國稅系統(tǒng)青年稅務(wù)工作者營改增知識(shí)競賽題庫

全市國稅系統(tǒng)青年稅務(wù)工作者營改增知識(shí)競賽題庫一、選擇題7.按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，增值稅的納稅期限有（ABCD）A．3日B.5日C．15日D.一個(gè)月15.下列項(xiàng)目免征增值稅的有（ABCD）A．養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.婚姻介紹服務(wù)C．殯葬服務(wù)D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)16.下列利息收入免征增值稅的有（ABCD）A．金融同業(yè)往來B.國家助學(xué)貸款C．國債、地方政府債D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款17.目前的營改增政策中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（D）A．6%B.11%C．13%D.17%18.目前的營改增政策中，境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為（D）。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。A．6%B.11%C．13%D.零25.目前的營改增政策中，稅率為11%的有（ABCD）A．提供郵政服務(wù)B.提供建筑服務(wù)C．銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)26.目前營改增政策中規(guī)定的增值稅稅率有哪幾種（ABCD）A.6%B.11%C.17%D.零27.營改增一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的有（CD）A.旅游服務(wù)B.出租2016年5月1日以后取得的不動(dòng)產(chǎn)C.文化體育服務(wù)D.倉儲(chǔ)服務(wù)28.營改增一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的有（ABCD）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.銷售2016年4月30日以前取得的不動(dòng)產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目D.以清包工方式提供的建筑服務(wù)29.目前的營改增政策中，稅率為11%的有（ABD）A．提供交通運(yùn)輸服務(wù)B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)C．提供增值電信服務(wù)D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)31.居民日常服務(wù)包括（ABD）A．美容美發(fā)B.足療、沐浴C．夜總會(huì)、酒吧D.氧吧、桑拿32.娛樂服務(wù)包括（AC）A．歌廳、舞廳B.足療、沐浴C．夜總會(huì)、酒吧D.氧吧、桑拿33.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，下列項(xiàng)目不征收增值稅的有（ABCD）A．根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)B.根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)C.存款利息D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付34.無形資產(chǎn)包括（ABCD）A．技術(shù)、商標(biāo)B.著作權(quán)C．商譽(yù)D.自然資源使用權(quán)38.2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，(B)期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證。A.2016年4月至6月B.2016年5月至7月C.2016年5月至6月D.2016年6月至7月39.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照簡易計(jì)稅方法依（B）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A．3%B.5%C．6%D.11%41.營改增試點(diǎn)范圍中的“金融服務(wù)”包括（ABCD）A．貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C．保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓42.適用一般計(jì)稅方法的納稅人，2016年稅制轉(zhuǎn)換日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣（C）A一次性抵扣B不能抵扣C第一年抵扣60%，第二年抵扣40%D第一年抵扣40%，第二年抵扣60%43.完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，適用增值稅零稅率政策的有（ABCD）A．研發(fā)服務(wù)B.設(shè)計(jì)服務(wù)C．軟件服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓服務(wù)44.免征增值稅的利息收入有（ABCD）A．國家助學(xué)貸款B.國債、地方政府債C．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款D.金融同業(yè)往來45.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)（C）（含）以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（C）內(nèi)免征增值稅。A．30%，1年B.50%，2年C．60%，3年D.70%，5年46.根據(jù)《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，全部需要在（B）預(yù)繳或者繳納稅款。A．不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)B.不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)C．機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)D.機(jī)構(gòu)所在地主管地稅機(jī)關(guān)47.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照（B）的預(yù)征率預(yù)繳稅款。A.6%B.5%C.3%D.1.5%48.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的（ABCD）免征增值稅A．文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)B.旅游服務(wù)C．郵政服務(wù)、收派服務(wù)D.保險(xiǎn)服務(wù)49.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅備案需要提交哪些資料？（ABCD）A．保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的備案回執(zhí)或批復(fù)文件（復(fù)印件）B.保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)條款C．保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率表D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料50.按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用(B)，未取得的，適用(A)。A.增值稅免稅政策B.增值稅零稅率政策C.增值稅11%稅率D.增值稅17%稅率51.商務(wù)輔助服務(wù)包括（ABCD）A．企業(yè)管理服務(wù)B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C．人力資源服務(wù)D.安全保護(hù)服務(wù)52.物流輔助服務(wù)包括（AB）A．航空服務(wù)B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)C．商務(wù)輔助服務(wù)D.租賃服務(wù)53.金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅的有(ABCD)A.合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)B.香港市場投資者（包括單位和個(gè)人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股C.對(duì)香港市場投資者（包括單位和個(gè)人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額D.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券54.金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅，具體包括(ABCD)A.金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)B.銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)C.金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)55.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一批商鋪，銷售90%，剩余10套商鋪未出售。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理權(quán)屬登記將10套商鋪登記在自己企業(yè)名下，并以自己的名義對(duì)外出租。3年后，該商區(qū)房價(jià)上漲，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)決定將10套商鋪出售，此種情況應(yīng)適用（B）文件。A.《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》B.《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》C.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》D.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干政策的通知》56.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)規(guī)定正確的有（AC）A.境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)B.境內(nèi)提供廣告服務(wù)的達(dá)點(diǎn)個(gè)體工商戶應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)C.2015-2017年，月銷售額不超3萬元小規(guī)模納稅人免征文書事業(yè)建設(shè)費(fèi)D.境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)57.下列可以作為營改增個(gè)體工商戶定額信息采集表的定額依據(jù)有（BD）A.廣告類別B.服務(wù)次數(shù)C.所屬區(qū)域（服務(wù)）D.從業(yè)人員58.關(guān)于營改增試點(diǎn)稅負(fù)分析工作，下列說法正確的是（C）A.營改增稅負(fù)分析工作，一般只采取樣本調(diào)查的方式進(jìn)行測(cè)試分析。B.2016年5月1日前C.自2016年6月申報(bào)期起，四大行業(yè)中所有的一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要同時(shí)填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。D.兼營不同應(yīng)稅行為的樣本企業(yè)，應(yīng)以計(jì)算機(jī)批量處理的方式進(jìn)行身份界定。二、簡答題1.增值稅納稅人分為哪幾類？具體是怎么劃分的？