2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法押題練習試題A卷含答案

2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法押題練習試題A卷含答案單選題（共80題）1、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，當事人一方受脅迫實施民事法律行為，依法行使撤銷權(quán)的，應自脅迫行為終止之日起一定期限內(nèi)行使。該期限為（）。A.1年B.3年C.90日D.5年【答案】A2、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事項中，無須經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。A.處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額C.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔保D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍【答案】B3、（2019年真題）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險經(jīng)紀人的表述中，正確的是（）。A.保險經(jīng)紀人可以是個人B.保險經(jīng)紀人可同時向投保人和保險人收取傭金C.保險經(jīng)紀人代表投保人的利益從事保險經(jīng)紀行為D.保險經(jīng)紀人是保險合同的當事人【答案】C4、甲股份有限公司董事張某利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系與甲公司訂立合同，損害甲公司利益。甲公司股東李某欲起訴張某，則下列說法正確的是（）。A.若李某為連續(xù)180日以上持有公司1%以上股份的股東，可直接提起訴訟B.若李某提起訴訟，應當列公司為共同原告C.若張某的行為經(jīng)過了股東大會的同意，則免除張某的損害賠償責任D.若張某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露為由抗辯的，法院不予支持【答案】D5、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納的下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護建設(shè)稅D.教育費附加【答案】A6、根據(jù)《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不得確定詳細規(guī)格或者具體要求的貨物或者服務(wù)，其適用的政府采購方式是（）。A.詢價方式B.邀請招標方式C.競爭性談判方式D.單一來源方式【答案】C7、甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險產(chǎn)品，王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險公司繳納了保險費。由于內(nèi)部工作流程問題，甲保險公司遲遲未向王某簽發(fā)保險單，后在保險期間發(fā)生了保險事故。下列關(guān)于保險合同效力及保險責任的表述中，正確的是()。A.張某代替王某簽字，該合同對王某不生效B.保險合同未生效，甲保險公司無須承擔責任C.張某代替簽字有過錯，應當承擔對王某的保險責任D.王某已經(jīng)繳納保險費，甲保險公司應當承擔保險責任【答案】D8、（2021年真題）下列經(jīng)濟法的淵源屬于法律的是（）。A.中華人民共和國增值稅暫行條例B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國公司登記管理條例D.代理記賬管理辦法【答案】B9、（2021年真題）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，可以申請仲裁的是（）。A.趙某與吳某之間的收養(yǎng)糾紛B.李某與其兄妹之間的繼承糾紛C.周某與秦某之間的借款合同糾紛D.張某與王某之間的婚姻糾紛【答案】C10、（2021年真題）政府采購合同履約保證金不得以下列方式支付()。A.支票B.匯票C.現(xiàn)金D.金融機構(gòu)出具的保函【答案】C11、（2012年真題）下列關(guān)于公司減少注冊資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單B.公司減少注冊資本時，應當自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告C.公司減少注冊資本的，應當自作出減少注冊資本決議之日起45日后申請變更登記D.公司減少注冊資本的，應當自公告之日起45日后申請變更登記【答案】C12、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人，甲私下將合伙份額質(zhì)押給張某，丙私下將合伙份額質(zhì)押給王某。合伙協(xié)議對有限合伙人的出質(zhì)并無約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.甲將合伙份額質(zhì)押的行為成立B.甲經(jīng)全體合伙人一致同意后質(zhì)押成立C.丙將合伙份額質(zhì)押的行為無效D.丙出質(zhì)行為須經(jīng)過全體合伙人的三分之二同意【答案】B13、甲與乙口頭約定，甲將其房屋出租給乙，租期為1年，租金為每月2000元，每月的第一天交付該月的租金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.該租賃合同無效B.該租賃合同效力待定C.該租賃合同有效，租期為1年D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同【答案】D14、8周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價值4000元的游戲機贈與同學李某。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該贈與合同的效力為（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D15、10周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價值5000元的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D16、（2020年真題）2021年6月1日，趙某向錢某借款15萬元，約定借款期限1年，未約定利息條款。還款時錢某與趙某就利息支付產(chǎn)生糾紛，下列關(guān)于借款利息支付的表述中，正確的是（）。A.趙某可以不支付借款利息B.趙某應當按照當?shù)厥袌隼手Ц督杩罾.趙某應當按照當?shù)孛耖g借貸交易習慣支付借款利息D.趙某應當按照同期貸款市場報價利率支付借款利息【答案】A17、（2021年真題）根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于第二審程序的表述中，不正確的是（）。A.第二審人民法院的判決和裁定是終審的判決和裁定B.當事人應當通過原審人民法院提交上訴狀C.只有第一審案件的當事人才可以提起上訴D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D18、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司監(jiān)事會的表述中，正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由股東會選舉產(chǎn)生B.監(jiān)事的任期每屆為5年C.高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責任公司可以設(shè)1-2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會【答案】D19、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，可用于設(shè)立抵押權(quán)的是（）。A.土地所有權(quán)B.被法院查封的車輛C.所有權(quán)有爭議的房屋D.正在建造的船舶【答案】D20、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)的是（）。A.專利權(quán)B.現(xiàn)有的以及將有的應收賬款C.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)【答案】D21、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.北京B.廣州C.深圳D.上?！敬鸢浮緿22、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于物權(quán)法上的“物”的是（）。