廣東移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)

關(guān)于下達(dá)2005年度關(guān)聯(lián)方交易額度的通知》定義的關(guān)聯(lián)方的范圍如下：（一）持有上市公司及其附屬公司的10%或以上投票權(quán)的股東(“主要股東”)：主要包括中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國移動(dòng)（香港）集團(tuán)有限公司。（二）主要股東的附屬公司：主要包括各省（自治區(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司、中京通信服務(wù)中心。（三）主要股東及其附屬公司、控股公司、控股公司的附屬公司共同或獨(dú)自持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司：主要包括聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢科技有限公司；各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司及中京通信服務(wù)中心共同或獨(dú)自持有30%或以上股權(quán)或所控制的其它任何公司，主要包括各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司所屬的設(shè)計(jì)院、鐵塔廠、工程公司等。（四）屬于（三）范圍的公司所持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司。（五）其它關(guān)聯(lián)人士：主要包括上市公司及其附屬公司的董事、行政總裁；前12個(gè)月為上市公司董事者及該等人士的親屬、受托人或他們持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司等。根據(jù)香港聯(lián)交所《上市規(guī)則》中關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易若按照一般商務(wù)條款進(jìn)行并符合以下條件的關(guān)聯(lián)方交易，即為“符合最低豁免水平的交易”，不需要在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行披露：（1）按照一般商務(wù)條款進(jìn)行，每項(xiàng)百份比率(盈利比率除外)均低于0.1%。（2）按照一般商務(wù)條款進(jìn)行，每項(xiàng)百份比率均等于或高于0.1%但低于2.5%，而總代價(jià)也低于100萬港元。（3）經(jīng)香港聯(lián)交所批準(zhǔn)的若干持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別所應(yīng)付的費(fèi)用，根據(jù)《上市規(guī)則》第14.07條所列的每項(xiàng)百份比率(盈利比率除外)均低于2.5%即可以豁免獨(dú)立股點(diǎn)批準(zhǔn)，但要在年報(bào)中披露有關(guān)交易的細(xì)節(jié)內(nèi)容。根據(jù)2004年12月20日股份公司“持續(xù)關(guān)聯(lián)交易”的公告，香港聯(lián)交所批準(zhǔn)了股份公司以下兩類關(guān)聯(lián)交易的總額度，包括：（i）場地使用和相關(guān)管理服務(wù)：指各公司使用各關(guān)聯(lián)方的場地及相關(guān)管理服務(wù)而發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，包括各移動(dòng)通信有限責(zé)任公司租用各?。▍^(qū)、市）通信服務(wù)公司建設(shè)的營銷渠道。（ii）通信服務(wù)：指各關(guān)聯(lián)方向各公司提供的通信服務(wù)。每年年初，總部財(cái)務(wù)部草擬關(guān)聯(lián)方范圍的定義及對(duì)省公司核定的兩類關(guān)聯(lián)交易的交易額度，報(bào)公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后下發(fā)給各省公司。公司關(guān)聯(lián)方交易的總額度以及對(duì)各省公司的交易額度進(jìn)行的規(guī)定，參見本流程之2.2關(guān)聯(lián)方交易總額度的申請(qǐng)與審批流程。關(guān)聯(lián)方清單的確定和更新總部對(duì)關(guān)聯(lián)方的范圍和確定原則進(jìn)行規(guī)定?？偛控?cái)務(wù)部根據(jù)香港聯(lián)交所有關(guān)規(guī)定，于每年年初確定統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)方清單，經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后下發(fā)至省公司。省公司財(cái)務(wù)部將關(guān)聯(lián)方清單及關(guān)聯(lián)方交易額度以文件形式下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門及各地市公司及業(yè)務(wù)部門。如果省公司存在總部下發(fā)的關(guān)聯(lián)方清單中未包括的關(guān)聯(lián)方，省公司財(cái)務(wù)部及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的新的關(guān)聯(lián)方，報(bào)告總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總部管理層審批；根據(jù)總部財(cái)務(wù)部下發(fā)的更新關(guān)聯(lián)方清單，向省、市公司下發(fā)更新的關(guān)聯(lián)方清單。(控制點(diǎn)GD06J.1.1)關(guān)聯(lián)方清單確定后，省公司財(cái)務(wù)部門分別將關(guān)聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊，包括關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持股份或者權(quán)益及變化等，并對(duì)其關(guān)聯(lián)方性質(zhì)進(jìn)行標(biāo)注。獨(dú)立于錄入人的人員對(duì)錄入信息進(jìn)行審閱和復(fù)核。