AA東信億泰集團現(xiàn)狀分析及改進建議課件

目錄1 組織架構(gòu)2 財務(wù)管理3 費用報銷4 固定資產(chǎn)管理5 擔保6 投資7 內(nèi)部審計8 信息技術(shù)9 預算管理

目錄1 組織架構(gòu)目錄10 績效考評11 規(guī)章制度12 企業(yè)文化13 人力資源14 本錢控制

目錄10 績效考評現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級東信集團公司財務(wù)部雖然采用外派財務(wù)經(jīng)理的制度對屬下的事業(yè)部、全資子公司、參控股公司進展管理，但由于沒有人事任免權(quán)和工資獎金發(fā)放權(quán)，事實上對下屬事業(yè)部及子公司缺乏有力的控制，事前及事中的風險管理較為薄弱現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級東信集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的財務(wù)核算均由下屬單位財務(wù)獨立完成，集團財務(wù)部類似費用中心，不了解下屬事業(yè)部及子公司具體的生產(chǎn)經(jīng)營管理，因此無法起到應(yīng)有的決策作用，以進展有效的事前風險控制現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于生產(chǎn)現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級公司高層領(lǐng)導在尚未制定出詳細可行的重組拆并及職工安置實施方案之前，便進展下屬公司的重組拆并，容易引起員工人心不穩(wěn)，情緒波動等問題現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級公司高層現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于按照職責分工的審批權(quán)限制度執(zhí)行力度不夠，雖然財務(wù)印鑒由集團財務(wù)部掌管，但是費用報銷時集團財務(wù)部僅履行付款蓋章手續(xù)，無法對下屬事業(yè)部進展風險管理現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于按照現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于集團財務(wù)部的資金來源主要依賴于股份公司及下屬子公司一年一度的的股利分紅，日常資金來源主要靠向銀行貸款，造成借新債還舊債的狀況，增加了公司的資金營運本錢現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級財務(wù)部日常工作目前主要集中在日常會計核算及對外的報表編制、合并及報送，在財務(wù)分析、預算管理及內(nèi)部控制方面較為薄弱，無法有效發(fā)揮財務(wù)控制功能現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級財務(wù)部日現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團負擔沉重，財務(wù)部需要承擔大約1000個退休職工每年約3000萬元的醫(yī)療費用及工資核算工作現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級在房產(chǎn)管理方面職責權(quán)限不清，總務(wù)部門無法清晰提供房產(chǎn)的實際數(shù)量及價值，財務(wù)部因而無法在明細帳上正確反映房產(chǎn)數(shù)量、價值及增減變動情況，而且財務(wù)的明細帳與總務(wù)清單存在較大差異現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級在房產(chǎn)管現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險擔保范圍一般僅限于東信集團內(nèi)部及系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位，不進展應(yīng)有的資信調(diào)查，易導致壞帳的發(fā)生現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團投資決策主要由總經(jīng)辦會議討論決定，交由投資部具體操作，財務(wù)部僅負責安排銀行貸款，以滿足投資劃款要求，無實際決策表決權(quán)投資工程倉促上馬，即使已超出預算，但只要總經(jīng)辦會議討論通過，該工程依然可以立項執(zhí)行，有可能給公司造成投資損失集團不注重投資的回報率，投資部對投資工程缺乏有效跟蹤管理及必要的投資分析，無法根據(jù)被投資公司的業(yè)績表現(xiàn)及時調(diào)整投資策略現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級投資缺乏正確的立項以及必要的市場調(diào)查及可行性研究的流程，因而無法有效預測潛在投資風險。