A.太陽B.海域C.月亮D.星星【答案】B23、甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)需要，向乙合作社借款20萬元，約定期限1年，利率為5%。乙合作社預先扣除利息1萬元，甲企業(yè)實際拿到19萬元。借款到期時，甲企業(yè)應償還本金和利息共（）萬元。A.19B.19.95C.20D.21【答案】B24、（2017年真題）根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，審查和批準縣級決算草案的機關(guān)是（）。A.縣級人民政府B.縣級人民代表大會常務(wù)委員會C.縣級人民代表大會D.縣級財政部門【答案】B25、王某委托證券公司進行證券買賣，證券公司為了牟取傭金收入，誘使王某進行了一些不必要的證券買賣，該證券公司的行為屬于（）。A.欺詐客戶行為B.內(nèi)幕交易行為C.操縱市場行為D.信用交易行為【答案】A26、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列對專利意義的表述中，錯誤的是（）。A.專利是指專利法保護的對發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權(quán)利B.專利是指專利法保護的發(fā)明創(chuàng)造，即專利權(quán)的主體C.專利是指記載專利技術(shù)的公開的專利文獻的總和D.專利權(quán)是法律賦予權(quán)利人對發(fā)明創(chuàng)造在一定期限內(nèi)享有的專有權(quán)利【答案】B27、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售化妝品B.證券公司向一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品C.酒店向一般納稅人提供住宿服務(wù)D.養(yǎng)老機構(gòu)向個人提供養(yǎng)老服務(wù)【答案】C28、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列匯票中，無須提示承兌的是（）A.未記載付款日期的匯票B.見票后定期付款的匯票C.出票后定期付款的匯票D.定日付款的匯票【答案】A29、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于股東會職權(quán)的是（）。A.選舉職工代表擔任董事B.制訂公司年度財務(wù)預算方案C.決定公司經(jīng)理的報酬D.修改公司章程【答案】D30、（2017年真題）地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習慣無法確定，則蘋果的交付地點應是（）。A.乙地的江邊B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.甲地的江邊【答案】A31、供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應當知道其權(quán)益受到損害之日起（）個工作日內(nèi)，以書面形式向采購人提出質(zhì)疑。A.3B.5C.7D.10【答案】C32、吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某。下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人B.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認【答案】C33、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險公司終止原因的是（）。A.破產(chǎn)B.解散C.被接管D.被撤銷【答案】C34、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）。A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.采取預收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為2個月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天【答案】C35、（2019年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的普通訴訟時效期間為（）。A.1年B.2年C.3年D.20年【答案】C36、下列各項中，屬于民法典合同編調(diào)整范圍的是（）。A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議D.甲公司與李某簽訂的勞動合同【答案】B37、甲公司欠乙公司一筆貨款50萬元。一直無力償還。乙公司暗中調(diào)查發(fā)現(xiàn)。就在前幾日。甲公司將其所有的價值30萬元的轎車贈與丙公司。乙公司擬向人民法院起訴撤銷甲公司的贈與行為。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司將轎車交給自己以抵償債務(wù)B.乙公司應當以甲公司的名義，向人民法院提起訴訟C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費用應由丙公司承擔D.乙公司應自其知道或應當知道甲公司贈與行為之日起1年內(nèi)行使撤銷權(quán)【答案】D38、某企業(yè)2019年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（）萬元。A.10B.12C.15D.20【答案】A39、（2015年真題）甲公司購進一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應當支付給甲公司的保險金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A40、（2019年真題）下列各項中，屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議【答案】C41、核準制下，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應在12個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量發(fā)行完畢的期限是（）。A.12個月內(nèi)B.18個月內(nèi)C.24個月內(nèi)D.36個月內(nèi)【答案】C42、下列可以成為普通合伙人的是()。A.個人獨資企業(yè)B.限制民事行為能力人C.國有獨資公司D.大學【答案】A43、某會計師事務(wù)所為特殊普通合伙企業(yè)，其中合伙人甲和乙承接一項審計業(yè)務(wù)后，因與客戶串通做假賬被處以罰款。對此罰款的承擔，下列說法正確的是（）。A.由合伙企業(yè)承擔無限責任B.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人不承擔責任C.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人承擔有限責任D.由甲和乙承擔有限責任【答案】C44、（2019年真題）下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）。A.因買賣合同解除導致其中的仲裁協(xié)議無效B.一方當事人受脅迫而訂立的仲裁協(xié)議無效C.限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無效D.約定仲裁事項為繼承糾紛的仲裁協(xié)議無效【答案】A45、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（）。A.張某，曾為甲大學教授，現(xiàn)已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，負有到期債務(wù)1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】A46、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，出口企業(yè)適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應分開核算、申報退(免)稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的情形，下列處理正確的是（）。A.不予退稅B.一律從低適用退稅率C.統(tǒng)一適用13％退稅率D.平均計算退稅率【答案】B47、春風公司為辦公，購買了一棟價值80萬元的寫字樓，并向四季保險公司投保。保險合同約定保險金額為40萬元，但未約定保險金的計算方法。保險期間，春風公司因用電不當造成火災，致使辦公樓被燒毀，造成實際損失60萬元；春風公司為防止損失的擴大，花費了45萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，四季保險公司應當支付給春風公司的保險金數(shù)額是（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.75萬元【答案】B48、吳某是甲普通合伙企業(yè)的合伙人，因其個人原因欠趙某30萬元，而趙某欠甲企業(yè)30萬元。