2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試題B卷含答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試題B卷含答案單選題（共80題）1、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營(yíng)業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營(yíng)業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B2、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細(xì)分類賬D.總分類賬【答案】A3、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D4、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C5、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【答案】D6、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D7、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B8、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）【答案】C9、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D10、對(duì)賬證，賬表，賬賬，賬實(shí)相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，屬于（）。A.順查法B.抽查法C.核對(duì)法D.比較分析法【答案】C11、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C12、縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D13、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A14、《中國(guó)藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D15、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是（）。A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得B.小型微利企業(yè)取得的所得C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】A16、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】C17、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D18、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C20、某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B21、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A22、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000【答案】B23、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對(duì)外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C24、2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）B.借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸：庫存商品40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000【答案】A25、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C26、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106【答案】A27、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進(jìn)一批車輛用于融資租賃服務(wù)，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C28、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過10日【答案】D29、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C30、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B31、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目【答案】A32、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B33、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A34、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A35、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C36、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C37、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D38、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】D39、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3個(gè)月【答案】B40、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B41、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.午餐補(bǔ)助【答案】D42、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費(fèi)用貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：管理費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【答案】C43、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價(jià)800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A44、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印D.開具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開【答案】A45、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過2000萬元【答案】C46、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D47、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理正確的是（）。A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記相關(guān)科目D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”【答案】A48、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費(fèi)科目的（）明細(xì)科目核算。A.預(yù)交增值稅B.應(yīng)交增值稅C.簡(jiǎn)易計(jì)稅D.未交增值稅【答案】B49、下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D50、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C51、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡(jiǎn)易賬B.復(fù)式賬C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B52、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】A53、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600【答案】D54、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A55、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息【答案】A56、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D57、某省稅務(wù)局稽查部門在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。A.7B.10C.60D.180【答案】C58、經(jīng)（）稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。A.縣級(jí)、15B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15C.縣級(jí)、30D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】D59、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B60、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加【答案】A61、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為B.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)D.其他個(gè)人銷售自己使用過的家具【答案】D62、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C63、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C64、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】D65、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A66、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】C67、通過在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。A.成本法B.市場(chǎng)法C.收益法D.估值法【答案】A68、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎(jiǎng)勵(lì)D.征收滯納金【答案】D69、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣）A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C70、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C71、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D72、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C73、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。A.核對(duì)法B.查詢法C.抽查法D.