國(guó)際貿(mào)易單證實(shí)務(wù)第八章結(jié)匯單證讀書筆記

結(jié)匯單證第一節(jié)結(jié)匯單證一、結(jié)匯單證綜述結(jié)匯單證含義：是指在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，為解決貨幣收付問題所使用的各種單據(jù)及證明，是付款的一句、履約的證明或物權(quán)憑證。出口貨物裝運(yùn)之后，出口方應(yīng)按合同或信用證要求，正確繕制各種單證（如箱單、發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證明等），并在信用證規(guī)定的有效時(shí)間內(nèi)，送交銀行議付和結(jié)匯，從而完成一筆有效的出口任務(wù)。除采用信用證結(jié)匯外，其它結(jié)匯方式主要有：信匯、電匯、票匯、付款交單、承兌交單、先出后結(jié)、先結(jié)后出等。結(jié)匯單證的分類：（1）商業(yè)單證：如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單、提單。（2）官方單證：如商檢證書、原產(chǎn)地證書、出口收匯核銷單。（3）金融單證：如匯票、支票、本票。（4）附屬單據(jù)：如船公司證明。受益人證明或出口商證明等。二、結(jié)匯單證的繕制船公司證明含義及作用是為滿足進(jìn)口商的要求，出口人在交單議付時(shí)，往往還須按信用證要求出具船公司的有關(guān)證明。種類1.船齡證明船齡證明（CertificateofVessel'sAge）是一種說明載貨船舶船齡的證明文件，由承運(yùn)人出具。因?yàn)楹Ｑ筮\(yùn)輸環(huán)境惡劣，不是烈日就是冰雪，要不就是風(fēng)急浪高，暴雨如注，所以航行15年以上的船舶就屬于“高齡危險(xiǎn)”船舶。國(guó)際上有些保險(xiǎn)公司拒絕理賠產(chǎn)生在這種“高?！贝吧系囊馔猓蛘弑仨毷孪韧ㄖ?，收取較高保險(xiǎn)費(fèi)后才理賠。有些進(jìn)口商擔(dān)心自己的貨物被裝入此種“高?！贝?，就會(huì)在合同或信用證中提出要求承運(yùn)人出具船齡證明，證明載貨船舶的船齡不超過15年。2.船級(jí)證明船級(jí)證明（CertificateofClassification）是一種證明載貨船舶符合一定船級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的文書。3.船籍證明船籍證明（CertificateofShip'sNationality）是說明裝載貨物船舶之國(guó)籍的證明文件，一般由承運(yùn)人出具。4.船長(zhǎng)收據(jù)船長(zhǎng)收據(jù)（Captain'sReceipt）是指船長(zhǎng)收到隨船帶交給收貨人單據(jù)時(shí)的收單證明。5.船只國(guó)籍及航程證明（CertificateofRegistory）：出口單位必須要求船代理簽發(fā)船舶的國(guó)籍和航程證明。6.集裝箱船只證明（CertificateofContainerVessel）：如信用證規(guī)定需要出具集裝箱船只證明的，可由受益人自己出具；如不需出具，可在運(yùn)輸單據(jù)上注明7．轉(zhuǎn)船證明書（CertificateofTransshipment）：出口單位出具轉(zhuǎn)船證明書，說明出口貨物將在中途轉(zhuǎn)船且已聯(lián)系妥當(dāng)，并由托運(yùn)人負(fù)責(zé)將有關(guān)轉(zhuǎn)船事項(xiàng)通知收貨人。3.內(nèi)容及繕制注意點(diǎn)：（1）證明內(nèi)容必須與信用證或合同規(guī)定的一致。（2）須由與提單一致的承運(yùn)人或其代理的簽署。（3）須有與提單相關(guān)聯(lián)的信息。（4）須注明制作日期，而且該日期必須在信用證或合同規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)。（二）受益人證明1、含義：受益人證明（BENEFICIARY'SCERTIFICATE）:是一種由受益人自己出具的證明，以便證明自己履行了信用證規(guī)定的任務(wù)或證明自己按信用證的要求辦事，如證明所交貨物的品質(zhì)、證明運(yùn)輸包裝的處理、證明按要求寄單等。件，一般無固定格式，內(nèi)容多種多樣，以英文制作，通常簽發(fā)一份。2、受益人證明的基本要求1.單據(jù)名稱。這種單據(jù)的名稱因所證明事項(xiàng)不同而略異，可能是寄單證明、寄樣證明（船樣、樣卡和碼樣等）、取樣證明、證明貨物產(chǎn)地、品質(zhì)、嘜頭、包裝和標(biāo)簽情況、電抄形式的裝運(yùn)通知、證明產(chǎn)品生產(chǎn)過程、證明商品業(yè)已檢驗(yàn)、環(huán)保人權(quán)方面的證明（非童工、非獄工制造）等。2.證明上通常會(huì)顯示發(fā)票號(hào)、合同號(hào)或信用證號(hào)以表明與其它單據(jù)的關(guān)系。3.證明的內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格與合同或信用證規(guī)定相符。4.因?qū)儆谧C明性質(zhì)，按有關(guān)規(guī)定證明人（受益人）必須簽字。5.