兩項債務(wù)均已到期且無力償還。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，趙某可以采取的措施是（）。A.以其對吳某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)B.依法請求人民法院強制執(zhí)行吳某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額C.代位行使吳某在甲企業(yè)中的權(quán)利D.自行接管吳某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額【答案】B49、某行政法規(guī)規(guī)定，某產(chǎn)品之合同須以書面為之?，F(xiàn)甲乙公司就買賣該類產(chǎn)品達成協(xié)議，且乙公司已交付甲公司已受領(lǐng)合同標的，但未簽訂合同書，則下列說法正確的是（）。A.自甲乙公司達成協(xié)議時合同即已成立B.自乙公司交付甲公司受領(lǐng)合同標的時，合同成立C.甲乙公司應補簽合同書，自簽字或蓋章時起合同成立D.甲公司之受領(lǐng)為不當?shù)美敬鸢浮緽50、下列內(nèi)容中，不符合《合同法》規(guī)定的是（）。A.在買賣合同中，標的物的所有權(quán)一律自貨款付清時轉(zhuǎn)移B.租賃期間屆滿，當事人可以續(xù)訂租賃合同，但約定的租賃期限自續(xù)訂之日起不得超過20年C.借款合同中，借款利息不得預先在本金中扣除D.贈與人的撤銷權(quán)，自知道或者應當知道撤銷原因之日起1年內(nèi)行使【答案】A51、張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的個人財產(chǎn)不足以清償合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償【答案】A52、甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列說法不符合法律規(guī)定的是（）。A.甲指定受益人須經(jīng)乙同意B.甲變更受益人須經(jīng)乙同意C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產(chǎn)由其法定繼承人繼承【答案】C53、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,在保證人與債權(quán)人沒有約定保證期間的情形下，保證期間為（）。A.6個月B.12個月C.9個月D.3個月【答案】A54、甲商場為增值稅一般納稅人，2019年12月售出100套A產(chǎn)品，合計含稅售價為10735元；為回饋老客戶，當月又無償贈送80套B產(chǎn)品，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價為56.5元。上述產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，甲商場上述業(yè)務(wù)應確認的銷項稅額為（）元。A.1235B.1915.55C.1755D.1983.15【答案】C55、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.上海B.北京C.深圳D.廣州【答案】A56、甲商場為增值稅一般納稅人，2019年12月售出100套A產(chǎn)品，合計含稅售價為10735元；為回饋老客戶，當月又無償贈送80套B產(chǎn)品，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價為56.5元。上述產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，甲商場上述業(yè)務(wù)應確認的銷項稅額為（）元。A.1235B.1915.55C.1755D.1983.15【答案】C57、根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，國家出資企業(yè)的下列人員中，不由履行出資人職責的機構(gòu)任免的是（）。A.國有獨資公司的董事長B.國有資本參股公司的監(jiān)事C.國有獨資企業(yè)的經(jīng)理D.國有獨資企業(yè)的財務(wù)負責人【答案】B58、（2019年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集說明書【答案】A59、（2015年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔責任。該特定財產(chǎn)是（）。A.該合伙人退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)B.該合伙人入伙時認繳的出資C.該合伙人入伙時實繳的出資D.該合伙人的全部財產(chǎn)【答案】A60、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的表述中，正確的是（）。A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金可以用于彌補虧損B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤總額足以支付公司債券1年的利息C.公開發(fā)行公司債券應經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)審批D.公開發(fā)行公司債券包括面向公眾投資者公開發(fā)行和面向合格投資者公開發(fā)行兩種方式【答案】D61、來翔古玩店發(fā)布公告，稱本店于2018年1月10日欲拍賣一件古玩。來翔古玩店的該行為屬于（）。A.要約邀請B.普通公告C.要約D.承諾【答案】A62、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保人、被保險人或者受益人對格式條款有爭議的，應當適用的解釋規(guī)則是（）。A.按照有利于投保人解釋B.按照有利于保險人解釋C.按照有利于被保險人或者受益人解釋D.按照通常理解解釋【答案】D63、（2020年、2018年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票的相對記載事項的是（）。A.確定的金額B.收款人名稱C.出票地D.出票日期【答案】C64、勞動合同糾紛案件屬于（）。A.勞動爭議案件B.民事糾紛案件C.商事糾紛案件D.非訟案件【答案】A65、（2014年）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責條款未作提示或者未明確說明的，該免責條款（）。A.不產(chǎn)生效力B.效力待定C.可撤銷D.有效【答案】A66、劉某出資設(shè)立了一個一人有限責任公司。劉某的下列行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.決定由其本人擔任公司經(jīng)理和法定代表人B.決定用公司盈利再投資設(shè)立另一個一人有限責任公司C.決定不制定公司章程D.決定不編制財務(wù)會計報告【答案】A67、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項中，屬于該類特定財產(chǎn)的是（）。A.飛機B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車【答案】B68、甲公司明知乙公司背書給其的一張銀行承兌匯票是其欺詐得來的，卻故意裝作不知情而取得，以下關(guān)于甲公司取得匯票的行為表述中，正確的是（）。A.甲公司只要支付了對價，就可以享有票據(jù)權(quán)利B.甲公司即便取得也不享有票據(jù)權(quán)利C.甲公司是合法取得，可以取得票據(jù)權(quán)利D.若甲公司未支付對價則不能取得票據(jù)權(quán)利【答案】B69、2018年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2016年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2018年6月1日補繳了該稅款，并報送了2016年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告表等相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應加收利息（）萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.75%）A.1.43B.2.93C.4.39D.1.5【答案】B70、2018年3月1日某化妝品公司發(fā)布一條廣告稱：水晶四季是引進韓國全新技術(shù)專業(yè)消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妝品。