目前僅由集團領(lǐng)導集體討論決定投資的方式造成即使工程失敗，也無法追究個人責任，且損失只能由集團承擔的現(xiàn)狀目前財務(wù)部負責每年向被投資公司索要會計報表，平時并未根據(jù)被投資公司的經(jīng)營狀況及時調(diào)整投資帳面凈值，因而不能真實反映投資盈虧現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級投資缺乏現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險內(nèi)部審計職能設(shè)立在財務(wù)部內(nèi)部，主要負責預算差異審計、本錢差異審計，及內(nèi)部控制制度的符合性測試，但是由于內(nèi)部審計的獨立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計單位的抵觸，影響審計效果現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險內(nèi)部審計職能設(shè)立在財務(wù)部內(nèi)部，主要負責預算差異審計、本錢差異審計，及內(nèi)部控制制度的符合性測試，但是由于內(nèi)部審計的獨立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計單位的抵觸，影響審計效果內(nèi)部審計結(jié)果對被審計部門缺乏強有力的制約作用現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險黨委屬下也設(shè)有審計職能，主要針對離任審計、以及紀檢委根據(jù)檢舉揭露的情況進展的專項審計，審計功能分割在不同的部門，不利于統(tǒng)一管理現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險集團財務(wù)部及屬下事業(yè)部、子公司采用金蝶財務(wù)軟件，與股份公司所采用的新中大軟件不一致，造成手工進展財務(wù)報表合并，降低了工作效率，且容易造成過失現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險年度預算目標完全由集團高層領(lǐng)導根據(jù)普天集團對東信的要求決定，并交由財務(wù)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)在各事業(yè)部及子公司間進展層層分解，并未對預算目標實現(xiàn)的可能性作充分評估與協(xié)商，削弱了預算的控制作用現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險年度預算目標偏高，但可于年中和年底進展調(diào)整，削弱了預算管理的嚴肅性集團科室在片面求大求好的風氣影響下，費用普遍超支，財務(wù)部鑒于高層領(lǐng)導已審核批準，也不得不同意支付，易造成偏離預算目標的現(xiàn)象現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險人事部對于各部門采取每年均有5％的人員下崗，至培訓中心進展“再就業(yè)培訓〞的“一刀切〞作法，不能公正公平地反映各部門員工的實際工作績效，從而不利于對員工進展有效鼓勵現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議v低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險人事部訂立的考核標準較為主觀，彈性較大，主要靠人際關(guān)系和考評人員對被考評人員的主觀印象，不能較為公正地據(jù)此考評員工績效對員工績效考評的制度中獎懲措施較為單一，執(zhí)行力度較弱，獎懲幅度較小，無法成為鼓勵員工的有效手段，造成員工工作積極性不強，工作效率不高v現(xiàn)狀分析及改進建議v低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險集團財務(wù)部和屬下事業(yè)部及子公司的規(guī)章制度未進展統(tǒng)一匯編，執(zhí)行力度不夠，不能起到很好的控制作用現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險公司上下級員工及橫向部門之間溝通不暢，干部任命有裙帶、捆綁之嫌，易造成人際關(guān)系復雜，影響員工士氣年輕業(yè)務(wù)骨干對公司的認同感和忠誠度不夠，凝聚力和向心力缺乏，造成人才流出較為頻繁現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險人力資源招聘時，片面追求引進高學歷人才，造成人力資源本錢較高人事部招聘博士等高級人才時，采用照顧其家屬用工安置的方式吸引人才，給員工管理造成一定困難公司對于青年員工的個人職業(yè)生涯缺乏引導，使員工工作目標不明確，信心缺乏，忠誠度降低，客觀上造成公司的人力資源浪費現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險公司目前為三級經(jīng)理以上的領(lǐng)導配有公司小車，同時為員工也安排了大量的班車，每月有相當大的費用開支，造成較為嚴重的浪費，不利于財務(wù)部進展有效的本錢控制現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風目錄1 組織架構(gòu)2 財務(wù)管理3 費用報銷4 固定資產(chǎn)管理5 擔保6 投資7 內(nèi)部審計8 信息技術(shù)9 預算管理

