日化行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及內(nèi)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班

專題講座

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

廣東現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心崔毅教授2001.061一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八、財(cái)務(wù)制度范例企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)2一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度制度化管理31.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場營銷管理企業(yè)文化41.2管理制度管理制度的功能活動和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強(qiáng)制力51.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。每個工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。6二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系72.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)富財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖82.1.1什么是財(cái)務(wù)管理

組織資金運(yùn)動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。92.1.2財(cái)務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？顯示器準(zhǔn)確、及時、客觀，有沒有完全做到？監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？紐帶單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀對“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？保值、增值“財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？102.1.3財(cái)財(cái)務(wù)管理理活動循循環(huán)權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤負(fù)債：流動負(fù)債長期負(fù)債貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金營業(yè)收入補(bǔ)償成本費(fèi)用營業(yè)利潤工資等支出固定資產(chǎn)對外投資收益對外投資營業(yè)外收支余額稅稅后利潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤11企業(yè)價(jià)值值鏈分析析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷服務(wù)采購人力資源源管理技術(shù)開發(fā)發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施輔助活動基本活動動圖21價(jià)價(jià)值值鏈?zhǔn)疽庖?22.1.4財(cái)財(cái)務(wù)管理圍圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企企業(yè)價(jià)值鏈中中的支持性活活動，是為主主體活動提供供支持服務(wù)的的。價(jià)格庫存成本費(fèi)用費(fèi)用庫存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中中的主體活動動財(cái) 務(wù) 管理理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲運(yùn)市場營銷售后服務(wù)132.2財(cái)務(wù)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度度是企業(yè)財(cái)務(wù)管管理體系中的的一個重要組組成部分。財(cái)務(wù)管理制度度是針對開展財(cái)財(cái)務(wù)管理工作作的規(guī)則、方方法和程序所所制定的規(guī)范范性文件。針對某一項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)管理工作作，財(cái)務(wù)管理制度度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本本身不是程序序、方法或細(xì)細(xì)則。142.3“財(cái)務(wù)管理制制度”在公司司財(cái)務(wù)管理工工作中的作用用為財(cái)務(wù)管理工工作提供組織織保證。機(jī)構(gòu)的設(shè)置、、財(cái)會人員的的配備、職責(zé)責(zé)分工。為財(cái)務(wù)管理工工作提供體系系保證。財(cái)務(wù)管理體系系；經(jīng)營管理理體系。為財(cái)務(wù)管理工工作提供方法法保證?！肮芾硎侄巍薄保怀绦?；關(guān)關(guān)鍵點(diǎn)。為財(cái)務(wù)管理工工作提供質(zhì)量量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約約束機(jī)制；量量測、監(jiān)控。。152.4“財(cái)務(wù)管理制制度”在公司司財(cái)務(wù)管理工工作中的運(yùn)作作有“法”可依依制定完善的財(cái)財(cái)務(wù)制度，作作為財(cái)務(wù)管理理工作的指導(dǎo)導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依依、執(zhí)“法””必嚴(yán)明確職責(zé)，理理順流程，嚴(yán)嚴(yán)格依照“制制度”的要求求處理相關(guān)事事務(wù)。違“法”必究究對違反制度規(guī)規(guī)定的事務(wù)與與相關(guān)人員追追究責(zé)任，嚴(yán)嚴(yán)肅處理。