一套只需100元，隨到隨購，數(shù)量不限，訂購熱免費送貨上門。蔣女士于2018年5月2日得知立即撥打電話表示購買，該化妝品公司于5月2日送貨上門。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.該廣告屬于要約邀請B.蔣女士發(fā)出承諾應當以書面的形式作出C.該化妝品買賣合同于2018年5月2日成立D.蔣女士可以在2018年5月3日撤回承諾【答案】C71、（2017年真題）吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合民事法律制度規(guī)定的是（）。A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與B.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認【答案】C72、（2017年真題）張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的個人財產(chǎn)不足以清償合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償【答案】A73、（2019年真題）甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F(xiàn)與甲公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權(quán)。對于甲公司放棄債權(quán)的行為，乙公司擬行使撤銷權(quán)的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元B.乙公司可以請求人民法院撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費用應由丙公司承擔D.乙公司應在知道或應當知道甲公司放棄債權(quán)的2年內(nèi)行使撤銷權(quán)【答案】B74、普通合伙人甲、乙、丙、丁分別持有某合伙企業(yè)18%、20%、27%和35%的財產(chǎn)份額。合伙協(xié)議約定：合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額應當經(jīng)持有3/5以上合伙財產(chǎn)份額的合伙人同意。現(xiàn)甲欲將其持有的10%財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人戊，并將剩余8%的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙人丙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.未經(jīng)乙、丙、丁一致同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給戊B.未經(jīng)丁同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙C.經(jīng)丙、丁同意，甲即可將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給戊D.未經(jīng)乙同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙【答案】C75、甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2019年第3季度取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。A.273B.300C.390D.363【答案】C76、（2015年真題）甲公司購進一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應當支付給甲公司的保險金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A77、甲股份有限公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，依法經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核后報送中國證監(jiān)會發(fā)行注冊，中國證監(jiān)會同意注冊并作出決定。該同意注冊決定的有效期為（）A.3個月B.6個月C.1年D.3年【答案】C78、（2020年真題）甲有限責任公司（下稱“甲公司”）于2018年7月注冊成立，由于經(jīng)營不善，于2019年9月解散并依法清算，下列財產(chǎn)中，不屬于清算財產(chǎn)的是（）。A.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬元B.股東趙某出租給甲公司價值20萬元的設(shè)備C.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬元D.股東王某到期未繳納的出資10萬元【答案】B79、（2019年真題）趙某、錢某、孫某三人共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）。趙某個人欠李某50萬元，無力償還。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，李某可以采取的法律措施是（）。A.自行接管趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額B.請求人民法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償C.留置甲企業(yè)委托李某修理的一輛汽車D.代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利【答案】B80、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，某國有獨資公司的下列行為中合法有效的是（）。A.董事會成員以互選的方式?jīng)Q定張某為董事長B.董事會決議由董事李某兼任總經(jīng)理C.董事會決議同意董事王某任另外一家與本公司沒有競爭關(guān)系的有限公司的經(jīng)理D.董事會制訂公司的年度財務(wù)預算方案【答案】D多選題（共40題）1、甲公司、乙公司、王某、張某共同出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，甲公司、王某為有限合伙人，乙公司、張某為普通合伙人。2016年王某發(fā)生車禍身亡，小王是其唯一繼承人。下列各項中，正確的有（）。A.王某當然退伙B.A企業(yè)應將王某除名C.小王可以依法取得王某在A企業(yè)中的資格D.小王經(jīng)甲公司、乙公司、張某的一致同意，方可取得王某在A企業(yè)中的資格【答案】AC2、甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付。丙公司欠甲公司20萬元，已經(jīng)到期，甲公司明確表示放棄對丙公司的債權(quán)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙公司有權(quán)請求人民法院撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為B.乙公司應當自知道或者應當知道甲公司放棄債權(quán)之日起2年內(nèi)行使撤銷權(quán)C.自甲公司放棄債權(quán)的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)，乙公司沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅D.乙公司對于撤銷權(quán)行使的結(jié)果享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利【答案】AC3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的下列收入給予免稅的有（）。A.從事營利性活動取得的收入B.接受其他單位捐贈的收入C.因政府購買服務(wù)取得的收入D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費【答案】BD4、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，某有限合伙企業(yè)有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。A.參與決定普通合伙人退伙B.參與決定合伙企業(yè)為第三人提供擔保C.參與決定出售合伙企業(yè)房產(chǎn)D.為合伙企業(yè)提供擔?！敬鸢浮緼D5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計提折舊B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)【答案】ABD6、（2018年真題）出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時存在特定情形，導致合同無效或者被撤銷，買受人可以請求出賣人返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔不超過已付購房款一倍的賠償責任。