各位企業(yè)代表

PAGEPAGE12各位企業(yè)代表：大家下午好！為幫助企業(yè)了解海關(guān)企業(yè)分類管理規(guī)定，現(xiàn)在由我向各位解讀2008年4月1日正式施行新修訂的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》主要內(nèi)容及相關(guān)注意事項(xiàng)：一、海關(guān)倡導(dǎo)守法便利差別化管理企業(yè)分類管理就是海關(guān)根據(jù)企業(yè)誠信記錄采取差別化管理措施，倡導(dǎo)守法便利。這是海關(guān)總署自1999年6月實(shí)施企業(yè)分類管理制度以來的第一次修訂完善?！掇k法》修訂工作歷經(jīng)一年半時(shí)間，出臺(tái)前結(jié)合了海關(guān)管理實(shí)踐，并經(jīng)多次征求企業(yè)意見，特別是網(wǎng)上征求管理相對(duì)人意見。新辦法的新變化與原制度相比，新《辦法》的第一個(gè)顯著變化變化是增加了企業(yè)類別：在原有的A、B、C、D四個(gè)管理類別的基礎(chǔ)上新增了AA類管理類別。在對(duì)AA類企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定方面，充分吸收了《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》中對(duì)貿(mào)易安全與便利的要求，設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)基本上遵循了世界海關(guān)組織的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》對(duì)“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”（AEO）的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和安全要求，邁出了將《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》向國內(nèi)立法轉(zhuǎn)化的實(shí)質(zhì)性步伐。AA類企業(yè)作為中國海關(guān)的“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”，必須經(jīng)過中國海關(guān)實(shí)施的包括內(nèi)控機(jī)制、貿(mào)易安全審查的驗(yàn)證稽查。《企業(yè)分類管理辦法》按照自高向低的順序設(shè)置了AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別。其中，AA類為經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證的信用突出企業(yè)，與AEO相對(duì)接；A類為信用良好企業(yè)；B類為信用一般企業(yè)；C類為信用較差企業(yè)；D類為信用很差企業(yè)。AA類企業(yè)與原A類并非同一概念，是好中選好。AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。第二個(gè)顯著變化是，該辦法擴(kuò)大了企業(yè)分類管理的適用范圍，在進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的基礎(chǔ)上，增加了報(bào)關(guān)企業(yè)。新辦法在企業(yè)分類依據(jù)五個(gè)管理類別按照三個(gè)層面依據(jù)而設(shè)置，對(duì)企業(yè)實(shí)施綜合考察。一是，以企業(yè)遵守海關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)監(jiān)管記錄，確定企業(yè)的守法及進(jìn)出口行為規(guī)范程度，劃分出信用差別，是企業(yè)分類的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。二是，將企業(yè)的經(jīng)營管理狀況作為認(rèn)定AA類、A類企業(yè)的重要依據(jù)，主要是針對(duì)AA類、A類。三是，把海關(guān)統(tǒng)計(jì)的企業(yè)進(jìn)出口值或報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)量作為AA、A類企業(yè)的入門標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)主要是以合理配置海關(guān)管理資源為出發(fā)點(diǎn)而設(shè)置的。新辦法整合了優(yōu)惠措施新辦法按照“統(tǒng)一、規(guī)范、配套”原則，制定了全國統(tǒng)一的《企業(yè)分類管理措施目錄》，對(duì)全國各地海關(guān)實(shí)施的不同通關(guān)便利措施予以整合，統(tǒng)一和規(guī)范海關(guān)執(zhí)法。海關(guān)以往推出的進(jìn)出口企業(yè)“紅、黑名單”制度和大型高新技術(shù)企業(yè)便捷通關(guān)制度適用的通關(guān)便利等措施已吸收歸并其中。實(shí)施企業(yè)分類管理是實(shí)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管資源合理配置的有效途徑，是解決目前海關(guān)嚴(yán)密監(jiān)管與高效運(yùn)作和日益增長的業(yè)務(wù)量與有限的人力資源矛盾的根本辦法。實(shí)施企業(yè)分類管理，對(duì)高類別的守法企業(yè)（指AA類、A類企業(yè)），通過簡化通關(guān)手續(xù)，加快通關(guān)速度，降低了通關(guān)成本，給企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的便捷和效益，增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施。而將海關(guān)有限的監(jiān)管力量主要用于對(duì)低類別（指C、D類企業(yè)）失信企業(yè)的嚴(yán)密監(jiān)管上，讓企業(yè)體會(huì)到不守法或不誠信行為所帶來的代價(jià)，促使企業(yè)規(guī)范其進(jìn)出口行為，同時(shí)也對(duì)其他企業(yè)起到了警示、教育和預(yù)防作用。明確了海關(guān)與商界的合作伙伴關(guān)系提出了海關(guān)與企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系的要求，在具體的海關(guān)規(guī)章中予以體現(xiàn)，并予制度保障?！