（控制點(diǎn)GD06J.1.2）關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方交易預(yù)案每年年末，省公司財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)年擬進(jìn)行的關(guān)聯(lián)方交易總額進(jìn)行前期調(diào)研并編制關(guān)聯(lián)方交易預(yù)案，對(duì)交易的必要性和合理性提出評(píng)價(jià)意見，上報(bào)總部財(cái)務(wù)部對(duì)關(guān)聯(lián)方總額度進(jìn)行批準(zhǔn)。經(jīng)總部批準(zhǔn)后，省公司方可進(jìn)行在額度內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易。（控制點(diǎn)GD06J.1.3）關(guān)聯(lián)方交易總額度的申請(qǐng)與審批每年省公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織省、市公司編制下一年度關(guān)聯(lián)方交易的范圍及其額度，并報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司審批下發(fā)確認(rèn)后，方可進(jìn)行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)方交易。省公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對(duì)某類關(guān)聯(lián)方交易額度上限進(jìn)行調(diào)整，或者新增關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目，需要取得總部公司管理層或其授權(quán)人員的書面審批。（控制點(diǎn)GD06J.1.3）對(duì)關(guān)聯(lián)方交易額度的控制省公司財(cái)務(wù)部將總部審批下發(fā)的年度關(guān)聯(lián)方交易額度分解并下發(fā)至各相關(guān)業(yè)務(wù)部門。在合同會(huì)簽階段，財(cái)務(wù)部門比照關(guān)聯(lián)方清單審閱合作方是否為關(guān)聯(lián)方、并根據(jù)MIS系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易累計(jì)發(fā)生額的統(tǒng)計(jì)或關(guān)聯(lián)方交易備查臺(tái)賬檢查關(guān)聯(lián)方交易是否控制在年度交易額度以內(nèi)，以及業(yè)務(wù)部門是否已履行申報(bào)程序。(控制點(diǎn)GD06J.1.4)如屬于關(guān)聯(lián)方交易，財(cái)務(wù)部要通過MIS系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易額度的余額進(jìn)行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對(duì)關(guān)聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控，業(yè)務(wù)部門要建立關(guān)聯(lián)方交易臺(tái)帳,記錄所責(zé)任的關(guān)聯(lián)方交易額度的使用情況;財(cái)務(wù)部關(guān)聯(lián)方交易管理人員要對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行總體監(jiān)控，以檢查業(yè)務(wù)部門是否履行監(jiān)控程序并且是否將關(guān)聯(lián)方交易控制在年度交易額度以內(nèi)。（控制點(diǎn)GD06J.1.5）關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定公司采用招投標(biāo)方式選擇合作方，若中標(biāo)方為關(guān)聯(lián)方，則交易價(jià)格按招投標(biāo)結(jié)果確定。（控制點(diǎn)GD06J.1.6）若因服務(wù)要求的特殊性無法采用招投標(biāo)方式，則參考以下價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格：1按照國家定價(jià)；2按照國家指導(dǎo)價(jià)；3按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；4按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得收入和利潤水平；5按照成本加合理的費(fèi)用和利潤；6按照協(xié)商或是其它合理的方法。關(guān)聯(lián)方交易合同的簽訂及審核各業(yè)務(wù)部門在其負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)方交易的年度額度范圍內(nèi)，參照同期市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審核會(huì)簽并由公司管理層進(jìn)行最后審批。關(guān)聯(lián)方交易的對(duì)賬于年中及年末，外部審計(jì)師就關(guān)聯(lián)方的年末往來款項(xiàng)余額和當(dāng)期發(fā)生額發(fā)放確認(rèn)函。如發(fā)現(xiàn)差異，公司與對(duì)帳方及時(shí)協(xié)調(diào)查找差錯(cuò)原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。于每季度末，省公司財(cái)務(wù)部會(huì)同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門向關(guān)聯(lián)方出具書面對(duì)賬單，就關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)差異，對(duì)賬雙方及時(shí)協(xié)調(diào)查找差錯(cuò)原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。若審查無誤，財(cái)務(wù)部及關(guān)聯(lián)方經(jīng)授權(quán)人員在對(duì)賬單上簽字或蓋章確認(rèn)。（控制點(diǎn)GD06J.1.7）關(guān)聯(lián)方交易信息的記錄及在財(cái)務(wù)報(bào)告中的披露每年年初，總部財(cái)務(wù)部授權(quán)人員按照總部當(dāng)年下發(fā)的關(guān)聯(lián)方交易清單在久其報(bào)表中的“關(guān)聯(lián)方及交易項(xiàng)目”子報(bào)表中設(shè)置關(guān)聯(lián)方明細(xì)。