162.5財(cái)務(wù)務(wù)管理制度體體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會稽核制度172.5財(cái)務(wù)務(wù)管理制度體體系全面預(yù)算制度度內(nèi)部控制制度度統(tǒng)計(jì)核算制度度財(cái)務(wù)分析制度度銷售采購生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度度財(cái)會稽核制度度18三、企業(yè)典型型的財(cái)務(wù)管理理制度財(cái)務(wù)稽核制度度財(cái)務(wù)組織制度度全面預(yù)算管理理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理理制度生產(chǎn)成本核算算制度財(cái)務(wù)分析制度度193.1財(cái)財(cái)務(wù)稽核制度度制度目的明確公司開展展財(cái)會稽核工工作，并建立立相應(yīng)的財(cái)會會稽核組織和和稽核體系，，以使得公司司財(cái)會稽核工工作順利、有有效地實(shí)施。。財(cái)務(wù)稽核工作作的總體任務(wù)務(wù)通過建立獨(dú)立立于財(cái)務(wù)部門門之外的稽核核組織，制定定科學(xué)的財(cái)會會稽核程序，，以財(cái)務(wù)部門門的職責(zé)為基基準(zhǔn)，對財(cái)務(wù)務(wù)部門的運(yùn)作作過程及工作作成果進(jìn)行稽稽核，以督促促財(cái)務(wù)部門更更好地發(fā)揮其其專業(yè)職能的的作用。203.2財(cái)財(cái)務(wù)組織制度度制度目的明確公司財(cái)務(wù)務(wù)部的職能和和職權(quán)，并為為財(cái)務(wù)部的有有效運(yùn)行及達(dá)達(dá)成其職能目目標(biāo)設(shè)立合適適的組織和人人員配置。財(cái)務(wù)組織管理理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會人員工作交接規(guī)定213.2財(cái)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流流程總賬會計(jì)成本會計(jì)應(yīng)收會計(jì)應(yīng)付會計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析審核審批業(yè)務(wù)單位核算223.3全全面預(yù)算管理理制度制度目的規(guī)范公司全面面預(yù)算的運(yùn)作作體系，明確確以財(cái)務(wù)部為為主的公司各各部門在全面面預(yù)算管理活活動中的職責(zé)責(zé)分工。全面預(yù)算工作作的總體任務(wù)務(wù)通過圍繞資金金收支兩條線線，對未來經(jīng)經(jīng)營活動進(jìn)行行計(jì)劃與控制制，將公司的的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行行為納入以市市場為導(dǎo)向、、低成本控制制的管理軌道道。同時通過過對資金流、、物資流與信信息流的同步步控制，充分分發(fā)揮財(cái)務(wù)部部門在公司整整個生產(chǎn)經(jīng)營營活動過程中中的紐帶與動動態(tài)監(jiān)控作用用。233.3 全面面預(yù)算流程經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費(fèi)用預(yù)算草案其他職能單位財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預(yù)算委員會匯總/初審管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報(bào)表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算修訂糾正措施籌劃/推動243.4內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)務(wù)部門對公司司經(jīng)營中主要要業(yè)務(wù)活動的的財(cái)務(wù)控制職職能，界定財(cái)財(cái)務(wù)部門在這這些業(yè)務(wù)活動動過程中的控控制環(huán)節(jié)、以以及采取的控控制手段與方方法，從而加加強(qiáng)公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支管理理。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制工作的總體體任務(wù)通過在公司經(jīng)經(jīng)營的主要業(yè)業(yè)務(wù)活動過程程中建立有效效的財(cái)務(wù)控制制體系，協(xié)助助總經(jīng)理對業(yè)業(yè)務(wù)活動的財(cái)財(cái)務(wù)性管理，，充分發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督督職能作用。。253.5生生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理理制度制度目的科學(xué)、有效地地組織公司生生產(chǎn)部門的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)工作，保保證統(tǒng)計(jì)資料料的準(zhǔn)確性、、及時性與全全面性，以真真實(shí)反映公司司的生產(chǎn)運(yùn)作作情況，并為為公司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營核算比較較以及各項(xiàng)生生產(chǎn)經(jīng)營決策策提供有效依依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作作的總體任務(wù)務(wù)通過建立科學(xué)學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記記錄表單和報(bào)報(bào)送體系，以以原始記錄為為基礎(chǔ)逐級匯匯總填報(bào)，對對公司的生產(chǎn)產(chǎn)活動情況進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料料收集、整理理和分析。263.6生生產(chǎn)成本核算算制度制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)產(chǎn)成本核算工工作，加強(qiáng)成成本核算的準(zhǔn)準(zhǔn)確性、精確確性與及時性性，從而為公公司的成本控控制管理以及及與成本有關(guān)關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營營決策提供切切實(shí)有效的信信息支持。生產(chǎn)成本核算算工作的總體體任務(wù)健全成本核算算的基礎(chǔ)性工工作，選擇適適當(dāng)?shù)某杀居?jì)計(jì)算方法，對對生產(chǎn)過程中中發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核核實(shí)、歸集、、分配和計(jì)算算，從而計(jì)算算出公司實(shí)際際的生產(chǎn)成本本，以考核、、分析成本計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情情況，協(xié)助公公司對生產(chǎn)成成本進(jìn)行有效效的控制和管管理。