保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題在線測(cè)試

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題在線測(cè)試1.在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價(jià)值、之后又沒有發(fā)生消除這一差異的交易或事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額Ⅱ．以前報(bào)告期間的計(jì)算和分析表明，資產(chǎn)可收回金額相對(duì)于某種減值跡象反應(yīng)不敏感，在本報(bào)告期間又發(fā)生了減值跡象的，可以不因該減值跡象的出現(xiàn)而重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額Ⅲ．資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要再估計(jì)另一項(xiàng)金額Ⅳ．以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價(jià)值之后又發(fā)生消除這一差異的交易或事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅳ項(xiàng)，以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額遠(yuǎn)高于其賬面價(jià)值，之后又“沒有發(fā)生”消除這一差異的交易或者事項(xiàng)的，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日可以不需重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額。2.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，上市公司非公開發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象應(yīng)包括（）。A.

4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.

15家證券投資基金管理公司C.

12家證券公司D.

2名個(gè)人投資者E.

7家信托公司【答案】:

C【解析】:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。3.下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．綠色企業(yè)債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例可放寬至80%Ⅱ．以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金Ⅲ．資產(chǎn)負(fù)債率為70%時(shí)，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時(shí)需考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅳ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券Ⅴ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕3504號(hào)），企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金（以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券除外）。鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券。4.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》，下列關(guān)于編制發(fā)行人成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見要求的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦人應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，并重點(diǎn)分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響Ⅱ．考慮企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長(zhǎng)性，出具結(jié)論明確的成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見Ⅲ．企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類的，保薦人應(yīng)就其核心技術(shù)和持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見Ⅳ．保薦人應(yīng)充分揭示企業(yè)的成長(zhǎng)性風(fēng)險(xiǎn)，并督促發(fā)行人在招股說明書中作“重大事項(xiàng)提示”A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》附件2第3條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，深入核查企業(yè)是否擁有關(guān)鍵的核心技術(shù)、突出的研發(fā)優(yōu)勢(shì)、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場(chǎng)開拓能力，并重點(diǎn)分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響。Ⅱ項(xiàng)，附件2第1條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場(chǎng)前景、營(yíng)銷能力等因素，同時(shí)考慮企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長(zhǎng)性，出具結(jié)論明確的成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見。成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見應(yīng)有嚴(yán)密論證和依據(jù)充分的專業(yè)意見做支撐。Ⅲ項(xiàng)，附件2第2條規(guī)定，保薦人對(duì)不同業(yè)務(wù)類型的企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不同方面：企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其核心技術(shù)和持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見；企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于非產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性對(duì)成長(zhǎng)性的影響明確發(fā)表分析意見。Ⅳ項(xiàng)，附件2第4條規(guī)定，保薦人應(yīng)充分揭示企業(yè)的成長(zhǎng)性風(fēng)險(xiǎn)，并督促發(fā)行人在招股說明書中作“重大事項(xiàng)提示”。5.下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（）。Ⅰ．聘任、解聘高級(jí)管理人員Ⅱ．公司自主變更會(huì)計(jì)政策Ⅲ．重大資產(chǎn)重組方案Ⅳ．公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露Ⅴ．公司實(shí)際控制人對(duì)公司新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值3%的借款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級(jí)管理人員；③董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤(rùn)分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保）、委托理財(cái)、對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；⑥公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或者其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓；⑨獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對(duì)意見及其理由和無法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當(dāng)明確、清楚。