根據(jù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)流程，總部財(cái)務(wù)部將報(bào)表格式下發(fā)至省公司。省公司于年中及年末，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)關(guān)聯(lián)方名稱從MIS系統(tǒng)相關(guān)賬目中摘錄關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生額和余額，手工填列久其報(bào)表中的“關(guān)聯(lián)方及交易項(xiàng)目”子報(bào)表，會(huì)同其他報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司管理層審批后向總部財(cái)務(wù)部報(bào)告。職責(zé)分工在關(guān)聯(lián)方交易過程中，審批關(guān)聯(lián)方清單、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易、記錄關(guān)聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔(dān)任。（控制點(diǎn)GD06J.1.8）

流程主要控制點(diǎn)GD06J1.1對(duì)于發(fā)現(xiàn)的新的關(guān)聯(lián)方，報(bào)告總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總部管理層審批；根據(jù)總部財(cái)務(wù)部下發(fā)的更新關(guān)聯(lián)方清單，向省、市公司下發(fā)更新的關(guān)聯(lián)方清單。GD06J1.2關(guān)聯(lián)方清單確定后，省公司財(cái)務(wù)部門分別將關(guān)聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊，包括關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持股份或者權(quán)益及變化等，并對(duì)其關(guān)聯(lián)方性質(zhì)進(jìn)行標(biāo)注。獨(dú)立于錄入人的人員對(duì)錄入信息進(jìn)行審閱和復(fù)核。GD06J1.3每年省公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織省、市公司編制下一年度關(guān)聯(lián)方交易的范圍及其額度，并報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司審批下發(fā)確認(rèn)后，方可進(jìn)行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)方交易。省公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對(duì)某類關(guān)聯(lián)方交易額度上限進(jìn)行調(diào)整，或者新增關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目，需要取得總部公司管理層或其授權(quán)人員的書面審批。GD06J1.4在合同會(huì)簽階段，財(cái)務(wù)部門比照關(guān)聯(lián)方清單審閱合作方是否為關(guān)聯(lián)方、并根據(jù)MIS系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易累計(jì)發(fā)生額的統(tǒng)計(jì)或關(guān)聯(lián)方交易備查臺(tái)賬檢查關(guān)聯(lián)方交易是否控制在年度交易額度以內(nèi)，以及業(yè)務(wù)部門是否已履行申報(bào)程序。GD06J.1.5財(cái)務(wù)部門通過MIS系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易額度的余額進(jìn)行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對(duì)關(guān)聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立監(jiān)控臺(tái)帳，日常監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易；財(cái)務(wù)部門關(guān)聯(lián)方交易管理人員建立臺(tái)賬總體監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易的情況。GD06J1.6關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格按照招投標(biāo)流程執(zhí)行，采用以市場價(jià)格為基礎(chǔ)的競標(biāo)方式進(jìn)行。GD06J1.7于每季度末，省公司財(cái)務(wù)部會(huì)同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門向關(guān)聯(lián)方出具書面對(duì)賬單，就關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)差異，對(duì)賬雙方及時(shí)協(xié)調(diào)查找差錯(cuò)原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。若審查無誤，財(cái)務(wù)部及關(guān)聯(lián)方經(jīng)授權(quán)人員在對(duì)賬單上簽字或蓋章確認(rèn)。GD06J1.8在關(guān)聯(lián)方交易過程中，審批關(guān)聯(lián)方清單、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易、記錄關(guān)聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔(dān)任，確保職責(zé)分工。法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程（包括稅務(wù)管理流程）業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍對(duì)日常法律事務(wù)的管理以及在出現(xiàn)訴訟的情況下處理和披露流程；合同的擬定、審批、簽訂、合同執(zhí)行完畢的歸檔保管、到期續(xù)簽管理以及終止合同的流程；進(jìn)行稅務(wù)登記以及定期納稅申報(bào)流程。