單據(jù)一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做出。三、結(jié)匯的工作程序（一）受益人繕制匯票（二）單證審核（三）交單結(jié)匯交單程序：1匯付：出口商→進(jìn)口商2托收：出口商→托收行→代收行→進(jìn)口商3信用證：出口商→出口地銀行→保兌行→進(jìn)口商四、進(jìn)口單據(jù)的審核（一）開證行審單在國(guó)際貿(mào)易中，主要是采取信用證結(jié)算方式。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商品往往是憑單付款的，即外貿(mào)企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來出口商的全套結(jié)算單據(jù)后，就要付款贖單，這就形成了一種單據(jù)買賣。因此外貿(mào)企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來的全套結(jié)算單據(jù)時(shí)，首先要根據(jù)進(jìn)口貿(mào)易合同和信用證的有關(guān)條款檢查單據(jù)的種類、份數(shù)是否完整；其次審核單據(jù)的內(nèi)容，審核的單據(jù)主要有發(fā)票和提單。目前，大部分銀行在審單結(jié)束后，通知申請(qǐng)人審單結(jié)果，若申請(qǐng)人同意接受單據(jù)，開證行則付款放單或承兌放單。付款一般會(huì)在第六個(gè)或第七個(gè)工作日。在600實(shí)施以后，特別是條款中的MAXIMUM一詞可能會(huì)根據(jù)不同的操作產(chǎn)生不同的結(jié)果。1．開證行審單，認(rèn)為單證相符，則立即付款/承兌。這種做法，問題不大。2．開證行審單，認(rèn)為單證相符，然后保留單據(jù)到第五天付款。這樣，議付銀行可向開證行催討從審單結(jié)束到付款之間的利息。3．開證行審單，認(rèn)為單證不符，但開證行及申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開證行立即付款/承兌。這種做法，問題不大。4．開證行審單，認(rèn)為單證不符，開證行立即電提。這種做法問題也不大。5．開證行審單，認(rèn)為單證不符，開證行及申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開證行保留單據(jù)，但到第五天電提，這種做法很危險(xiǎn)，可能會(huì)被認(rèn)為是故意拖延時(shí)間導(dǎo)致信用證過效期，使得受益人無法及時(shí)更改單據(jù)。6．開證行不審單，直到第五天才審。這種做法也很危險(xiǎn)，會(huì)被認(rèn)為沒有及時(shí)處理單據(jù)而導(dǎo)致受益人收款延誤。（二）不符點(diǎn)單據(jù)的處理信用證是一種十分常見的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，只要是出口企業(yè)能夠提供符合信用證要求的單據(jù)，銀行就會(huì)支付信用證下貨款。但是如果出口企業(yè)提供的信用證單據(jù)含有不符點(diǎn)，那么銀行就會(huì)拒付信用證下貨款。不過銀行拒付信用證下貨款，并不意味著出口企業(yè)就一定要遭受損失。信用證、信用證審單、個(gè)人結(jié)匯等業(yè)務(wù)專家深圳天捷介紹，只要掌握不符點(diǎn)單據(jù)怎么處理，出口企業(yè)就一定能夠避免損失，甚至還有可能因此而得到意外的收獲。那么不符點(diǎn)單據(jù)怎么處理呢？

一、說服信用證申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)單據(jù)。一些中小型出口企業(yè)的信用證專業(yè)技術(shù)力量不足，難免在信用證制單的時(shí)候出現(xiàn)不符點(diǎn)單據(jù)。這種信用證不符點(diǎn)單據(jù)是因?yàn)樾庞米C制單人員的技術(shù)水平不足所造成的，并不是因?yàn)樨浳镔|(zhì)量問題所造成的。所以如果買方是一個(gè)比較正規(guī)的商家，一般不會(huì)可以去挑剔信用證單據(jù)中的不符點(diǎn)。

二、貨物轉(zhuǎn)賣。銀行向出口企業(yè)通知信用證下的不符點(diǎn)單據(jù)之后，應(yīng)該妥善保管不符點(diǎn)單據(jù)等待出口企業(yè)做出指示，或者是退回不符點(diǎn)單據(jù)。所以出口企業(yè)對(duì)信用證下的提單還是有支配權(quán)限的，還是掌握貨物物權(quán)的。只要是貨物質(zhì)量沒有問題，出口企業(yè)完全可以將貨物轉(zhuǎn)賣其他的客戶。三、貨物退運(yùn)。如果銀行因?yàn)椴环c(diǎn)單據(jù)拒付信用證下貨款，而信用證申請(qǐng)人又不接受不符點(diǎn)單據(jù)，同時(shí)出口企業(yè)又沒有其他將貨物轉(zhuǎn)賣的途徑，出口企業(yè)完全可以將貨物退運(yùn)。這樣雖然會(huì)有一定的損失，但畢竟可以最大程度上減少損失。