6.上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會(huì)，下列關(guān)于臨時(shí)提案的說法，正確的有（）。Ⅰ．股東王某持有4.8%股份，于2017年6月9日向董事會(huì)提出臨時(shí)提案，董事會(huì)接受了該臨時(shí)提案并于當(dāng)天發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知Ⅱ．控股股東李某持有35%股份，并擔(dān)任董事長(zhǎng)。在股東大會(huì)召開當(dāng)天向董事會(huì)提出了臨時(shí)提案，董事會(huì)將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)并作出決議Ⅲ．股東陳某持有1%股份，股東趙某持有2%股份，陳某和趙某于2017年6月5日聯(lián)合向董事會(huì)提出臨時(shí)提案，董事會(huì)以二人所持股份比例未達(dá)到法定要求為由拒絕了該臨時(shí)提案Ⅳ．董事會(huì)在股東大會(huì)通知發(fā)布后，因臨時(shí)增加審議一個(gè)事項(xiàng)，于2017年6月7日發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，將該事項(xiàng)作為臨時(shí)提案提交股東大會(huì)Ⅴ．在股東大會(huì)上因各股東對(duì)一項(xiàng)議案爭(zhēng)持不下，持有12%股份的股東劉某，提出了一個(gè)替代議案作為臨時(shí)提案，股東大會(huì)對(duì)該替代議案進(jìn)行審議并作出了決議A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第53條規(guī)定，公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會(huì)通知公告后，不得修改股東大會(huì)通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會(huì)通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大會(huì)不得進(jìn)行表決并作出決議。7.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組過程中各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲上市公司未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)擅自實(shí)施重組上市，但交易尚未完成，證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令上市公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并按照重大資產(chǎn)重組管理辦法的規(guī)定報(bào)送申請(qǐng)文件Ⅱ．乙上市公司重大資產(chǎn)重組因定價(jià)顯失公允損害上市公司合法權(quán)益，證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施Ⅲ．丙上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉Ⅳ．丁上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的50%，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第53條第2款規(guī)定，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)擅自實(shí)施本辦法第13條第1款規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，交易尚未完成的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令上市公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并按照本辦法第十三條的規(guī)定報(bào)送申請(qǐng)文件；交易已經(jīng)完成的，可以處以警告、罰款，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。Ⅱ項(xiàng)，第53條第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組因定價(jià)顯失公允、不正當(dāng)利益輸送等問題損害上市公司、投資者合法權(quán)益的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以責(zé)令暫?；蛘呓K止重組活動(dòng)，處以警告、罰款，并可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。8.下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．董事長(zhǎng)擔(dān)任戰(zhàn)略委員會(huì)召集人Ⅱ．公司章程中規(guī)定董事會(huì)秘書由公司總經(jīng)理兼任Ⅲ．董事會(huì)專門委員會(huì)只設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)和提名委員會(huì)，未設(shè)審計(jì)委員會(huì)Ⅳ．薪酬與考核委員會(huì)由5名人員組成，其中獨(dú)立董事2名Ⅴ．提名委員會(huì)的職責(zé)包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第2.3.4條規(guī)定，上市公司可以根據(jù)公司章程或者股東大會(huì)決議，在董事會(huì)中設(shè)立專門委員會(huì)。公司章程中應(yīng)當(dāng)對(duì)專門委員會(huì)的組成、職責(zé)等作出規(guī)定。第3.2.6條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。Ⅰ項(xiàng)，審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，而戰(zhàn)略委員會(huì)召集人可以由董事長(zhǎng)擔(dān)任。Ⅱ項(xiàng)，董事會(huì)秘書可以由公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。公司總經(jīng)理屬于高級(jí)管理人員。Ⅲ項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第3.1.17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。Ⅳ項(xiàng)，薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占成員的多數(shù)，所以獨(dú)立董事應(yīng)至少為3名。Ⅴ項(xiàng)，屬于薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)?！渡鲜泄局卫頊?zhǔn)則》（2018年修訂）第41條規(guī)定，提名委員會(huì)的主要職責(zé)包括：①研究董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建議；②遴選合格的董事人選和高級(jí)管理人員人選；③對(duì)董事人選和高級(jí)管理人員人選進(jìn)行審核并提出建議。但不包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策。第42條規(guī)定，薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)包括：①研究董事與高級(jí)管理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并提出建議；②研究和審查董事、高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案。9.保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括（）。[2013年11月真題]A.

發(fā)行人控股股東的基本情況B.

履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況C.

對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評(píng)價(jià)D.