2 所涉及的部門范圍發(fā)展戰(zhàn)略部（省公司）、財(cái)務(wù)部、綜合部（市公司）涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng)：OA系統(tǒng)、MIS系統(tǒng)、合同系統(tǒng)重要電子表格：應(yīng)納稅額計(jì)算表目標(biāo)合理確保或有負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表表外事項(xiàng)得以真實(shí)、完整和準(zhǔn)確地披露；合理確保對(duì)公司簽訂的合同的有效監(jiān)控和管理；合理確保與各項(xiàng)適用稅項(xiàng)相關(guān)的負(fù)債被合理準(zhǔn)確地計(jì)提并及時(shí)支付。風(fēng)險(xiǎn)或有負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表表外事項(xiàng)不能得以真實(shí)、完整和準(zhǔn)確地披露；可能不能有效監(jiān)控合同的簽訂并對(duì)其中可能引致法律問題的事項(xiàng)或條款進(jìn)行關(guān)注；各應(yīng)交稅項(xiàng)（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及各種附加等）可能計(jì)算不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確地反映于財(cái)務(wù)報(bào)表；所有應(yīng)繳納的稅款可能沒有及時(shí)準(zhǔn)確地繳納。相關(guān)會(huì)計(jì)科目營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、應(yīng)計(jì)費(fèi)用及其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、稅項(xiàng)流程描述法律法規(guī)遵循及訴訟法律監(jiān)控體系 中國移動(dòng)實(shí)行總部和省公司兩級(jí)法律管理體系，總部指導(dǎo)省公司開展經(jīng)營活動(dòng)支撐、合同管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、案件糾紛處理等法律管理工作。 總部和省公司的法律事務(wù)由專門部門/專人負(fù)責(zé)。日常法律事務(wù)的管理經(jīng)營決策活動(dòng)的審查 經(jīng)營決策活動(dòng)包括重組、并購、投資等重大經(jīng)營決策以及營銷、新業(yè)務(wù)、招投標(biāo)等業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。 業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目組對(duì)重大經(jīng)營決策活動(dòng)方案以會(huì)議的形式征求法律事務(wù)管理人員的意見，并將意見寫入會(huì)議紀(jì)要。對(duì)于特別重大決策方案，公司法律事務(wù)人員咨詢法律中介機(jī)構(gòu)并由其出具法律意見書。與用戶簽訂的入網(wǎng)協(xié)議格式合同由發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員審閱后在業(yè)務(wù)中使用。知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、許可與轉(zhuǎn)讓的審查 業(yè)務(wù)部門提出商標(biāo)申請(qǐng)需求，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并由相關(guān)部門會(huì)簽后提交發(fā)展戰(zhàn)略部。發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求及相關(guān)的法律法規(guī)，審查申請(qǐng)的合法性以及是否與現(xiàn)有的在先申請(qǐng)相沖突，審查后由發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。獲準(zhǔn)后發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員向國家有關(guān)機(jī)關(guān)提出商標(biāo)申請(qǐng)。 業(yè)務(wù)部門提出專利申請(qǐng)需求，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并由相關(guān)部門會(huì)簽后提交省公司規(guī)劃技術(shù)部。由規(guī)劃技術(shù)部組織發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員和其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審查，法律事務(wù)管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求及相關(guān)的法律法規(guī)，審查申請(qǐng)是否具有新穎性、實(shí)用性、創(chuàng)造性。規(guī)劃技術(shù)部將有關(guān)意見上報(bào)公司管理層，經(jīng)審批后，由法律事務(wù)管理人員向國家有關(guān)機(jī)關(guān)提出專利申請(qǐng)。 業(yè)務(wù)部門提出商標(biāo)或?qū)＠S可或轉(zhuǎn)讓的需求，發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員審查申請(qǐng)的合法性以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否有權(quán)利瑕疵，審查后由發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。相關(guān)申請(qǐng)經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后，發(fā)展戰(zhàn)略部協(xié)同業(yè)務(wù)部門辦理許可使用或轉(zhuǎn)讓手續(xù)。