2.納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。3.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。4.什么是混合銷售？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。6.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。7.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入可以免征增值稅嗎？答：可以免征增值稅。8.個(gè)人銷售自建自用住房需要繳納增值稅嗎？答：個(gè)人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。9.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)多少萬元（含本數(shù)）的納稅人為一般納稅人？答：500萬元10.除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在什么范圍內(nèi)開具？答：發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。11.航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策還是免稅政策？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第一條規(guī)定，航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策。12.2016年4月30日之前納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可使用至何日？享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票，可延長使用至何日？答：2016年4月30日之前納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票，可延長使用至2016年8月31日。13.可以適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑服務(wù)包括哪幾種？答：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)；一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)；一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。14.根據(jù)《安徽省國家稅務(wù)局安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)營改增發(fā)票管理銜接工作的通知》，初次在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，符合什么條件方可領(lǐng)用發(fā)票？答：初次在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，須將在地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用的已開具發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)票、空白發(fā)票進(jìn)行繳銷后，方可在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票。15.原營業(yè)稅政策下，福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠，營改增后，能否繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第三十二款規(guī)定，福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入免征增值稅。16.家政服務(wù)企業(yè)的什么收入可以免征增值稅？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入可以免征增值稅。17.原營業(yè)稅政策下，軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠，營改增后，能否繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第三十三款規(guī)定，軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入免征增值稅。18.混合銷售行為如何繳納增值稅？從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。19.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用如何繳稅？答：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中明確，出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。20.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如何開具增值稅專用發(fā)票？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。21.營改增試點(diǎn)納稅人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定?答：按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。22.營改增試點(diǎn)納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定?答：按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。23.營改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率的可以進(jìn)行選擇嗎？答：按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。24.全面推開營業(yè)稅改征增值稅后，個(gè)人出租住房應(yīng)按照什么比率繳納稅款？答：按5%征收率減按1.5%計(jì)算25.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。26.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票么？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。27.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照多少的預(yù)征率預(yù)繳增值稅？答：3%28.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照多少的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款？答：3%29.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照多少的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款？答：3%30.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照多少的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款？答：2%31.紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)哪些收入可以免征增值稅？答：取得的第一道門票收入免征增值稅。32.金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是什么？答：按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。33.營改增試點(diǎn)納稅人的納稅期限有哪些？答：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。34.營改增試點(diǎn)范圍中的“交通運(yùn)輸服務(wù)”包括哪些？答：按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，交通運(yùn)輸服務(wù)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)。35.試點(diǎn)納稅人2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？答：適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。36.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？答：一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。37.保險(xiǎn)公司哪些保費(fèi)收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策？答：保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。38.提供客運(yùn)場站服務(wù)的一般納稅人的銷售額是什么？答：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。39.哪些營改增試點(diǎn)納稅人可以適用1個(gè)季度的納稅期限？答：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。40.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？答：一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。41.營改增試點(diǎn)納稅人中的非固定業(yè)戶的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定？答：非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。42.營改增試點(diǎn)納稅人中的固定業(yè)戶的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定？答：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。43.根據(jù)《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于開展?fàn)I改增試點(diǎn)納稅人稅負(fù)分析基礎(chǔ)信息人工復(fù)核工作的通知》，營改增試點(diǎn)納稅人稅負(fù)分析基礎(chǔ)信息人工復(fù)核工作具體復(fù)核內(nèi)容包括哪些？答：1.營改增試點(diǎn)一般納稅人（含5月1日前納入試點(diǎn)的）的身份界定信息，必須全部人工逐戶復(fù)核。其中，對(duì)省局確定的樣本企業(yè)，以及兼營不同應(yīng)稅行為或兼有貨物及勞務(wù)的一般納稅人，必須入戶核實(shí)。2.省局采用信息化技術(shù)批處理未能成功匹配的試點(diǎn)納稅人必須進(jìn)行人工復(fù)核。3.郵政業(yè)、電信業(yè)試點(diǎn)納稅人必須人工逐戶復(fù)核。4.對(duì)已經(jīng)批處理成功的試點(diǎn)小規(guī)模納稅人（含5月1日前納入試點(diǎn)的），隨機(jī)抽查進(jìn)行人工復(fù)核。5.其他需要人工復(fù)核的試點(diǎn)納稅人稅負(fù)分析基礎(chǔ)信息。44.2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期到什么時(shí)候？答：2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長至2016年6月27日。()45.2016年7月申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為幾月份？答：5、6月份的增值稅。()46.營改增試點(diǎn)實(shí)施前銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)？答：營改增試點(diǎn)實(shí)施前年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。