對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評(píng)價(jià)【答案】:

B|C|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第48條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。保薦機(jī)構(gòu)法定代表人和保薦代表人應(yīng)當(dāng)在保薦總結(jié)報(bào)告書上簽字。保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的基本情況；②保薦工作概述；③履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況；④對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評(píng)價(jià)；⑤對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評(píng)價(jià)；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。10.某上市公司擬首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》《證券投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)問核程序及要求的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)參加問核程序，并在《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》上簽字確認(rèn)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)履行問核程序時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在所保薦項(xiàng)目受理當(dāng)天，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)參加問核程序Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說明在盡職調(diào)查中對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過程、手段及方式A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函〔2013〕346號(hào)）第3條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全公司內(nèi)部問核機(jī)制，進(jìn)一步完善關(guān)于問核的具體制度，明確問核內(nèi)容、程序、人員和責(zé)任：①保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過程、手段及方式。②保薦機(jī)構(gòu)履行問核程序時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》（以下簡(jiǎn)稱《問核表》），謄寫該表所附承諾事項(xiàng)，并簽字確認(rèn)。保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認(rèn)。③《問核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，在受理發(fā)行人上市申請(qǐng)文件時(shí)一并提交。今后在首發(fā)企業(yè)審核過程中，不再設(shè)問核環(huán)節(jié)。11.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。[2013年6、11月真題]A.

列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)B.

對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.

對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明D.

對(duì)有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項(xiàng)進(jìn)行核查，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合【答案】:

A|B|C|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。12.個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)最近3年擔(dān)任過境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目的協(xié)辦人。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下不屬于上述境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目范疇的是（）。A.

中小板上市公司控股股東發(fā)行可交換公司債券B.

創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行配股C.

主板上市公司定向增發(fā)股份D.

首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第11條規(guī)定，個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是：最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人。第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）認(rèn)定的其他情形。其中，“上市公司發(fā)行新股”包括配股、增發(fā)、非公開發(fā)行等；“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券”包含發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。而發(fā)行可交換公司債券，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦?！渡虾ＷC券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第11條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)股票首次發(fā)行上市，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)保薦人進(jìn)行保薦，并委托保薦人通過本所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送發(fā)行上市申請(qǐng)文件。13.中小板某上市公司籌劃現(xiàn)金收購(gòu)一家知名國(guó)有醫(yī)藥研發(fā)公司，在市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)，公司及時(shí)披露了相關(guān)臨時(shí)公告。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露的收購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)展情況有（）。Ⅰ．董事會(huì)就收購(gòu)事項(xiàng)作出決議Ⅱ．公司與該醫(yī)藥研發(fā)公司的股東簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議書》Ⅲ．轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)獲得該醫(yī)藥研發(fā)公司的實(shí)際控制人（國(guó)資委）批準(zhǔn)Ⅳ．由于資金安排有問題，公司需要逾期10天支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.6條規(guī)定，上市公司按照本規(guī)則7.3條或者7.4條規(guī)定履行首次披露義務(wù)后，還應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定持續(xù)披露有關(guān)重大事件的進(jìn)展情況：①董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者股東大會(huì)就已披露的重大事件作出決議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露決議情況；②公司就已披露的重大事件與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書或者協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露意向書或者協(xié)議的主要內(nèi)容；上述意向書或者協(xié)議的內(nèi)容或者履行情況發(fā)生重大變更，或者被解除、終止的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露變更、解除或者終止的情況和原因；③已披露的重大事件獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或者被否決的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露批準(zhǔn)或者否決情況；④已披露的重大事件出現(xiàn)逾期付款情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露逾期付款的原因和相關(guān)付款安排；⑤已披露的重大事件涉及主要標(biāo)的尚待交付或者過戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露有關(guān)交付或者過戶事宜；超過約定交付或者過戶期限三個(gè)月仍未完成交付或者過戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露未如期完成的原因、進(jìn)展情況和預(yù)計(jì)完成的時(shí)間，并在此后每隔三十日公告一次進(jìn)展情況，直至完成交付或者過戶；⑥已披露的重大事件出現(xiàn)可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他進(jìn)展或者變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露事件的進(jìn)展或者變化情況。14.根據(jù)《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于報(bào)送保薦工作底稿的說法，正確的有（）。Ⅰ．上交所受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件后十個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書Ⅱ．發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在審核問詢的回復(fù)后五個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書Ⅲ．上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書Ⅳ．驗(yàn)證版招股說明書指在招股說明書中標(biāo)示出重要的披露內(nèi)容對(duì)應(yīng)保薦工作底稿依據(jù)的招股說明書版本A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕18號(hào)）第17條規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件后10個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第42條第1款規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問詢要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問詢，相應(yīng)補(bǔ)充或者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書。Ⅳ項(xiàng)，第83條第7項(xiàng)規(guī)定，驗(yàn)證版招股說明書指在招股說明書中標(biāo)示出重要的披露內(nèi)容對(duì)應(yīng)保薦工作底稿依據(jù)的招股說明書版本。15.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，下列屬于應(yīng)當(dāng)接受輔導(dǎo)的人員有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3%以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第21條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，對(duì)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法制意識(shí)。16.根據(jù)環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．自通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求繼續(xù)執(zhí)行Ⅱ．自通知發(fā)布之日起環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，但地方各級(jí)環(huán)保部門可繼續(xù)受理及開展上市環(huán)保核查工作，對(duì)轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保核查Ⅲ．各級(jí)環(huán)保部門不應(yīng)再對(duì)各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文件Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估A.

ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》（環(huán)發(fā)〔2014〕149號(hào)）第1條規(guī)定，自本通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求不再執(zhí)行。對(duì)本通知印發(fā)前已經(jīng)受理的核查申請(qǐng)，環(huán)境保護(hù)部將函復(fù)申請(qǐng)核查公司，提出環(huán)保持續(xù)改進(jìn)要求。Ⅱ項(xiàng)，第2條規(guī)定，地方各級(jí)環(huán)保部門也應(yīng)自本通知發(fā)布之日起，停止受理及開展上市環(huán)保核查工作，并盡快調(diào)整本行政區(qū)內(nèi)上市環(huán)保核查相關(guān)規(guī)定，做好制度調(diào)整前后相關(guān)工作銜接，盡量減少對(duì)企業(yè)上市、融資的影響。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第5條規(guī)定，加大對(duì)企業(yè)環(huán)境監(jiān)管信息公開力度。各級(jí)環(huán)保部門應(yīng)參照國(guó)控重點(diǎn)污染源環(huán)境監(jiān)管信息公開要求，加大對(duì)上市公司環(huán)境信息公開力度，方便公眾查詢和監(jiān)督。根據(jù)減少行政干預(yù)、市場(chǎng)主體負(fù)責(zé)原則，各級(jí)環(huán)保部門不應(yīng)再對(duì)各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文件。保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。17.關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價(jià)值的折現(xiàn)率B.

承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，或有租金實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債C.

未擔(dān)保余值發(fā)生增加時(shí)，出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益D.

承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，將與融資租賃相關(guān)的長(zhǎng)期應(yīng)付款（減去未確認(rèn)融資費(fèi)用）分為長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示【答案】:

A|D【解析】:B項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)租賃下，承租人對(duì)或有租金的處理與融資租賃下相同，即在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。其賬務(wù)處理為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。C項(xiàng)，出租人至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)未擔(dān)保余值進(jìn)行復(fù)核，未擔(dān)保余值增加的，不做調(diào)整。18.關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以下說法不正確的是（）。[2014年12月真題]A.

企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，后因減持至30%，改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更B.

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭悇e計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.

存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出法變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更D.

包裝物由五五攤銷法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N法，屬于會(huì)計(jì)政策變更【答案】:

A|C|D【解析】:A項(xiàng)，本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策，既不屬于會(huì)計(jì)政策變更，也不屬于前期差錯(cuò)更正，但要進(jìn)行追溯調(diào)整C項(xiàng)屬于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的企業(yè)按照新規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更的情形。D項(xiàng)屬于不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策，既不屬于會(huì)計(jì)政策變更，也不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。19.下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。A.

特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.

特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.

特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.

特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】:

C【解析】:《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2014〕第103號(hào)）第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。20.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ．控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量Ⅲ．采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ．募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量Ⅴ．最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2006年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第10條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量。Ⅴ項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。21.甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日。2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。[2014年6月真題]A.

2013年4月6日宣告分派股票股利B.

2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入賬C.

2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元D.

2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】:

B|C【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。B項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈視作前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊或差錯(cuò)屬于調(diào)整事項(xiàng)，在批準(zhǔn)報(bào)出日之后，實(shí)際報(bào)出日之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，則資產(chǎn)負(fù)債表日后截止日期以再次批準(zhǔn)后的時(shí)間為準(zhǔn)；C項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。AD兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表后非調(diào)整事項(xiàng)，作為重要事項(xiàng)，需要在附注中予以披露。22.甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。[2015年5月真題]A.