知道了這些不符點(diǎn)單據(jù)怎么處理的方法，出口企業(yè)在遇到開證行拒付信用證下貨款的時(shí)候就可以妥善處理不符點(diǎn)單據(jù)，從而有效避免出現(xiàn)損失。第二節(jié)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)匯票定義：是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時(shí)或者或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定的人或來人。基本內(nèi)容：“匯票”字樣；無條件支付的付款命令；出票人的簽章；受票人即付款人；受款人即收款人；確定的匯票金額；出票日期。匯票的內(nèi)容必須明確標(biāo)明“匯票”字樣，一區(qū)分于其他票據(jù)或憑證，并以此確定有關(guān)當(dāng)事人相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。匯票的繕制匯票的繕制五統(tǒng)一的格式，常用的商業(yè)匯票具備以下幾個(gè)方面：“匯票”字樣匯票號(hào)碼（常與發(fā)票的相同，但也可填其他有利于識(shí)別的號(hào)碼）匯票的出票日期與地點(diǎn)（即出、具開立匯票的日期；出票地點(diǎn)有時(shí)是出票人的地址）出票條款（表明匯票的起源）金額付款期限(未標(biāo)記的為見票即付)受款人及無條件支付命令。受款人的表示方法：指示性抬頭、限制性抬頭、來人式抬頭或持票式抬頭付款人（信用證項(xiàng)下和托收項(xiàng)下）出票人匯票的種類1、按照匯票的付款時(shí)間：即期匯票和遠(yuǎn)期匯票2、根據(jù)出票人身份：銀行匯票和商業(yè)匯票3、根據(jù)承兌人身份：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票4、根據(jù)附屬單據(jù)：光票和跟單匯票5、根據(jù)流通領(lǐng)域：國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)外匯票6、根據(jù)當(dāng)事人的重復(fù)性：普通匯票和變式匯票匯票的使用1、出票——出票人寫成經(jīng)過并經(jīng)過簽字后交給收款人2、提示——提示付款、承兌3、承兌——要寫明承兌日期，將承兌的匯票交給持票人4、付款5、背書——包括限制性背書、特別背書、空白背書、帶有條件背書、托收背書。其中限制性背書比較少用。6，拒付7、追索——在行使時(shí)注意三個(gè)條件：須在法定期限內(nèi)提示匯票；在法定期限內(nèi)發(fā)出退票通知（拒付通知）；外國(guó)匯票遭到退票，須在法定期限內(nèi)作成拒絕證書。8,、保證——保付、出具保函本票(promissorynote)定義：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人內(nèi)容：本票字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人的名字出票日期出票人簽章種類：一般本票也叫商業(yè)本票、銀行本票支票定義：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。內(nèi)容：1、支票字樣2、無條件的支付委托3、確定的金額4、付款人的名字5、出票日期6、出票人簽章種類：只有即期無遠(yuǎn)期根據(jù)有無收款人姓名記載：記名支票與不記名支票根據(jù)附加的付款保障方式：劃線支票與保付支票支票與匯票的區(qū)別：支票匯票用途結(jié)算工具結(jié)算工具/抵押工具付款期限即期即期/遠(yuǎn)期提示期限8天一年資金關(guān)系有無止付可以承兌后不可以本票和匯票的區(qū)別：本票匯票當(dāng)事人出票人收款人出票人收款人付款人承兌無有出票人主債務(wù)人遠(yuǎn)期匯票承兌后，成為從債務(wù)人份數(shù)一份一式兩份或多份簽發(fā)人makerdrawer第三節(jié)商業(yè)信用證結(jié)算方式---------匯付與托收一、匯付匯付又稱匯款，是指付款人主動(dòng)將貨款通過銀行付給出口人。匯款由于手續(xù)簡(jiǎn)單，銀行手續(xù)費(fèi)較少，已日益成為國(guó)際貿(mào)易和非貿(mào)易結(jié)算的一種重要支付手段。(一)、匯付業(yè)務(wù)的當(dāng)事人1、匯款人匯款人(Remitter)即付款人，在貿(mào)易結(jié)算中，通常是進(jìn)口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人。2、收款人收款人(PayeeorBeneficiary)，在貿(mào)易結(jié)算中，通常是出口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人。3、匯出行匯出行(RemittingBank)是接受匯款人委托，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人所在地的銀行。4、會(huì)入行匯入行(PayingBank)又稱解付行，是接受匯出行的委托，解付匯款的銀行，通常是出口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人所在地銀行。5、轉(zhuǎn)會(huì)行轉(zhuǎn)會(huì)行是待會(huì)出行撥付或償付匯款資金給會(huì)入行，或代匯入行收款入賬或索取該款項(xiàng)的銀行。