比較分析法【答案】B74、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)10900貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900B.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10900貸：銀行存款10900D.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000貸：銀行存款10000【答案】C75、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C76、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)D.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算?！敬鸢浮緾77、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A78、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B79、一般納稅人申請(qǐng)專票（包括專票和貨物運(yùn)輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A.1B.5C.10D.100【答案】C80、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油【答案】A多選題（共40題）1、（2019年真題）納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有（）。A.建筑服務(wù)提供時(shí)間B.項(xiàng)目總金額C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人E.項(xiàng)目名稱【答案】C2、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，納稅人在處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進(jìn)行檢舉和控告【答案】AC3、下列（）應(yīng)視同銷售征收增值稅。A.企業(yè)將資金無償借給個(gè)人使用B.個(gè)人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用C.將購進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈(zèng)送E.個(gè)人將房屋無償贈(zèng)送給他人【答案】AD4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列屬于納稅人需要辦理年度匯算清繳情形的有（）。A.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。B.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。C.2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅且申請(qǐng)退稅的D.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)且申請(qǐng)退稅的E.年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率不高于綜合所得年適用稅率【答案】ABCD5、下列證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D.無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】BCD6、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD7、2021年7月某縣某企業(yè)（一般納稅人）將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價(jià)格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理2300000累計(jì)折舊4000000貸：固定資產(chǎn)6300000B.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅200000C.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200000D.借：稅金及附加600000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅600000E.借：固定資產(chǎn)清理6550000貸：資產(chǎn)處置損益6550000【答案】AB8、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出【答案】C9、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB10、對(duì)未處于稅務(wù)檢査狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列（），稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.已經(jīng)結(jié)清稅款E.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶【答案】ABC11、下列各項(xiàng)中，屬于稅收策劃特點(diǎn)的有（）。A.策劃性B.合法性C.目的性D.單一性E.謹(jǐn)慎性【答案】ABC12、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨(dú)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除【答案】AB13、在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有（）。A.阻止出境B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額【答案】ABD14、稅收政策運(yùn)用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢中最主要的內(nèi)容，也是稅務(wù)師咨詢實(shí)務(wù)的重點(diǎn)，做好這方面問題的答復(fù)，應(yīng)注意（）。A.弄清咨詢問題所涉及的稅種B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件C.分析稅收政策適用條款D.確定合適的答復(fù)方式E.事先制作咨詢問題文書【答案】ABCD15、貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可在（）就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地【答案】ABC16、向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人（“一照一碼”戶），符合下列（）情形之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)的企業(yè)B.未辦理過涉稅事宜的C.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的D.納稅信用等級(jí)為B級(jí)的企業(yè)E.剛成立不足一個(gè)季度的企業(yè)【答案】BC17、下列有關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德說法正確的選項(xiàng)有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從形式上保持獨(dú)立性D.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員未經(jīng)委托人允許，任何情況下，均不得向稅務(wù)師事務(wù)所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密【答案】ABD18、下列稅收策劃方法中，可以降低稅收負(fù)擔(dān)的有（）。A.減免稅方法B.提前納稅方法C.稅率差異方法D.分割方法E.不予征稅方法【答案】ACD19、稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的增值稅情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有（）。A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于了職工年終福利中B.機(jī)械廠將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)外投資C.建筑公司將外購的鋼材用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.食品廠將收購的原奶捐給附近的養(yǎng)老院E.體育場(chǎng)將外購的體育器材捐贈(zèng)給某學(xué)?！敬鸢浮緼BD20、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告應(yīng)滿足的情形有（）。A.經(jīng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的B.因經(jīng)營(yíng)地址變更等原因，注銷后恢復(fù)開業(yè)的C.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的D.在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程的境外企業(yè)E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書的【答案】BD21、關(guān)于涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)的說法正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、稅務(wù)事項(xiàng)辦理的合規(guī)性、申請(qǐng)辦理的及時(shí)性負(fù)責(zé)B.對(duì)于簡(jiǎn)單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化流程C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，要執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派等一般流程D.應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》的要求開展業(yè)務(wù)E.稅務(wù)師事務(wù)所以自己的名義辦理業(yè)務(wù)【答案】ABCD22、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動(dòng)的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC23、（2019年真題）下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AB24、納稅人有下列（）情形的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量計(jì)算污染當(dāng)量。A.未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或者未將污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)B.損毀或擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備C.篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)D.通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放等方式違法排放應(yīng)稅污染物E.延期進(jìn)行納稅申報(bào)【答案】ABCD25、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費(fèi)及傭金支出規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金一律不得在稅前扣除B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以在稅前扣除C.