費稅稅率為10%）5.某卷煙廠2012年4月外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元。本月生產領用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元。生產的卷煙銷售400標準箱，取得不含稅銷售額600萬元。計算企業(yè)當期應繳納的增值稅和消費稅。（以上價款均為不含增值稅的價款，煙絲的消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率：每標準箱150元，比例稅率：每標準條對外調撥價格在70元以下的為36%，70元（含）以上的為56%)。6.某日用化妝品廠本月銷售600套自產旅行套裝，每套由如下產品組成：自產口紅一支（30元），外購防曬霜一瓶（15元），自產香水一瓶（20元），外購洗面奶一瓶（18元），塑料包裝袋2元。上述價格均為不含稅價格。計算本月銷售套裝產品應繳納的消費稅。（化妝品消費稅稅率為30%）六、綜合題1.某卷煙生產廠為增值稅一般納稅人，2012年10月有關業(yè)務如下：（1）進口一批煙絲，成交價8萬元，發(fā)生境外運輸及保險費2萬元，關稅稅率為20%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行，本月生產A品牌卷煙領用10%。（2）從某生產企業(yè)購進煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅金2.55萬元，本月生產A品牌卷煙領用40%。從供銷社（小規(guī)模納稅人）購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元，本月生產A品牌卷煙領用20%。（3）銷售給專賣店A品牌卷煙50標準箱，由于貨款回籠及時，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣店2%折扣，245萬元；支付銷貨運輸費7萬元，并取得規(guī)范的貨物運輸增值稅專用發(fā)票。（4）銷售自己使用過的2008年購入的設備取得收入1.5萬元；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。（5）用4標準箱A品牌卷煙換取一臺廠部接待用商務用車。假設外購煙絲期初沒有余額，A品牌卷煙調撥價200元/條，本月取得的相關發(fā)票均符合規(guī)定，并在本月認證抵扣（計算結果要求在小數(shù)點后保留2位數(shù)）。根據(jù)上述材料回答下列問題：（1）該卷煙廠進口環(huán)節(jié)應納稅金為多少萬元？（2）該卷煙廠銷售設備和不需用的外購材料應納增值稅為多少萬元。（3）該卷煙廠當月應納增值稅為多少萬元。（4）該卷煙廠當月應納的消費稅為多少萬元。2.某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年5月份有關情況如下：（1）發(fā)出橡膠一批，實際成本36000元，委托某橡膠制品廠加工車用內胎收回后與自制外胎生產卡車輪胎。（2）收回委托加工的車用內胎1000個，支付加工費22500元，增值稅3825元，取得增值稅專用發(fā)票；同時，按規(guī)定向橡膠廠足額支付了消費稅（受托方無同類內胎銷售），并取得對方開具的代收代繳稅款憑證。（3）生產車間領用委托加工收回的車用內胎500個，與自制外胎生產卡車輪胎。（4）銷售委托加工的車用內胎400個，開具普通發(fā)票，發(fā)票列示金額為32760元。（5）銷售卡車輪胎450個，開具的增值稅專用發(fā)票上列示的銷售額為180000元。發(fā)生運雜費2340元，其中運費2100元，裝卸費240元，取得由運輸部門開具給輪胎廠的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票。（6）上月增值稅留抵稅額14828元。所有本期購進環(huán)節(jié)發(fā)票均在本期獲得認證；汽車輪胎的消費稅稅率為3%。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算委托加工環(huán)節(jié)已繳納消費稅；（2）計算當期準予扣除的委托加工車用內胎的已納消費稅稅額；（3）計算企業(yè)應繳納增值稅；（4）計算企業(yè)應繳納消費稅。3.某煙廠2011年7月份生產銷售情況如下:（1）外購煙絲12萬元(本期無期初存貨),取得并經認證的增值稅專用發(fā)票。（2）外購生產用電取得并經認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款1.5萬元,稅金0.255萬元。（3）將本月外購煙絲全部投入生產卷煙銷售,銷售甲級煙410標準箱,取得銷售額717.5萬元；銷售乙級煙160標準箱,取得銷售額200萬元。（4）贈送協(xié)作單位甲級煙7標準箱。要求：根據(jù)以上資料計算煙廠本月繳納的增值稅和消費稅(以上價款均為不含增值稅的價款，卷煙消費稅定額稅率：每標準箱150元，比例稅率：每標準條對外調撥價格在70元以下的為36%，70元(含）以上的為56%)。