(二)、匯付的三種付款方式1、信匯信匯（MailTransfer,簡(jiǎn)稱M/T）是指銀行（匯出行）根據(jù)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書（M/TAdvice）通過航空信函送達(dá)匯入行，授權(quán)其解付一定的款項(xiàng)給指定收款人的匯款方式。2、電匯電匯（TelegraphicTransferorTelextransfer簡(jiǎn)稱T/T）是指銀行（匯出行）根據(jù)匯款人的申請(qǐng)，通過拍發(fā)加押電報(bào)或加押電傳或環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（匯入行）解付一定的款項(xiàng)給指定收款人的匯款方式。3、票匯票匯（DemandDraft,簡(jiǎn)稱D/D）是指銀行（匯出行）根據(jù)匯款人的申請(qǐng)，開立的以其帳戶行或代理行為解付行的銀行即期匯票，交由匯款人自行郵寄指定收款人或由其自帶出境，憑票向匯入行提取一定款項(xiàng)的匯款方式。二、托收托收(Collection)通常又稱無證托收，指出口商(債權(quán)人)將開具的匯票(隨附或不隨附貨運(yùn)唯據(jù))交給所在地銀行，委托其在進(jìn)口商(債務(wù)人)所在地的代理行向進(jìn)口商(債務(wù)人)收取貸款的結(jié)算方式。托收包括貿(mào)易項(xiàng)下的跟單托收和非貿(mào)易項(xiàng)下的票據(jù)托收。托收的主要當(dāng)事人1、委托人委托人(Principal)也是匯票的出票人(Drawer)，指委托所在地銀行辦理托收業(yè)務(wù)代收貨款的人，通常為出口商。2、付款人付款人(Drawee)也是匯票的付款人，指被代收行提示單據(jù)，并應(yīng)承擔(dān)付款或承兌贖單的人，通常為進(jìn)口商。3、托收行托收行(RemittingBank)，也稱寄單行，指接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托其進(jìn)口地代理行代為收款的銀行。4、代收行代收行(CollectingBank)，指應(yīng)托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務(wù)及／或直接向付款人提示單據(jù)并代為索款的進(jìn)口地銀行。通常為托收行的代理行。5、提示行提示行(PresentingBank)，指接受托收行或代收行的委托，直接向付款人提示單據(jù)，代為索款的進(jìn)口地銀行。（二）托收的種類1、光票托收光票托收(CleanCollection)是指僅憑金融單據(jù)(即匯票、本票、支票等類似功能的票據(jù))向付款人提示付款，而不附帶任何商業(yè)單據(jù)的一種托收方式。票托收一般適用于貨款的尾數(shù)、樣品費(fèi)、進(jìn)口賠款等金額較小的費(fèi)用的結(jié)算，且匯票的付款期限通常為即期。2、跟單托收跟單托收(DocumentaryCollection)是指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或?yàn)楣?jié)省印花稅而僅憑商業(yè)單據(jù)提示承兌及／或付款的托收方式。根據(jù)交單條件的不同，跟單托收方式又可細(xì)分為憑承兌交單與憑付款交單兩類。托收的種類憑承兌交單憑承兌交單(DocumentsAgainstAcceptance，D／A)是指代收行或提示行(如果有)僅憑付款人在遠(yuǎn)期匯票上“履行承兌”為惟一的交單條件，至此，作為代收行或提示行應(yīng)已履行了托收指示中其應(yīng)盡的責(zé)任。憑付款交單憑付款交單(DocumentsAgainstPayment，D／P)是指代收行或提示行(如果有)，須憑付款人的實(shí)質(zhì)性付款為同意放單的惟一條件。按時(shí)間的不同、付款簡(jiǎn)單又分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單---------即期付款交單即期付款交單（D/PSIGHT）,是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。----------遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單（D/PAFTERSIGHT）/是指出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。（三）、托收的國(guó)際規(guī)則(1)跟單托收業(yè)務(wù)現(xiàn)行的國(guó)際規(guī)則主要是《URC522》?！禪RC522》，國(guó)際商會(huì)銀行委員會(huì)發(fā)布，于1996年1月1日起正式實(shí)施。(2)《跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》由26款組成，其基本框架如下：總則和定義；托收的形式和結(jié)構(gòu)；提示的形式；義務(wù)和責(zé)任；付款；利息、手續(xù)費(fèi)和費(fèi)用；其他條款。