淺析如何加強(qiáng)地質(zhì)單位財(cái)務(wù)管理

淺析如何加強(qiáng)地質(zhì)單位財(cái)務(wù)管理摘要：本文就地質(zhì)單位財(cái)政管理工作的作用與特點(diǎn)以及其存在的問(wèn)題，從財(cái)政預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)控制及內(nèi)部控制等方面討論了加強(qiáng)地質(zhì)單位財(cái)政管理的辦法。本文關(guān)鍵詞語(yǔ)：地質(zhì)單位財(cái)政管理前言地質(zhì)單位是以完成國(guó)家各類(lèi)地質(zhì)勘查項(xiàng)目為重要任務(wù)，同時(shí)開(kāi)展一些與地勘工作相關(guān)的地勘延伸產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)行內(nèi)部企業(yè)化管理的國(guó)有地質(zhì)勘查事業(yè)單位。地質(zhì)單位的事業(yè)性質(zhì)及企業(yè)化管理方式?jīng)Q定了其財(cái)政管理不只要知足事業(yè)單位財(cái)政管理的要求，也要具有現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特征。因而，地質(zhì)單位在鼎力發(fā)展地質(zhì)勘查、礦業(yè)開(kāi)發(fā)、工勘施工主業(yè)，拓展多種經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，必需加強(qiáng)財(cái)政管理和控制，慎重對(duì)待各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位更好發(fā)展。一、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的資金管理預(yù)算是施行財(cái)政管理的主要手段。2007年起，我們國(guó)家提出“快速發(fā)展地質(zhì)勘查業(yè)、穩(wěn)固發(fā)展工勘施工業(yè)、穩(wěn)健發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)、有效發(fā)展賓館餐飲業(yè)、鼎力發(fā)展大地質(zhì)工作、各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)發(fā)展全面推進(jìn)〞的總體工作思路。因而，地質(zhì)單位財(cái)政部門(mén)緊緊圍繞工作目的，積極進(jìn)行資金投人產(chǎn)出預(yù)算分析，將有限的財(cái)力進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理使用，協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的資金管理。一是建立健全財(cái)政預(yù)算管理制度，將預(yù)算管理經(jīng)過(guò)納入制度化、程序化、規(guī)范化的軌道，進(jìn)而保證財(cái)政預(yù)算機(jī)制的有效運(yùn)行。地勘單位的全面預(yù)算管理重要是以目的利潤(rùn)為導(dǎo)向，而要實(shí)現(xiàn)既定的目的，必需把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，著眼全局，科學(xué)地預(yù)測(cè)內(nèi)外部情況，把有限的資源合理配置到增加質(zhì)量最優(yōu)、效率最高的產(chǎn)業(yè)中去。地勘單位全面預(yù)算管理制度的建立應(yīng)做到：①所編預(yù)算必需具體表現(xiàn)出本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)目的，明確職責(zé)，各項(xiàng)收入應(yīng)全部納人單位預(yù)算；②預(yù)算履行經(jīng)過(guò)中，如因客觀原因需調(diào)整預(yù)算的，必需經(jīng)過(guò)逐級(jí)審批后方可調(diào)整；③應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反應(yīng)預(yù)算履行情況；④預(yù)算履行完畢應(yīng)該對(duì)履行情況進(jìn)行分析、考核，分析差別原因及存在的問(wèn)題，并采用改良辦法；⑤明確制訂預(yù)算資金支出的審批制度，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。二是加強(qiáng)預(yù)算履行的控制力度。以細(xì)化各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算控制目的為切入點(diǎn)，制訂施行預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法，建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織，分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，層層落實(shí)到詳細(xì)的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。并根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各本能機(jī)能部門(mén)和個(gè)人在預(yù)算履行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利，制訂各種支出控制訂額，制訂預(yù)算履行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。經(jīng)常對(duì)本單位的預(yù)算履行情況進(jìn)行檢查，保證預(yù)算履行的力度。三是合理調(diào)整預(yù)算編制。各地勘單位通過(guò)預(yù)算的編制、履行和考核分析三個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全經(jīng)過(guò)的控制和管理，找出影響預(yù)算完成的因素，發(fā)現(xiàn)不足，及時(shí)進(jìn)行修正，使預(yù)算起到剛性約束作用，進(jìn)而全面實(shí)現(xiàn)既定目的，提升整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理水平。二、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，努力提升單位的資金利用效果地勘單位財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指在地勘單位的財(cái)政活動(dòng)中，由于各種不確定因素的影晌，使地勘單位財(cái)政收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因此造成損失的可能性。重要包含投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化本能機(jī)能管理和監(jiān)控既是防備財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的主要辦法，也是提升單位資金利用效果的有效手段。因而，單位在加強(qiáng)財(cái)政管理方面，應(yīng)結(jié)實(shí)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，努力提升單位的資金利用效果。一是加強(qiáng)資金的平衡工作，充足發(fā)揮資金調(diào)度作用。地勘單位應(yīng)采用有效辦法實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一布置，嚴(yán)格用款計(jì)劃。根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度情況，側(cè)重布置重點(diǎn)項(xiàng)目、緊急項(xiàng)目的資金落實(shí)工作。積極處理沉淀資金，盤(pán)活存量資產(chǎn)，加速資金流動(dòng)。地勘單位沉淀資金閑置現(xiàn)象較為普遍，必需對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查摸底，提出積壓清單，及時(shí)處理變現(xiàn)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)行測(cè)算，逐步構(gòu)成符合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)機(jī)制，降低資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本。二是加強(qiáng)投資管理。地勘單位現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益存在很大的不平衡。一些行業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，產(chǎn)值一年高過(guò)一年，利潤(rùn)也看似可觀，但資金流卻不那么樂(lè)觀，高產(chǎn)值高利潤(rùn)是建立在大量應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)之上的，壞賬風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，時(shí)常陷人資金周轉(zhuǎn)窘境。