淺析財務管理咨詢課件

財務管理咨詢班級：會計062班學號：20060636姓名：周海龍班級：會計062班1財務管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務管理咨詢的含義企業(yè)財務管理咨詢是以提高企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的，根據(jù)企業(yè)的實際需要，深入企業(yè)現(xiàn)場進行調查研究，運用定性和定量等科學的系統(tǒng)分析方法，對企業(yè)生產經(jīng)營活動的勞動消耗、物質消耗和資金占用的效果等財務狀況進行分析和評價，并結合企業(yè)財務管理的特點和存在的問題，以書面形式提出具體改善措施并指導實施的一種管理服務活動。企業(yè)財務管理咨詢的特點

財務管理咨詢以提高企業(yè)財務管理水平和實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的；財務管理咨詢對象主要是企業(yè)的資本活動；財務管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。財務管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務管理咨詢的含義2財務管理咨詢的作用促進企業(yè)確立新的財務管理觀念

確立資本流動觀念、資本增值觀念、投資風險觀念、資本結構優(yōu)化觀念、負債經(jīng)營觀念等。強化企業(yè)資源分配和財務監(jiān)督的機制幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務制度

現(xiàn)代企業(yè)需要建立資本金制度、企業(yè)自主調配和使用資金的制度、成本核算制度、壞賬準備金制度、符合國際慣例的利潤分配制度、國際通用的財務報表體系等。促進企業(yè)提高財務管理水平財務管理咨詢的作用3財務管理咨詢的主要內容建立和規(guī)范財務管理體系

財務組織系統(tǒng)的設計；財務系統(tǒng)的崗位設置；財務系統(tǒng)的崗位職責設計；財務管理的流程設計；財務管理的考核體系設計。財務分析

償債能力分析；營運能力分析；獲利能力分析；發(fā)展能力分析。企業(yè)融資管理

融資的渠道與方式；資金成本管理；融資風險分析與判斷；融資方案設計。企業(yè)投資管理企業(yè)投資戰(zhàn)略內外環(huán)境分析；企業(yè)長遠投資目標的制定；企業(yè)投資戰(zhàn)略計劃的制定與控制。財務管理咨詢的主要內容建立和規(guī)范財務管理體系4財務管理咨詢的主要內容企業(yè)流動資產管理現(xiàn)金管理;應收賬款管理;存貨管理。企業(yè)固定資產管理固定資產日常管理；固定資產使用效率管理；固定資產投資規(guī)模變動的邊際收入與邊際成本分析；固定資產折舊管理。企業(yè)成本管理成本預測；成本計劃；成本控制。企業(yè)利潤管理與銷售收入管理目標利潤決策管理；利潤計劃的編制與日?？刂乒芾?；企業(yè)利潤分配管理咨詢；銷售預測；產品銷售價格制訂。財務管理咨詢的主要內容企業(yè)流動資產管理5財務分析財務分析財務分析也稱為經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析，是企業(yè)財務管理的一個重要環(huán)節(jié)。通過財務分析可以全面地判斷和評價企業(yè)的生產經(jīng)營成果和財務狀況，了解本企業(yè)生產經(jīng)營成果和財務狀況，并通過同行業(yè)經(jīng)濟技術指標的對比與分析，了解本企業(yè)在激烈的市場競爭中所處的地位，從而明確自己的奮斗方向和目標。財務分析的意義財務分析是評價財務狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。財務分析是挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理想目標的重要手段。財務分析是合理實施投資決策的重要步驟。財務分析財務分析6財務分析的方法比較分析法為了說明財務信息之間的數(shù)量關系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是靜態(tài)的比較，也可以是動態(tài)的比較。趨勢分析法將兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額×100%環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額×100%比率分析法通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。因素分析法依據(jù)分析指標與其驅動因素的關系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種分析方法。財務分析的方法7償債能力分析短期償債能力分析1.營運資本

營運資本=流動資產-流動負債營運資本數(shù)額越大，財務狀況越穩(wěn)定。2.

流動比率

流動比率=流動資產/流動負債×100%不存在標準的比率數(shù)值，一般認為應大于1；一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；但比率過高表明流動資產的利用率不好，影響企業(yè)的獲利能力。3.速動比率

速動比率=速動資產/流動負債×100%一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；比率過高表明企業(yè)的現(xiàn)金和應收賬款占用過多而增加企業(yè)的機會成本。4.現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債×100%，是衡量企業(yè)即時償付能力最為穩(wěn)健的指標。5.現(xiàn)金流動負債比率