確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元B.

確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元C.

確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元D.

確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元【答案】:

A【解析】:因?yàn)闃?biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬元（320－300），不履約發(fā)生的損失＝300×10%＝30（萬元），則確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元。23.根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，關(guān)于募集資金用途的說法，正確的有（）。Ⅰ．債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%Ⅱ．允許發(fā)行人利用不超過發(fā)債規(guī)模50%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金Ⅲ．債券資金只能用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目Ⅳ．對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第1.4條規(guī)定，債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%。發(fā)行人可利用不超過發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。債券資金既可用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，也可用于多個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目。對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換。24.某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為5億元，凈資產(chǎn)為3億元，最近一年?duì)I業(yè)收入為5億元，利潤(rùn)為3000萬元。按交易所股票上市規(guī)則，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的是（）。A.

公司擬以1億元現(xiàn)金向國(guó)土部門通過出讓方式取得某地塊50年使用權(quán)B.

公司擬按5000萬元價(jià)格向非關(guān)聯(lián)方收購(gòu)某公司100%股權(quán)，該標(biāo)的公司最近一年?duì)I業(yè)收入8000萬元，凈利潤(rùn)為500萬元C.

公司擬向非關(guān)聯(lián)方提供500萬元的半年期委托貸款D.

公司按1億元價(jià)格掛牌出讓賬面價(jià)值7000萬元的某下屬參股子公司15%股權(quán)，該子公司最近一年?duì)I業(yè)收入為5億元，凈利潤(rùn)為1億元【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：①交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；②交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；③交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；④交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；⑤交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元。上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取絕對(duì)值計(jì)算?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算?！就卣埂抗蓶|大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：①?zèng)Q定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；②選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；③審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；④審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告；⑤審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；⑥審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；⑦對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；⑧對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；⑨對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；⑩修改公司章程；?對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；?審議批準(zhǔn)《章程指引》第41條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng)；?審議公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；?審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；?審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；?審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。25.下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。[2013年6月真題]A.

甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬元的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價(jià)值102萬元B.

乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)C.

甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元D.

甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬元E.

丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛F.

甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東G.

甲公司發(fā)行股票100萬股，取得乙公司一項(xiàng)專利權(quán)【答案】:

C|D【解析】:A項(xiàng)，持有至到期投資為貨幣性資產(chǎn)。B項(xiàng)，在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》。C項(xiàng)，20÷（80＋20）＝20%﹤25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換（注意，此處甲公司和乙公司盡管屬于關(guān)聯(lián)方，但只說明其交換資產(chǎn)可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。D項(xiàng)，32÷200＝16%＜25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。EF兩項(xiàng)，企業(yè)將其擁有的非貨幣性資產(chǎn)無代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給其所有者或其他企業(yè)，或由其所有者或其他企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)無代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給企業(yè)屬于非互惠轉(zhuǎn)讓，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，實(shí)務(wù)中，與所有者的非互惠轉(zhuǎn)讓如以非貨幣性資產(chǎn)作為股利發(fā)放給股東等，屬于資本性交易。G項(xiàng)，企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)，相當(dāng)于以權(quán)益工具換入非貨幣性資產(chǎn)。26.[法規(guī)已過時(shí)，僅供參考]根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》，以下屬于掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層應(yīng)當(dāng)滿足的維持條件是（）。Ⅰ．最近兩年連續(xù)盈利，且年平均凈利潤(rùn)不少于2000萬元（以扣除非經(jīng)營(yíng)性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)）；最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)）Ⅱ．最近兩年?duì)I業(yè)收入連續(xù)增長(zhǎng)，且年均復(fù)合增長(zhǎng)率不低于50%，最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于4000萬元；股本不少于2000萬股Ⅲ．最近有成交的60個(gè)做市轉(zhuǎn)讓日的平均市值不少于3.6億元；最近一年年末股東權(quán)益不少于5000萬元；做市商家數(shù)不少于6家Ⅳ．最近60個(gè)可轉(zhuǎn)讓日實(shí)際成交天數(shù)占比不低于50%Ⅴ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:【說明】本題已無意義?！度珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》已被《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕662號(hào)）替代。27.2019年1月1日甲公司購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的3年期公司債券，支付價(jià)款1020萬元，另支付交易費(fèi)用8.24萬元，甲公司將該公司債券劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該公司債券面值總額1000萬元，票面年利率4%，實(shí)際年利率為3%，每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券的公允價(jià)值為900萬元，因債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，甲公司由此確認(rèn)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備100萬元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。Ⅰ．2019年1月1日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額為1028.24萬元Ⅱ．2019年應(yīng)確認(rèn)信用減值損失119.09萬元Ⅲ．2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益余額為－19.09萬元Ⅳ．2020年應(yīng)確認(rèn)投資收益30.57萬元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，其他債權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額。2019年1月1日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額為1020＋8.24＝1028.24（萬元）。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，2019年年末該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1028.24＋1028.24×3%－1000×4%＝1019.09（萬元），公允價(jià)值為900萬元，下降了1019.09－900＝119.09（萬元），此時(shí)應(yīng)借記“其他綜合收益”科目119.09萬元，同時(shí)貸記其他債權(quán)投資；同時(shí)，由于甲公司確認(rèn)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備100萬元，因此應(yīng)借記“信用減值損失”科目100萬元，貸記“其他綜合收益”科目100萬元，則2019年應(yīng)確認(rèn)信用減值損失100萬元，2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益余額為100－119.09＝－19.09（萬元）。Ⅳ項(xiàng)，由于該金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，因此在確認(rèn)投資收益時(shí)應(yīng)采用扣除減值金額后的凈額計(jì)算，2020年應(yīng)確認(rèn)投資收益（1019.09－100）×3%＝27.57（萬元）。28.某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是（）。A.