掇k法》規(guī)定“海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系”的內(nèi)容，明確提出海關(guān)與企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系，為今后開展此項(xiàng)工作提供法律依據(jù)。與國家信用體系建設(shè)相銜接《辦法》是建立海關(guān)信用管理體系的重要內(nèi)容，也是國家信用體系建設(shè)的重要組成部分?！掇k法》對(duì)AA類、A類企業(yè)條件作出了需在相關(guān)行政管理機(jī)關(guān)（指在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯管理、等部門無不良記錄的規(guī)定。作為《辦法》的配套措施，海關(guān)總署正在研發(fā)“企業(yè)守法評(píng)估系統(tǒng)”。依托《辦法》和“企業(yè)守法評(píng)估系統(tǒng)”，歸納海關(guān)信用信息和外部門信用信息需求目錄，建立以企業(yè)為單元、整合涉及企業(yè)的各方面信息，為分類管理提供動(dòng)態(tài)、及時(shí)和準(zhǔn)確的信息支持。二、《辦法》對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的具體影響（優(yōu)惠措施）由于對(duì)不同類別的企業(yè)，海關(guān)將實(shí)施不同的管理措施，因此，《辦法》實(shí)施后，將對(duì)進(jìn)出口企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)以及加工貿(mào)易生產(chǎn)企業(yè)等產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。對(duì)A類企業(yè)，海關(guān)將實(shí)施“屬地報(bào)關(guān)、口岸驗(yàn)放”，優(yōu)先派員到企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)或裝卸環(huán)節(jié)實(shí)施查驗(yàn)，業(yè)務(wù)現(xiàn)場優(yōu)先辦理貨物申報(bào)、查驗(yàn)、放行手續(xù)，在進(jìn)口貨物起運(yùn)后抵港前或出口貨物運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管場所前提前辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，優(yōu)先安排在非工作時(shí)間和節(jié)假日辦理加急通關(guān)手續(xù)，按規(guī)定實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳“空轉(zhuǎn)”或不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度，優(yōu)先辦理加工貿(mào)易備案、變更、報(bào)核等手續(xù)，優(yōu)先辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)，優(yōu)先組織對(duì)報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位考核等一系列通關(guān)便利措施。對(duì)AA類企業(yè)，除享受A類通關(guān)便利措施外，海關(guān)還將實(shí)行擔(dān)保驗(yàn)放，指派專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決企業(yè)辦理海關(guān)事務(wù)的疑難問題，對(duì)進(jìn)出口貨物適用低查驗(yàn)率等通關(guān)便利措施。對(duì)B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，而對(duì)C、D類企業(yè)，海關(guān)則要在審單、查驗(yàn)、核查等通關(guān)、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)開展和后續(xù)管理環(huán)節(jié)實(shí)行嚴(yán)密的監(jiān)管措施。三、企業(yè)申請(qǐng)適用AA類管理，必須同時(shí)符合下列條件：（一）已適用A類管理1年以上；（二）上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元（包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)如深加工接轉(zhuǎn)數(shù)）；（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；（四）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度《審計(jì)報(bào)告》；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。四、海關(guān)辦理企業(yè)申請(qǐng)適用ＡＡ類管理作業(yè)流程步驟1、企業(yè)通過注冊地海關(guān)向企業(yè)廈門海關(guān)提出適用ＡＡ類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：１、《適用ＡＡ類管理申請(qǐng)書》２、《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》３、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度《審計(jì)報(bào)告》步驟2、注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用ＡＡ類管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交材料齊全，當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)企業(yè)管理處審定。步驟3、企業(yè)管理處分別征求海關(guān)內(nèi)部相關(guān)部門和當(dāng)?shù)厣虅?wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯管理等行政管理部門意見，對(duì)無不良記錄的企業(yè)，將申請(qǐng)材料移交稽查部門組織實(shí)施驗(yàn)證稽查。