第10章企業(yè)所得稅法一、單項選擇題A.800B.1200C.1400D.15002.2008年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術企業(yè)乙投資200萬元，假設2010年甲企業(yè)應納稅所得額為300萬元，2010年甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.40C.50D.753.按企業(yè)所得稅法規(guī)的有關規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，多退少補應納稅額。Ａ.15日Ｂ.60日Ｃ.4個月Ｄ.5個月4.居民企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅款，在匯總納稅按規(guī)定計算扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分處理的方法是（）。Ａ.列為當年費用支出Ｂ.從本年度的應納所得稅額中扣除Ｃ.從以后年度境外所得額中扣除Ｄ.從以后年度抵免限額抵免當年應納稅額后的余額中補扣，補扣期限最長不得超過５年5.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當于實際經營終止之日起（），向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅的匯算清繳。Ａ.15日Ｂ.60日Ｃ.4個月Ｄ.5個月6.按企業(yè)所得稅法及實施細則的規(guī)定，企業(yè)實際支付給殘疾職工工資，在計算企業(yè)所得稅時可以按實發(fā)工資的（）加計扣除。A.50％B.100％C.150％D.200％7.國內某居民企業(yè)2008年4月1日從國外某企業(yè)租入價值400萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，分兩期于2008年10月1日和2009年4月1日分別支付使用費20萬元。2008年國內公司應代扣代繳企業(yè)所得稅（）。A.2萬元B.4萬元C.6萬元D.8萬元8.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下，適用15%稅率的納稅人是（）。A.小型微利企業(yè)B.綜合利用資源的企業(yè)C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)D.在中國境內未設立機構但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)（）A.將設備出租給中國境內的使用者取得的租金B(yǎng).將境外房產轉讓給居民企業(yè)取得的收益C.從中國銀行香港分行取得的儲蓄存款利息D.從中國銀行澳門分行取得的股息紅利10.在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出中，可以從收入總額中扣除的有（）。Ａ.企業(yè)之間支付的管理費Ｂ.銀行同業(yè)拆借支付的利息Ｃ.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息Ｄ.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金11.按我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始時間為（）。Ａ.企業(yè)開業(yè)之日所屬的年度Ｂ.企業(yè)開始獲得利潤的年度Ｃ.企業(yè)獲得第一筆經營收入的年度Ｄ.企業(yè)開始獲得應納稅所得額的年度12.可計提折舊的生物性資產是（）。A.消耗性生物資產B.生產性生物資產C.公益性生物資產D.其他生物資產13.新企業(yè)所得稅法對原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)規(guī)定了過渡期的稅收優(yōu)惠政策，下列關于過渡性稅收優(yōu)惠的正確說法是（）。A.新稅法施行后3年內逐步過渡到法定稅率B.原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行C.原執(zhí)行15%稅率的企業(yè)，2008年按15%稅率執(zhí)行D.原執(zhí)行15%稅率再減半的企業(yè)，2008年按25%的稅率減半14.甲公司以50萬元的價格從境外關聯(lián)公司購入產品，并將該批產品以40萬元的價格銷售給一家無關聯(lián)關系的公司。若稅務機關按照再銷售價格法調整關聯(lián)交易，確定轉售給無關聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費的情形下，甲公司轉售該批產品的利潤為（）萬元。A.8B.10C.18D.2015.不得計算攤銷費用的無形資產是（）。A.自創(chuàng)商譽B.接受捐贈的無形資產C.通過投資方式獲得的無形資產D.通過債務重組方式獲得的無形資產16.下列行為屬于關聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（）。A.免除應納稅款B.推遲繳納稅款的時間C.將利潤轉移到低稅率的分支機構D.為避免分支機構被合并而轉移利潤以彌補該分支機構的虧損二、多項選擇題1.下列實行獨立經濟核算的企業(yè)或組織中，不可能成為企業(yè)所得稅的納稅人的有（）。A.聯(lián)營企業(yè)B.個人合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.股份制企業(yè)2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法公益性捐贈的有（）。Ａ.企業(yè)通過縣民政局對教育事業(yè)的捐贈Ｂ.企業(yè)通過縣人民政府對教育事業(yè)的捐贈Ｃ.