在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股B.

在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股C.

可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股D.

既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股【答案】:

D【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2014〕第97號(hào)）第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。29.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)該具備的條件的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.

凈資本不低于人民幣5000萬元B.

具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員應(yīng)不少于25人C.

符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人D.

注冊(cè)資本不低于人民幣1億元E.

最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人【答案】:

B【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持；④具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。30.深交所中小板某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說法，正確的是（）。A.

不得超過3個(gè)月B.

不得超過12個(gè)月C.

不得超過6個(gè)月D.

不得超過24個(gè)月【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第6.3.7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會(huì)公告〔2012〕44號(hào)），上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。31.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．非金融企業(yè)發(fā)行公司債券的募集資金，可以償還銀行貸款或轉(zhuǎn)借他人Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)Ⅲ．非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行對(duì)象僅限于合格投資者Ⅳ．非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由主承銷商確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．非公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第15條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于核準(zhǔn)的用途；非公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途。除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)指定專項(xiàng)賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)與本息償付。Ⅱ項(xiàng)，第19條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。Ⅲ項(xiàng)，第26條規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人。Ⅳ項(xiàng)，第28條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。Ⅴ項(xiàng)，第30條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓。32.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ．該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2014年8月該上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會(huì)審議，該上市公司于2015年主動(dòng)撤銷了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅴ．該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查A.

ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，違規(guī)占用耕地行為屬于損害社會(huì)公共利益的行為，但其是否屬于“嚴(yán)重”損害社會(huì)公共利益行為，不能作出判斷。Ⅱ項(xiàng)，最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，方被禁止非公開發(fā)行股票。Ⅲ項(xiàng)，違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除的，才會(huì)被禁止非公開發(fā)行股票。Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰的，不得非公開發(fā)行股票，現(xiàn)任監(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅴ項(xiàng)，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，才會(huì)被禁止非公開發(fā)行股票，不包括監(jiān)事。33.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）。Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ．限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模Ⅲ．限制發(fā)行人債對(duì)外投資規(guī)模Ⅳ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要財(cái)產(chǎn)Ⅴ．設(shè)置債券回售條款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條第1、2款規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款。34.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬元，實(shí)際年利率5%，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財(cái)收益率為每月0.2%，則2015年資本化金額為（）。A.

424B.

270C.

520D.