因而投資前應(yīng)盡可能做出高質(zhì)量的投資項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，充足論證其可行性。①根據(jù)地勘單位的資源狀態(tài)及現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)適度施行多元化投資；②加強(qiáng)現(xiàn)有投資的管理力度，重要為各類(lèi)合資合作項(xiàng)目的管理；③加大現(xiàn)有工程勘查及巖土施工產(chǎn)業(yè)的管理，以效益為導(dǎo)向，防止盲目尋求規(guī)模收入；④加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資管理確保各類(lèi)投資設(shè)備高效使用折舊資金正常補(bǔ)償。三是加強(qiáng)資金回收管理。針對(duì)當(dāng)下國(guó)際金融危機(jī)對(duì)地勘行業(yè)的影響尚未完全表現(xiàn)出來(lái)之際，積極清理債權(quán)。制訂相應(yīng)辦法，明確責(zé)任，加大工程款的回收力度，躲避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保安全的資金供給鏈。一要確定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)管理應(yīng)收賬款，減輕和化解應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)；二要建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)辦理有關(guān)認(rèn)賬手續(xù)，防止跨越訴訟時(shí)效。對(duì)因質(zhì)量、合同糾紛等沒(méi)有得到妥善處理的應(yīng)收賬款要單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行特殊管理；三要建立嚴(yán)格的認(rèn)證制度。對(duì)應(yīng)收賬款管理制度定期進(jìn)行核對(duì)，并由雙方當(dāng)事人簽章，作為有效的根據(jù)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤過(guò)失應(yīng)及時(shí)處理；四要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行信譽(yù)管理。要經(jīng)?！舶孪?、事中〕對(duì)客戶(hù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀態(tài)調(diào)查和信譽(yù)評(píng)價(jià)；五是要建立健全嚴(yán)格的應(yīng)收賬款回收考核和責(zé)任追查制度。將應(yīng)收賬款指標(biāo)列入如經(jīng)營(yíng)目的考核體系，要明確每筆應(yīng)收賬款的部門(mén)、負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，十分是對(duì)直接責(zé)任人要實(shí)行畢生負(fù)責(zé)制和責(zé)任追查制。四是加強(qiáng)收益分配管理。地勘單位的有限責(zé)任公司收益分配政策是根據(jù)〔公司法〕有關(guān)規(guī)定，通過(guò)董事會(huì)、股東會(huì)決議確定，股利分配政策的選擇是其中最主要的。公司股利分配應(yīng)該考慮如下因素：①企業(yè)所處生命周期。地勘單位企業(yè)當(dāng)前大都處于成長(zhǎng)期，應(yīng)更多的考慮企業(yè)的上升需要，將經(jīng)營(yíng)收益重要留存于企業(yè)，作為企業(yè)發(fā)展的主要資金支持。②企業(yè)的舉債能力。若從企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來(lái)看，舉債能力較弱，因此應(yīng)該保留更多的盈余留存企業(yè)，履行低股利政策。③職工對(duì)股利的心理等待。因而，企業(yè)的股利分配也應(yīng)適當(dāng)考慮職工心理因素，在履行低股利政策的時(shí)候應(yīng)做靈敏調(diào)整，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益有較大幅度增加時(shí)，可適當(dāng)增發(fā)股利，穩(wěn)定職工情緒，堅(jiān)持職工的積極性。三、健全內(nèi)控制度，有效保證單位資金和資產(chǎn)的安全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)是強(qiáng)化單位管理，化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，有效保證單位資金和資產(chǎn)的安全的關(guān)鍵辦法。尤其是在金融危機(jī)肆虐的今天，更需要內(nèi)控制度來(lái)監(jiān)督控制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)和財(cái)政行為，防備由其導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一是要建立和完善地勘單位的治理構(gòu)造。建立所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)三權(quán)既互相分離、又互相制衡的機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的自控意識(shí)。二是建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。建立完善的內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制的有效施行，就必需在地勘單位內(nèi)部建立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)單位內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制只要被監(jiān)督，能力及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整和反應(yīng)控制中出現(xiàn)的問(wèn)題。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)看重單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和專(zhuān)職人員的裝備。內(nèi)部審計(jì)能夠牽涉到單位業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，如履行情況審計(jì)、財(cái)政收支審計(jì)、效益審計(jì)等，以確保揭露事業(yè)單位內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)。三是建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部牽制制度。建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度重要包含：會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置，各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，明確各會(huì)計(jì)工作崗位人員的詳細(xì)分工，會(huì)計(jì)工作崗位的輪換辦法等;規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提升會(huì)計(jì)工作水平;建立內(nèi)部控制制度的原則，組織分工，出納的職責(zé)和限制條件，其他崗位的職責(zé)和權(quán)限等。四是建立單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理程序制度。會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用，會(huì)計(jì)憑證的格式、審核和稽核的要求，會(huì)計(jì)核算的傳遞程序，會(huì)計(jì)核算的方法，賬簿的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和要求等，還能夠根據(jù)單位內(nèi)部的管理需要，設(shè)置內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，建立單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。四、總結(jié)地質(zhì)單位在新的市場(chǎng)環(huán)境下，必需改變觀念，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的資金管理；從新審視企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)實(shí)樹(shù)立財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略管理觀，把