下列各項中，屬于該特定情形的有（）。A.出賣人故意隱瞞沒有取得商品房預售許可證明的事實B.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實C.出賣人故意隱瞞所售房屋已出賣給第三人的事實D.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問題的事實【答案】ABC7、有關(guān)人民法院指定清算組進行清算，下列表述不符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.只有債權(quán)人有權(quán)在出現(xiàn)法定情形時申請人民法院指定清算組，股東無權(quán)申請人民法院指定清算組B.人民法院有權(quán)指定公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員為清算組成員C.人民法院指定清算組進行清算的，清算期間，公司主體資格消滅，不得從事任何活動D.人民法院指定清算組進行清算的，清算方案不必經(jīng)人民法院確認，直接執(zhí)行即可【答案】ACD8、下列關(guān)于分公司法律地位的表述中，正確的有（）。A.分公司具有獨立的法人資格B.分公司獨立承擔民事責任C.分公司可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動D.分公司從事經(jīng)營活動的民事責任由其總公司承擔【答案】CD9、（2016年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于分公司的表述中，正確的有（）A.分公司沒有獨立的財產(chǎn)B.分公司有獨立的公司名稱C.分公司不獨立承擔責任D.分公司可以領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照【答案】ACD10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（）。A.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)B.通過投資取得的固定資產(chǎn)C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)D.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)【答案】ABCD11、（2016年真題）根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于預算收入的有（）。A.行政事業(yè)性收費收入B.稅收收入C.轉(zhuǎn)移性收入D.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入【答案】ABCD12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑服務(wù)【答案】CD13、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費B.職工教育經(jīng)費C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費【答案】AB14、甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，需要在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得【答案】BCD15、甲股份有限公司的公司章程規(guī)定監(jiān)事會的下列事項中符合法律規(guī)定的有（）。A.公司監(jiān)事會由5名監(jiān)事組成，其中職工代表2人B.監(jiān)事會每季度召開一次會議C.監(jiān)事會中的職工代表由公司職工代表大會選舉D.監(jiān)事會決議應當經(jīng)2／3監(jiān)事通過【答案】ABC16、下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。A.投保人和被保險人為不同主體時，因投保人對保險標的的損害而造成保險事故的，保險人不可向投保人主張代位求償權(quán)B.在保險人以第三者為被告提起的代位求償權(quán)的訴訟中，第三者可以被保險人在保險合同訂立前已放棄對其請求賠償?shù)臋?quán)利為由進行抗辯C.保險合同訂立時，投保人未如實告知其是否已放棄對第三者的求償權(quán)，導致保險人不能代位行使請求賠償?shù)?，保險人有權(quán)請求返還相應保險金D.保險人獲得代位請求賠償?shù)臋?quán)利的情況已經(jīng)通知到第三者，第三者又向被保險人作出賠償?shù)模坏靡源藶橛蓪贡ｋU人的代位求償權(quán)【答案】BCD17、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以代表本級政府履行出資人職責的事項有（）。A.代表本級人民政府對國家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)B.任命國有資本控股公司的董事C.按照委派機構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)D.依法制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程【答案】ACD18、（2011年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.購進農(nóng)產(chǎn)品開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的增值稅專用發(fā)票【答案】ABCD19、（2017年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。A.票據(jù)金額B.收款人名稱C.出票日期D.付款人名稱【答案】AB20、下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效B.保險人應以被保險人的名義行使代位求償權(quán)C.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金【答案】ACD21、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于預算的基本原則的有（）。A.相互制約、相互協(xié)調(diào)B.預算完整C.預算公開D.統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效、收支平衡【答案】ABCD22、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東進行分類表決的有（）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次或者累計減少公司注冊資本超過5％C.變更公司形式D.公司合并、分立、解散【答案】ACD23、（2021年真題）根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，經(jīng)批準的中央預算在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情形時，應當進行預算調(diào)整的有（）。A.需要增加預算總支出的B.需要減少舉借債務(wù)數(shù)額的C.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的D.需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的【答案】ACD24、榴風公司章程規(guī)定：股東夏某應于2016年6月1日前繳清貨幣出資100萬元。夏某認為公司剛成立，業(yè)務(wù)尚未展開，不需要這么多現(xiàn)金，便在出資后通過銀行的熟人將這筆錢轉(zhuǎn)入其妻的理財賬戶，用于購買基金。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.榴風公司可要求夏某向公司返還出資B.榴風公司可要求其他發(fā)起人股東承擔連帶責任C.榴風公司的其他股東可要求夏某向公司返還出資D.榴風公司的債權(quán)人得知此事后可要求夏某返還出資【答案】AC25、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于收購人變更收購要約時不得存在的情形有（）。A.降低收購價格B.減少預定收購股份數(shù)額C.延長收購期限D(zhuǎn).縮短收購期限【答案】ABD26、下列有關(guān)優(yōu)先股股東權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤B.優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東分配公司剩余財產(chǎn)C.