企業(yè)通過省政府對教育事業(yè)的捐贈Ｄ.企業(yè)通過縣民政局認定的公益性社會團體對教育事業(yè)的捐贈3.下列企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅法中居民納稅人的有（）。Ａ.依照中國法律成立的企業(yè)Ｂ.依照外國法律成立但其實際的管理機構在中國境內的企業(yè)Ｃ.依照外國法律成立，在中國境內設立機構、場所的企業(yè)Ｄ.依照外國法律成立，在中國境內設立營業(yè)代理人的企業(yè)4.下列利息支出中，可以從應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）。A.金融企業(yè)的儲蓄利息支出B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出C.非金融企業(yè)在生產、經營期間，向金融企業(yè)借款的利息支出D.非金融企業(yè)在生產、經營期間，向非金融企業(yè)借款的利息支出5.企業(yè)的下列各項所得中，按經營活動發(fā)生地確定所得來源地的有（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務所得C.財產轉讓所得D.股息紅利所得6.企業(yè)的下列各項所得中，按支付企業(yè)所在地確定所得來源地的有（）。A.銷售貨物所得B.特許權使用費所得C.租金所得D.股息紅利所得7.可享受“三免三減半”優(yōu)惠的所得有（）。A.從事環(huán)境保護項目的所得B.從事節(jié)能節(jié)水項目的所得C.從事國家重點扶持的創(chuàng)投企業(yè)投資經營的所得D.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得8.企業(yè)的下列所得中，適用20%的企業(yè)所得稅稅率的（）。Ａ.非居民企業(yè)在中國境內設立機構，所取得的與機構有實際聯(lián)系的境內所得Ｂ.非居民企業(yè)在中國境內設立機構，所取得的與機構有實際聯(lián)系的境外所得Ｃ.非居民企業(yè)在中國境內設立機構，所取得的與境內機構沒有實際聯(lián)系的所得Ｄ.非居民企業(yè)在中國境內沒有設立機構，所取得的來自中國境內的所得9.下列關于權益性投資收益的處理中，正確的有（）。Ａ.居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的權益性投資收益，應繳稅Ｂ.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于境外的權益性投資收益，應繳稅Ｃ.非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其境內機構有實際聯(lián)系的權益性投資收益，應免稅Ｄ.在中國境內沒有機構場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的權益性投資收益，應繳稅10.下列關于關聯(lián)方交易的稅務處理，符合稅法規(guī)定的有（）。Ａ.關聯(lián)方之間的技術轉讓所得，應并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅Ｂ.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于境外的權益性投資收益，應繳稅Ｃ.非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其境內機構有實際聯(lián)系的權益性投資收益，應免稅Ｄ.非居民企業(yè)取得發(fā)生在境外但與其境內機構有實際聯(lián)系的權益性投資收益，應免稅11.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出中，可以在應納稅所得額時據(jù)實扣除的有（）。Ａ.非金融企業(yè)向從金融企業(yè)借款的利息支出Ｂ.非金融企業(yè)向從非金融企業(yè)借款的利息支出Ｃ.金融企業(yè)經批準發(fā)行的金融債券的利息支出Ｄ.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出12.居民企業(yè)的判定標準有（）。A.登記注冊地標準B.所得來源地標準C.實際管理機構所在地標準D.經營行為實際發(fā)生地標準13.允許結轉以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費用有（）。A.廣告費B.業(yè)務招待費C.業(yè)務宣傳費D.職工教育經費14.下列支出可稅前扣除的有（）。A.固定資產的修理支出B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)因存貨盤虧而不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金D.企業(yè)支付給債權性投資比例超過規(guī)定標準的關聯(lián)方的利息支出三、判斷題1.納稅人購買國債的到期利息收入，不計入應納稅所得額計稅。（）2.企業(yè)的財產轉讓所得，應按財產所在地確定所得來源地。（）（）（）5.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并交納企業(yè)所得稅。（）（）（）（）9.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，在與稅務機關協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。（）10.針對關聯(lián)方交易，稅務機關可以依照稅法規(guī)定作出特別納稅調整，需要補征稅款的，除進行稅款補征外，還應按國務院的規(guī)定加收滯納金。,;（）（）（）（）15.固定資產確有需要采取加速折舊的，應采取加速折舊法。