364【答案】:

D【解析】:2015年發(fā)生的利息費(fèi)用總額＝（10450－50）×5%＝520（萬元），閑置資金的收益＝（10450－50－2400）×0.2%×6＋（10450－5－2400－3000）×0.2%×6＝156（萬元），2015年資本化金額＝520－156＝364（萬元）。35.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．屬于復(fù)合金融工具Ⅱ．交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ．附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)債在贖回日若需支付利息補(bǔ)償金，應(yīng)當(dāng)在債務(wù)發(fā)行日至債權(quán)約定贖回屆滿日期間計(jì)提應(yīng)付利息Ⅳ．在發(fā)行時(shí)，權(quán)益成分計(jì)入資本公積A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

D【解析】:Ⅱ項(xiàng)，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?；分配至?quán)益成分的款項(xiàng)計(jì)入權(quán)益，與債務(wù)成分相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。Ⅳ項(xiàng)，權(quán)益成分應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具。36.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為5元/股，當(dāng)前市價(jià)為138.5元，二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)為7元/股，若買入一手立即轉(zhuǎn)股，收益是______；該上市公司隨后年度分紅方案：每10股派發(fā)0.6元（含稅），若調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，則調(diào)整為______。（）A.

1.5，4.94B.

15，4.94C.

23.6，4.6D.

150，4.6【答案】:

B【解析】:債券面值100元，十張為一手。買入一手立即轉(zhuǎn)股，則收益＝（100/5×7－138.5）×10＝15（元）。每10股派現(xiàn)0.6元（含稅）即每股派現(xiàn)0.06元（含稅）。個(gè)人投資者的資本利得需繳納個(gè)人所得稅。法律規(guī)定為20%，目前減半征收（10%），即稅后每股派現(xiàn)0.06×90%＝0.054（元）。若調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，則調(diào)整為5－0.06＝4.94（元）。37.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市問核程序有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定，正確的是（）。A.

保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序B.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在所保薦項(xiàng)目受理當(dāng)天，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)參加問核程序C.

保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在《問核表》上簽字確認(rèn)D.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦書》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況【答案】:

A【解析】:根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函〔2013〕346號(hào)），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全公司內(nèi)部問核機(jī)制，進(jìn)一步完善關(guān)于問核的具體制度，明確問核內(nèi)容、程序、人員和責(zé)任。①保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過程、手段及方式。②保薦機(jī)構(gòu)履行問核程序時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》（以下簡(jiǎn)稱《問核表》），謄寫該表所附承諾事項(xiàng)，并簽字確認(rèn)。保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認(rèn)。③《問核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，在受理發(fā)行人上市申請(qǐng)文件時(shí)一并提交。今后在首發(fā)企業(yè)審核過程中，不再設(shè)問核環(huán)節(jié)。38.以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行Ⅱ．公司應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%Ⅳ．剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第40條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款應(yīng)當(dāng)相同。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準(zhǔn)文件時(shí)限的，須申請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新核準(zhǔn)。首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。39.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過91天Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60%Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場(chǎng)和交易所市場(chǎng)同時(shí)發(fā)行A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第14條規(guī)定，短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長(zhǎng)期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅱ項(xiàng)，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。凈資產(chǎn)不同于凈資本，待償還短期融資券余額應(yīng)不超過凈資本的60%。Ⅲ項(xiàng)，第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；②股票二級(jí)市場(chǎng)投資；③為客戶證券交易提供融資；④長(zhǎng)期股權(quán)投資；⑤中國(guó)人民銀行禁止的其他用途。Ⅳ項(xiàng)，第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)管。Ⅴ項(xiàng)，第2條規(guī)定，本辦法所稱證券公司短期融資券是指證券公司以短期融資為目的，在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的金融債券。40.不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。Ⅰ．甲公司：甲公司與該上市公司股東簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定6個(gè)月后甲公司受讓所持該上市公司7%股權(quán)Ⅱ．乙公司：乙公司不在該上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)，乙公司的監(jiān)事在該上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事Ⅲ．丙公司：丙公司的副總經(jīng)理持有該上市公司6%的股份Ⅳ．張某：張某為該上市公司一名監(jiān)事的哥哥的配偶Ⅴ．王某：王某擔(dān)任該上市公司控股股東的財(cái)務(wù)總監(jiān)A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10章關(guān)于關(guān)聯(lián)人的規(guī)定具體分析如下：第10.1.3條規(guī)定，具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：①直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；②由上述第①項(xiàng)直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；③由第10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；④持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織。第10.1.5條規(guī)定，具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：①直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；②上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；③第10.1.3條第①項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；④本條第①項(xiàng)和第②項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人。Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)第10.1.3條第4項(xiàng)，持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織，才能成為關(guān)聯(lián)法人。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第10.1.5條第2項(xiàng)，乙公司的監(jiān)事在該上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事，則該名監(jiān)事是該上市公司的關(guān)聯(lián)自然人，同時(shí)根據(jù)第10.1.3條第5項(xiàng)，由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織為上市公司關(guān)聯(lián)法人。高級(jí)管理人員不包括監(jiān)事，所以乙公司不是該上市公司的關(guān)聯(lián)法人。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第10.1.5條第1項(xiàng)，丙公司的副總經(jīng)理為該上市公司的關(guān)聯(lián)自然人，同時(shí)根據(jù)第10.1.3條第5項(xiàng)，由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織為上市公司關(guān)聯(lián)法人。副總經(jīng)理屬于高級(jí)管理人員，所以丙公司是該上市公司的關(guān)聯(lián)法人。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第10.1.5條第2項(xiàng)，該監(jiān)事是該上市公司的關(guān)聯(lián)自然人，同時(shí)根據(jù)第10.1.5條第4項(xiàng)，張某是該上市公司的關(guān)聯(lián)自然人。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第10.1.3條第1項(xiàng)，控股股東為該上市公司的關(guān)聯(lián)法人，根據(jù)第10.1.5條第3項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)屬于高級(jí)管理人員，因此王某為該上市公司關(guān)聯(lián)自然人。41.以下非公開發(fā)行的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有（）。[2014年12月真題]A.