優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東出席股東大會D.優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東認購公司發(fā)行的新股【答案】AB27、（2015年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立的有（）。A.基金份額B.注冊商標專用權(quán)C.倉單D.存款單【答案】CD28、（2021年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人出資的表述中，正確的有()。A.出資必須一次性實繳B.可以土地使用權(quán)出資C.以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定D.以實物出資需要評估作價的，可由全體合伙人協(xié)商確定【答案】BCD29、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應具備條件的表述中，正確的有（）。A.具有持續(xù)經(jīng)營能力B.具備健全且運行良好的組織機構(gòu)C.最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告D.實際控制人不存在債務(wù)違約情形【答案】ABC30、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以成為公司股東的有（）。A.某合伙企業(yè)有限合伙人李某B.某個人獨資企業(yè)C.某大學教師王某D.某派出所警察趙某【答案】ABC31、甲有限責任公司的董事會由13名董事組成，由董事長王某召集并主持董事會會議。下列關(guān)于董事會決議的做法，不符合《公司法》規(guī)定的有（）。A.決定下年起增加每位董事的報酬B.因監(jiān)事會中的職工代表李某生病不能履行職責，決定換趙某擔任C.制訂減少注冊資本的方案D.確定投資計劃，并經(jīng)7名董事同意【答案】ABD32、甲將自己的房屋出租給了乙，后甲又將自己的房屋賣給了丙。下列給定的丙的身份中，乙不得行使優(yōu)先購買權(quán)的有（）。A.丙為房屋的共有人之一B.丙為甲的妹妹C.丙為甲的同學，但甲通知乙后，乙在15日內(nèi)未明確表示購買D.丙為甲的姥爺【答案】ABCD33、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。A.獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告B.對涉及自身利益的情況，查閱并復制有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿C.在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人提起訴訟D.執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以有限合伙企業(yè)的名義提起訴訟【答案】AC34、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書形式的表述中，正確的有（）。A.背書不得附條件，背書時附有條件的，背書無效B.背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力C.背書不得附條件，背書時附有條件的，票據(jù)無效D.將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效【答案】BD35、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對商品銷售附帶安裝的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B.收取的會員費，對只取得會籍而不享受連續(xù)服務(wù)的，在取得該會員費時確認收入C.一次取得會費而需提供連續(xù)服務(wù)的，在取得該會員費時確認收入D.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入【答案】ABD36、下列情形中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.一般納稅人向消費者個人銷售貨物的B.一般納稅人提供的應稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人（其他個人除外）提供應稅勞務(wù)的D.一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的【答案】AB37、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票另行記載付款日期的，支票無效B.支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款C.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地D.支票上的金額和收款人名稱可以授權(quán)補記【答案】BCD38、在合伙企業(yè)解散清算時，下列做法中不符合法律規(guī)定的有（）。A.清算人代表合伙企業(yè)參加訴訟B.合伙企業(yè)的財產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款C.合伙企業(yè)財產(chǎn)依法清償后仍有剩余時，對剩余財產(chǎn)由合伙人按照實繳出資比例分配D.清算結(jié)束，清算人應當編制清算報告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在15日內(nèi)向企業(yè)登記機關(guān)報送清算報告，申請辦理合伙企業(yè)注銷登記【答案】BC39、2020年6月5日，甲授權(quán)乙以甲的名義將甲的一臺筆記本電腦出售，價格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的價格購買。乙遂對丙說：“大家都是好朋友，甲說最低要8000元，但我想6000元賣給你，他肯定也會同意的?！币宜煲约椎拿x以6000元將筆記本電腦賣給丙。下列說法中，正確的有（）。A.該買賣行為無效B.乙是無權(quán)代理行為C.乙可以撤銷該行為D.甲可以追認該行為【答案】BD40、下列選項中的不適用《合同法》的協(xié)議有（）。A.離婚協(xié)議B.收養(yǎng)協(xié)議C.租賃協(xié)議D.監(jiān)護協(xié)議【答案】ABD大題（共15題）一、2018年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2020年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2020年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定？簡易說明理由。（2）乙公司是否有權(quán)請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）乙公司是否有權(quán)請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同？簡要說明理由【答案】（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規(guī)定。債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財產(chǎn)被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權(quán)人有權(quán)收取該抵押財產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息。本題中的租金屬于法定孳息，自廠房被法院查封之日起，丙銀行有權(quán)要求乙公司向其支付租金。（2）乙公司無權(quán)請求甲公司賠償損失。抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔賠償責任；如果抵押人已書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔。本題中，由于在租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，因此，乙公司無權(quán)請求甲公司賠償損失。（3）乙公司無權(quán)請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同。抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前，該廠房已設(shè)定抵押權(quán)，抵押權(quán)實現(xiàn)后，該租賃合同對丁公司不具有約束力。