273.7財(cái)財(cái)務(wù)分析制度度制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)務(wù)部定期財(cái)務(wù)務(wù)分析活動的的實(shí)施，以及及時、準(zhǔn)確、、全面、有針針對性地反映映公司的經(jīng)營營狀況和財(cái)務(wù)務(wù)狀況，從而而切實(shí)發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)分析在公公司經(jīng)營管理理中的顯示器器與決策參謀謀的作用。財(cái)務(wù)分析工作作的總體任務(wù)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部部門通過運(yùn)用用各種專門的的分析方法，，定期對公司司財(cái)務(wù)報(bào)表和和其他財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)的分析和研研究，評價(jià)企企業(yè)的經(jīng)營成成果、財(cái)務(wù)狀狀況及其變動動，為改進(jìn)公公司財(cái)務(wù)管理理工作和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)經(jīng)營決策提提供重要的財(cái)財(cái)務(wù)信息。28

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)務(wù)分析的項(xiàng)目目內(nèi)容、分析析期間與分析析方法主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃/預(yù)算比較歷史同期比較競爭對手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售—利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析

綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較29四、內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制的方法304.1內(nèi)部部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制是從財(cái)務(wù)的的角度對企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活活動與過程進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督控制制，充分發(fā)揮揮財(cái)務(wù)部門的的“監(jiān)控器””職能。意識培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢查查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制框架314.2內(nèi)部部財(cái)務(wù)控制的的目標(biāo)形成科學(xué)的決決策機(jī)制、執(zhí)執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)監(jiān)督機(jī)制，確確保企業(yè)經(jīng)營營管理目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。建立行之有效效的風(fēng)險(xiǎn)控制制系統(tǒng)，強(qiáng)化化風(fēng)險(xiǎn)管理，，確保企業(yè)各各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動動的健康運(yùn)行行。堵塞漏洞、消消除隱患，防防止并及時發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾正各各種欺詐、舞舞弊行為，保保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全完整整。規(guī)范企業(yè)會計(jì)計(jì)行為，保證證會計(jì)資料真真實(shí)、完整，，提高會計(jì)信信息質(zhì)量。324.3內(nèi)部部財(cái)務(wù)控制的的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活活動必須遵守守的方針、政政策，以及控控制經(jīng)濟(jì)活動動的方法、措措施和程序，，以保證經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動的合法法性和有效性性。以會計(jì)核算系系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計(jì)核核算應(yīng)遵循的的原則、方法法和程序，以以保證會計(jì)信信息資料的正正確性和可靠靠性。如填制制和審核會計(jì)計(jì)憑證制度、、復(fù)式記帳方方法、財(cái)產(chǎn)定定期盤存、會會計(jì)稽核檢查查等。以流動資產(chǎn)、、固定資產(chǎn)和和其他資產(chǎn)為為對象，規(guī)定資產(chǎn)購購入、驗(yàn)收、、保管、維護(hù)護(hù)、領(lǐng)用等部部門和環(huán)節(jié)的的職責(zé)、權(quán)限限、手續(xù)和程程序，以保護(hù)護(hù)資產(chǎn)的安全全完整。如材材料驗(yàn)收及限限額領(lǐng)用控制制制度、產(chǎn)成成品入庫和出出庫控制制度度、資產(chǎn)定期期清查制度等等。以負(fù)債和所有有者權(quán)益為對對象，控制企業(yè)的的資本結(jié)構(gòu)和和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。。334.4內(nèi)部部財(cái)務(wù)控制的的方法（一））職務(wù)分工控制制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的處理程序序應(yīng)有合理分分工。不相容職務(wù)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格分工。。授權(quán)批準(zhǔn)控制制一般授權(quán)與特特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制制原始記錄憑證傳遞會計(jì)核算記錄核對人員素質(zhì)控制制職責(zé)培訓(xùn)考核獎懲懲職務(wù)輪換換344.4內(nèi)部部財(cái)務(wù)控制的的方法（二））全面預(yù)算控制制計(jì)劃職能的體體現(xiàn)、日?？