控股股東控制的公司B.

通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的C.

境外戰(zhàn)略投資者D.

員工持股計(jì)劃E.

上市公司董事【答案】:

A|B|C|D【解析】:ABC三項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第9條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對(duì)象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。D項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會(huì)公告〔2014〕33號(hào)）的規(guī)定，每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃名下時(shí)起算；上市公司應(yīng)當(dāng)在員工持股計(jì)劃屆滿前6個(gè)月公告到期計(jì)劃持有的股票數(shù)量。42.股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司需符合以下（）要求。[2015年5月真題]Ⅰ．應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ．年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ．應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)Ⅳ．在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第22條第2款規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)第32條規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)。43.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。Ⅰ．可疑類Ⅱ．關(guān)注類Ⅲ．風(fēng)險(xiǎn)類Ⅳ．違約類Ⅴ．損失類A.

Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。44.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際控制人的管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)持有發(fā)行人5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的高級(jí)管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第21條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，對(duì)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法制意識(shí)。Ⅳ項(xiàng)，第22條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。45.以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．?dāng)M在下半年分配股票股利Ⅱ．?dāng)M在下半年實(shí)行公積金轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅳ．因最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停上市后的首個(gè)半年度報(bào)告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第6.9條規(guī)定，上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：①擬在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配（僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的除外）、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；②中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)資料無須審計(jì)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所另有規(guī)定的除外。46.以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的情形的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)為負(fù)值Ⅱ．預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)與上年同期相比下降50%Ⅲ．預(yù)計(jì)期末凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ．實(shí)現(xiàn)扭虧為盈Ⅴ．預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)與上期相比上升50%A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.1條規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：①凈利潤(rùn)為負(fù)值；②凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上；③實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。第18.3條規(guī)定，本規(guī)則所稱“以上”“以下”“以內(nèi)”均含本數(shù)，“超過”“少于”“低于”不含本數(shù)。Ⅲ項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的情形；Ⅴ項(xiàng)表述不準(zhǔn)確，“上期”應(yīng)為“上年同期”。47.下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動(dòng)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)屬于與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量。48.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.

上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.

上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告【答案】:

A【解析】:B項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8.7.18條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。C項(xiàng)，第8.7.19條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8.8.4條規(guī)定，上市公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告。49.以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯(cuò)誤的是（）。[2015年9月真題]A.

公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%B.

公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60%C.

獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議D.

上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過【答案】:

B【解析】:AB兩項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》（證監(jiān)