某集團(tuán)資金結(jié)算會計(jì)核算管理制度

中冶集團(tuán)資金結(jié)算會計(jì)核算管理辦法第一章總則第一條根據(jù)中冶集資[2004]34號文和第2004-61期會議紀(jì)要精神，為規(guī)范資金中心會計(jì)核算工作，及時準(zhǔn)確地對資金中心和分中心的資金往來及有關(guān)費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行計(jì)量和核算，特制定本核算辦法。第二條本辦法是以《中華人民共和國會計(jì)法》、《中冶集團(tuán)會計(jì)制度》為基礎(chǔ)而制定的。第三條本辦法適用于中冶集團(tuán)資金中心和資金分中心（以下簡稱分中心）。第四條為了更好的進(jìn)行資金管理，提高溝通效率，規(guī)范集團(tuán)資金系統(tǒng)相關(guān)制度，集團(tuán)資金中心將統(tǒng)一各資金分中心的名稱，具體名稱見附件一。第二章會計(jì)核算業(yè)務(wù)主要內(nèi)容第五條資金中心的會計(jì)核算業(yè)務(wù)主要包括以下三個方面:一、資金中心與各分中心之間的資金往來及對外收付資金和票據(jù)清算等業(yè)務(wù)的會計(jì)核算。二、資金中心與銀行之間的信貸業(yè)務(wù)和資金中心與各分中心之間的內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)的會計(jì)核算。三、資金中心的成本費(fèi)用及經(jīng)營效果核算。主要包括手續(xù)費(fèi)、利息等財務(wù)費(fèi)用的核算、匯兌損益及營業(yè)費(fèi)用的核算、成本和損益及本年利潤核算等業(yè)務(wù)的會計(jì)核算。第三章會計(jì)核算的基本要求第六條及時：資金中心的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。第七條準(zhǔn)確：資金中心會計(jì)科目的使用，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表及其他會計(jì)資料的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填制和審核，以保證準(zhǔn)確無誤。第八條真實(shí)、完整：資金中心的會計(jì)核算、會計(jì)資料和數(shù)據(jù)要真實(shí)和完整。第四章會計(jì)科目及使用說明第九條資金中心在會計(jì)核算過程中，應(yīng)按下列規(guī)定正確的設(shè)置和使用會計(jì)科目，不得隨意增減會計(jì)科目或擅自改變會計(jì)科目的核算內(nèi)容。一、第1001號科目現(xiàn)金本科目核算資金中心庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。資金中心收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。資金中心應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。二、第1002號科目銀行存款本科目核算資金中心在銀行和金融機(jī)構(gòu)的各種存款。本科目按活期、定期等存款方式設(shè)二級明細(xì)科目，按銀行賬號設(shè)三級明細(xì)科目。資金中心將款項(xiàng)存入開戶行賬戶，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。余額反映銀行存款的結(jié)存數(shù)。本科目應(yīng)按明細(xì)科目設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對。期末賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。三、第1009號科目其他貨幣資金本科目核算資金中心的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證、保函保證金、承兌匯票保證金等各種其他貨幣資金。存入各類其他貨幣資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”或“其他貨幣資金存入”等科目。本科目設(shè)“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證“、保函保證金”、“承兌匯票保證金”等二級明細(xì)科目，按銀行和分中心類別設(shè)置三、四級明細(xì)科目。四、第1070號科目上級資金中心活期存款本科目核算分中心在上級資金中心（或上級資金分中心）存入的各種活期存款。在向上級資金中心（或上級資金分中心）存入活期存款時，借記本科目，貸記“銀行存款”或者其他相關(guān)科目。五、第1071號科目上級資金中心定期存款本科目核算分中心在上級資金中心（或上級資金分中心）存入的各種定期存款。在向上級資金中心（或上級資金分中心）存入定期存款時，借記本科目，貸記“銀行存款”或者其他相關(guān)科目。六、第1111號科目應(yīng)收票據(jù)本科目核算資金中心按一定的貼現(xiàn)率對分中心提出的銀行承兌匯票予以貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，和資金中心到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)。資金中心收到分中心的未到期票據(jù)，進(jìn)行貼現(xiàn)支付款項(xiàng)時，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”科目。票據(jù)到期收回貼現(xiàn)款項(xiàng)時，借記“銀行存款”，貸記本科目。本科目應(yīng)按票據(jù)類別和分中心類別進(jìn)行明細(xì)核算。七、第1122號科目應(yīng)收利息本科目核算資金中心在銀行及金融機(jī)構(gòu)的存款或發(fā)放給資金分中心的借款等應(yīng)收而未收到的利息。當(dāng)期發(fā)生應(yīng)收利息時，借記本科目，貸記“利息收入”科目；收回款項(xiàng)時，借記“銀行存款”或相關(guān)科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按存款類別（活期、定期）及借款的分中心和借款類別（長期、短期）設(shè)置明細(xì)科目。八、第1133號科目其他應(yīng)收款本科目核算資金中心除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等相關(guān)科目。