()47.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，是否可以登記為一般納稅人？答：試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人,會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。48.增值稅一般納稅人可以開具哪些發(fā)票？答：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。49.其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，如何享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策？答：其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。50.哪些情形應(yīng)該按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)報(bào)送《增值稅預(yù)繳稅款表》？答：（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。51.建筑企業(yè)營改增了，那企業(yè)所得稅是不是也要改到國稅？答：企業(yè)所得稅原來在地稅征管的，營改增后還是由地稅征管。52.國家稅務(wù)總局2016年第13號(hào)公告里其他納稅申報(bào)資料是否報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？答：納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求不需要報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，留存?zhèn)浒敢詡涠悇?wù)機(jī)關(guān)檢查即可。53.小規(guī)模納稅人改為按季申報(bào)之后是否可以申請(qǐng)改回按月申報(bào)？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定，納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。54.營改增試點(diǎn)納稅人什么時(shí)候開始停領(lǐng)地稅發(fā)票？答：2016年5月起55.個(gè)人或者小規(guī)模納稅人能否申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？解答：個(gè)人是無法申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的。小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開專用發(fā)票。56.營改增納稅人在地稅時(shí)是按月申報(bào)的，營改增之后在國稅是否也是按月申報(bào)？解答：一般情況下，增值稅小規(guī)模納稅人，需要按季度申報(bào)；增值稅一般納稅人，則按月申報(bào)。如您屬于銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司或者信用社納稅人，則需要按季度申報(bào)。57.輔導(dǎo)期一般納稅人，能否在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)中進(jìn)行申報(bào)？答：輔導(dǎo)期一般納稅人無法使用網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，只能去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項(xiàng)。58.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)如何征稅?答：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。59.一般納稅人選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅多久不得變更?答：一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。60.增值稅一般納稅人資格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)12個(gè)月銷售額累計(jì)數(shù)，對(duì)于此次營改增企業(yè)連續(xù)12個(gè)月是從何時(shí)開始計(jì)算？答：按2015年全年收入。61.房地產(chǎn)以外企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（或出租土地）的行為時(shí)，能否比照房地產(chǎn)企業(yè)允許扣除取得土地時(shí)對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額？答：不能扣除。62.試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的。怎么判斷一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)？答：試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額適用50萬或80萬標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)稅行為銷售額適用500萬標(biāo)準(zhǔn)，有一項(xiàng)銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)即需登記為一般納稅人。63.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，納稅義務(wù)有誰承擔(dān)？答：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人，承擔(dān)納稅義務(wù)。否則，以承包人為納稅人，承擔(dān)納稅義務(wù)。64.如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？答：應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。65.什么條件下，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人可以辦理增值稅一般納稅人資格登記？答：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。66.如何界定納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全？答：主要是查看納稅人能否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。67.在什么條件下，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人？答：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。68.營業(yè)稅改征增值稅的稅率有哪幾檔？具體是？答：（一）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。（二）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（三）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。（四）69.納稅人因交際應(yīng)酬取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？答：納稅人交際應(yīng)酬屬于個(gè)人消費(fèi)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。70.納稅人不動(dòng)產(chǎn)在建工程包括哪些內(nèi)容？答：包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)。71.有兼營業(yè)務(wù)的納稅人如何適用稅率？答：納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。72.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)如何處理？答：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。73.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)時(shí)間如何確定？答：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。74.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)如何申報(bào)納稅？答：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。75.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，是否可以放棄免稅、減稅優(yōu)惠？答：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。76.對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅的政策執(zhí)行到什么時(shí)候？答：2017年12月31日。77.哪些情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票？答：（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。78.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照什么稅目納稅？答：按照安裝服務(wù)繳納增值稅。79.金融服務(wù)包括哪些內(nèi)容？答：包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。80.如何確定貸款服務(wù)的銷售額？答：貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。81.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，可否開具增值稅專用發(fā)票？答：不得開具增值稅專用發(fā)票。82.試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，應(yīng)如何開具發(fā)票？答：不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。83.試點(diǎn)一般納稅人發(fā)生哪些應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：（1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)。（2）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的相關(guān)服務(wù)及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)。（3）電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。（4）以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（5）在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。84.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？答：可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。85.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？答：可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。86.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？答：可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。87.試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，應(yīng)如何處理？