賒銷賬款管理制度（四）

賒銷賬款管理制度（四）一、總?則1、為?加強對賒銷?賬款的管理?，規(guī)范公司?財務(wù)行為，?加速貨款資?金回籠，保?證賒銷賬款?的安全完整?，降低公司?資金成本和?壞賬成本，?特制定本制?度；2、?本制度所指?賒銷賬款是?公司對外銷?售產(chǎn)品或提?供勞務(wù)而發(fā)?生的應(yīng)收未?收款項；?3、公司對?外銷售產(chǎn)品?或提供勞務(wù)?必須遵循本?制度。二?、款項賒銷?1、公司?對外銷售產(chǎn)?品或提供勞?務(wù)，以錢貨?兩清為原則?。對于確需?賒銷的客戶?，公司銷售?部門應(yīng)設(shè)置?專人負(fù)責(zé)，?對其資格和?信譽狀況、?經(jīng)營與財務(wù)?狀況、歷史?交易表現(xiàn)等?重要資信內(nèi)?容按逐級審?批原則進行?鑒定與評審?。銷售部門?嚴(yán)格按公司?規(guī)定的賒銷?授信權(quán)限（?見附表2）?和合同條款?對賒銷貨款?進行管理，?并對業(yè)務(wù)員?、主要負(fù)責(zé)?人所經(jīng)辦、?批示賒銷的?貨款執(zhí)行“?終身負(fù)責(zé)制?”。2、?允許款項賒?銷的客戶實?行三個月評?審一次，并?重新確定相?應(yīng)許可賒銷?額度，明確?貨款的支付?方式與比例?，賒銷款項?的支付期限?。允許賒銷?的客戶須與?公司簽定合?作協(xié)議書。?在合作有效?期內(nèi)遵照執(zhí)?行。3、?需要辦理賒?銷的購銷業(yè)?務(wù)，經(jīng)辦人?員必須持銷?售合同和已?審批的備貨?申請單，到?財務(wù)部辦理?相關(guān)事項。?財務(wù)部根據(jù)?賒銷審批意?見在客戶授?信額度內(nèi)核?定并辦理發(fā)?貨和結(jié)算手?續(xù)，切實作?到財務(wù)及時?入賬、債權(quán)?債務(wù)的及時?確認(rèn)，力保?公司財產(chǎn)的?安全完整。?三、款項?跟蹤與清理?1、財務(wù)?部與銷售部?門應(yīng)根據(jù)合?作協(xié)議書、?銷售合同定?期檢查客戶?的執(zhí)行及回?款情況。對?不能遵照合?作協(xié)議與合?同條款支付?貨款的客戶?，財務(wù)部應(yīng)?及時將合同?貨款執(zhí)行意?見反饋書送?交銷售部門?，銷售部門?須在接到合?同貨款執(zhí)行?意見反饋書?后___小?時內(nèi)與違約?客戶取得聯(lián)?系，并指定?經(jīng)辦業(yè)務(wù)員?或?qū)Ｈ舜呤?。沒有特殊?情況催收回?款期不得超?過___天?。2、財?務(wù)部應(yīng)對賒?銷款項進行?經(jīng)常性的清?理，并協(xié)助?銷售部門定?期或不定期?的致函或派?人核對。及?時了解和掌?握賒銷客戶?的情況和對?債權(quán)進行確?認(rèn)。核對或?函證應(yīng)自賒?銷產(chǎn)品發(fā)貨?之日起__?_個月內(nèi)進?行。函證或?核對間隔期?不得超過_?__個月。?在間隔期限?內(nèi)，對致函?規(guī)定回函期?滿后，沒有?回函的客戶?，財務(wù)部或?銷售部門應(yīng)?在致函規(guī)定?回函期滿后?___天內(nèi)?派人核對并?予以確認(rèn)。?3、財務(wù)?部每季度末?最后一天應(yīng)?對所有賒銷?賬款進行全?面清理，對?逾期賒銷賬?款，并及時?填報《逾期?應(yīng)收賬款明?細(xì)表》上報?財務(wù)總監(jiān)、?營銷總監(jiān)和?總裁，同時?填寫《逾期?應(yīng)收賬款催?收通知單》?通知業(yè)務(wù)人?員，并要求?業(yè)務(wù)人員提?交賒銷賬款?逾期情況報?告，詳細(xì)說?明逾期原因?。銷售部門?