合規(guī)性審查 業(yè)務(wù)部門根據(jù)電信行業(yè)主管機(jī)關(guān)或其它行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求（包括對(duì)電磁輻射、防雷設(shè)施、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的監(jiān)管等）以及公安局等行政機(jī)構(gòu)的特殊要求，向發(fā)展戰(zhàn)略部提出合規(guī)性審查或遵循申請(qǐng)，由發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員審核并出具法律意見。法律意見經(jīng)發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人審核后回復(fù)業(yè)務(wù)部門。如涉及特殊事項(xiàng)，發(fā)展戰(zhàn)略部向法律中介機(jī)構(gòu)咨詢，由該中介機(jī)構(gòu)出具法律意見。對(duì)于重大事項(xiàng)所出具的法律意見，發(fā)展戰(zhàn)略部報(bào)送公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。涉訴案件糾紛處理 相關(guān)部門向發(fā)展戰(zhàn)略部報(bào)告案件糾紛情況，發(fā)展戰(zhàn)略部會(huì)同相關(guān)部門并指定責(zé)任人對(duì)案件的處理提出法律意見，并提交公司管理層審閱。發(fā)展戰(zhàn)略部將案件涉及的法律文件留存?zhèn)洳?。?cái)務(wù)報(bào)告及披露 每年1月底和7月底前，法律事務(wù)部門與財(cái)務(wù)部就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔(dān)法律責(zé)任的可能性及金額大小，進(jìn)行商討，完成《重大未決訴訟和仲裁案件統(tǒng)計(jì)表》一式兩份。由法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并加蓋部門章，兩部門各留存一份。（控制點(diǎn)GD06K.1.1）財(cái)務(wù)部將經(jīng)財(cái)務(wù)部和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核的重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表提交公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批和簽字確認(rèn)并加蓋公司章，作為賬務(wù)處理和對(duì)外披露的依據(jù)。（控制點(diǎn)GD06K.1.2） 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)發(fā)生的可能性，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或或有負(fù)債并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。合同管理流程合同擬定 合同承辦部門經(jīng)辦人員會(huì)同發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的資質(zhì)進(jìn)行審查。 合同承辦部門經(jīng)辦人員與對(duì)方當(dāng)事人在初步意向接觸的基礎(chǔ)上進(jìn)行合同談判，并就雙方談判達(dá)成的共識(shí)草擬合同初稿。經(jīng)辦人員將合同基本信息、合同初稿、附件、背景文件等上傳到合同系統(tǒng)，并提交審批。合同審批 合同承辦部門經(jīng)辦人員起草合同后將合同初稿上傳合同系統(tǒng)，提交相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽。負(fù)責(zé)合同審批的相關(guān)部門通過合同系統(tǒng)進(jìn)行審批，由法律事務(wù)部門對(duì)合同進(jìn)行法律審查，規(guī)劃技術(shù)部（或其他計(jì)劃部門）進(jìn)行投資審查，財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審查，公司管理層進(jìn)行最終審批。審批完畢后，合同系統(tǒng)自動(dòng)將通過的合同文本返回至合同承辦部門經(jīng)辦人員。法律事務(wù)部門對(duì)合同簽訂、審批過程進(jìn)行有效監(jiān)控。合同承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤生效合同的履行情況。所有的協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律審查，方可正式簽訂，以減少省公司和市公司牽涉在重大法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。（控制點(diǎn)GD06K.2.1）合同簽訂合同簽訂主體省公司以本公司名義對(duì)外簽訂合同，地市公司及其他分支機(jī)構(gòu)可在省公司授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同。授權(quán)委托 公司對(duì)外簽訂合同，由法定代表人簽訂或由法定代表人授權(quán)的授權(quán)代表人在其授權(quán)范圍內(nèi)代為簽訂。授權(quán)代表人代為簽訂合同的，由法定代表人簽發(fā)授權(quán)委托書或者以其它形式進(jìn)行授權(quán)。（控制點(diǎn)GD06K.2.2）合同章的使用和管理 #合同會(huì)簽完成后，合同承辦部門將正式合同文本提交公司管理層，公司管理層審批后在合同上簽字或蓋章確認(rèn)，合同專用章保管人根據(jù)合同系統(tǒng)中的會(huì)簽表在合同正式文本上加蓋合同專用章。合同系統(tǒng)在合同提交審批時(shí)自動(dòng)生成統(tǒng)一連續(xù)的合同號(hào)，通過合同系統(tǒng)對(duì)合同進(jìn)行登記和管理。（控制點(diǎn)GD06K.2.3）合同貼繳印花稅 公司通過合同系統(tǒng)以合同生效日期為索引對(duì)一定期間內(nèi)簽訂的合同信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理每月根據(jù)由合同系統(tǒng)生成的當(dāng)月生效合同統(tǒng)計(jì)表編制應(yīng)交印花稅計(jì)算表。財(cái)務(wù)部獨(dú)立于稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理的人員對(duì)應(yīng)交印花稅計(jì)算表進(jìn)行復(fù)核簽字后填寫印花稅納稅申報(bào)表并辦理稅款繳納。