二、2017年3月，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔保，但未辦理抵押登記；C公司提供保證擔保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司未予理睬。同年9月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。要求：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，回答下列問題。（1）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。（2）B銀行可否要求A公司提前償還借款？并說明理由。（3）若A公司無力償還借款，B銀行可否直接要求C公司承擔保證責任？并說明理由?！敬鸢浮?.抵押合同有效。（0.5分）根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應當辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。本題中當事人未辦理登記，雖然抵押權(quán)沒有設(shè)立，但是抵押合同已經(jīng)生效。（1.5分）2.可以。（0.5分）根據(jù)《合同法》規(guī)定，貸款人有權(quán)依照約定檢查、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。本題中，B銀行發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求A公司提前償還借款。（1.5分）3.可以。（0.5分）根據(jù)《擔保法》規(guī)定，當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。連帶責任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。本題中，B銀行與C公司未約定保證方式，應按照連帶責任保證承擔保證責任。（1.5分）三、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構(gòu)，有法人的書面擔保授權(quán)。合同生效后，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質(zhì)量不符合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標的物質(zhì)量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。1個月到期后，乙企業(yè)以資金流轉(zhuǎn)困難為由拒絕履行債務(wù)，于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。要求：根據(jù)上述事實并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題。（1）丙是否有擔保的資格？并說明理由。（2）甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質(zhì)量要求沒有約定的情況下，應如何確定標的物質(zhì)量的履行規(guī)則？并說明理由。（3）丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立？并說明理由。【答案】1.丙具有擔保資格。（0.5）根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。本題中，丙有法人的書面授權(quán)，因此可以提供保證。（1.5）2.甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質(zhì)量要求沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。（2分）3.丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做法不成立。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人對合同有關(guān)條款進行變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限作了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或者法律規(guī)定的期間。（1.5分）四、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下。（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額萬500元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算業(yè)務(wù)招待費應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算財務(wù)費用應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=140×60%=84（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費應調(diào)增應納稅所得額=140-44=96（萬元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。研究開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額=280×75%=210（萬元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全部扣除，應調(diào)整的應納稅所得額為零。（4）財務(wù)費用應調(diào)增應納稅所得額=700-700÷7%×6%=100（萬元）。（5）支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整。公益性捐贈的稅前扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。因此，營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額為零。（6）①職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際上繳工會經(jīng)費10萬元，可以全部扣除，不需要進行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際支出額為20萬元，未超過扣除限額，不需要進行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費用調(diào)減額）+100（財務(wù)費用調(diào)增額）+35（職工福利費調(diào)增額）=866（萬元）。五、（2013年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算財務(wù)費用應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額?！敬鸢浮?.扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=140×60%=84（萬元），扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入×5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費應調(diào)增應納稅所得額=140-44=96（萬元）2.研究開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額=280×75%=210（萬元）。3.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，因此，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全部扣除，應調(diào)整的應納稅所得額為零。4.財務(wù)費用應調(diào)增應納稅所得額=700-700/7%×6%=100（萬元）。5.支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整。公益性捐贈的扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。因此營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額為零。6.①職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際上繳工會經(jīng)費10萬元，可以全部扣除，不需要進行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際支出額為20萬元，可以據(jù)實扣除。7.甲企業(yè)2018年度應納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額）-210（三新研究開發(fā)費用調(diào)減額）+100（財務(wù)費用調(diào)增額）+35（職工福利費調(diào)增額）=866（萬元）。