（）四、簡答題1.在計算應納稅所得額時，企業(yè)的哪些支出不得扣除的？2.對于不符合獨立交易原則的關聯(lián)方交易，稅務機關有權按照哪些合理方法進行調整？3.簡述企業(yè)所得稅法中有關納稅年度的基本規(guī)定和特別規(guī)定。4.簡述企業(yè)所得稅法中關于居民和非居民企業(yè)的界定。五、計算題1.某居民企業(yè)2010年主營業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入80萬元，境外投資收益120萬元（已在境外按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅），廣告費支出450萬元，業(yè)務招待費支出80萬元，其他可以扣除的成本、費用和稅金為1200萬元。計算該企業(yè)本年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.某工業(yè)企業(yè)2011年度會計利潤總額45萬元。經稅務機關核定，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下會計信息：（1）企業(yè)產品銷售收入2000萬元；（2）購買國債的利息收入15萬元；（3）“營業(yè)外支出”賬戶中列支通過縣民政局向貧困地區(qū)的捐款30萬元；（4）企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計入各種成本、費用中的工資總額106萬元，實際發(fā)生的職工工會經費支出為5萬元，職工福利費14.48萬元、教育經費4萬元；（5）實際發(fā)生的業(yè)務招待費為40萬元。請計算該工業(yè)企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%）3.某美國企業(yè)在中國境內設立營業(yè)機構，某納稅年度有關業(yè)務如下：（1）其營業(yè)機構自身的生產經營所得為360萬元；（2）機構投資于中國境內國家重點扶持的高新技術企業(yè)。年終分得紅利80萬元。（3）機構將一臺凈值190萬元的機器設備轉讓給日本的某公司，從日本獲得轉讓收入200萬元。（4）美國公司總部將一項專利技術轉讓給中國境內某居民企業(yè)，獲得特許權使用費收入400萬元。要求：計算美國的公司總部和其在中國的營業(yè)機構各自應繳納的企業(yè)所得稅。（不考慮其他稅費）4.某生產性外商投資企業(yè)1999年初在深圳開業(yè)，預計經營期為20年。開業(yè)10年來各年應納稅所得額情況如下表：（單位：萬元；原執(zhí)行的稅收政策為：企業(yè)所得稅稅率15%，從開始獲利的年度起可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠）年度1999200020012002200320042005200620072008獲利－20－105－5－101020355080要求：（1）判斷該企業(yè)那些年度不繳納所得稅？（2）判斷該企業(yè)那些年度繳納企業(yè)所得稅，各年度應納企業(yè)所得稅稅額分別是多少？（3）假定企業(yè)2009-2012年均為獲利年度，試說明各年適用的優(yōu)惠稅率。六、綜合題1.某制藥生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度實現(xiàn)的銷售收入總額8000萬元，應扣除的銷售成本為4800萬元，發(fā)生銷售費用、管理費用和準予扣除的銷售稅費共計2300萬元（其中含實發(fā)工資800萬元，職工工會經費24萬元，職工福利費112萬元、教育經費32萬元，廣告費用1000萬元，業(yè)務招待費200萬元）；轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元，該項無形資產的帳面成本為35萬元；從國外分支機構取得稅后收益200萬元，已在國外繳納了20%的企業(yè)所得稅；從國內某聯(lián)營企業(yè)取得稅后投資收益102萬元，聯(lián)營企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。要求：（1）計算該企業(yè)匯總納稅時，國外、國內投資收益可以抵免的企業(yè)所得稅。（2）計算該企業(yè)本年度應納所得稅。2.某居民企業(yè)2010年度來源于中國境內的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元（控股比例30%，A國預提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設稅后利潤全部分配）；來源于B國分支機構的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經審核有如下問題：（1）2008年2月1日發(fā)生的應付未付款100萬元仍未償還；（2）漏記購買國債取得利息收入5萬元、國庫券轉讓收益5萬元；（3）在經營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格一般為240萬元，經核定為關聯(lián)交易；（4）向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；（5）管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；（6）扣除了2008年投資于某未上市的小型高新技術企業(yè)的投資成本30萬元，該投資額為150萬元；（7）營業(yè)外支出除有通過非營利的國家機關向貧困地區(qū)的捐贈15萬元外，還有直接向貧困農村小學的捐贈15萬元。（關聯(lián)交易采用可比非受控價格法進行調整）【要求】根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅。