步驟4、通過驗(yàn)證稽查的，由企業(yè)管理處上報(bào)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，行文報(bào)請(qǐng)海關(guān)總署核準(zhǔn)。步驟5對(duì)申請(qǐng)ＡＡ類管理的，海關(guān)自受理之日起６個(gè)月內(nèi)作出適用或不予適用決定。我在這里說明一下，有關(guān)辦事須知及申請(qǐng)資料和報(bào)表，可以在廈門海關(guān)官方網(wǎng)站“企業(yè)管理之窗”欄目查閱下載。五、注意事項(xiàng)。為避免ＡＡ類、Ａ類管理企業(yè)違反海關(guān)企業(yè)管理規(guī)定，造成類別下調(diào)，提請(qǐng)注意事項(xiàng)如下：海關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，所有ＡＡ類、Ａ類管理企業(yè)不得有違規(guī)行為，一旦有違規(guī)行為被處1萬元以上的罰款就會(huì)造成管理類別下調(diào)至B類及以下，同時(shí)要注意以下規(guī)定：（一）適用Ａ類企業(yè)應(yīng)于每年４月３０日前報(bào)送上一年度《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；（二）適用ＡＡ類管理企業(yè)應(yīng)于每年４月３０日前向注冊地海關(guān)報(bào)送上一年度《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)報(bào)告》，上一年度下半年的《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》，（三）ＡＡ類企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年７月３１日前向注冊地海關(guān)報(bào)送本年度上半年《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》（四）海關(guān)自２００５年６月１日將進(jìn)出口企業(yè)年審制改為三年換證制，《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》有效期限為三年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前三十日到注冊地海關(guān)辦理換證手續(xù)。（五）單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人（負(fù)責(zé)人）等海關(guān)注冊登記內(nèi)容發(fā)生變更后，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)變更之日起三十日內(nèi)，向注冊地海關(guān)提交變更后的工商營業(yè)執(zhí)照或者其他批準(zhǔn)文件及復(fù)印件，向注冊地海關(guān)辦理變更手續(xù)。六、驗(yàn)證稽查企業(yè)管理類別由Ａ類評(píng)定為ＡＡ類，必備條件之一是“經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查”，驗(yàn)證稽查承擔(dān)主要任務(wù)就是為企業(yè)做一次“全身”體檢，檢驗(yàn)企業(yè)是否誠信守法，是否符合海關(guān)管理和貿(mào)易安全的要求，從而為企業(yè)分類管理提供科學(xué)、客觀、公正的依據(jù)。下面我為大家介紹一下海關(guān)驗(yàn)證稽查：驗(yàn)證稽查是海關(guān)分類管理工作的配套措施，通過評(píng)估驗(yàn)證企業(yè)守法狀況或貿(mào)易安全情況，有針對(duì)性規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，引導(dǎo)企業(yè)守法自律，保障其更好地享受海關(guān)監(jiān)管便利。驗(yàn)證稽查分為“準(zhǔn)入式驗(yàn)證稽查”與“監(jiān)控式驗(yàn)證稽查”兩種，也就是“前驗(yàn)后管”：“準(zhǔn)入式驗(yàn)證稽查”是指海關(guān)在企業(yè)評(píng)定為“AA類”等級(jí)之前對(duì)其經(jīng)營管理和貿(mào)易安全進(jìn)行準(zhǔn)入式稽查，驗(yàn)證企業(yè)是否符合海關(guān)管理要求；“監(jiān)控式驗(yàn)證稽查”是指在企業(yè)評(píng)定為AA類管理等級(jí)后，海關(guān)將在進(jìn)出口通關(guān)過程中給予企業(yè)充分便利，因此有必要在后續(xù)管理環(huán)節(jié)在日常監(jiān)控基礎(chǔ)上，開展驗(yàn)證稽查等措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，以確保AA類企業(yè)的進(jìn)出口活動(dòng)不脫離海關(guān)監(jiān)管。海關(guān)稽查人員按照《海關(guān)驗(yàn)證稽查作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》開展驗(yàn)證稽查，即稽查人員通過詢問企業(yè)相關(guān)人員、查閱有關(guān)文件資料、審核企業(yè)的賬簿、單證等相關(guān)資料，對(duì)企業(yè)開展以內(nèi)控制度調(diào)查、符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試、報(bào)關(guān)單審查、貿(mào)易安全管理等為主要內(nèi)容的驗(yàn)證稽查。內(nèi)控制度調(diào)查、符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試都是海關(guān)借鑒會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法，下面我著重介紹“貿(mào)易安全驗(yàn)證”（這是企業(yè)比較陌生的領(lǐng)域）：稽查人員對(duì)企業(yè)以下貿(mào)易安全管理相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)查：（一）企業(yè)管理層及員工是否了解和掌握海關(guān)貿(mào)易安全管理要求；（二）是否建立企業(yè)貿(mào)易安全管理的崗位責(zé)任制度；（三）是否建立企業(yè)貿(mào)易安全內(nèi)部控制制度或者有無相關(guān)規(guī)定。3.是否具備對(duì)停職企業(yè)員工收回證件、設(shè)備和停止進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所等相關(guān)程序