目錄1 組織架構(gòu)目錄10 績效考評11 規(guī)章制度12 企業(yè)文化13 人力資源14 本錢控制

目錄10 績效考評現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級東信集團公司財務(wù)部雖然采用外派財務(wù)經(jīng)理的制度對屬下的事業(yè)部、全資子公司、參控股公司進展管理，但由于沒有人事任免權(quán)和工資獎金發(fā)放權(quán)，事實上對下屬事業(yè)部及子公司缺乏有力的控制，事前及事中的風險管理較為薄弱現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級東信集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的財務(wù)核算均由下屬單位財務(wù)獨立完成，集團財務(wù)部類似費用中心，不了解下屬事業(yè)部及子公司具體的生產(chǎn)經(jīng)營管理，因此無法起到應(yīng)有的決策作用，以進展有效的事前風險控制現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于生產(chǎn)現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級公司高層領(lǐng)導在尚未制定出詳細可行的重組拆并及職工安置實施方案之前，便進展下屬公司的重組拆并，容易引起員工人心不穩(wěn)，情緒波動等問題現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級公司高層現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于按照職責分工的審批權(quán)限制度執(zhí)行力度不夠，雖然財務(wù)印鑒由集團財務(wù)部掌管，但是費用報銷時集團財務(wù)部僅履行付款蓋章手續(xù)，無法對下屬事業(yè)部進展風險管理現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于按照現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于集團財務(wù)部的資金來源主要依賴于股份公司及下屬子公司一年一度的的股利分紅，日常資金來源主要靠向銀行貸款，造成借新債還舊債的狀況，增加了公司的資金營運本錢現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級由于集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級財務(wù)部日常工作目前主要集中在日常會計核算及對外的報表編制、合并及報送，在財務(wù)分析、預算管理及內(nèi)部控制方面較為薄弱，無法有效發(fā)揮財務(wù)控制功能現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級財務(wù)部日現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團負擔沉重，財務(wù)部需要承擔大約1000個退休職工每年約3000萬元的醫(yī)療費用及工資核算工作現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級在房產(chǎn)管理方面職責權(quán)限不清，總務(wù)部門無法清晰提供房產(chǎn)的實際數(shù)量及價值，財務(wù)部因而無法在明細帳上正確反映房產(chǎn)數(shù)量、價值及增減變動情況，而且財務(wù)的明細帳與總務(wù)清單存在較大差異現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級在房產(chǎn)管現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險擔保范圍一般僅限于東信集團內(nèi)部及系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位，不進展應(yīng)有的資信調(diào)查，易導致壞帳的發(fā)生現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團投資決策主要由總經(jīng)辦會議討論決定，交由投資部具體操作，財務(wù)部僅負責安排銀行貸款，以滿足投資劃款要求，無實際決策表決權(quán)投資工程倉促上馬，即使已超出預算，但只要總經(jīng)辦會議討論通過，該工程依然可以立項執(zhí)行，有可能給公司造成投資損失集團不注重投資的回報率，投資部對投資工程缺乏有效跟蹤管理及必要的投資分析，無法根據(jù)被投資公司的業(yè)績表現(xiàn)及時調(diào)整投資策略現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級目前集團現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級投資缺乏正確的立項以及必要的市場調(diào)查及可行性研究的流程，因而無法有效預測潛在投資風險。目前僅由集團領(lǐng)導集體討論決定投資的方式造成即使工程失敗，也無法追究個人責任，且損失只能由集團承擔的現(xiàn)狀目前財務(wù)部負責每年向被投資公司索要會計報表，平時并未根據(jù)被投資公司的經(jīng)營狀況及時調(diào)整投資帳面凈值，因而不能真實反映投資盈虧現(xiàn)狀及風險現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級投資缺乏現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險內(nèi)部審計職能設(shè)立在財務(wù)部內(nèi)部，主要負責預算差異審計、本錢差異審計，及內(nèi)部控制制度的符合性測試，但是由于內(nèi)部審計的獨立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計單位的抵觸，影響審計效果現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險內(nèi)部審計職能設(shè)立在財務(wù)部內(nèi)部，主要負責預算差異審計、本錢差異審計，及內(nèi)部控制制度的符合性測試，但是由于內(nèi)部審計的獨立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計單位的抵觸，影響審計效果內(nèi)部審計結(jié)果對被審計部門缺乏強有力的制約作用現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險黨委屬下也設(shè)有審計職能，主要針對離任審計、以及紀檢委根據(jù)檢舉揭露的情況進展的專項審計，審計功能分割在不同的部門，不利于統(tǒng)一管理現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險集團財務(wù)部及屬下事業(yè)部、子公司采用金蝶財務(wù)軟件，與股份公司所采用的新中大軟件不一致，造成手工進展財務(wù)報表合并，降低了工作效率，且容易造成過失現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險年度預算目標完全由集團高層領(lǐng)導根據(jù)普天集團對東信的要求決定，并交由財務(wù)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)在各事業(yè)部及子公司間進展層層分解，并未對預算目標實現(xiàn)的可能性作充分評估與協(xié)商，削弱了預算的控制作用現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險年度預算目標偏高，但可于年中和年底進展調(diào)整，削弱了預算管理的嚴肅性集團科室在片面求大求好的風氣影響下，費用普遍超支，財務(wù)部鑒于高層領(lǐng)導已審核批準，也不得不同意支付，易造成偏離預算目標的現(xiàn)象現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險人事部對于各部門采取每年均有5％的人員下崗，至培訓中心進展“再就業(yè)培訓〞的“一刀切〞作法，不能公正公平地反映各部門員工的實際工作績效，從而不利于對員工進展有效鼓勵現(xiàn)狀分析及改進建議低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風現(xiàn)狀分析及改進建議v低中高優(yōu)先級索引建議優(yōu)先級現(xiàn)狀及風險人事部訂立的考核標準較為主觀，彈性較