現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%該比率越大，企業(yè)凈現(xiàn)金流量越多，越能保證到期償還債務；指標過大表明流動資金利用不充分，獲利能力不強。償債能力分析短期償債能力分析8償債能力分析長期償債能力分析總債務存量比率資產負債率=負債總額/資產總額×100%產權比率=負債總額/股東權益×100%權益乘數(shù)=資產總額/股東權益×100%一般情況下，指標越小，企業(yè)的償債能力越強；指標過小，表明企業(yè)的財務杠桿利用不夠。已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，國際上通常認為該指標為3時較合適，從長期來看至少應大于1?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/利息費用反應可用于支付利息的現(xiàn)金，該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，比已獲利息倍數(shù)更可靠。償債能力分析長期償債能力分析9營運能力分析分析對象指標及公式分析應收賬款應收賬款周轉率=營業(yè)收入/平均應收帳款余額指標越高，表明收賬快，資產流動性強，可以減少壞賬損失等。應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉率如果賒銷比現(xiàn)銷更有利，指標不是越少越好。存貨存貨周轉率=營業(yè)成本/平均存貨余額該指標越高，存貨的變現(xiàn)速度快，資金的占用水平低。存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉率該指標不是越少越好，存貨過多會浪費資金。流動資產流動資產周轉率=營業(yè)收入/平均流動資產余額流動資產周轉率高，表明流動資產的利用效果較好。流動資產周轉天數(shù)=365/流動資產周轉率營運能力分析分析對象指標及公式分析應收賬款應收賬款周轉率=營10營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產固定資產周轉率=營業(yè)收入/平均固定資產凈值固定資產周轉率高，表明國定資產利用充分，投資得當，能夠發(fā)揮效率。固定資產周轉天數(shù)=365/固定資產周轉率總資產總資產周轉率=營業(yè)收入/平均總資產總資產周轉率高，表明企業(yè)全部資產的使用效率越高。總資產周轉天數(shù)=365/總資產周轉率營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產固定資產周轉率=營11盈利能力分析經(jīng)營能力分析財務比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入營業(yè)利潤率越高，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，盈利能力越強。營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額該指標越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，企業(yè)的成本費用控制越好，盈利能力越強。盈利能力分析經(jīng)營能力分析財務比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利12盈利能力分析資產能力分析財務比率公式總資產利潤率總資產利潤率=利潤總額/平均資產總額總資產報酬率總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額總資產凈利率總資產凈利率=凈利潤/平均資產總額盈利能力分析資產能力分析財務比率公式總資產利潤率總資產利潤率13盈利能力分析資本能力分析財務比率公式凈資產收益率凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產資本收益率資本收益率=凈利潤/平均資本每股收益每股收益=歸屬于普通股股東的當前凈利潤/當前發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)市盈率市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益該指標越高，說明企業(yè)的未來收益會越高，投資者看好公司的發(fā)展前景。盈利能力分析資本能力分析財務比率公式凈資產收益率凈資產收益率14發(fā)展能力分析盈利增長能力分析營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額×100%營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤×100%凈利潤增長率=本年凈利潤增長額/上年凈利潤×100%資產增長能力分析總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額×100%資本增長能力分析資本累積率=本年股東權益增長額/年初股東權益資本保值增長率=年末股東權益/年初股東權益發(fā)展能力分析盈利增長能力分析15Thankyou?。?！淺析財務管理咨詢16財務管理咨詢班級：會計062班學號：20060636姓名：周海龍班級：會計062班17財務管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務管理咨詢的含義企業(yè)財務管理咨詢是以提高企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的，根據(jù)企業(yè)的實際需要，深入企業(yè)現(xiàn)場進行調查研究，運用定性和定量等科學的系統(tǒng)分析方法，對企業(yè)生產經(jīng)營活動的勞動消耗、物質消耗和資金占用的效果等財務狀況進行分析和評價，并結合企業(yè)財務管理的特點和存在的問題，以書面形式提出具體改善措施并指導實施的一種管理服務活動。企業(yè)財務管理咨詢的特點

財務管理咨詢以提高企業(yè)財務管理水平和實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的；財務管理咨詢對象主要是企業(yè)的資本活動；財務管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。財務管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務管理咨詢的含義18財務管理咨詢的作用促進企業(yè)確立新的財務管理觀念

確立資本流動觀念、資本增值觀念、投資風險觀念、資本結構優(yōu)化觀念、負債經(jīng)營觀念等。強化企業(yè)資源分配和財務監(jiān)督的機制幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務制度

現(xiàn)代企業(yè)需要建立資本金制度、企業(yè)自主調配和使用資金的制度、成本核算制度、壞賬準備金制度、符合國際慣例的利潤分配制度、國際通用的財務報表體系等。促進企業(yè)提高財務管理水平財務管理咨詢的作用19財務管理咨詢的主要內容建立和規(guī)范財務管理體系