該科目可按應(yīng)收明細(xì)進(jìn)行核算。九、第1141號科目壞帳準(zhǔn)備該科目核算資金中心就“企業(yè)借款”、“其他應(yīng)收款”等提取的壞帳準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期，或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失，不能采用直接轉(zhuǎn)銷法轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)。計(jì)提時貸記本科目，借記“管理費(fèi)用-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備”。應(yīng)計(jì)提數(shù)額和已計(jì)提數(shù)額的差額的核算，按照集團(tuán)會計(jì)核算辦法處理。十、第1201號科目企業(yè)借款本科目核算資金中心發(fā)放的期限在1年（包括一年）以內(nèi)的各種短期借款和由長期借款轉(zhuǎn)入的本年內(nèi)到期的借款，以及資金中心發(fā)放的期限在一年以上的各種長期借款。資金中心向分中心發(fā)放企業(yè)借款時，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”科目，收回借款及相應(yīng)的利息時，借記“企業(yè)活期存款”科目，貸記本科目及利息收入等相關(guān)科目。本科目應(yīng)按借款的期限種類（短期、長期）和分中心進(jìn)行明細(xì)核算。十一、第1405號科目撥付所屬資金本科目核算企業(yè)對內(nèi)部獨(dú)立核算單位撥付的生產(chǎn)經(jīng)營資金。企業(yè)撥付給所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位資金時，應(yīng)借記“撥付所屬資金”科目，貸記“銀行存款”或其他科目。本科目按照接受撥付的單位進(jìn)行明細(xì)核算。十二、第1500號科目待攤費(fèi)用本科目核算企業(yè)已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的，分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。發(fā)生時，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關(guān)科目；分次攤銷時，借記費(fèi)用類科目，貸記本科目。本科目按照費(fèi)用種類進(jìn)行明細(xì)核算。十三、第1611號科目固定資產(chǎn)本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。具體核算辦法按照集團(tuán)會計(jì)核算辦法執(zhí)行。十四、第1621號科目累計(jì)折舊本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。具體核算辦法按照集團(tuán)會計(jì)核算辦法執(zhí)行。十五、第2102號科目上級資金中心借款該科目核算分中心向上級資金中心借入的款項(xiàng)。借入款項(xiàng)時，借記“銀行存款”或其他科目，貸記本科目；還款時作相反分錄。該科目按照借入資金屬性（短期、長期）進(jìn)行明細(xì)核算。十六、第2112號科目應(yīng)付短期債券本科目核算企業(yè)以短期融資為目的，在市場上發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的短期企業(yè)債券。發(fā)行短期融資債券收到款項(xiàng)時，按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”，貸記本科目；在債券有效期內(nèi)每月按照實(shí)際利率計(jì)提利息，計(jì)提時借記“利息支出”相關(guān)明細(xì)科目，貸記本科目。發(fā)行短期融資債券發(fā)生的律師費(fèi)用、評級費(fèi)用、托管費(fèi)用、兌付費(fèi)用等作為手續(xù)費(fèi)支出，承銷費(fèi)用金額較大時作為待攤費(fèi)用在債券的有效期內(nèi)按月攤銷。十七、第2120號科目企業(yè)活期存款本科目核算各分中心存在資金中心的活期存款。接受分中心活期存款或者對分中心下?lián)芙杩顣r，貸記本科目，借記相關(guān)科目。本科目應(yīng)按分中心設(shè)置明細(xì)科目。十八、第2130號科目企業(yè)定期存款本科目核算各分中心存在資金中心的定期存款。接受資金分中心定期存款時，貸記本科目，借記相關(guān)科目本科目應(yīng)按分中心設(shè)置明細(xì)科目。十九、第2140號科目其他貨幣資金存入本科目核算下級分中心存入的各種票據(jù)和保證金，分設(shè)“銀行本票”、“銀行匯票”、“信用卡”、“信用保證金”、“保函保證金”、“承兌匯票保證金”二級科目。收到下級分中心存入其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金”或者其他相關(guān)科目，貸記本科目。下級分中心提取其他貨幣資金時，做相反分錄。本科目按照其他貨幣資金的種類和單位明細(xì)核算。二十、第2181號科目其他應(yīng)付款本科目核算除應(yīng)付短期債券、應(yīng)付利息、企業(yè)存款、下級中心存入的其他貨幣資金、短期貸款、長期貸款、其他應(yīng)繳款以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。發(fā)生其他應(yīng)付項(xiàng)目時，貸記本科目，借記相關(guān)科目；進(jìn)行支付時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或者相關(guān)科目。本科目按照應(yīng)付、暫收款項(xiàng)類別設(shè)置明細(xì)科目。二十一、第2650號科目企業(yè)存放票據(jù)本科目核算下級分中心存放在本級資金中心的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等票據(jù)。收到下級分中心存放的票據(jù)時，借記“應(yīng)收票據(jù)”相關(guān)科目，貸記本科目。下級分中心取回存放票據(jù)時，做相反分錄。本科目按照票據(jù)種類和單位進(jìn)行明細(xì)核算。