答：不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營業(yè)稅。88.營改增試點(diǎn)納稅人年應(yīng)稅銷售額是如何確定的？答：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括減免稅銷售額以及按規(guī)定允許從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照適用稅率（或征收率）換算為不含稅的銷售額。89.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，可以使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具哪些發(fā)票？答：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。90.全面推開營改增后，哪五類發(fā)票予以保留并可繼續(xù)使用？答：門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。91.匯總納稅金融機(jī)構(gòu)如何領(lǐng)用發(fā)票？答：采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)，省、自治區(qū)所轄地市以下分支機(jī)構(gòu)可以使用地市級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；直轄市、計(jì)劃單列市所轄區(qū)縣及以下分支機(jī)構(gòu)可以使用直轄市、計(jì)劃單列市機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。92.試點(diǎn)納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票的如何補(bǔ)開發(fā)票？答：可于2016年12月31日前93.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？答：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。94.在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加的《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》，適用于哪些納稅人填列？答：由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)，具體名單由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。95.2016年5月1日以后，建筑企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，是否需要在建筑服務(wù)發(fā)生地辦理稅務(wù)登記？答：建筑企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，不需要在勞務(wù)發(fā)生地辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，但需要辦理外來戶報(bào)驗(yàn)登記，否則無法在勞務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳增值稅申報(bào)。96.2016年5月1日以后，轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)如何繳納增值稅？答：一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租的，不能選擇簡易辦法征稅。97.營改增試點(diǎn)范圍中的“銷售服務(wù)”包括哪些？答：銷售服務(wù)包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。98.營改增后，用公司自建的廠房投資入股，是否需要繳納增值稅?答：無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)用于投資，營改增后應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收增值稅。99.營改增個(gè)體戶，地稅營業(yè)稅采取核定征收，營改增登記后如何管征?答：核定征收的個(gè)體戶，營改增后可繼續(xù)采取核定征收方式。100什么是建筑工程老項(xiàng)目：答：建筑工程老項(xiàng)目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前101.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？答：可以以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。102.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅備案需要提交什么資料？答：（1）保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的備案回執(zhí)或批復(fù)文件（復(fù)印件）。（2）保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)條款。（3）保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率表。（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。103.本地建筑服務(wù)企業(yè)到外地經(jīng)營，申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》，需提供哪些資料？答：（1）稅務(wù)登記證副本（2）建筑服務(wù)合同104.外埠納稅人在本地發(fā)生經(jīng)營行為，申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，需提供哪些資料？答：（1）《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（2）稅務(wù)登記證副本（3）外出經(jīng)營合同三、判斷題1.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前2.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五條規(guī)定，經(jīng)登記為一般納稅人后，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（錯(cuò)誤）一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）3.營改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅的不能放棄免稅、減稅。（錯(cuò)誤）4.營改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（錯(cuò)誤）5.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（正確）6.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。（正確）7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅。（錯(cuò)誤）個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納稅額。（錯(cuò)誤）8.不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。（正確）9.個(gè)人將購買不足3年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。（錯(cuò)誤）10.個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。（正確）11.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。（正確）12.屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（正確）13.原增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得的并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（錯(cuò)誤）14.不動(dòng)產(chǎn)里的構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩、住宅等建造物。（錯(cuò)誤）15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額。（錯(cuò)誤）16.房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5月1日前17.為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房取得的收入免征增值稅。（正確）18.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，免征增值稅。（正確）19.個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。（錯(cuò)誤）20.境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率。（正確）21.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。（正確）22.一般納稅人出租其2016年4月30日前23.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（正確）24.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率政策。（正確）25.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)，免征增值稅，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（正確）26.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（正確）27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（錯(cuò)誤）28.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。（正確）29.營業(yè)稅改征增值稅后，納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。（錯(cuò)誤）30.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（正確）31.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（錯(cuò)誤）32.生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（正確）33.無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。（正確）34.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（錯(cuò)誤）35.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人（以下稱一般納稅人）提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。（正確）36.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（正確）37.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入可以免征增值稅。（正確）38.符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)到所在地縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之日起，享受2年免征增值稅政策。（錯(cuò)誤）39.符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)到所在地縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之