財務組織系統(tǒng)的設計；財務系統(tǒng)的崗位設置；財務系統(tǒng)的崗位職責設計；財務管理的流程設計；財務管理的考核體系設計。財務分析

償債能力分析；營運能力分析；獲利能力分析；發(fā)展能力分析。企業(yè)融資管理

融資的渠道與方式；資金成本管理；融資風險分析與判斷；融資方案設計。企業(yè)投資管理企業(yè)投資戰(zhàn)略內外環(huán)境分析；企業(yè)長遠投資目標的制定；企業(yè)投資戰(zhàn)略計劃的制定與控制。財務管理咨詢的主要內容建立和規(guī)范財務管理體系20財務管理咨詢的主要內容企業(yè)流動資產管理現(xiàn)金管理;應收賬款管理;存貨管理。企業(yè)固定資產管理固定資產日常管理；固定資產使用效率管理；固定資產投資規(guī)模變動的邊際收入與邊際成本分析；固定資產折舊管理。企業(yè)成本管理成本預測；成本計劃；成本控制。企業(yè)利潤管理與銷售收入管理目標利潤決策管理；利潤計劃的編制與日?？刂乒芾恚黄髽I(yè)利潤分配管理咨詢；銷售預測；產品銷售價格制訂。財務管理咨詢的主要內容企業(yè)流動資產管理21財務分析財務分析財務分析也稱為經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析，是企業(yè)財務管理的一個重要環(huán)節(jié)。通過財務分析可以全面地判斷和評價企業(yè)的生產經(jīng)營成果和財務狀況，了解本企業(yè)生產經(jīng)營成果和財務狀況，并通過同行業(yè)經(jīng)濟技術指標的對比與分析，了解本企業(yè)在激烈的市場競爭中所處的地位，從而明確自己的奮斗方向和目標。財務分析的意義財務分析是評價財務狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。財務分析是挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理想目標的重要手段。財務分析是合理實施投資決策的重要步驟。財務分析財務分析22財務分析的方法比較分析法為了說明財務信息之間的數(shù)量關系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是靜態(tài)的比較，也可以是動態(tài)的比較。趨勢分析法將兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額×100%環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額×100%比率分析法通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。因素分析法依據(jù)分析指標與其驅動因素的關系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種分析方法。財務分析的方法23償債能力分析短期償債能力分析1.營運資本

營運資本=流動資產-流動負債營運資本數(shù)額越大，財務狀況越穩(wěn)定。2.

流動比率

流動比率=流動資產/流動負債×100%不存在標準的比率數(shù)值，一般認為應大于1；一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；但比率過高表明流動資產的利用率不好，影響企業(yè)的獲利能力。3.速動比率

速動比率=速動資產/流動負債×100%一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；比率過高表明企業(yè)的現(xiàn)金和應收賬款占用過多而增加企業(yè)的機會成本。4.現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債×100%，是衡量企業(yè)即時償付能力最為穩(wěn)健的指標。5.現(xiàn)金流動負債比率

現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%該比率越大，企業(yè)凈現(xiàn)金流量越多，越能保證到期償還債務；指標過大表明流動資金利用不充分，獲利能力不強。償債能力分析短期償債能力分析24償債能力分析長期償債能力分析總債務存量比率資產負債率=負債總額/資產總額×100%產權比率=負債總額/股東權益×100%權益乘數(shù)=資產總額/股東權益×100%一般情況下，指標越小，企業(yè)的償債能力越強；指標過小，表明企業(yè)的財務杠桿利用不夠。已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，國際上通常認為該指標為3時較合適，從長期來看至少應大于1?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/利息費用反應可用于支付利息的現(xiàn)金，該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，比已獲利息倍數(shù)更可靠。償債能力分析長期償債能力分析25營運能力分析分析對象指標及公式分析應收賬款應收賬款周轉率=營業(yè)收入/平均應收帳款余額指標越高，表明收賬快，資產流動性強，可以減少壞賬損失等。應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉率如果賒銷比現(xiàn)銷更有利，指標不是越少越好。存貨存貨周轉率=營業(yè)成本/平均存貨余額該指標越高，存貨的變現(xiàn)速度快，資金的占用水平低。存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉率該指標不是越少越好，存貨過多會浪費資金。流動資產流動資產周轉率=營業(yè)收入/平均流動資產余額流動資產周轉率高，表明流動資產的利用效果較好。流動資產周轉天數(shù)=365/流動資產周轉率營運能力分析分析對象指標及公式分析應收賬款應收賬款周轉率=營26營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產固定資產周轉率=營業(yè)收入/平均固定資產凈值固定資產周轉率高，表明國定資產利用充分，投資得當，能夠發(fā)揮效率。固定資產周轉天數(shù)=365/固定資產周轉率總資產總資產周轉率=營業(yè)收入/平均總資產總資產周轉率高，表明企業(yè)全部資產的使用效率越高?？傎Y產周轉天數(shù)=365/總資產周轉率營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產固定資產周轉率=營27盈利能力分析經(jīng)營能力分析財務比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入營業(yè)