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用D.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬【答案】CD26、下列屬于營(yíng)業(yè)外收入核算范圍的有（）。A.債務(wù)重組利得B.教育費(fèi)附加返還款C.非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得D.與企業(yè)日?；顒?dòng)有關(guān)的政府補(bǔ)助E.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)【答案】ABC27、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售E.某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用【答案】CD28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由使用人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.租賃雙方簽訂的房產(chǎn)租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間免征房產(chǎn)稅E.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B29、人民法院對(duì)受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查搜集證據(jù)、開庭審理之后，分別作出如下判決（）。A.具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序的案件，維持判決B.被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序或者超越職權(quán)、濫用職權(quán)，人民法院應(yīng)判決撤銷或部分撤銷，同時(shí)可判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行或拖延履行法定職責(zé)的，判決其在一定期限內(nèi)履行D.稅務(wù)行政處罰顯失公正的，可以判決變更E.稅務(wù)行政處罰顯失公正的，人民法院應(yīng)判決撤銷或部分撤銷，同時(shí)可判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為【答案】ABCD30、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中的有（）。A.將自產(chǎn)的建材用于裝飾本企業(yè)辦公室B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工C.將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬D.將資金無償借給同一企業(yè)集團(tuán)的其他企業(yè)使用E.企業(yè)包工包料提供建筑服務(wù)【答案】C31、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨(dú)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除【答案】AB32、下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)與生育保險(xiǎn)的說法，正確的有（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類B.2018年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到每人每年220元C.生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例最高不得超過工資總額的2％，2015年國(guó)務(wù)院決定降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率0.5個(gè)百分點(diǎn)D.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，覆蓋除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民E.鐵路、電力、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)瓤绲貐^(qū)、生產(chǎn)流動(dòng)性較大的企業(yè)及其職工，可以相對(duì)集中的方式異地參加統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)【答案】ABD33、（2018年真題）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預(yù)收的銷售額D.稽查查補(bǔ)銷售額E.納稅申報(bào)銷售額【答案】ABD34、納稅申報(bào)方式中，下列屬于數(shù)據(jù)電文方式的是（）。A.郵寄B.網(wǎng)絡(luò)傳輸C.電話語音D.電子數(shù)據(jù)交換E.代理申報(bào)【答案】BCD35、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的應(yīng)交給稅務(wù)稽查部門處理E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC36、（2017年）增值稅一般納稅人，購進(jìn)的下列服務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.娛樂服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.住宿服務(wù)D.貸款服務(wù)E.旅客運(yùn)輸服務(wù)【答案】ABD37、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托涉稅服務(wù)人員參加E.對(duì)各類稅源戶要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次【答案】BD38、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將外購材料用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品因管理不善造成的非正常損失E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】AD39、關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法正確的有（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字E.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任【答案】ABCD40、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。(此題已根據(jù)最新教材改編)A.教育費(fèi)附加B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅E.印花稅【答案】AC大題（共15題）一、某百貨商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，2020年8月向供貨方收取以下資金：（1）根據(jù)本月的銷售額，向A公司收取50000元的返還收入；（2）B公司的產(chǎn)品剛進(jìn)入商場(chǎng)銷售，商場(chǎng)向其收取106000元的廣告促銷費(fèi)。（1）商場(chǎng)收取的上述資金應(yīng)該如何繳納流轉(zhuǎn)稅？（2）如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】二、某企業(yè)在資金緊張的情況下聽說納稅人有特殊困難可以申請(qǐng)延期繳納稅款，因此向稅務(wù)師咨詢?nèi)缦聠栴}:(1)哪些情況屬于可以延期納稅的“特殊情況”?(2)延期納稅應(yīng)由哪--級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?延期納稅最長(zhǎng)可延期多久?(3)應(yīng)在何時(shí)提出申請(qǐng)?需要提交哪些材料?稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少天內(nèi)完成審批?(4)假設(shè)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月15日前繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)于21日做出不予批準(zhǔn)延期納稅的決定并在當(dāng)日送達(dá)企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款繳納入庫，則稅款滯納金從哪一天開始征收?【答案】本題考查延期繳納稅款的規(guī)定。(1)特殊困難是指:因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;或當(dāng)期貨幣資金(包括銀行存款、庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金)在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。(2)納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不能超過3個(gè)月。(3)納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)材料(申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單，資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算)。(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日(16日)起加收滯納金。三、A市甲企業(yè)為合伙企業(yè)。2020年5月，該市稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品的跡象，經(jīng)責(zé)令甲企業(yè)提供納稅擔(dān)保而被拒絕提供后，該稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)對(duì)甲企業(yè)采取稅收保全措施。當(dāng)月又因甲企業(yè)未按規(guī)定保管代扣代繳個(gè)人所得稅賬簿，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元罰款，甲企業(yè)逾期10天繳納該罰款。甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施以及罰款行為均不服。問題：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有哪些？（2）甲企業(yè)是否可以就稅收保全措施直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?（3）甲企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)限內(nèi)繳納罰款？甲企業(yè)逾期10天繳納罰款會(huì)被加處多少罰款？（4）若甲企業(yè)對(duì)加處的罰款不服，向誰申請(qǐng)行政復(fù)議？【答案】（1）稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（2）可以。申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅收保全措施并非征稅行為，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接申請(qǐng)行政訴訟。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。應(yīng)加處罰款=1000×10×3%=300（元）。（4）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。