二十二、第2101號科目短期貸款本科目核算資金中心向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年（含1年）以內(nèi)的貸款及由長期貸款轉(zhuǎn)入的本年到期的貸款。貸款發(fā)生或轉(zhuǎn)入時借記“銀行存款”，貸記本科目；歸還銀行貸款時借記本科目，貸記“銀行存款”本科目應(yīng)按提供貸款的銀行或金融機(jī)構(gòu)和貸款賬號設(shè)置明細(xì)科目。二十三、第2162號科目應(yīng)付利息本科目核算資金中心應(yīng)支付給分中心的存款利息以及應(yīng)支付給銀行的貸款利息等，其余額是當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。計(jì)算應(yīng)付利息時，借記“利息支出”科目，貸記本科目。實(shí)際支付利息時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目應(yīng)按分中心和銀行及存貸款種類設(shè)置明細(xì)科目。二十四、第2301號科目長期貸款本科目核算資金中心從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各種長期貸款。借入貸款時，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目；歸還貸款時，作相反分錄。本科目按貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)和貸款賬號設(shè)置明細(xì)科目。二十五、第3105號科目上級撥入資金本科目核算企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位接受上級撥入生產(chǎn)經(jīng)營性資金。收到上級撥入資金時，貸記本科目，借記“銀行存款”或者相關(guān)科目。本科目按照接受撥入款項(xiàng)的上級單位進(jìn)行明細(xì)核算。二十六、第3120號科目利潤分配本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損）和歷年分配后的余額。期末根據(jù)“本年利潤”收入和支出相抵后的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如為盈利，貸記“利潤分配-未分配利潤”，借記“本年利潤”；如為虧損，借記“利潤分配-未分配利潤”，貸記“本年利潤”。本科目按利潤分配項(xiàng)目明細(xì)核算。集團(tuán)資金中心每月末將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，并在報表上面反映。年末，將未分配利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)給集團(tuán)財務(wù)部進(jìn)行并表。具體賬務(wù)處理為：將“利潤分配-未分配利潤”余額結(jié)轉(zhuǎn)到集團(tuán)財務(wù)部在資金中心的存款“企業(yè)活期存款”科目。集團(tuán)財務(wù)部再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如沖減財務(wù)費(fèi)用。二十七、第3131號科目本年利潤本科目核算資金中心在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記“利息收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“其他營業(yè)收入”、“匯兌收益”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將費(fèi)用和其他支出轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記“利息支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“其他營業(yè)支出”、“匯兌損失”、“營業(yè)外支出”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目借方余額為虧損，貸方余額為利潤。期末終了，應(yīng)將本期收入和支出相抵后結(jié)出本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配-未分配利潤”科目。二十八、第5101號科目利息收入本科目核算資金中心存入銀行各類存款的利息收入和借款給分中心應(yīng)收的借款利息等收入。當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)收利息時，借記“應(yīng)收利息”等有關(guān)科目，貸記本科目。實(shí)際收到應(yīng)收未收利息時，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。期末利息收入結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。本科目應(yīng)按存款銀行和借款分中心及存貸款賬號等設(shè)置明細(xì)科目。二十九、第5102號科目其他營業(yè)收入本科目核算資金中心除銀行存款、向分中心貸款利息收入及手續(xù)費(fèi)收入以外的其他營業(yè)收入。發(fā)生其他營業(yè)收入，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。本科目按其他營業(yè)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬。三十、第5103號科目手續(xù)費(fèi)收入1.本科目核算資金中心進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入。1.發(fā)生各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。2.本科目應(yīng)按手續(xù)費(fèi)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬。三十一、第5104號科目匯兌收益1.本科目核算資金中心發(fā)生外匯業(yè)務(wù)時產(chǎn)生的匯兌收益。2、當(dāng)發(fā)生匯兌收益時，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。三十二、第5301號科目營業(yè)外收入1.本科目核算資金中心經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入，如罰息收入等。2.發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外收入時，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。本科目按營業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三十三、第5401號科目利息支出