第8章個人所得稅法一、單項選擇題1.對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金,應當（）。A.征收個人所得稅B.免征個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.適當減征個人所得稅2.個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（）。A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員B.應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D.在中國大陸工作的華僑和港澳臺同胞3.下列所得項目中，可以享受一定比例減稅優(yōu)惠繳納個人所得稅的項目是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.勞務報酬所得4.下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（）。A.勞務報酬所得B.特許權使用費所得C.財產租賃所得D.財產轉讓所得5.下列各項所得中，不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是（）。A.專利權B.著作權C.稿酬D.非專利技術6.在中國境內無住所，但是在一個納稅年度在中國境內累計居住不超過90日的個人，應（）。A.就其來源于中國境內的所得征收個人所得稅B.免予征收個人所得稅

C.應其來源于中國境內的所得由境內支付的部分征收個人所得稅

D.應其來源于中國境內的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅7.按個人所得稅法規(guī)定，在中國境內兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其自行申報納稅可選地點是（）。A.收入來源地B.稅務局指定地點C.納稅人戶籍所在地D.納稅人從工資收入取得地任選一地8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收個人所得稅的項目是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.勞務報酬所得9.某人2007年2月10日來華工作，2008年3月17日離華，2008年4月14日又來華，2008年9月26日離華，2008年10月9日又來華，2009年5月離華回國，則該納稅人（）。A.2007年度為居民納稅人，2008年度為非居民納稅人B.2007年度為非居民納稅人，2008年度為居民納稅人C.2007、2008年度均為非居民納稅人D.2007、2008年度均為居民納稅人10.某人2010年1月將其自有住房出租，租期一年。每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。該人全年應納個人所得稅（）。（假如不考慮其他各稅）A.2040元B.3360元C.4080元D.4800元11.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，可以在稅前扣除的項目是（）。A.投資者的工資B.壞賬準備C.投資者家庭的生活費D.工會經費12.下列稿酬所得中，應作為另外一次單獨計算所得征稅的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品連載分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬13.下列各項中，應由支付單位代扣代繳個人所得稅的項目是（）。A.從兩處或兩處以上取得工薪所得的B.取得應稅所得，而沒有扣繳義務人的C.取得多筆屬于一次勞務報酬、稿酬所得的D.取得應稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的14.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的是（）。A.應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅B.凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內的企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅D.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅15.2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（）元。A.20384

B.20480C.25184

D.26680二、多項選擇題1.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。

A.投資者的工資B.壞賬準備C.投資者家庭的生活費D.工會經費2.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。A.購買國家金融債券取得的利息B.個人出售已購公有住房的收入

C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得D.個人出租公有住房的收入3.下列個人所得,在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.偶然所得4.下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品連載分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬5.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

B.在