乜刂频臉?biāo)準(zhǔn)、、事后分析的的參照、考核核的標(biāo)準(zhǔn)、獎獎懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制制未經(jīng)授權(quán)的人人員對財(cái)產(chǎn)的的直接接觸、、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識、財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其其他風(fēng)險(xiǎn)、資資源整合風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的的關(guān)鍵控制點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制制內(nèi)部審計(jì)控制制35五、企業(yè)內(nèi)控控制度綜合體體系“采購-付款款”業(yè)務(wù)活動動的內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)控制制度流流程“銷售-收款款”業(yè)務(wù)活動動的內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)控制制度流流程“費(fèi)用支出””業(yè)務(wù)活動的的內(nèi)部財(cái)務(wù)控控制制度流程程現(xiàn)金管理制度度36五、企業(yè)內(nèi)控控制度綜合體體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動375.1“采采購-付款””業(yè)務(wù)活動的的內(nèi)控制度流流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會計(jì)出納總經(jīng)理月度采購計(jì)劃檢查審批檢查采購部門采購合同會簽審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃檢查付款申請審核審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）385.2“銷銷售-收款””業(yè)務(wù)活動的的內(nèi)控制度流流程應(yīng)收會計(jì)財(cái)務(wù)/信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同財(cái)務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對帳單財(cái)務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）395.3“費(fèi)費(fèi)用支出”業(yè)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)內(nèi)控制度流程程成本會計(jì)財(cái)務(wù)主管出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃檢查審批計(jì)劃內(nèi)借款/報(bào)銷申請審核計(jì)劃外借款/報(bào)銷申請審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）405.4現(xiàn)金金管理制度錢帳分管制度度現(xiàn)金開支審批批制度日清月結(jié)制度度現(xiàn)金清查制度度現(xiàn)金保管制度度出納員和會計(jì)計(jì)人員相互牽牽制，相互監(jiān)監(jiān)督，從而減減少錯誤和貪貪污舞弊的可可能性。明確本單位現(xiàn)現(xiàn)金開支范圍圍，制定各種種報(bào)銷憑證，，規(guī)定報(bào)銷手手續(xù)和辦法，，確定各種現(xiàn)現(xiàn)金支出的審審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金金收付款憑證證，登記和清清理日記帳，，現(xiàn)金盤點(diǎn)，，檢查庫存現(xiàn)現(xiàn)金是否超過過規(guī)定的現(xiàn)金金限額。定期或不定期期地對庫存現(xiàn)現(xiàn)金情況進(jìn)行行清查盤點(diǎn)。。41六、財(cái)務(wù)管理理制度及內(nèi)控控制度的建設(shè)設(shè)制度設(shè)計(jì)與建建立制度的實(shí)施運(yùn)運(yùn)行制度效果評價(jià)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化化制度的實(shí)施運(yùn)運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建建立制度效果評價(jià)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化化426.1財(cái)務(wù)務(wù)管理制度設(shè)設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原原則制度設(shè)計(jì)的步步驟制度的公布與與溝通436.1.1財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度設(shè)計(jì)的原則則合規(guī)性財(cái)務(wù)管理制度度制定時，應(yīng)應(yīng)遵循國家有有關(guān)法律規(guī)定定。適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營、市場場業(yè)務(wù)管理的的特點(diǎn)和要求求。可行性財(cái)務(wù)管理制度度應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的處理程程序要有明確確規(guī)定，并要要簡便易行，，便于實(shí)際操操作和運(yùn)行。。健全性財(cái)務(wù)管理制度度應(yīng)規(guī)范企業(yè)業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動，覆蓋產(chǎn)產(chǎn)、供、銷的的全過程，涵涵蓋對人、財(cái)財(cái)、物的全方方位管理。446.1.2財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度設(shè)計(jì)的步步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)計(jì)范圍，落實(shí)實(shí)設(shè)計(jì)人員，，安排進(jìn)度。。企業(yè)內(nèi)外基本本情況，企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)現(xiàn)狀及實(shí)施情情況，各類主主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)處理程序的的調(diào)查。確定制度設(shè)計(jì)計(jì)方案，按設(shè)設(shè)計(jì)分工展開開。通過一段時間間的試行，檢檢查制度的可可行性與有效效性。456.1.3財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度的公布與與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)應(yīng)以企業(yè)管管理文件的的形式，通通過正式的的審批流程程予以頒布布。