第四節(jié)銀行信用結(jié)算方式——信用證一、信用證的含義信用證（LetterofCredit，L/C）開征銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開立的在一定金額和一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的憑證（信用證就是銀行開立的一種有條件承諾付款的書面文件）。二、信用證的當(dāng)事人開證申請(qǐng)人開證申請(qǐng)人（Applicant）是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主，在信用證中又稱開證人（Opener）。開證銀行開證銀行（Issuingbank）是指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，他承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。通知銀行通知銀行（Advisingbank）是指接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。受益人受益人（Beneficiary）指接受信用證并享受其利益的一方，即出口人或?qū)嶋H供貨人。議付銀行議付銀行（Negotiatingbank）是指開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行。付款銀行付款銀行（Payingbank）是指根據(jù)開證行指代代付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)或充當(dāng)匯票付款人的銀行，一般是開證行。保兌銀行保兌銀行（Confirmingbank）是指根據(jù)開證行的請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。三、信用證支付的業(yè)務(wù)程序：申請(qǐng)開立信用證開立信用證通知或轉(zhuǎn)遞信用證交單承付或議付索償（寄單索匯）償付提示付款贖單四、信用證的特點(diǎn)：信用證是一種銀行信用。信用證是一項(xiàng)自足的文件。信用證是一種單據(jù)的買賣。五、信用證的種類跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證（Documentarycredit）是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。2、光票信用證（Cleancredit）是指憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。保兌信用證和不可保兌信用證保兌信用證（ConfirmedL/C）是指出口人為了保證安全收匯，要求開證行開出的信用證必須經(jīng)一家銀行保證兌付。即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證與議付信用證1、即期信用證（SightpaymentL/C）：是采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，通常不要求受益人開立即期匯票。2、延期付款信用證（DeferredpaymentL/C）：是一種不需要匯票的遠(yuǎn)期信用證，是指受益人提示符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)，被指定銀行履行付款責(zé)任。3、承兌信用證（AcceptanceL/C）：是一種要求提供遠(yuǎn)期匯票的信用證，是指付款行在收到符合信用證條款規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)后，不立即付款，而是辦理承兌手續(xù)，待遠(yuǎn)期匯票到期后再付款。4、議付信用證（NegotiationL/C）：是指開證行在信用證中邀請(qǐng)其他銀行即議付行買入?yún)R票及或單據(jù)，即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）：系指提別注明“可轉(zhuǎn)讓（transferable）”字樣的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證：凡信用證上未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，即受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證，都是不可轉(zhuǎn)讓信用證（UntransferableL/C）,實(shí)際業(yè)務(wù)中多數(shù)是這種信用證。其他形式的信用證背對(duì)背信用證循環(huán)信用證對(duì)開信用證預(yù)支備用信用證第五節(jié)其他結(jié)算方式一、銀行保函（一）保函的定義保函，又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。（二）保函的內(nèi)容基本內(nèi)容銀行保函的內(nèi)容根據(jù)交易的不同而有所不同，但通常包括以下內(nèi)容：1.基本欄目。包括：中聯(lián)銀融資擔(dān)保保函的編號(hào)，開立日期，各當(dāng)事人的名稱、地址，有關(guān)交易或項(xiàng)目的名稱，有關(guān)合同或標(biāo)書的編號(hào)和訂約或簽發(fā)日期等。2.責(zé)任條款。