（控制點(diǎn)GD06K.2.4） 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行回單編制記賬憑證進(jìn)行印花稅繳納的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)憑證由各授權(quán)人分別進(jìn)行復(fù)核和審批。合同履行履行 未簽訂書面合同，任何部門不得與對(duì)方當(dāng)事人僅通過口頭協(xié)議等形式提前履行合同。 合同承辦部門或合同執(zhí)行部門負(fù)責(zé)合同履行。在滿足合同相關(guān)條款后，合同承辦部門書面通知財(cái)務(wù)部專門人員，并提交經(jīng)承辦部門經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人確認(rèn)的相關(guān)原始憑證。合同實(shí)際履行過程中，合同承辦部門負(fù)責(zé)保管所有涉及履行的各項(xiàng)書面往來資料。變更與解除 合同承辦部門在合同履行過程中需要變更或解除合同時(shí)，以簽署補(bǔ)充協(xié)議的形式按照原簽訂合同時(shí)的審批程序經(jīng)公司管理層審批，并與合同相對(duì)方協(xié)商變更或解除該合同。 在合同履行期間，如出現(xiàn)合同糾紛，由合同承辦部門和合同執(zhí)行部門會(huì)同法律事務(wù)部門采用協(xié)商、調(diào)解、仲裁及訴訟的方式解決。合同歸檔 合同承辦部門經(jīng)辦人員在合同經(jīng)雙方簽章生效后在規(guī)定的期限內(nèi)交綜合部歸檔，并由檔案管理人員在合同匯總表中標(biāo)識(shí)并辦理歸檔手續(xù)。稅收管理流程稅務(wù)登記省公司財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫稅務(wù)登記表等相關(guān)材料，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報(bào)請(qǐng)公司高級(jí)管理人員或授權(quán)人員批準(zhǔn)簽章后呈交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)登記證正、副本由財(cái)務(wù)部專門保管。稅務(wù)登記的變更或注銷經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)簽章后，按稅法規(guī)定辦理變更或注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各種稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，及時(shí)了解各種最新的稅收法律法規(guī)信息。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人將稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)納入本部門的年度培訓(xùn)計(jì)劃。3.2稅務(wù)申報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)和匯算清繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)和預(yù)繳財(cái)務(wù)部設(shè)置稅務(wù)管理人員或聘請(qǐng)稅務(wù)顧問/代理負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。每季度，稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理按稅法的有關(guān)規(guī)定編制企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，準(zhǔn)備相關(guān)資料經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審閱后，提交公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)并簽章。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)管理層批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并通知會(huì)計(jì)人員將繳稅資金劃入繳稅專用戶。（控制點(diǎn)GD06K.3.1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在企業(yè)所得稅申報(bào)表上蓋章確認(rèn)，并通過電子繳稅系統(tǒng)從企業(yè)繳稅賬戶上扣繳稅款。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理，由其到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)換取完稅憑證。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將完稅憑證、銀行回單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。確認(rèn)所得稅費(fèi)用和年終匯算清繳每月末財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)當(dāng)月利潤總額計(jì)提所得稅費(fèi)用并進(jìn)行賬務(wù)處理。年度中期或年末，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員編制應(yīng)納稅所得額調(diào)整表，該表經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)應(yīng)納稅所得額調(diào)整表項(xiàng)目與明細(xì)賬進(jìn)行審核后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證確認(rèn)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅金。（控制點(diǎn)GD06K.3.2）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審閱應(yīng)納稅所得額調(diào)整表項(xiàng)目中的時(shí)間性差異，并確認(rèn)遞延稅項(xiàng)。（控制點(diǎn)GD06K.3.7）。次年初，省公司委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)各地市公司開展所得稅清算審核，并出具查賬報(bào)告，根據(jù)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅金進(jìn)行調(diào)整。