財(cái)務(wù)制度公公布后應(yīng)根根據(jù)管理層層次，依次次在企業(yè)內(nèi)內(nèi)部對員工工開展培訓(xùn)訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人明確確表達(dá)管理理高層對財(cái)財(cái)務(wù)制度的的支持與制制度實(shí)施的的堅(jiān)決性。。培訓(xùn)內(nèi)容包包括財(cái)務(wù)管管理制度體體系，各項(xiàng)項(xiàng)制度的內(nèi)內(nèi)容、對各各崗位員工工的要求，，以及制度度實(shí)施中應(yīng)應(yīng)注意的問問題。466.2財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度的實(shí)施施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)運(yùn)行的組織織保證制度的執(zhí)行行力問題制度實(shí)施中中“原則性性”與“靈靈活性”的的協(xié)調(diào)476.2.1財(cái)務(wù)管管理制度實(shí)實(shí)施運(yùn)行的的組織保證證管理高層的的支持與獨(dú)獨(dú)立的監(jiān)督督稽核財(cái)務(wù)制度體體系外內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制制度明確完完成任務(wù)必必需的組織織安排與各各崗位職責(zé)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制制度之間在在各崗位職職責(zé)要求的的協(xié)調(diào)一致致各項(xiàng)財(cái)務(wù)制制度內(nèi)在的的對本制度度實(shí)施的控控制監(jiān)督的的組織安排排明確財(cái)務(wù)部部門在財(cái)務(wù)務(wù)制度實(shí)施施中的主體體地位明確其他職職能部門遵遵照財(cái)務(wù)制制度運(yùn)作的的要求486.2.2財(cái)務(wù)管管理制度的的執(zhí)行力問問題財(cái)務(wù)管理制制度本身的的可執(zhí)行性性?財(cái)務(wù)管理制制度對現(xiàn)實(shí)實(shí)的符合性性?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理制度間間的一致性性?員工對財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度的了解性性?管理高層的的意識觀念念與管理風(fēng)風(fēng)格?企業(yè)內(nèi)其他他管理制度度的配合協(xié)協(xié)調(diào)?員工素質(zhì)與與員工積極極性?評價(jià)考核與與獎懲機(jī)制制?496.2.3財(cái)務(wù)管管理制度實(shí)實(shí)施中“原原則性”與與“靈活性性”的協(xié)調(diào)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度的要求辦辦事，對不不符合制度度規(guī)定的行行為一律禁禁止。在財(cái)務(wù)制度度實(shí)施過程程中從實(shí)際際出發(fā)，根根據(jù)情況的的變化采取取適當(dāng)措施施，必要時時采取變通通辦法。靈活性原則性平衡506.3財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度效果評評價(jià)制度運(yùn)行的的控制與評評價(jià)機(jī)制制度本身的的完整有效效性評價(jià)制度運(yùn)行過過程的有效效性評價(jià)制度的實(shí)施施結(jié)果評價(jià)價(jià)制度實(shí)施中中人員的評評估516.4財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度的調(diào)整整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定定性與調(diào)整整性的關(guān)系系制度調(diào)整與與優(yōu)化的過過程526.4.1制度的的穩(wěn)定性與與調(diào)整整性的關(guān)系系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)調(diào)整性制度的權(quán)威威行為習(xí)慣價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化市場變化組織變化協(xié)調(diào)536.4.2制度調(diào)調(diào)整與優(yōu)化化的過程財(cái)務(wù)管理制制度體系的的“管理評評審”財(cái)務(wù)管理制制度調(diào)整的的頻率與范范圍防止財(cái)務(wù)管管理制度調(diào)調(diào)整時出現(xiàn)現(xiàn)“制度度真空”54七、公司財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度診斷公司財(cái)務(wù)制制度現(xiàn)狀調(diào)調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)557.1企企業(yè)財(cái)務(wù)制制度的全面面性診斷“全面性””是指公司司全部財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度所約束的的范圍覆蓋蓋了公司財(cái)財(cái)務(wù)部開展展財(cái)務(wù)管理理工作的各各項(xiàng)主要活活動。567.2現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制制度的有效效性診斷“有效性””是指財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度確實(shí)能能從結(jié)構(gòu)上上和形式上上指導(dǎo)、約約束公司的的財(cái)務(wù)管理理工作，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)制制度的職能能作用；另另一方面是是指每一項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)制度度都在內(nèi)容容上相對合合理，且能能達(dá)到其制制定的目的的。577.3現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制制度的執(zhí)行行性診斷執(zhí)行性”是是指公司各各相關(guān)員工工能夠遵照照各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度所規(guī)定的的程序和要要求開展工工作，且對對違反財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)定定的行為將將會受到相相應(yīng)的處理理。