1.本科目核算資金中心支付給貸款銀行的貸款利息和支付給分中心的存款利息等支出。2.預(yù)提應(yīng)付利息時，借記本科目，貸記“應(yīng)付利息”科目；實(shí)際支付各項(xiàng)利息時，借記本科目或“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；期末本科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。本科目按銀行和分中心及存貸款賬號進(jìn)行明細(xì)核算。三十四、第5402號科目手續(xù)費(fèi)支出1.本科目核算資金中心支付給銀行或分中心的手續(xù)費(fèi)。2.發(fā)生各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。3、本科目應(yīng)按手續(xù)費(fèi)支出的種類設(shè)置明細(xì)賬。三十五、第5404號科目匯兌損失1.本科目核算資金中心發(fā)生外匯業(yè)務(wù)時產(chǎn)生的匯兌損失。2、當(dāng)發(fā)生匯兌損失時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。三十六、第5405號科目其他營業(yè)支出1.本科目核算資金中心除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失以外的其他營業(yè)支出。2.發(fā)生其他營業(yè)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。本科目按其他支出的種類設(shè)置明細(xì)賬。三十七、第5502號科目管理費(fèi)用1.本科目核算資金中心在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)人員及業(yè)務(wù)管理費(fèi)用，如資金中心人員工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備等。2.發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。2.本科目按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三十八、第5601號科目營業(yè)外支出1.本科目核算資金中心發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如罰息支出等。2.發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；期末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。本科目按營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。第十條會計(jì)科目表見附件二。第五章財務(wù)會計(jì)報告第十一條第十二條第十三條第十一條第十二條第十三條第十四條資金中心應(yīng)編制的會計(jì)報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表第十五條會計(jì)報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）不符合會計(jì)核算基本前提的說明；（二）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明；（三）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明；（四）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；（五）會計(jì)報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；第十六條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：（一）資金中心經(jīng)營的基本情況；（二）資金中心的利潤實(shí)現(xiàn)情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對資金中心財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第十七條資金中心作為集團(tuán)公司的非法人單位，應(yīng)根據(jù)中冶集團(tuán)公司的規(guī)定報送報表，并在各個財務(wù)會計(jì)報告期末（年度末、半年末、季度末、月末）將財務(wù)會計(jì)報告并入集團(tuán)公司總部的財務(wù)會計(jì)報告，以保持集團(tuán)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性。第六章會計(jì)單據(jù)的傳遞與賬務(wù)核對第十八條資金中心的重要會計(jì)單據(jù)分為以下兩類：一、資金中心從銀行購入的各類支票、匯票委托書、電匯憑證等。二、資金中心根據(jù)內(nèi)部結(jié)算需要而自行設(shè)計(jì)的票據(jù)。在資金中心與分中心之間發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系時使用，分為資金軟件系統(tǒng)提供的電子結(jié)算單據(jù)及資金中心自行印制的紙制結(jié)算單據(jù)兩種。資金中心結(jié)算票據(jù)及單據(jù)種類如下：付款通知單、收款通知單、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單、企業(yè)借款合同、協(xié)定存款合同、賬戶開戶證實(shí)書（企業(yè)活期存款、企業(yè)定期存款、協(xié)定存款、企業(yè)借款）、利息清單等等。第十九條各種會計(jì)重要單證應(yīng)指定專人保管，建立領(lǐng)用、收發(fā)和定期檢查制度。第二十條為了保證資金中心賬