和財務(wù)部應(yīng)?提出相應(yīng)的?收款措施，?對很有可能?給公司造成?損失的款項?，必要時可?以采取司法?方式予以收?回。四、?賒銷退回或?轉(zhuǎn)讓1、?因產(chǎn)品質(zhì)量?無法達到合?同要求而客?戶提出退貨?的，經(jīng)辦業(yè)?務(wù)員必須憑?客戶質(zhì)檢證?明作出書面?報告，隨有?效證明資料?（產(chǎn)品銷售?合同、合同?規(guī)定的質(zhì)量?標(biāo)準(zhǔn)的文件?、如需公證?機關(guān)檢驗的?還要提供公?證機關(guān)的質(zhì)?檢證明）一?并提交銷售?部門和財務(wù)?部核定確認(rèn)?。對核定確?認(rèn)無誤的，?可在授權(quán)范?圍內(nèi)根據(jù)規(guī)?定程序予以?退貨，在采?購供應(yīng)部驗?收入庫后，?財務(wù)部方可?核銷其相關(guān)?賬款。2?、因產(chǎn)品質(zhì)?量無法滿足?合同要求或?產(chǎn)品等級降?級而客戶提?出折讓的，?經(jīng)辦業(yè)務(wù)員?必須憑客戶?折讓函件作?出書面報告?，隨有效證?明資料（產(chǎn)?品銷售合同?、合同規(guī)定?的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?的文件、如?需公證機關(guān)?檢驗的還要?提供公證機?關(guān)的質(zhì)檢證?明）一并提?交銷售部門?和財務(wù)部核?定確認(rèn)。對?核定確認(rèn)無?誤的，可在?授權(quán)范圍（?見附表3）?內(nèi)根據(jù)規(guī)定?程序（見附?表3）可實?行一定比例?的銷售折讓?核銷相關(guān)賬?款。五、?呆賬處理?1、發(fā)生以?下情況之一?者，由銷售?部門憑法定?證明資料（?債務(wù)人死亡?證明或企業(yè)?破產(chǎn)裁定書?）或調(diào)查報?告，填列呆?賬審批意見?表，一并交?營銷總監(jiān)、?財務(wù)總監(jiān)和?總裁審批后?予以核銷：?（1）債?務(wù)人死亡，?以其遺產(chǎn)清?償后仍無法?收回的款項?；（2）?債務(wù)人破產(chǎn)?，以其破產(chǎn)?財產(chǎn)清償后?仍無法收回?的款項；?（3）債務(wù)?人較長時期?內(nèi)未履行其?清償義務(wù)，?并有足夠證?據(jù)已表明無?法收回或收?回的可能性?極小款項。?2、對申?請核銷的賬?款必須說明?以下具體內(nèi)?容：（1?）申請核銷?賬款的單位?及其形成過?程（見附表?1）；（?2）申請核?銷的原因、?變異情況、?書面證據(jù)和?核銷金額?（3）申請?核銷賬款的?原賒銷批準(zhǔn)?負(fù)責(zé)人批示?意見及跟蹤?措施實施情?況。（4?）可能對公?司財務(wù)狀況?和經(jīng)營成果?產(chǎn)生的影響?。六、損?失責(zé)任1?、由于對賒?銷單位許可?賒銷資格_?__不當(dāng)或?掌握了解不?充分，造成?呆賬損失的?，主要負(fù)責(zé)?人與一般工?作人員應(yīng)分?別承擔(dān)全部?損失款項。?損失數(shù)額較?大時，將追?究其失職甚?至瀆職責(zé)任?。2、簽?定合同時由?于對客戶的?信用程度不?了解或合同?簽定不嚴(yán)密?造成損失的?，沒有按合?同進行追蹤?催收而造成?款項無法收?回的，對經(jīng)?辦業(yè)務(wù)員和?銷售部門負(fù)?責(zé)人將處以?造成壞賬損?失金額的_?__%的罰?款，并賠償?全部貨款金?額。損失數(shù)?額較大時，?還將追究其?失職甚至瀆?職責(zé)任。?3、對于個?人或伙同他?人一起共同?提供虛假資?料核銷款項?的，對直接?參與人一律?開除，部門?負(fù)