每年初，財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的查賬報(bào)告填寫企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表無誤后，將其提交至公司管理層或其授權(quán)人員審批并簽字蓋章。（控制點(diǎn)GD06K.3.3）稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)管理層批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并通知會(huì)計(jì)人員將繳稅資金劃入繳稅專用戶。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表上蓋章確認(rèn)，并通過電子繳稅系統(tǒng)從企業(yè)繳稅賬戶上扣繳稅款。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理，由其到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)換取完稅憑證。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將完稅憑證、銀行回單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。省公司匯總繳納企業(yè)所得稅，并由省公司稅務(wù)管理人員于每年5月31日前到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所屬各分公司開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯總或合并申報(bào)企業(yè)所得稅證明》。地市公司于每年6月30日前，將該證明及其年度申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表送交所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。其他稅種申報(bào)（主要為營業(yè)稅及其附加）月末，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)當(dāng)月收入及其它應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算本月應(yīng)納稅額（營業(yè)稅及其附加），編制應(yīng)納稅額計(jì)算表，并提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)計(jì)算項(xiàng)目進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)，以確保應(yīng)交稅金計(jì)算的準(zhǔn)確性。（控制點(diǎn)GD06K.3.4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核營業(yè)稅月度申報(bào)表后加蓋部門章并提交公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)并簽章。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的應(yīng)納稅額計(jì)算表和申報(bào)表調(diào)整營業(yè)稅費(fèi)用及應(yīng)交稅金并辦理銀行繳款手續(xù)。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員負(fù)責(zé)定期（如每月）審閱應(yīng)付稅金余額，檢查相關(guān)稅款是否及時(shí)繳納。（控制點(diǎn)GD06K.3.5）3.3 稅款核算和繳納財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)的納稅申報(bào)表上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并通知會(huì)計(jì)人員將繳稅資金劃入繳稅專用戶。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在企業(yè)所得稅申報(bào)表上蓋章確認(rèn)，并通過電子繳稅系統(tǒng)從企業(yè)繳稅賬戶上扣繳稅款。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理，由其到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅憑證。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將完稅憑證、銀行回單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員負(fù)責(zé)定期審閱應(yīng)付稅金余額，檢查相關(guān)稅款是否及時(shí)繳納。3.4 稅務(wù)申報(bào)表歸檔納稅申報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將有關(guān)資料妥善保管。年度匯算清繳完畢后，財(cái)務(wù)部門將稅收檔案交存檔案管理部門進(jìn)行歸檔登記并存檔。3.5 稅務(wù)檢查財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理實(shí)時(shí)監(jiān)控公司的應(yīng)稅項(xiàng)目和范圍。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組織會(huì)計(jì)檢查人員對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行定期檢查。財(cái)務(wù)部配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律程序進(jìn)行稅務(wù)檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的稅務(wù)處理決定書，財(cái)務(wù)部提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層或其授權(quán)人員審閱。