六、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責任公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設(shè)備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資，2015年12月前繳足；（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；（4）股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙公司出資時機器設(shè)備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應的民事責任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。【答案】（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)等作價出資。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事、1～2名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事會。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2/3，故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任；②丁公司其他發(fā)起人股東應與乙公司承擔連帶責任。七、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的服裝移送到深圳的分支機構(gòu)用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統(tǒng)一核算。（2）將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈送給邊遠山區(qū)，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。【答案】（1）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售屬于視同銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。八、2021年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號自行車1000輛，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的該筆借款承擔連帶保證責任。因自行車價格上調(diào)，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價100萬元，甲公司應于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元，丁公司應于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴重質(zhì)量瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨。但要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁公司經(jīng)營狀況嚴重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日。甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度相關(guān)的規(guī)定。分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價款?并說明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務(wù)，是否構(gòu)成違約?并說明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就未交付的自行車解除合同?并說明理由。（4）甲公司是否有權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同?并說明理由。（5）乙銀行是否有權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款?并說明理由。【答案】九、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本880萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當年境內(nèi)所得應納所得稅額。（2）計算該企業(yè)當年境外所得的稅收扣除限額。（3）計算該企業(yè)當年境外所得應該補繳我國企業(yè)所得稅稅額?！敬鸢浮浚?）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得＝700-148＝552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應納所得稅＝52×25%×50%＝6.5（萬元）該企業(yè)當年境內(nèi)所得應納所得稅額＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（萬元）（2）從境外A企業(yè)取得的應納稅所得額的稅收扣除限額=（40+8）×25%=12（萬元）（3）境外分回投資收益補繳稅額＝（40+8）×25%-8＝4（萬元）一十、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機的生產(chǎn)與銷售。2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產(chǎn)用零部件一批，獲得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）洗衣機廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應向海關(guān)繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（4）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）中應確定的增值稅銷項稅額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)（1）中準予扣除的增值稅進項稅額＝10×13%＋2×9%＝1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）向海關(guān)繳納的增值稅稅額＝（120＋12）×13%＝17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額＝15×6%＝0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應確定的增值稅銷項稅額＝（20－2）×13%＝2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（6）業(yè)務(wù)（6）需要繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）應繳納的增值稅＝30×（1＋10%）×13%＝4.29（萬元）。一十一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事洗衣機的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款為2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應向海關(guān)繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）準予抵扣的進項稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬元）（2）應向海關(guān)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（120+12）×13%=17.16（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額=15×6%=0.9（萬元）（4）應確定的銷項稅額=（20-2）×13%=2.34（萬元）（5）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年7月15日。根據(jù)規(guī)定，除另有規(guī)定外，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（6）需要繳納增值稅，銷項稅額=30×