587.4現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制制度的適應(yīng)應(yīng)性診斷“適應(yīng)性””是指公司司各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度能夠根據(jù)據(jù)公司目標(biāo)標(biāo)、營銷戰(zhàn)戰(zhàn)略、組織織結(jié)構(gòu)、技技術(shù)的變化化以及國家家有關(guān)財(cái)會會法規(guī)的變變更而及時時地調(diào)整。。597.5現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制制度的根源源性診斷“根源性診診斷”是指指針對財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度的各項(xiàng)表表觀性問題題，進(jìn)一補(bǔ)補(bǔ)深入分析析，從問題題的根源處處尋找、分分析造成公公司財(cái)務(wù)制制度現(xiàn)狀及及其中缺陷陷的原因。。60八、財(cái)務(wù)制制度范例財(cái)會稽核制制度財(cái)務(wù)組織制制度全面預(yù)算管管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管管理制度618.1財(cái)財(cái)會稽核制制度XX公司管理文件 文件編號： 版次：財(cái)會稽核制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 財(cái)會稽核組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)會稽核體系框架4.2 財(cái)會稽核政策與目標(biāo)4.3 財(cái)會稽核計(jì)劃4.4 財(cái)會稽核實(shí)施4.5 財(cái)會稽核結(jié)論4.6 財(cái)會稽核紀(jì)律628.2財(cái)財(cái)務(wù)組織制制度XX公司管理文件 文件編號：版次：財(cái)務(wù)組織制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總經(jīng)理3.2 財(cái)務(wù)部經(jīng)理3.3 人力資源部3.4 財(cái)務(wù)工作人員4內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架4.2 財(cái)務(wù)部職能4.3財(cái)務(wù)部職權(quán)4.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)4.5 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程4.6 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格4.7 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定638.3全全面預(yù)算管管理制度XX公司管理文件 文件編號：版次：全面預(yù)算管理制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 全面預(yù)算管理組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動4.3 各部門預(yù)算草案的編制4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào)4.5預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲4.6 預(yù)算的修訂與改善648.4生生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管管理制度XX公司管管理文件文文件件編號：版版次：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管管理制度生效日期：：1目的2范圍3職責(zé)3.1總總體任務(wù)3.2統(tǒng)統(tǒng)計(jì)組織3.3相相關(guān)人員職職責(zé)4內(nèi)容和和要求4.1公公司生產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)體系框框架4.2公公司統(tǒng)計(jì)目目標(biāo)4.3統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表單和和報(bào)表設(shè)計(jì)計(jì)4.4統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料的的收集4.5統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料的的整理4.6統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料的的分析4.6統(tǒng)統(tǒng)計(jì)紀(jì)律65九、小結(jié)——對財(cái)務(wù)制制度的再認(rèn)認(rèn)識企業(yè)財(cái)務(wù)管管理制度覆覆蓋的范圍圍財(cái)務(wù)管理物資金金信息息行為為作業(yè)業(yè)決策策觀念念66九、、小小結(jié)結(jié)——對對財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度的的再再認(rèn)認(rèn)識識財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度是是企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理中中的的“基基本本法法””立法法執(zhí)法法司法法財(cái)務(wù)務(wù)部部門門管理理高高層層財(cái)務(wù)務(wù)部部人人員員各部部門門主主管管財(cái)務(wù)務(wù)主主管管管理理高高層層67九、、小小結(jié)結(jié)——對對財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度的的再再認(rèn)認(rèn)識識財(cái)務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度建建設(shè)設(shè)中中的的作作用用企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理職職能能的的““首首席席代代表表””企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度的的““管管理理局局局局長長””企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度的的““首首席席檢檢察察官官””“法法官官””是是企企業(yè)業(yè)的的決決策策層層，，財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)有有責(zé)責(zé)任任提提議議立立法法、、監(jiān)監(jiān)督督執(zhí)執(zhí)法法、、協(xié)協(xié)助助司司法法。