內控制度鑒證報告

第第頁內控制度鑒證報告審?字（___?）第___?號企業(yè)所?得稅匯算清?繳納稅申報?鑒證報告?有限責任公?司：我們?接受委托，?對貴公司_?__年度的?企業(yè)所得稅?匯算清繳納?稅申報進行?鑒證審核。?貴公司的責?任是，對所?提供的會計?資料及納稅?資料的真實?性、合法性?和完整性負?責。我們的?責任是，按?照國家法律?法規(guī)及其有?關規(guī)定，對?所鑒證的企?業(yè)所得稅納?稅申報表及?其有關資料?的真實性和?準確性在進?行職業(yè)判斷?和必要的審?核程序的基?礎上，出具?真實、合法?的鑒證報告?。在審核過?程中，我們?本著獨立、?客觀、公正?的原則，依?據《___?企業(yè)所得稅?法》、《_?__企業(yè)所?得稅法實施?條例》及其?有關法律法?規(guī)規(guī)定，按?照《企業(yè)所?得稅匯算清?繳納稅申報?鑒證業(yè)務準?則（試行）?》的要求，?實施了包括?抽查會計記?錄等我們認?為必要的審?核程序?，F?將鑒證結果?報告如下：?一、企業(yè)?所得稅匯算?清繳納稅申?報的審核過?程及主要實?施情況（?一）貴公司?設置了與所?得稅有關的?內部控制制?度，并在有?效執(zhí)行。?貴公司建立?了會計核算?制度、成本?核算制度、?財務管理制?度、現金管?理制度、支?票管理制度?等企業(yè)內部?控制制度，?經過對貴公?司財務核算?原則和方法?以及內部管?理的了解和?審核，認為?該公司的財?務核算及內?控有效。?（二）與所?得稅有關的?各項內部證?據和外部證?據是相關的?和可靠的。?貴公司按?《企業(yè)會計?準則》及有?關財務會計?制度的規(guī)定?編制的會計?報表，準確?地反映了貴?公司的財務?狀況、經營?成果，在收?入核算方面?能及時提供?向客戶收取?收入的__?_，能與會?計核算的收?入相互核對?，在支出核?算方面能提?供有效、合?法的原始憑?證，能準確?地核算成本?費用。貴?公司匯算清?繳納稅申報?所依據的相?關文件包括?：所得稅?申報依據。?《___企?業(yè)所得稅法?》和《__?_企業(yè)所得?稅法實施條?例》及其有?關法律法規(guī)?規(guī)定。（?三）我們己?對貴公司提?供的會計資?料及納稅資?料等進行了?審核、驗證?和計算，并?運用了職業(yè)?推斷。我們?相信，我們?獲取的審核?證據是充分?、適當的，?為發(fā)表鑒證?結論提供了?基礎。二?、鑒證結論?經對貴公?司___年?度企業(yè)所得?稅匯算清繳?納稅申報進?行審核，我?們確認：?1、收入總?額：232?，612，?___元；?其中銷售?（營業(yè)）收?入：226?，340，?___元；?2、扣除?項目金額合?計：212?，913，?___元；?其中銷售?（營業(yè)）成?本：207?，516，?___元；?3、納稅?調整前所得?額：19，?698，_?__元；?4、納稅調?整增加額：?元；5、?納稅調整減?少額：元；?6、納稅?調整后所得?額：元；?7、應納稅?所得額：元?；8、適?用稅率：_?__%9?、應納所得?稅額：元；?10、應?減免所得稅?額：___?元；11?、己預繳的?所得稅額：?元；12?、本期應補?所得稅額：?1，228?，___元?；具體納?稅調整項目?及審核事項?的說明詳見?附件。稅?務師事務所?中國注冊?稅務師：?中國注冊稅?務師：_?__二_?__年__?_月二十三?日報告附?件1：鑒?證報告說明?一、企業(yè)?基本情況?有限責任公?司由股東出?資組建的有?限責任公司?。注冊號：?，注冊資本?：人民幣叁?仟肆佰壹拾?肆萬玖仟叁?佰伍拾柒元?整，實收資?本：人民幣?叁仟肆佰壹?拾肆萬玖仟?叁佰伍拾柒?元元整；法?定代表人：?，稅務登記?證號：注?冊地址：經?營范圍：?二、主要會?計政策和稅?收政策1?、公司執(zhí)行?企業(yè)會計準?則、《企業(yè)?會計制度》?及有關規(guī)定?2、公司?會計年度自?公歷___?月___日?起至___?月___日?止3、公?司會計核算?方法：以?人民幣為記?帳本位幣。?以權責發(fā)?生制為記帳?原則，以歷?史成本為計?價基礎。?固定資產標?準為使用期?限在一年以?上的房屋、?機械設備、?電子設備及?其他與經營?相關的設備?、器具和工?具以及不屬?于經營的，?且單位價值?在___元?以上并且使?用期限超過?兩年的實物?資產。各?類固定資產?按取得時的?實際成本計?價。折舊?方法采用平?均年限法。?存貨采用?實際成本進?行存貨日常?核算，采用?加權平均法?確定發(fā)出存?貨的實際成?本。包裝物?、低值易耗?品采用一次?攤銷法進行?攤銷。對?存貨實行永?續(xù)盤存制。?產品或服?務己經提供?給對方，且?相關的收入?已經收訖或?取得了收款?憑證，并且?與相關的成?本能夠可靠?地計量時，?確認營業(yè)收?入的實現。?4、稅項?（1）主?要稅種及稅?率：增值?稅：稅率_?__%；所?得稅：稅率?___%。?其他稅金按?有關規(guī)定執(zhí)?行。（2?）所得稅的?會計處理方?法：公司?所得稅的會?計處理采用?資產負債表?債務法核算?。三、實?際應納所得?稅額審核情?況經審核?，貴公司本?年度企業(yè)所?得稅應納稅?所得額在會?計利潤的基?礎上應作以?下調整：?（一）調增?事項1、?收入項目?未發(fā)生調整?事項。2?、稅前扣除?項目（1?）、超過規(guī)?定標準項目?。業(yè)務招待?費稅前扣除?標準為29?1，___?元），實際?列支485?，___元?，納稅調整?增加額19?4，___?元。（2?）、不允許?扣除的項目?：（1）?（2）兩項?合計納稅調?整增加額為?286，_?__元3?、影響應納?稅所得額的?相關稅費項?目未發(fā)生?調整事項?以上1、?2、3三?項合計審核?調增數28?6，___?元（二）?調減事項?1、收入及?免稅所得項?目未發(fā)生?調整事項。?2、稅前?扣除項目?3、影響應?納稅所得額?的相關稅費?項目未發(fā)?生調整事項?。以上?1、2、?3三項合計?審核調減數?為元。（?三）彌補以?前年度虧損?。本年可彌?補以前年度?虧損為__?_元。（?四）經調整?后，貴公司?本年度應納?稅所得額為?：調整后?應