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)管理層審閱批復(fù)編制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)稅務(wù)處理決定書有異議的，財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理會(huì)同法律事務(wù)部門專門人員提出行政復(fù)議或其他法律程序申請(qǐng)，報(bào)公司管理層或其授權(quán)人員審批后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)行政復(fù)議或其他法律程序。財(cái)務(wù)部專門人員對(duì)稅務(wù)處理決定書、與稅務(wù)機(jī)關(guān)往來函件等進(jìn)行歸檔管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在月末結(jié)賬前對(duì)上述文件進(jìn)行審閱，根據(jù)未決稅務(wù)事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行適當(dāng)?shù)嘏?，并及時(shí)繳納應(yīng)交的稅款。（控制點(diǎn)GD06K.3.6）3.6 稅收優(yōu)惠和減免稅的申請(qǐng)與審批財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定提出減免稅申請(qǐng)，報(bào)公司管理層或其授權(quán)人員審批。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交蓋有公司印鑒的正式申請(qǐng)并提供所需的其他證明材料履行申請(qǐng)手續(xù)。省公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意減免稅后，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式批復(fù)并由財(cái)務(wù)部專門人員歸檔保管，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)該批復(fù)核算并申報(bào)稅款。3.7 發(fā)票管理省財(cái)務(wù)部與市場經(jīng)營部共同建立發(fā)票管理辦法，規(guī)定發(fā)票的印制、領(lǐng)取、開具、保管以及銷毀等內(nèi)容并定期檢查發(fā)票的使用、管理情況，并以文件形式下發(fā)。各地市公司根據(jù)總部下發(fā)的發(fā)票管理辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。市場經(jīng)營部專門人員會(huì)同財(cái)務(wù)部專門人員制定發(fā)票格式，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審閱后，報(bào)主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)并在稅務(wù)部門指定的廠家印制。財(cái)務(wù)部建立發(fā)票領(lǐng)用管理制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)發(fā)、登記、保管、回收工作。發(fā)票使用部門建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票使用登記薄，登記使用發(fā)票的起止號(hào)段，并每月向財(cái)務(wù)部報(bào)告發(fā)票的使用情況。發(fā)票使用部門每月對(duì)使用過的發(fā)票存根聯(lián)和聯(lián)次完整的作廢發(fā)票進(jìn)行裝訂并提交稽核人員進(jìn)行稽核?；巳藛T確認(rèn)連號(hào)后移交財(cái)務(wù)部專門人員統(tǒng)一保存并在移交時(shí)辦理交接手續(xù)。如發(fā)生發(fā)票丟失，發(fā)票使用部門及時(shí)以書面方式通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢并將相關(guān)情況報(bào)送稅務(wù)部門備案。

流程主要控制點(diǎn)GD06K.1.1管理層審閱每年1月底和7月底前，法律事務(wù)部門與財(cái)務(wù)部就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔(dān)法律責(zé)任的可能性及金額大小，進(jìn)行商討，完成《重大未決訴訟和仲裁案件統(tǒng)計(jì)表》一式兩份。由法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并加蓋部門章，兩部門各留存一份。GD06K.1.2授權(quán)及批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部將經(jīng)財(cái)務(wù)部和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核的重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表提交公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批和簽字確認(rèn)并加蓋公司章，作為賬務(wù)處理和對(duì)外披露的依據(jù)。GD06K.2.1授權(quán)及批準(zhǔn)合同承辦部門經(jīng)辦人員起草合同后將合同初稿上傳合同系統(tǒng)，提交相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽。負(fù)責(zé)合同審批的相關(guān)部門通過合同系統(tǒng)進(jìn)行審批，由法律事務(wù)部門對(duì)合同進(jìn)行法律審查，規(guī)劃技術(shù)部（或其他計(jì)劃部門）進(jìn)行投資審查，財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審查，公司管理層進(jìn)行最終審批。審批完畢后，合同系統(tǒng)自動(dòng)將通過的合同文本返回至合同承辦部門經(jīng)辦人員。法律事務(wù)部門對(duì)合同簽訂、審批過程進(jìn)行有效監(jiān)控。合同承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤生效合同的履行情況。所有的協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律審查，方可正式簽訂，以減少省公司和市公司牽涉在重大法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。GD06K.2.2授權(quán)及批準(zhǔn)公司對(duì)外簽訂合同，由法定代表人簽訂或