即開立保函的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在保函中承諾的責(zé)任條款，這是構(gòu)成銀行保函的主體。3.保證金額。是開立保函的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)責(zé)任的最高金額，可以是一個(gè)具體的金額，也可以是合同有關(guān)金額的某個(gè)百分率。如果擔(dān)保人可以按委托人履行合同的程度減免責(zé)任，則必須作出具體說明。4.有效期。即最遲的索賠日期，或稱到期日（expirydate），它既可以是一個(gè)具體的日期，也可以是在某一行為或某一事件發(fā)生后的一個(gè)時(shí)期到期.5.索賠方式即索賠條件。是指受益人在任何情況下可向開立保函的銀行提出索賠。(三)保函的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)1、委托人（Principal）

是向銀行或保險(xiǎn)公司申請(qǐng)開立保函的人。委托人的權(quán)責(zé)是:（1）在擔(dān)保人按照保函規(guī)定向受益人付款后，立即償還擔(dān)保人墊付的款項(xiàng)。（2）負(fù)擔(dān)保函項(xiàng)下一切費(fèi)用及利息。（3）擔(dān)保人如果認(rèn)為需要時(shí)，應(yīng)預(yù)支部分或全部押金。2、擔(dān)保人（Guarantor）是保函的開立人。擔(dān)保人的權(quán)責(zé)是：（1）在接受委托人申請(qǐng)后，依委托人的指示開立保函給受益人。（2）保函一經(jīng)開出就有責(zé)任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的包括索賠書在內(nèi)的所有單據(jù)，向受益人付款。（3）在委托人不能立即償還擔(dān)保行已付之款情況下，有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品。如果處置后仍不足抵償，則擔(dān)保行有權(quán)向委托人追索不足部分。3、受益人（Beneficiary）是有權(quán)按保函的規(guī)定出具索款通知或連同其他單據(jù)，向擔(dān)保人索取款項(xiàng)的人。受益人的權(quán)利是：按照保函規(guī)定，在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明，或連同有關(guān)單據(jù)，向擔(dān)保人索款，并取得付款。（四）保函的種類銀行保函包括履約保函、、預(yù)付款保函、投標(biāo)保函、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函等。履約保函是指應(yīng)勞務(wù)方和承包人（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程的業(yè)主方（受益人）所作出的一種履約保證承諾。預(yù)付款保函又稱還款擔(dān)保，是指向工程業(yè)主（受益人）保證，如申請(qǐng)人未能履約或未能全部按合同規(guī)定使用預(yù)付款時(shí)，則銀行負(fù)責(zé)返還擔(dān)保函規(guī)定金額（或未還部分）的預(yù)付款。投標(biāo)保函是指向投標(biāo)人（申請(qǐng)人）作出保證，在投標(biāo)人報(bào)價(jià)的有效期內(nèi)，投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定及投標(biāo)人在報(bào)價(jià)中的承諾，在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同，如投標(biāo)人違約，銀行將在擔(dān)保額度的范圍內(nèi)向招標(biāo)人支付約定金額的款項(xiàng)。二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)（一）概述又稱國(guó)際保付代理，承購(gòu)出口應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)等，它是商業(yè)銀行或附屬機(jī)構(gòu)通過收購(gòu)消費(fèi)品出口債券而向出口商提供的一項(xiàng)綜合性金融業(yè)務(wù)，其核心內(nèi)容是以收購(gòu)出口債券的方式向出口商提供出口融資和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，其特色在于，將一攬子服務(wù)綜合起來由一個(gè)窗口提供，并可根據(jù)客戶需求提供靈活的服務(wù)項(xiàng)目組合。（二）國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及運(yùn)作流程國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人有出口商、進(jìn)口商、出口保理商以及進(jìn)口保理商（出口保理商在進(jìn)口地的代理人）。

一般業(yè)務(wù)流程如下

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出口商在決定以托收或賒銷方式成交前，把合同