四、某省稅務(wù)局?jǐn)M在2020年3月~5月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃部署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2020年5月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2020年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2020年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票問題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。1.王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？2.此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。3.對(duì)綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票問題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理？【答案】（1）王某可以代綜合超市撰寫自查報(bào)告，這屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。（2）王某個(gè)人不可以收款，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所或所在的涉稅服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。（3）委托人示意稅務(wù)師作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告,并勸告其停止違法活動(dòng)，否則稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理協(xié)議。五、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷售。稅務(wù)師受托審核該公司2019年6月的增值稅相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)結(jié)算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：借：銀行存款101700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11700后附原始憑證：（1）商場(chǎng)代銷果汁結(jié)算清單1份：代銷果汁價(jià)稅合計(jì)收入113000元，商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi)11300元，實(shí)收101700元；（2）增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元，稅額為11700元；（3）銀行進(jìn)賬單1份：金額為101700元。問題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮苛?、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）在本市以清包工方式提供建筑服務(wù)；為甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)。（2）在外省為甲公司建筑工程新項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，并將其中一部分分包給第三方。（3）向本市乙公司銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件并提供安裝服務(wù)。乙公司將購入的鋼結(jié)構(gòu)件用于建筑工程新項(xiàng)目。問題：（1）該企業(yè)哪些服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？（2）該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，是否需要備案？（3）為甲公司提供的服務(wù)，該企業(yè)應(yīng)如何預(yù)繳和申報(bào)繳納增值稅？（4）向乙公司銷售的貨物和提供的服務(wù)，該企業(yè)應(yīng)如何繳納增值稅？【答案】（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋孩贋榻ㄖこ汤享?xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；②為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。（3）預(yù)繳：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。申報(bào)：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（4）納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。七、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷售。2019年6月，包裝物被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門沒收。公司賬務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出33900貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3900后附原始憑證：（1）市場(chǎng)監(jiān)督管理部門出具的處罰決定書1份：飲料包裝瓶塑化劑超標(biāo)，予以沒收；（2）市場(chǎng)監(jiān)督管理部門出具的收據(jù)1份：飲料包裝瓶1批，金額30000元。經(jīng)核查，該批飲料包裝瓶于2019年2月購入，取得增值稅專用發(fā)票，金額為30000元，稅額為4800元。進(jìn)項(xiàng)稅額已于2019年2月申報(bào)抵扣。問題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并改正?！敬鸢浮堪?、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)2019年納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將福利部門領(lǐng)用的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本，該批材料為2019年10月購入，適用13%的稅率，由于企業(yè)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法直接調(diào)整。已知2019年底企業(yè)期末材料科目金額是200000元，在產(chǎn)品科目余額是100000元，完工產(chǎn)品成本科目余額200000元，當(dāng)期已銷售產(chǎn)品成本是300000元，該企業(yè)2019年度已結(jié)賬。要求：按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，并做出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄?！敬鸢浮烤拧⒛称髽I(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明購買價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，支付其他的相關(guān)稅費(fèi)5萬元；為使該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)另發(fā)生安裝費(fèi)及其他雜費(fèi)3萬元。當(dāng)月投入使用，該機(jī)器設(shè)備的使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元。問題：1.計(jì)算該機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值，并指出應(yīng)從什么時(shí)候開始計(jì)提折舊？2.按照年數(shù)總和法計(jì)算該機(jī)器設(shè)備2020年應(yīng)計(jì)提的折舊是多少？3.該機(jī)器設(shè)備在什么情況下，可以采用加速折舊的方法計(jì)提折舊；并指出可以采用的方法？【答案】一十、北京市甲企業(yè)2019年有如下業(yè)務(wù)：（1）1月1日將價(jià)值150萬元的自有房產(chǎn)一棟出租給A企業(yè)，每年不含稅租金50萬元；（2）3月1日開始修建一車間，9月27日該車間建成并投入使用，造價(jià)300萬元；（3）5月28日將價(jià)值100萬元的自有房投資給B企業(yè)，雙方約定每年支付該企業(yè)不含稅固定收益30萬元；（4）除上述情況外，該企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿1月1日還記載有房產(chǎn)原值3000萬元，其中包括正在為基建工地使用臨時(shí)房屋500萬元，單獨(dú)記賬的中央空調(diào)100萬元，連續(xù)停用4個(gè)月的車間600萬元（已經(jīng)恢復(fù)使用）。（已知：該地區(qū)房產(chǎn)稅扣除比例是30％）請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）根據(jù)以上表述，計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！敬鸢浮恳皇?、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售20輛A款小汽車，出廠價(jià)每輛120000元（不含稅）。用10輛B款小汽車抵償欠甲公司貨款1000000元，B款小汽車的平均售價(jià)為每輛80000元（不含稅），最高售價(jià)為每輛88000元（不含稅）。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。請(qǐng)作出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！敬鸢浮恳皇⒓拙用衿髽I(yè)系增值稅一般納稅人，2020年1月，甲居民企業(yè)股東會(huì)作出決定，用公司的庫存商品投資乙居民企業(yè)。該批庫存商品的不含稅公允價(jià)值為1000000元，賬面成本為600000元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。問題：（1）請(qǐng)寫出甲居民企業(yè)此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）甲居民企業(yè)進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的行為，何時(shí)確認(rèn)收入？在繳納企業(yè)所得稅時(shí)有怎樣的優(yōu)惠政策？（3）在非貨幣性資產(chǎn)投資時(shí)，甲居民企業(yè)取得被投資企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？乙居民企業(yè)取得庫存商品的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？（4）假設(shè)2021年2月初甲居民企業(yè)以1300000元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓乙居民企業(yè)的股權(quán)，則當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】（1）【正確答案】借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000貸：庫存商品600000（2）【正確答案】甲居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。甲居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（3）【正確答案】在非貨幣性資產(chǎn)投資時(shí)，甲居民企業(yè)取得被投資企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為庫存商品的原計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面成本）600000元。乙居民企業(yè)取得庫存商品的計(jì)稅基礎(chǔ)為庫存商品的公允價(jià)值1000000元（4）